1、交通銀行零售信貸業務審計基礎零售信貸業務審計崗是交通銀行內部審計的專業崗位之一。其要緊職責是承擔對被審計對象零售信貸業務的現場審計，審計監督并綜合評價和反映被審計對象零售信貸業務的合法、合規性和資產的安全、流淌、盈利性，以準確、及時、真實、完整反映本行資產狀況。第一章 零售信貸業務審計概述1.1 零售信貸業務治理體制及架構交通銀行為適應零售業務戰略轉型要求，積極推進零售信貸業務專業化、條線化治理，同時構建完善獨立的內控體系，在總、分行層面分設承擔相應治理職能的部門，在全行范圍內統一信貸政策、明確授信標準、規范業務流程，實施全面持續的風險監控，實現貸審分離、前后臺分離、人檔分離。（1）總行層面總

2、行零售信貸治理部要緊職能如下：一是調查、研究和制定個貸業務產品治理、授信治理和風險治理、風險計量的政策、制度和方法；二是組織、指導、培訓、檢查全行個貸條線產品治理、授信治理、風險治理和風險計量工作；三是督導全行完成年度個貸業務進展指標和風險操縱指標，提高個貸業務收益率及市場占有率；四是設計、開發、包裝、銷售個貸產品，并對個貸產品和銷售渠道進行分析、評估、優化、完善，促進個貸產品的銷售；五是研究開發和治理個貸業務治理系統；六是研究、開發內部評級系統等風險計量工具，推廣實施個貸業務內部評級法；七是對個貸業務進行日常性運行風險監控，提高資產質量。總行小企業信貸部要緊職能如下：一是調查、研究和制定小企

3、業貸款產品、授信、風險和系統治理政策；二是組織、指導、培訓、檢查全行小企業信貸條線產品治理、授信治理、風險治理和系統治理工作；三是督導全行完成年度小企業信貸業務進展指標和風險操縱指標；四是研究、設計、開發、包裝小企業信貸產品，并對小企業信貸產品和銷售渠道進行分析、評估、優化、完善，促進產品銷售；五是研究、開發、治理、維護小企業信貸業務治理系統；六是對小企業信貸業務進行日常性運行風險監控，分析、研究運行風險，利用風險評估、風險提示等方法加強對風險的預防和預警，提高資產質量；七是指導、檢查、培訓全行小企業貸款分類和撥備等工作；八是配合相關部門進行小企業貸款訴訟保全、核銷等工作；九是統計、匯總、分析

4、業務治理報表和審計信息披露報表，配合相關部門完成向監管部門報送的信息材料。總行風險治理部負責零售信貸業務風險的整體性風險監控治理，要緊包括零售信貸資產質量總體變動和重大波動的整體監控，共同參與零售信貸風險雙線監控和報告體系，進行風險隱患和風險敞口的預警提示，檢查并指導解決突出風險和突發事項等，建議、督促、協助零售信貸相關治理部門實施風險治理、風險操縱和風險化解，并與監察室分不負責零售信貸業務的責任認定和追究；對全行零售信貸風險評級及其遷徙變化情況進行監控。總行資產保全部總體負責不良貸款治理工作，包括不良貸款催收政策、業務治理流程的制定，相關信息系統的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和治理，全

5、行不良貸款的檢查督導等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產的處置工作。（2）分行層面分行零售信貸治理部要緊工作職責如下：一是依照總行各項零售信貸業務授信治理和風險治理的政策、制度和方法，制定相應的實施細則，并在實際工作中貫徹執行；二是組織、指導、培訓、檢查轄內零售信貸業務授信治理和風險治理工作；三是分解下達、督導轄內完成年度零售信貸業務進展指標和風險操縱指標，及時對指標完成情況進行分析和監控；四是按照總行統一部署或本行安排，組織轄內零售信貸業務營銷推進和市場推廣活動；五是牽頭產品設計開發，提出個貸新產品的業務需求和系統需求，形成需求報告并提交相關部門或總行進行開發；六是組織對支行、個人貸款治理

6、中心等相關個貸從業人員進行業務評價、考核和培訓；七是對零售信貸業務系統進行日常治理和維護；八是對零售信貸業務日常性運行進行風險監控。隨著小企業信貸專營機構的推廣，與小企業信貸業務相關的治理職能將移交給小企業信貸專營機構。試點分行小企業信貸專營機構要緊承擔小企業業務的營銷策劃、市場推廣、人員培訓、審查審批、貸后治理、業務分析等職能。分行風險治理部除承擔轄內零售信貸業務整體性風險監控治理職能（具體內容詳見總行層面）外，其下設的放款中心負責零售信貸業務授信條件落實情況的審查、信貸治理文件和法律文件的審查、零售信貸業務的放款操作、抵/質押物權利憑證的集中治理、零售信貸業務檔案的集中治理等工作。分行資產

7、保全部要緊承擔不良貸款綜合治理和不良貸款損失核銷等職能。（3）支行層面支行作為零售信貸業務的前臺經營部門，要緊承擔如下職能：一是負責積極拓展零售信貸業務，針對目標客戶開展營銷，完成年度進展打算，并做好客戶關系的日常維護和治理；二是受理客戶提出的授信申請，收集有關授信資料，進行充分的貸前調查，了解客戶的貸款意向、還款能力和還款意愿，確保客戶資料的真實性和有效性；三是實施貸后監控政策，對零售信貸客戶進行跟蹤治理和貸后檢查；四是關注和收集客戶、合作商的有關信息，有效識不集中風險和相關預警信號，采集風險信息，執行風險預警和主動退出機制；五是負責逾期貸款的早期催收工作，并協助已移交貸款的訴訟、保全、核銷

