1、有用財務軟件實訓一、總結會計核算軟件是專門用于 HYPERLINK .cm t _blank 會計核算工作的電子計算機應用軟件，包括采納各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序，從而替代人工，實現會計核算任務。 會計核算系統是以賬務處理功能為核心，包括多種功能的有機組合體。大部分的會計核算軟件將會計核算系統按功能劃分為若干個相對獨立的子系統，于系統每一部分的功能簡單明了并相對獨立，各子系統的會計信息相互傳遞與交流。形成完整的會計核算系統。會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分，稱之為會計核算軟件的功能模塊。 會計核算軟件的功能模塊包括以下部分：（一）財務

2、處理模塊賬務處理模塊要緊是以會計憑證為原始數據，按會計科目，統計指標體系對記賬憑證所載的經濟內容，進行記錄、分類、計算、加工、匯總，輸出總分類賬、明細分類賬、日記賬及其他輔助賬簿、憑證和報表。賬務處理模塊要緊包括：賬務初始(建賬)；憑證處理(輸入、審核、匯總)；查詢；對賬；結賬；打印輸出；其他輔助功能。賬務初始是依照程序要求和內部治理需要自定義會計科目體系、記賬憑證格式、賬簿體系的過程。相當于手工狀態下設立一套新的賬務核算體系，是用計算機建賬的過程。憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、打印等內容。查詢是設定查詢條件標志，靈活迅速查詢某會計期間的會計憑證及有關明細分類賬、總賬的有關內容。例

3、如：查找特定內容的會計憑證，查找會計科目的發生額或余額等。對賬功能一部分是由會計核算軟件在設計時由程序自動檢查核對，如總賬、明細賬、日記賬之間的賬賬核對；另一部分則提供給用戶進行核對，如與銀行對賬單核對，與往來賬核對，與其他輔助賬核對等，并能做出調節表等相關資料。結賬功能由程序完成，按國家會計制度規定，按會計科目分級進行計算、匯總，結出借貸發生額和余額，結束當期核算，開始下一個會計核算循環。結賬還包括會計信息跨年度結轉，開始一個新的會計年度的專門內容。打印輸出功能是打印記賬憑證、賬簿等會計信息資料，以便用戶使用和歸檔保管。（二）報表處理模塊報表處理模塊是按國家統一的會計制度規定，依照會計資料而

4、編制會計報表，向公司治理者和政府部門提供財務報告。會計報表按其匯編范圍可分為個不報表、匯總報表以及合并報表。報表處理模塊包括：報表定義；報表計算；報表匯總；報表查詢；報表輸出。 報表定義是依據會計軟件，建立一個新的報表體系所做的工作。要緊包括：定義報表名稱，描述空白表格的格式，定義報表項目填寫內容的數據來源和報表項目及運算關系，確定表格項目審核校驗及報表間項目的勾稽關系，檢查公式以及匯總報表的匯總范圍等步驟。通過報表定義之后，就能夠按規定計算或匯總產生所需要的會計報表，通過審核校驗確認后，能夠打印、復制、查詢，輸出會計報表。（三）固定資產核算模塊固定資產核算模塊要緊是用于固定資產明細核算及治理

5、。固定資產核算模塊包括：建立固定資產卡片；建立固定資產賬簿；錄入固定資產變動情況；計提固定資產折舊；匯總計算；查詢及打印輸出；編制轉賬憑證。此模塊要緊是依照財務制度的規定，建立固定資產卡片，確定固定資產計提折舊的系數、方法，錄入固定資產增減變動情況，匯總計算固定資產原值、累計折舊及凈值。按預先設計自動編制轉賬分錄，完成轉賬的記錄，打印輸出固定資產明細賬和資料卡片，詳細反映固定資產價值狀況。（四）工資核算模塊工資核算模塊以計提發放職工個人工資的原始數據為基礎，計算職工工資，處理工資核算。工資核算模塊包括：設計工資項目及項目計算公式；錄入職工工資基礎資料；增減變動及修改；計算匯總；查詢；打印輸出。

6、 工資核算模塊，首先設計工資的項目及項目計算公式，按項目錄入職工應發、扣減、實發金額，按使用者的要求計算配發不同面值的零、整鈔票數。該模塊應具備自行定義工資的項目，選擇分類方式，靈活修訂工資項目，調整職工個人基礎資料，定義工資計算公式(如代扣個人所得稅計算公式)進行匯總計算。自動制作轉賬憑證，填制分錄，進行工資分配，計算工資福利費。（五）其他模塊其他模塊要緊包括：存貨核算，成本核算系統，應收應付款核算、銷售核算和財務分析等等。依照行業的特點，又有：零售業進銷存核算系統、批發業進銷存核算系統等。依照治理的需要，又有：勞資人事治理系統、國有資產治理系統二、實驗數據預備講明：材料中列舉的是天津市加贏

