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文檔簡介

1、知識：其他貨幣資金科目一、其他貨幣資金的概念及內容其他貨幣資金是指除現金、存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出款等。二、其他貨幣資金的核算設置“其他貨幣資金”賬戶，該賬戶屬于資產類賬戶，在該賬戶下，設置“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資款”等明細賬戶，進行明細核算。三、其他貨幣資金要注意的問題( 一) 外埠存款外埠存款是企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開設采購專戶的款項。外埠存款要注意的問題包括：1、非法設立外埠存款帳戶。主要表現為：捏造申請書，騙取銀行信用，在

2、異地開設采購戶，進行非法交易。在異地會同異地合伙單位設立存款帳戶，將企業存款匯往異地作為外埠存款。2、外埠存款非理、非法支出，主要表現為將外埠存款挪用進行投資、投資等交易活動。( 二) 銀行匯票匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金的票據，在尚未辦理結算之前的票據存款。銀行匯票要注意的問題包括：1、銀行匯票使用不合理、不合法，主要表現在超出了使用范圍，套取現金。到外地提取現金，用于非法活動。貪污匯票存款，找假發票，使發票單位或收款單位不一致。2、非法轉讓或貪污銀行匯票。也就是說，企業部收到銀行匯票時，不及時存入銀行，而是通過背書轉讓給其他單位，從中獲得非法獲

3、得。3、收受無效的銀行匯票，給企業帶來損失。主要表現在：接受過期、作廢或經涂改的銀行匯票 ; 接受非銀行簽發的銀行匯票或假冒的銀行匯票; 收到的銀行匯票，收款人并非本企業。( 三) 銀行本票銀行本票存款是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其在同城憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據，在辦理結算之前形成的存款。要注意的問題包括：1、銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大，致使業務員用假發票抵帳，貪污余款。( 四) 在途貨幣資金在途貨幣資金是指企業與所屬單位或上下級之間匯解款項，在月終尚未到達，處于在途的資金。要注意的問題包括：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉帳處理，挪作他用或者貪污 ; 虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現為增加在途貨幣資金。小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業務方法。誠然，困

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