8、工作；六是對零售信貸業務進行風險分類和評級調整等。1.2 零售信貸業務審計范圍及特點零售信貸業務審計的要緊內容是被審計對象零售信貸業務的內部操縱和風險狀況。零售信貸業務包括個人信貸和小企業信貸兩部分。內部操縱審計的范圍包括操縱環境、風險評估、操縱措施、信息與交流、監測與糾正五大要素，而風險狀況審計則與交通銀行全面風險治理的要求相契合，要緊側重于對零售信貸業務的市場、信用、合規、操作風險等進行識不與評估，具體內容詳見第二章。（1）個人信貸業務差不多概念闡述個人信貸業務要緊是為具有完全民事行為能力的自然人辦理的信貸業務，分為授信類業務和貸款類業務。其中，授信類業務包括個人綜合授信業務、個人循環貸款

9、業務和易貸通；貸款類業務包括自營貸款和托付貸款，自營貸款包括消費類與經營類兩個系列產品，托付貸款包括個人住房公積金貸款、個人住房公積金本行轉按貸款。自營貸款中，消費類個人貸款包括個人住房商業性貸款、個人住房商業性本行轉按貸款、個人住房裝修貸款、個人汽車貸款、個人耐用消費品貸款、個人助學貸款、個人留學貸款、國家助學貸款、個人其他消費貸款、個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款等。經營類個人貸款包括個人商鋪貸款、個人商鋪本行轉按貸款、個人小型設備貸款、個人短期經營性貸款、個人中長期經營性貸款、下崗失業人員小額擔保

10、貸款等。個人貸款的金額要緊取決于借款人申請的數額及貸款的擔保方式；期限分為短期和中長期；利率在嚴格遵守中國人民銀行規定的前提下，統一執行總行有關價格規定，可參見交通銀行具體個人貸款產品利率及收費標準指引及最新下發的相關文件規定；各品種對應的貸款用途均需真實、合法、合規、合理；采納的擔保方式包括保證、抵押、質押，關于特定的符合條件的客戶，也可提供信用貸款。個貸手冊及相關的產品方法中對各類個人貸款的差不多要素作了明確規定，審計時可依照實際需要進行參閱。（2）小企業信貸業務差不多概念闡述小企業信貸業務是為符合相關標準的小企業客戶辦理的信貸業務，要緊包括展業通、展業通快車、完全現金保證、蘊通供應鏈等信

11、貸業務，涵蓋了各要緊業務品種。展業通信貸業務是為法人資產總規模不超過4000萬元人民幣、年度主營業務收入不超過3000萬元人民幣的小企業法人辦理的總授信額度（剔除現金保證額度）不超過1000萬元人民幣的信貸業務；要緊授信品種為短期貸款、銀行承兌匯票、信貸證明、非融資性保函、進口開證、進出口押匯、提貨擔保、貼現、應收賬款轉讓、國內保理、法人賬戶透支、中期流淌資金貸款等；授信投向符合總行相關規定，積極支持進展有潛力、經營有特色、產品有市場、還款有保障、治理規范的優勢小企業；授信業務期限一般不超過1年，最長不超過3年；人民幣貸款利率原則上為基準利率上浮10%以上，不得下浮；外匯貸款利率執行總行外匯利

12、率治理方法的有關規定；只能采納抵、質押或保證方式，且暫不同意單一的自然人保證擔保方式。展業通快車信貸業務是為銀監會標準小企業（即資產總額不超過1000萬人民幣、或年銷售額不超過3000萬人民幣的小企業法人）辦理的授信總額度一般不超過100萬元人民幣的信貸業務；業務品種包括一般流淌資金貸款、出口退稅托管賬戶貸款、流淌資金周轉貸款、應收賬款轉讓和銀票貼現；授信投向符合總行相關規定；授信額度期限一般不超過1年，寬限期不超過6個月，單筆業務期限一般不超過12個月；利率一般為基準上浮20以上；只同意房地產抵押，及保證金、存單、銀行承兌匯票、黃金及國庫券等有價證券質押的擔保。蘊通供應鏈是圍繞相關行業中的核

13、心企業，通過與國內大型物流公司開展質押監管合作、與保險公司開展信用保險合作等方式，為其上游的供應商、下游的經銷商和終端用戶提供的融資、結算、風險治理等綜合性金融服務方案。蘊通供應鏈小企業法人貸款是“展業通”業務項下針對供應鏈中小企業融資的信貸產品。其中，購買合作商工程機械且符合條件的小企業借款人，可獲得最高不超過工程機械購價70%、最長3年的法人按揭貸款額度。（3）零售信貸業務處理流程零售信貸業務的差不多處理流程包括業務受理與授信調查、授信審查審批、法律審查和放款、授后監控、業務分析與風險預警、問題類授信客戶治理、減值貸款損失撥備等。具體過程如下：經營部門負責依照信貸政策和相關的業務受理條件，

