1、 創業實訓課程第四次集中授課180分鐘目標與時長 實訓目標：了解創業必備的基本財務知識，學習制作利潤表和現金流量表了解項目投資決策評價指標，通過會計收益率進行項目投資決策分析分析創業中可能面臨風險的種類，并制定相應的對策 實訓時長： 4學時內容與方法實 訓 內 容預測月利潤編制利潤表編制現金流量表投資收益評價風險分析與對策實 訓 方 法分組討論案例教學情景演練實驗教學白板展示序號工作任務1制定實崗工作計劃2實訓反饋序號創業商業計劃書任務1月利潤預測 BP6.02經營第一年利潤表 BP8.13第一年度的現金流量表 BP8.24投資收益評價 BP1.45風險分析與對策 BP7.0第四次集中授課任務

2、列表收入管理辦法有條件的商品零售企業，應盡量使用允許前后臺管理的POS收銀機；如可能，收銀員與售貨員應當分開，售貨員不能收取自己所售商品的款，最好是售貨員開銷售小票，收銀員收款后在小票上蓋章，再將小票退回售貨員，后者憑蓋章的小票將商品交付給顧客；每一筆銷售，收銀時都必須打印小票，這樣收銀機里留有記錄，便于檢查；如果經常有大額收銀，應當辦理銀聯的POS刷卡收銀系統，以降低因現金收入太多而可能帶來的風險；對于大額銷售或服務收入款，可鼓勵客戶使用轉賬支票、匯款或刷卡來付款，支票抬頭不應空白；可設專人負責應收賬款的收取工作，收款員收到款后應立即入賬，還可另安排人員經常核對客戶欠款的回收情況；由財務人員

3、保管好發票，所有發票，包括尚未開出的發票和已開出的發票都應登記入冊，開錯報廢的發票也必須保管好；等等。支出支出是企業生產經營活動的經常性業務，是為了達到特定目的所發生的資產的流出。如企業為購買材料、辦公用品等支付或預付的款項；為償還銀行借款、應付賬款及支付賬款或支付股利所發生的資產的流出；為購置固定資產、支付長期工程費用所發生的支出。利潤利潤是企業在一定會計期間的經營成果，是企業收入減去有關的成本與費用后的差額。如果收入大于成本費用為利潤；反之為虧損。值得注意的是：凈利潤是指企業確認的當期利潤總額應扣除所得稅費用之后的利潤?，F金管理現金管理涉及對企業正常經營所需要的資金進行預測、收取、支付、投

4、資和計劃的活動。對小企業而言，現金是最重要，也是最稀缺的資產，很多人把小企業的現金比作太空漂游時的氧氣，因此，妥善管理現金非常重要。有效的現金管理者既能滿足企業主對現金的需要，又能避免持有大量不必要的現金，使公司的每一分錢能創造更多的利潤?，F金已成為許多小企業成功的關鍵要素。項目現金流入現金流出籌資活動接受外單位投資（包括溢價）向金融機構借入資金（包括短期借款和長期借款）償還債務支付應付利息經營活動銷售商品提供勞務和租金收到現金購買商品支付租金支付工資繳納稅金與經營活動有關費用的現金投資活動收回投資分得投資收益取得債券利息處置固定資產、長期資產等收到現金購建固定資產購買無形資產和其他長期資產企

5、業對外投資（包括權益性和債券性投資等）支付現金現金流量類別分析現金凈流量可以了解企業現金來龍去脈，從深層次分析企業哪些現金應該流入而沒有流入，哪些現金不應該流出而已流出。現金流量的分類：企業在一個時期內（半年或一年）按三大類編制現金流量表。主要財務報表資產負債表：企業的錢從哪里來；企業把這些資金投資在哪種資產上。損益表：各類成本的結構以及利潤的水平。現金流量表：運營、理財、投資等三種活動的現金流入和流出狀況。 三大報表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整的企業經營的結果。主要財務報表資產負債表資產負債表是反映企業某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務狀況的會計表。企業所掌握的資源及結構；

6、企業在資產、負債的構成比例方面是否合理；所有者的權益及結構；企業的財務趨向；通過前后期資產負債表的對比，可以從企業資產、負債的結構變化中，分析企業經營管理工作的績效。利潤表 損益表，也叫利潤表，是反映企業在一定期間的經營成果的會計報表。損益表提供的信息，可用于反映和評價企業當期經營活動的效益；通過損益表可以反映企業經營活動的多個方面，據此考核企業管理部門的工作績效；損益表可用于分析企業的獲利能力，預測企業未來的盈利趨勢；損益表可用于反映企業實現利潤的分配情況，以利于企業擴大經營規模，增大后期盈利的能力。 編制利潤表 財務部組織各部門討論本公司的收入和支出明細，參照商業計劃書“BP6.0”、“B

7、P9.1”初步編制本模擬公司的月度利潤表和經營第一年的利潤表 編制現金流量表 了解現金流量表，參照商業計劃書“BP9.2”初步編制第一年度的現金流量表投資收益率投資收益率又稱投資利潤率，是指投資收益（稅后）占投資總成本的比率。投資收益率投資收益投資成本100投資收益率反映投資的收益能力。當該比率明顯低于公司凈資產收益率時，說明其對外投資是失敗的，應改善對外投資結構和投資項目；而當該比率遠高于一般企業凈資產收益率時，則存在操縱利潤的嫌疑，應進一步分析各項收益的合理性。穩定投資收益率+長期的持有是投資收益的關鍵。同樣的收益率（20%），時間每增加一年，它的結果是驚人的，第5種情況僅僅比第4種情況多投資10年，收益卻是初始投資的235倍多。時間其實是最有效的投資手段！只要你耐心，它就給你回報。成功投資在于穩定的長期回報率，而不是瞬間的高收益率。 在總經理帶領下，各模擬公司分析本公司的投資收益率，參照創業計劃書“BP1.4” 計算投資收益率企業發展過程中，可能遇到哪些風險？風險分析與對策沒有錢花啦！粥少僧多??！刺頭不好管啊明年開始，我們政策是.常見的幾種風險財務風險市場風險政策風險管理風險資金短缺，應收賬款收不回，壞賬。人員管理、生產管理、研發管理。貨幣政策、行業政策變化。需求變化，原材料問題，行業變化