7、國際商貿有限公司。該公司是一家經營辦公設備和電器的中小型商品流通企業，效益不錯。主營業務是進行批發業務，同時有進出口業務。該公司采納新企業會計準則來建立預設科目表，啟用日期為2012年4月1日。實訓一 初始化設置建立帳套講明：打開金蝶KIS標準版，直接登陸。任務一 創建企業帳套帳套文件名tjsjygjmyyxgs帳套名稱天津市加贏國際商貿有限公司行業性質新企業會計準則（建立預設科目表）本位幣人民幣會計科目編碼級次8位 3-2-2會計期間界定方式自然月份會計期間1月1日-12月31日啟用日期2012年4月1日任務二 操作員設置為天津市加贏國際商貿有限公司新增一個用戶組：操作員組。新增3名操作員。

8、用戶名分不為林林11、林林22和林林33，安全碼分不為111111,、222222和333333。講明：工具用戶治理新增（用戶組或用戶）任務三 操作員權限設置“操作員組”的3名操作員的權限設置如下所示，楊芳：系統治理員，具有財務會計、核算和治理的全部權限。馬林：出納員，負責有關現金和銀行存款的收支工作。陳蓮：主辦會計、操作員，依照具體負責分管的內容匯總相應業務的原始單據，并按照原始憑證編制會計幾張憑證；負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬冊、報表和進行部分會計數據處理工作。具體權限如表2所示：表2： 操作員具體權限設置操作權限報表權限科目權限授權范圍林林11所有操作權限所

9、有報表權限所有科目權限當前用戶林林22“出納治理”的所有操作權限，除了“引入數據”權限“科目日報表”的查看和打印權限庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金和應收票據當前用戶林林33所有操作權限，除了以下權限： “賬務處理”下“憑證”的“憑證審核”；“固定資產”的“改變折舊方法”；“往來治理”的“合同審批”；“出納治理”的“引入數據”；“系統維護”的所有權限。只有各類報表的查看和打印權限所有科目權限當前用戶任務四 登陸密碼的更改如表3所示，對操作員的登陸密碼進行更改。表3： 操作員的新登陸密碼操作員登陸密碼林林1111林林2222林林3333講明：文件更換操作員以操作員登陸；工具-修改密碼實訓二 初始

10、化設置-財務系統講明：以楊芳身份登陸KIS標準版軟件進行初始化業務設置。任務一 帳套選項的設置1、【憑證】選項卡及其他相關資料的設置【憑證】選項卡的設置如表9所示。表9 “憑證”選項卡的設置“憑證”選項卡的設置輸入外幣憑證時由本位幣自動折算原幣憑證需要憑證字憑證過賬前必須通過審核憑證借貸雙方都必須有檢測單條分錄憑證2、【賬簿】選項卡的設置天津市加贏國際商貿有限公司的【賬簿】選項卡的設置如下所示：賬簿余額方向：與科目余額方向保持一致（余額數值能夠有負數）賬簿排列順序：按日期、憑證字號排序能夠在明細賬中打印日記賬3、【稅務、銀行】稅務登記號：330103 720908 074開戶銀行及賬號：工商銀

11、行富陽高橋支行888 888 888 888電話址：天津市高橋高科路198號2號實訓樓2441出納系統啟用期間：2011年第1期是否進行銀行對賬：是4、帳套選項的【高級設置】天津市加贏國際商貿有限公司帳套選項的高級設置除了選用系統的默認設置，其他設置如下所示：系統：同意核算項目分級顯示。憑證：憑證輸入時不能輸入非明細核算項目。固定資產：固定資產折舊時將減值預備的值計算在內。出納：編輯日記賬記錄時，檢測憑證字號是否重復。出納：編輯出納日記賬記錄時能夠自動從賬務引入數據。出納：能夠從憑證引入現金日記賬出納：能夠從憑證引入銀行存款日記賬。出納：從憑證引入日記賬時覆蓋出納中相

12、同的記錄。任務二 貨幣類不的設置天津市加贏國際商貿有限公司的外幣核算設置如表6所示表6 外幣核算設置幣不代碼USD幣不名稱美元期初匯率1美元=6.834 6人民幣任務三 核算項目的設置天津市加贏國際商貿有限公司的核算項目有往來單位、部門、職員、供應商、客戶和庫存商品6個核算項目。講明：需要新增供應商、客戶和庫存商品3個核算項目核算項目增加類不-輸入表4或表5供應商和客戶的屬性設置如表4所示，庫存商品的屬性設置如表5所示。表4 供應商和客戶的屬性設置屬性名稱屬性類型地址文本郵編文本電話文本傳真文本聯系人文本開戶銀行文本賬號文本表5 庫存商品的屬性設置屬性名稱屬性類型規格型號文本存放地點文本計量單

13、位文本任務四 會計科目的建立天津市加贏國際商貿有限公司的部分會計科目及2012年初余額如表8所示表8 部分會計科目及2012年期初余額科目名稱核算類型方向期初余額庫存現金結算類科目借2560.00人民幣現金日記賬、結算類科目、現金類科目借2560.00美元現金核算單一外幣（期末調匯）、日記賬、結算類科目、現金類科目借0.00銀行存款借3067432人民幣存款日記賬、結算類科目、銀行類科目借207422.80美元存款核算單一外幣（期末調匯）、日記賬、結算類科目、銀行類科目借99 320.40其他貨幣資金借50 300.00外埠存款借50 300.00應收票據客戶核算，往來業務核算借210 600