14、受理授信申請，完成授信調查，并完善授信申報手續。零售信貸治理部和小企業信貸專營機構負責除個人小額質押貸款外的零售信貸業務的授信審查，形成明確的書面審查意見后，報適當的有權審批人審批。個人小額質押貸款則由經營部門自行審查審批。風險治理部下設的放款中心負責對授信文件的合法性、合規性、完整性和有效性進行審查，并進行授信額度的使用和放款操縱。經營部門負責建立有效的授后治理監測機制，檢查實際授信用途，評估借款人的風險狀況，并適時采取有效措施。零售信貸治理部和小企業信貸專營機構是承擔零售信貸業務日常風險治理職能的要緊部門，負責業務分析、風險監控和預警等工作；風險治理部要緊承擔整體風險監控、風險檢查等工作，

15、與零售信貸治理部和小企業信貸專營機構一同參與風險雙線監控和報告體系。依照問題類貸款風險程度大小，分不實行移交和非移交模式治理。采納移交模式的問題類貸款的監控、清收、重組、抵債、核銷及其他日常治理等工作由保全部門直接負責，采納非移交模式的問題類貸款的催收和日常治理工作要緊由經營部門負責。分行經營部門負責初步核算小企業減值貸款損失撥備，由分行風險治理部對撥備結果進行復核，總行風險治理部和資產保全部負責小企業減值貸款損失撥備的審查審定工作；零售信貸治理部負責完成對私貸款五級分類工作，將對私減值貸款分解為次級、可疑和損失三個組合，總行預算財務部負責按季進行對私減值貸款損失的集中撥備。關于個人信貸業務，

16、還需增加風險核查這一業務處理環節，在零售信貸治理部內配備適當的人員，對營銷崗提交資料的真實性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進行獨立核查。1.3 零售信貸業務審計流程零售信貸業務的審計流程與其他業務類似，均包括起草審計方案，調查、核實、取證審計中發覺的問題，確定性質，提出初步處理意見，對被審計單位的有關情況作出評價，撰寫審計報告，對整改情況進行后續跟蹤等。（1）審計前預備和方案編寫。零售信貸業務主審負責對審計前獵取的零售信貸業務數據和資料（如治理部門工作總結、相關制度規定、審批權限、從業人員履歷等）進行分析，形成審計實施方案和現場抽樣清單。（2）現場檢查。零售信貸業務審計人員應利用有限的審計資源

17、，對審計重點展開調查、核實及取證，具體方法有資料批閱、追蹤資金流向、走訪調查等，形成審計工作底稿，并就問題的事實表述與被審計對象達成一致意見；如有必要，可適當延伸審計范圍。（3）審計評價和報告撰寫。零售信貸業務主審負責對審計發覺進行準確定性，提出切實可行的整改建議，與被審計對象的治理層確認整改行動方案，對被審計對象零售信貸業務的內部操縱狀況作出評價，并協助項目主審完成審計報告。（4）審計跟蹤和持續審計。零售信貸業務審計人員應適時跟蹤被審計對象的整改情況，可采納非現場或現場的方式對整改效果進行檢查。1.4 零售信貸業務常用審計方法（1）抽樣審計與詳細審計相結合鑒于審計總體數量龐大，通常在現場審計

18、中無法進行全面詳查，而是采納抽樣審計的方法。所謂審計抽樣，是指內審人員在內部審計活動中，采納適當的抽樣方法從被審查和評價的審計總體中抽取一定數量有代表性的樣本進行測試，以樣本審查結果推斷總體特征并作出相應結論的過程。內審人員應依照審計目標的要求及審計對象的特征選擇統計抽樣或非統計抽樣方法。在選取樣本時，應當對經營活動中存在的重大差異或缺陷風險以及審計過程中的檢查風險進行評估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風險及其他因素引起的非抽樣風險。而當內審人員對某一樣本產生懷疑時，可能會擴大樣本數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計；且關于審計風險較大的項目，仍宜采取詳細審計的方法。（2）批閱批閱法是指通過對

19、被審計對象有關書面資料（如授信檔案、合同文本等）進行認真觀看和閱讀來獵取審計證據的一種方法，依照相關法律法規、政策規定等標準對書面資料進行批閱，借以鑒不資料本身所反映的經濟活動是否真實、正確、合理及有效。該方法是審計工作中使用最廣泛、最差不多的技術方法，但缺點是易受內審人員業務水平和主觀意志的制約。要有效地運用批閱法，還必須結合使用復核、核對等方法，以便于及時證實批閱中發覺的問題。（3）追蹤資金流向追蹤資金流向是內審人員常用的方法之一，藉此能夠檢查貸款的真有用途以及被審計對象對貸款資金的實際操縱能力，獵取的審計證據證明力也較強。具體實施步驟是：在存疑的個人或小企業貸款放款后，查詢相應放款賬戶的

20、交易流水，追蹤貸款資金流向，據此推斷貸款是否合規使用以及資金在流轉過程中是否安全可控。但該方法的缺點是耗時較多，批量查詢的難度較大，且當貸款以現金形式流轉或轉出行外時便無法接著追查。（4）分析性復核分析性復核幾乎是每個審計項目都會運用的方法之一，即內審人員通過分析和比較信息之間的關系或計算相關的比率，以確定審計重點、獵取審計證據和支持審計結論的一種審計方法。在實施分析性復核程序時，內審人員可使用簡易比較、比率分析、結構分析、趨勢分析和回歸分析等方法。該方法普遍應用于審計預備、實施和完成時期，以期實現確認經營活動的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發覺意外差異、潛在的不合法和不合規行為的目標。該方

21、法的缺點是所獵取的審計證據要緊為間接證據，內審人員不能僅依靠分析性復核結果得出審計結論。（5）走訪調查走訪調查常用于收集除書面證據、內部人員的口頭證據以外的審計證據，尤其是外部證據。通過選擇適當的調查人員、調查對象、調查內容、調查方式和談話技巧等，內審人員能夠獵取相對獨立的外部證據，并對書面證據和內部證據的可靠性進行驗證，如核實房產交易和抵押登記的真實性，調查借款人的實際經營情況等。（6）審計專業推斷審計專業推斷是指內審人員為了實現審計目標，依據內部審計法律法規的規定和有關標準，在審計實踐和感性認識的基礎上，依照自己的專業知識和經驗對客觀審計對象和主觀審計行為作出合理的專業認定、評價和決策。該

22、方法在內部審計尤其是風險導向型審計過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內審人員的獨立性、專業性和職業道德的阻礙較大。（7）計算機輔助審計面對電子化程度日益提升的業務處理流程和海量的業務數據，傳統審計的客體已發生翻天覆地的變化，審計的效率甚至效果都大打折扣，因此計算機輔助審計應運而生，成為審計改革的要緊趨勢。目前我行審計條線使用的是以審計支持系統和IDEA軟件為支撐、SQL語言為輔助的三級數據審計分析技術體系。第二章 零售信貸業務內部操縱與風險治理審計2.1 零售信貸業務內控環境審計零售信貸業務審計的要緊目標之一是通過現場檢查和測試，對內部操縱體系的充分性、合規性、有效性和適宜性進行分析和評估

23、，因此內部操縱審計是零售業務審計的核心內容。在對被審計對象的零售信貸業務開展檢查前，首先應對政策導向、制度建設、業務流程、組織架構、人員素養等進行初步了解和分析，對內部操縱整體狀況有一個比較清晰的把握，并據此確定審計重點；隨后再結合具體業務活動的審計，對內部操縱的合理性和有效性進行檢查和測試。（1）進展策略和業務投向通過批閱分行工作會議材料、零售信貸業務相關規章制度、考核方法和業務治理部門的工作總結等，并分析零售信貸的客戶投向、產品投向、行業投向和擔保結構等，檢查被審計對象的業務進展策略和業務投向是否與總行制定的業務進展目標與策略相符，是否存在重業務進展、輕風險操縱的導向；是否從嚴操縱法律約束

24、弱、信用意識差、道德風險高的有失信傾向的客戶群；是否開辦禁令性的個人貸款業務，如無指定用途的個人貸款、個人股權和債權投資性貸款、虛假個貸、轉借轉用他人或挪作他用的個人貸款、用于房地產開發或投向股市的個人貸款等；個人貸款品種結構是否合理，即以按揭業務為重點，適當介入經營性貸款；是否從嚴掌握保證貸款，操縱發放個人信用貸款；小企業信貸是否投向學校、醫院、報社、出版等非生產企業，房地產、零售、住宿餐飲、娛樂企業，以投資收益為要緊來源的投資控股型企業，集團性企業等，以及被國家發改委產業結構調整指導目錄（2005年本）列為限制類行業企業和環保要求不達標的企業；是否因外部機構推舉而放松小企業客戶的準入標準；

25、是否對不符合小企業信貸政策的客戶通過“展業通”流程發放貸款；是否對提供“假權證、假報表、假注資”以及不按規定使用信貸資金，騙貸、逃債、賴債等不講誠信的小企業堅決予以制裁等。（2）業務運作模式通過批閱相關制度規定及貸款檔案，與治理人員、經辦人員交談，實地觀看或走訪調查業務處理流程等，檢查被審計對象是否建立健全包括業務受理與授信調查、風險核查（僅限于個人信貸業務）、授信審查、授信審批、擔保治理、法律審查和放款、授后治理、業務分析與風險預警等環節的零售信貸業務操縱流程；是否將個人信貸流程的核心環節如授信調查、面簽合同、風險核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；關于合作機構推舉的客戶或業務，是否制

26、定并采取必要的審核和操縱措施；關于零售業務批發做、或業務流程創新的項目是否建立有效的操縱機制；是否嚴格區分各類零售信貸業務的授信對象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業通”信貸和個人經營性貸款流程的情況等。（3）制度建設通過批閱被審計對象零售信貸業務相關規章制度，檢查其是否依照總行制度規定，并結合本行業務進展情況，制定具體的實施細則；自行制定或突破總行規定的零售信貸政策，是否報總行批準；是否對自行開發的創新產品及時制定相應的治理方法和操作流程，并報總行備案；相關規章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業務治理的各個環節。此外，結合業務審計過程，檢查制度的可操作性和有效性。（4）組織架構

27、通過批閱被審計對象組織架構圖、部門職責、零售貸審會工作條例及會議記錄等，檢查其是否依照業務進展和內部操縱的要求，建立分工明確、不相容職責分離的組織架構，實現貸審分離、前后臺分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業信貸專營機構，要緊承擔分行范圍內的小企業業務營銷推進和日常治理；是否結合實際情況設立零售信貸審查委員會，并依照總行零售貸審會工作條例制定相應的實施細則；零售信貸治理部門與風險治理、資產保全部門的職責分工是否清晰明確等。（5）權限治理通過批閱被審計對象的轉授權書或相關文件，檢查其權限治理是否集中，權限設定是否合理，并通過批閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。關于個人信貸業務，重點檢查：除

28、風險較低的存單質押貸款等小額質押貸款以外，其他個人信貸的授信審批是否集中到分行個貸中心，嚴禁隨意放權給支行，異地支行能夠具有一定品種、一定金額的審批權限，但原則上信用和保證擔保兩類個人貸款授信審批權不得轉授權給異地支行；個人信貸審批權限是否涵蓋被審計對象辦理的所有個貸業務；是否以書面形式明確規定各有權審批人對相關業務的審批權限，且轉授權不得大于總行原授權；個人信貸合作項目、合作協議、批量方式操作的未簽訂合作協議的業務、超過零售信貸分管行長審批權限的業務以及業務授權方案是否由零售貸審會審議后，報有權審批人審批等。關于小企業信貸業務，由小企業信貸治理系統按照預先設定的規則引擎要求（如分行級不、授信

29、種類、授信條件、權限職級、客戶類不等）來確定每筆授信申請所適用的審批流程，要緊分為：長流程，即客戶經理、支行行長、分行審查員、分行高經、分行分管行長（如行長授權，則分行高經可承擔最終審批職責）；短流程，即客戶經理、支行行長、分行審查員，要緊適用于“展業通快車”信貸業務；完整流程，即客戶經理、支行行長、分行審查員、分行高經、零售信貸貸審會、分行分管行長；自動審批流程，即客戶經理、支行行長、分行審查員、系統自動審批。重點檢查被審計對象是否依照客戶申請的授信品種、授信額度和風險敞口等來確定小企業信貸業務的審批權限與流程，且以書面形式明確規定；授權文件是否與系統設置相符。（6）人員配置通過批閱從業人員

30、簡歷、培訓清單和從業人員考核方法等，檢查被審計對象是否依照業務量，合理設置崗位和人員數量，并以書面形式明確記載各崗位職責，其中個人信貸條線至少設置營銷、風險核查、審查、審批、中介和催收治理等必要崗位，小企業信貸條線至少設置營銷、審查、審批、業務分析等崗位；崗位設置是否符合“貸審分離、前后臺分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設定各崗位的適任條件，并據此進行人員招聘和任前培訓；是否依照業務進展需要和人員專業素養，定期組織任中培訓，并合理制定考核方法，將從業人員收入與業務進展和資產質量掛鉤。（7）檔案及代保管品治理通過批閱部分信貸檔案、入庫憑證，以及現場查看檔案及重要憑證的保管情

31、況，檢查零售信貸檔案及代保管品是否由放款中心集中統一保管；是否有明晰的檔案及代保管品治理方法、操作流程及清點交接記錄；是否及時收集、整理和定期更新信貸檔案等。（8）系統治理通過分析個貸治理系統及小企業信貸治理系統數據，檢查被審計對象是否依照崗位職責和授權方案，合理設置系統操作員及權限；發生人員調動后，是否及時調整操作權限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統治理員是否兼任關鍵的崗位如最終審批崗。結合信貸檔案批閱情況，對系統數據錄入的完整性和準確性進行檢查。2.2個人信貸業務活動審計（1）合作機構和合作項目治理通過批閱合作機構檔案、合作項目調查報告、零售貸審會記錄、合作協議、個貸檔案

32、等，與客戶經理談話或實地查看存疑項目的建設及銷售進度、入住情況，檢查：被審計對象是否建立行之有效的機制及時識不并否決不符合貸款條件的合作項目。首先，明確制定合作機構準入標準。合作機構的差不多準入標準應包括具備必要的經營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽等。關于房產開發商、二手房中介、汽車經銷商、小型設備生產廠商等提供業務資源的合作機構，準入條件應側重于其持續經營能力，包括具備相關行業專業技術和經營治理經驗、商品質量優良，售后服務完善、目標客戶群體符合我行對借款人的要求等；對房產開發商進行準入治理時還應考慮擬開展授信合作的房地產開發項目，合作項目準入條件應包括開發資質、開發經驗、項目開發手續及“

33、五證”齊全、自有資金比例和建設進度符合監管要求等。關于擔保公司、履約保證保險公司等提供擔保業務的合作機構，準入標準還包括注冊資本充足、擔保代償能力充足、保證金繳存比例恰當、擔保額度適當、代償或理賠流程規范清晰等。關于評估事務所、律師事務所、會計師事務所、公證處等提供專業服務的合作機構，準入標準還包括具備必要的執業資格和能力，無不良執業記錄，業務流程規范高效等。關于專業催收公司或其他提供零售信貸外包服務的合作機構，準入標準還包括建立適當的保密機制，操作合法合規，服務優質高效等。其次，嚴格執行合作機構和合作項目準入治理。經營部門應依照準入標準，對合作機構和項目進行實地調查和深入分析，收集相關資料，

34、形成初步合作方案；依照合作機構的類型選擇適當的審批流程，專業擔保機構的準入審查集中到省、直分行，資源類和擔保類合作機構必須提交分行零售貸審會審議，并上報零售信貸分管行長審批；依照合作機構的資本金、信用狀況、業務量或擬合作項目的規模和銷售量、繳存保證金等因素，準確核定合作項目的授信額度；核定擔保額度時，還應考慮合作機構對外擔保情況；依照監管部門和我行零售信貸政策相關規定，認真審核合作項目業務背景的真實性和合規性，并合理設定貸款成數、期限和擔保方式等；合理核定手續費收入的收費比例、頻率和方式，或手續費支出的給付標準等；以書面形式明確記錄合作機構和項目的審批結果，包括項目差不多要素、相應的授信條件和

35、風險操縱要點等。貸后治理環節能否適時監控項目進展及合作機構的經營狀況，督促開發商辦理竣工驗收、權屬登記和產權分割等手續，檢查承擔擔保責任的合作機構的逾期賠付情況，及時識不風險預警信號并采取有效措施。合作項目抽樣原則有：存在假按揭跡象，如借款主體不真實（如虛假身份），借款人資料存疑（如預留同一家庭地址、同一聯系電話等），關系人（合作商及其關聯公司的治理人員、職員，開發商上下游企業如建材商、銷售商、經紀商、施工單位等的治理人員、職員等）貸款占比較高，交易價格嚴峻偏離市場價格，批量還款等；貸款逾期率較高；貸款集中發放；放款日據檢查日的時刻間隔較長，但仍未辦妥產證；高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項

36、目等。（2）消費類貸款審計要點和方法個人住房商業性貸款通過批閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；首付比例和貸款利率是否合規；抵押登記手續是否完善；二手房交易資金監管過程是否完善等。注意事項：通過備案登記的預售合同可信度較高；對存疑的房產交易，可實地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對存疑的二手房交易或他項權證，可去當地房管部門調閱按揭房產的交易及過戶資料；首付款發票的可信度高于手寫的收據；銀行進帳單或繳款單的可信度高于開發商提供的證明，但需結合交易流水追查資金來源；關于房價快速下降的地區，重點檢查被審計對象對信用風險和抵押率的操

37、縱措施。個人住房裝修貸款通過批閱貸款檔案、裝修合同及相關購物發票等，核查貸款資金流向，檢查裝修工程是否真實；裝修房產是否為現房；裝修單價是否過高。個人汽車貸款通過批閱貸款檔案、購車合同及發票、車輛合格證、機動車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產經營活動中所需的小型設備（包括工程用車、經營用車），是否選用個人小型設備貸款；首付比例是否合規；是否辦妥抵押登記，或擔保是否充足等。重點檢查同一經銷商辦理車貸的業務流程。個人其他消費貸款通過批閱貸款檔案、購貨合同及發票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；用途是否合規；是否存

38、在通過該品種發放首付款貸款，對不符合按揭條件的開發項目變相發放過橋貸款，或將貸款資金套現后進行證券投資等情況。個人小額存單（國債）質押貸款、個人外匯寶項下外匯存款質押貸款、得利寶個人理財產品質押貸款、儲蓄國債質押貸款、個人其他質押貸款通過批閱貸款檔案及質物，檢查質物和質押率是否合規；質押手續和合同條款約定是否完善，是否利于不良貸款清收等；被審計對象是否通過滾動辦理質押貸款來調節業務指標。（3）經營類貸款審計要點和方法個人商鋪貸款通過批閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；按揭房產是否為現房；首付比例和貸款利率是否合規；抵押登記手續是否

39、完善。重點關注大額商鋪貸款、集中向同一單位或關聯企業職員發放的商鋪貸款、劃款方向為個人的商鋪貸款等。個人小型設備貸款通過批閱貸款檔案、相關購貨合同及發票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款成數是否合規；擔保是否充足等。重點關注被審計對象對異地車貸、借款人集中掛靠某一經銷商的車貸的操盡情況。個人短期經營性貸款、個人中長期經營性貸款通過批閱貸款檔案、相關交易合同及發票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投向（如實際用款企業超過小企業標準，或屬于限制類或慎重介入的行業等）是否合規；交易背景及貸款用途是否合規；貸款金額和期限核定是否恰當；對借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否

40、充足；被審計對象貸后治理的方式、頻率是否恰當等。下崗失業人員小額擔保貸款通過批閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查借款主體及貸款用途是否合規；貸款操作及代償流程是否清晰順暢；單筆貸款金額的核定及該類貸款總余額的操縱是否恰當。（4）個人授信類業務審計要點和方法個人綜合授信業務通過批閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查客戶投向是否合理；被審計對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規；貸款額度和期限核定是否合理；擔保治理是否完善，抵押物的評估價值是否具有時效性和準確性；是否向關系人發放信用貸款，職員貸款是否存在互保情況等。個人循環貸款業務通過批閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查被審計對

41、象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規；貸款額度和期限核定是否合理；當貸款出現風險預警信號時，是否及時調整、凍結或終止循環貸款額度；擔保治理是否完善；信用貸款治理是否審慎合規；是否存在拆零提用循環貸款額度、并滾動辦理借新還舊的情況等。易貸通通過向零售信貸治理部門和相關經營機構的人員了解業務操作流程，核查貸款資金流向，實地查訪可疑商戶并調閱相關交易憑證等，檢查被審計對象對易貸通業務的操縱程序是否完善，包括借款人身份和信用情況的審查，授信額度、期限和擔保治理，大額貸款資金消費明細的跟蹤等；大額和存疑易貸通的用途是否合規。（5）貸款質量和風險治理通過批閱貸款檔案，檢查經外部監管部門

42、、內部審計、上級零售信貸治理部門和被審計對象自行認定為假個貸的貸款，是否認定至不良類；具有假個貸嫌疑的，五級分類是否下調一級；借新還舊貸款，改變貸款用途的貸款，違法違規發放的貸款，借款人有惡意逃廢債嫌疑的貸款，同一借款人在本行或他行的部分債務已進入不良的貸款，五級分類是否歸入關注類或以下。通過批閱貸款五級分類手工調整申請表及相關貸款檔案，檢查五級分類上調（尤其是越級上調）的理由是否充分，是否存在人為調節貸款質量指標的情況；手工認定狀態的貸款是否每3個月進行一次重新分類。通過批閱貸款催收記錄，與相關催收人員交談，檢查被審計對象的催收方式、頻率和流程是否恰當，催收效率和效果是否明顯。通過與被審計對

43、象零售信貸治理部門和資產保全部門相關人員交談，檢查不良貸款治理和資產損失核銷流程是否恰當；不良貸款的責任認定與追究過程是否合規，認定結果是否準確，處罰是否到位；資產損失核銷是否滿足相應條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權、未向借款人和擔保人追償、行政干預逃廢或懸空的金融企業債權、責任人不落實等情況下進行核銷。通過批閱被審計對象的業務培訓和檢查資料，檢查其是否定期開展業務培訓和現場檢查，培訓和檢查的對象、內容、頻率和方式是否恰當，以促進零售信貸條線從業人員和下級機構不斷提升業務治理水平。2.3 小企業信貸業務活動審計（1）授信額度和定價治理通過批閱貸款檔案，與經辦人員交談，檢查被審計對象

44、對小企業授信額度的核定是否合理，是否不單純依靠小企業財務報表或各類書面資料，不單純依附擔保，而注重收集包括小企業及其業主或要緊股東個人信用情況、家庭收支狀況、企業經營治理情況、技術水平、行業狀況及市場前景等的非財務信息；小企業信貸業務的定價是否符合風險與收益匹配的原則，是否符合總行相關指導意見；授信額度使用前，經營機構是否派雙人到場與借款人簽訂借款合同及相關合同，并確保合同印章和法定代表人簽字的真實性；放款中心是否對授信申請人、擔保人資格和行為的合法性，授信業務的合法性，授信資料的完整性和有效性，授信條件是否落實，提款用途是否合理、是否與批準用途一致等進行審核；當借款人經營狀況發生重大變化或抵

45、押物價值有貶值風險時，是否對授信額度進行縮減；當借款人在授信期內出現違約情況，且情節嚴峻時，是否終止剩余的授信額度等。（2）授信用途治理通過批閱貸款檔案、相關交易合同和發票等，核查貸款資金流向，檢查被審計對象在審批過程中對授信用途的審核是否嚴密；客戶經理是否在適當時刻、使用適當方式（如調查企業賬戶資金劃付、調閱支付憑證、資金流向分析及審核有關合同附件等）進行用途檢查，并在相應文件中記錄檢查結果；是否及時收集增值稅發票，并對票據真偽具備必要的鑒不能力。（3）擔保治理通過批閱擔保合同、保證人差不多資料、抵押物評估報告及抵押權利證明、質物等，檢查擔保合同要素（包含債務人、擔保人、債權人、擔保范圍、擔

46、保方式、違約責任等）是否完整準確；擔保比率是否恰當；抵質押物是否合法合規、權屬清晰、變現能力強；保證人資格是否合法合規，風險評級是否為15級，且具有充足的代償能力和意愿；擔保手續（包括抵質押登記、質物交付、凍結等）是否完善等。（4）風險評級治理通過批閱貸款檔案，檢查被審計對象是否嚴格按照貸款逾期天數與擔保方式相結合的原則，進行小企業貸款的風險分類，確保風險分類能夠準確反映資產質量的實際水平；小企業信貸業務內部評級流程是否完善，是否將評級結果作為審查審批和授信監控的參考依據等。（5）授信監控及風險治理通過批閱貸款檔案、查訪報告及信貸備忘錄等資料，檢查客戶經理是否在規定的不定期監控周期內，對借款企

47、業結算賬戶往來和動態變化，銀行承兌匯票（進口信用證、保函）保證金的動態變化，抵質押物保管和價值、權屬的變化，擔保人聲譽、代償能力及意愿的變化等進行檢查，并在查訪報告中記錄；是否借助蘊通供應鏈核心企業了解其上下游企業的信息，操縱上下游小企業的存貨及收付款現金流，并緊密關注核心企業經營變化對整個供應鏈體系貸款風險的阻礙；是否對出現風險預警信號等可能危及信貸資產安全的跡象，及時通過信貸備忘錄形式上報分行，并采取相應的加固保全等挽救措施；是否制定小企業授信盡職調查制度及相應的問責與免責制度；小企業不良貸款治理和資產損失核銷的操作流程和職責分工是否恰當等。第三章 零售信貸業務輔助審計工具3.1 利用個人

48、貸款治理系統進行查詢在開展現場檢查前，可向被審計對象申請個人貸款治理系統的查詢權限，隨后利用相應的用戶名和密碼登錄該系統。注意事項：被審計對象給予內審人員的操作員權限不同，系統菜單展示的功能亦會存在差異。（1）合作項目信息查詢在“查詢合作商治理合作項目查詢”界面，輸入相關查詢條件（如合作項目名稱、合作項目種類、合作商名稱等），輸出符合條件的項目清單；通過進一步查詢，還可輸出特定項目的差不多信息，如貸款種類、合作項目起始日期、貸款額度操縱方式、項目貸款額度、結算帳號等。（2）個人貸款信息查詢在“查詢貸后治理貸款情況查詢”界面，輸入相關查詢條件（常用的如客戶姓名、合作商等），輸出客戶號、姓名、證件

49、號、貸款合同號、貸款種類、貸款金額、本金余額、發放日期、查詢狀態。通過進一步查詢，還可輸出每一條記錄的詳細講明，如差不多信息、貸款明細、還款明細、欠款明細、追賬記錄、貸款合同詳細信息、關聯合同信息、客戶信息等。（3）報表查詢在“系統治理批量治理批量報表下載”界面，輸入相關查詢條件（即機構號和報表日期，機構號一般輸入“地區號+999”，選擇分行本部），輸出報表清單；點擊“/日期/地區號+999/地區號+999.tar.Z”，下載分行本部報表清單。常用的報表包括個貸余額表（按品種）、個人貸款合作商結構表、個貸五級分類質量統計報表（按機構）、個貸五級分類質量統計報表（按品種）（4）風險監察名單查詢在

50、“查詢風險監察風險監察名單查詢”界面，輸入相關查詢條件（如監察名單年月、合作商、置標志緣故等），點擊“查詢”按鈕，輸出風險監察名單清單，如需進一步查詢貸款詳細信息，可逐條點擊相應記錄；點擊“統計查詢”按鈕，輸出風險監察名單統計信息。3.2 利用審計支持系統進行查詢分析利用個人的內網用戶和密碼登錄審計支持系統，選擇“業務子系統”，并依照被審計對象選擇適當的拆分庫（不建議選擇歷史庫，會阻礙查詢效率）。如內審人員不具備對被審計對象業務情況的查詢權限，應在開展現場審計前向總行系統治理員申請臨時權限。（1）個貸業務審計模板介紹選擇“私金業務個貸業務”板塊進行查詢。該板塊要緊基于個人貸款治理系統進行開發，

51、并具有如下特點：數據量適中，便于檢索和治理；高度的自主化查詢功能；檢索結果僅為抽樣依據和檢查重點；部分模塊數據的完整性和有效性不足。以下僅列舉了部分模塊，對其差不多功能進行介紹，內審人員可依照審計思路，靈活運用組合查詢條件、模塊組合查詢，不斷發掘該板塊的自主查詢功能。 個貸信息查詢個人貸款權限查詢開發目的：查詢被審計對象個貸治理系統所有操作員的信息；查找有無一人多號、不相容崗位是否分設、是否依照操作員崗位變動情況及時調整操作權限、虛擬操作員治理是否合規等情況。注意事項：該子類兩個模塊“個人貸款柜員查詢”與“個人貸款崗位及權限治理”，一般共同使用；通過查詢條件“使用標志”（1-使用，0-不使用）

52、，限制查詢范圍。個貸五級分類查詢開發目的：查詢個貸風險評級遷徙情況，重點選取五級分類上調的貸款，檢查調級理由是否充分，是否存在人為調節貸款質量指標的情況（下圖為抽取風險評級從不良上調至正常的貸款清單的示例）。個人貸款差不多信息查詢開發目的：該子類包括“貸款合同信息查詢”、“客戶差不多信息表”、“自然人差不多信息表”、“還款打算明細查詢”四個模塊，能夠查詢借款人信息、貸款合同信息、每期還款等差不多信息；依照用戶自身需求，通過輸入不同的組合查詢條件（如下圖所示），實現自主查詢功能。注意事項：如被審計對象在審計區間的業務量不大（小于5000筆），可通過“貸款合同信息查詢”模塊直接下載個貸清單，并利用

53、Excel進行輔助分析。合作項目差不多信息查詢開發目的：查詢被審計對象合作項目清單，可輸出合作項目名稱、貸款種類、合作商名稱、合作項目起止日期、項目貸款額度、已用額度、保證金比例、結算賬號、保證金賬號等結果；依照用戶需求，通過輸入不同的組合查詢條件，實現自主查詢功能。貸款關聯人查詢開發目的：查詢借款人保證人信息；查詢借款人關聯人信息。其中，關聯關系要緊側重工作單位、單位地址或家庭地址相同。貸款成數查詢開發目的：查詢特定貸款品種的成數是否合規，可將查詢結果下載后，利用Excel進行輔助分析。抵質押類貸款查詢開發目的：查詢貸款抵質押信息；查看貸款抵貸、質貸比例是否符合要求；查看有無重復抵質押現象。

54、注意事項：數據錄入缺乏規范的標準，抵質押信息（如抵押物名稱、存放地點等）質量可能不高。個貸信息分析一人多貸查詢開發目的：查詢被審計對象向某一借款人集中發放的超過指定筆數的貸款，可作為貸款抽樣標準之一。注意事項：可依照審計區間，選擇適當的起息日范圍。關聯人貸款治理開發目的：排查借款人互保貸款，可通過“擔保人客戶號”字段層層跳轉鏈接，取得擔保人的貸款信息及擔保信息；查詢配偶貸款清單。集中發放大額貸款開發目的：查詢指定本金范圍內的各類貸款清單，也可作為貸款抽樣標準之一。借新還舊貸款開發目的：排查是否存在指定間隔天數內借新還舊的貸款。注意事項：輸出結果側重于完整性，關于借新還舊的真實性，需結合賬戶交易流水進一步核實；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結清貸款，可點擊“客戶號”進一步查詢。超期限、超法定年齡發放貸款開發目的：查詢貸款到期日借款人超過指定年齡（一般約定為70歲）的貸款清單。抵質押類貸款開發目的：該子類中的“抵押物評