14、.00銀行承兌匯票客戶核算，往來業務核算借210 600.00商業承兌匯票客戶核算，往來業務核算借0.00應收賬款客戶核算，往來業務核算借184 275.00預付賬款供應商核算，往來業務核算借20 000.00其他應收款借13 800.00應收職工借款職員核算借12 000.00財產保險費借1500.00報刊費借300.00壞賬預備借921.40材料采購借65 234.00庫存商品庫存商品核算，數量金額輔助核算借1 670 924.00存貨跌價預備借8 354.60固定資產借2 405 000.00累計折舊借735 648.00在建工程借24 583.00工程物資借3115.40專用材料借31

15、15.40待處理財產損溢借0.00待處理固定資產損溢借0.00待處理流淌資產損溢借0.00201短期借款貸300 000.0020101人民幣借款貸300 000.0020102美元借款核算單一外幣（期末調匯）貸0.00203應付票據供應商核算，往來業務核算貸214 110.0020301銀行承兌匯票供應商核算，往來業務核算貸214 110.0020203商業承兌匯票供應商核算，往來業務核算貸0.00204應付賬款供應商核算，往來業務核算貸271 440.00206預收賬款客戶核算，往來業務核算貸30 000.00215應付職工薪酬貸72 314.0021501工資貸52 314.002150

16、2職工福利費貸20 000.0021503社會保險費貸0.0021504工會經費貸0.0021505職工教育經費貸0.00221應交稅費貸129 575.6022101應交營業稅貸2 314.0022102應交所得稅貸8 243.0022103應交城建稅貸13 452.0022104應交增值稅貸0.002210401進項稅額貸2210402已交稅金貸2210403轉出未交增值稅貸2210404減免稅款貸2210405銷項稅額貸2210406出口退稅貸2210407進項稅額轉出貸2210408轉出多交增值稅貸22105未交增值稅貸100 280.6022106應交教育費附加貸5286.00211

17、其他應付款貸3000.0021101人民幣借款利息貸3000.0021102美元借款利息核算單一外幣（期末調匯）貸0.00301實收資本貸2 500 000.00311資本公積貸30 000.0031101股本溢價貸30 000.0031102其他資本公積貸0.00313盈余公積貸20 000.0031301法定盈余公積貸20 000.0031302任意盈余公積貸0.00322利潤分配貸641 771.0032201未分配利潤貸641 771.0032202提取法定盈余公積貸32203提取任意盈余公積貸32204應付現金股利貸32205轉作股本的股利貸501主營業務收入部分核算571營業外收入

18、57101固定資產盤盈57102處理固定資產凈收益57103其他511主營業務成本部門核算517銷售費用部門核算51701運輸費51702廣告費51703折舊費51704工資51705福利費51706其他費用551治理費用55101工資55102福利費55103辦公費55104差旅費55105折舊費55106修理費55107業務招待費55108保險費55109工會經費55110職工教育經費55111印花稅55112土地使用稅55113壞賬預備55114其他費用555財務費用55501利息支出55502匯兌損益55503手續費55504其他費用575營業外支出57501固定資產盤虧57502處理

19、固定資產凈損失57503罰款支出57504捐贈支出57505特不損失57506其他講明：期初余額到實訓三中練習輸入。任務五，其他設置1、憑證字設置憑證字及其他科目范圍限制的設置如表10所示表10 憑證字及其科目范圍限制的設置類型憑證字限制類型限制科目或科目范圍收款憑證收借方必有10101,10102,10201,10202付款憑證付貸方必有10101,10102,10201,10202轉賬憑證轉借貸必無10101,10102,10201,102022、結算方式設置結算方式包括:現金、現金支票、轉賬支票、托付收款、銀行承兌、商業承兌、電匯和銀行匯款。實訓三 初始化設置初始資料的錄入任務一 初始資

20、料類不的設置1、固定資產類不的設置如表11所示，進行天津市加贏國際商貿有限公司固定資產類不的設置。表11 固定資產類不的設置類不名稱常用折舊方法可能凈殘值率房屋及建筑物平均年限法4%交通運輸車輛平均年限法4%電子設備及通信設備平均年限法4%2、 固定資產變動方式的設置如表12所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的固定資產變動方式表12 固定資產變動方式方式對應入賬科目固定資產增加購入10201，人民幣存款同意投資301，實收資本同意捐贈31112，其他資本公積融資租入222，長期應付款自建179，在建工程盤盈19102，待處理固定資產損溢固定資產減少所有方式179，固定資產清理3、 職員類不的

21、設置天津市加贏國際商貿有限公司的職員類不有：行政人員、營銷人員、治理人員等三類4、 職員職務的設置天津市加贏國際商貿有限公司的職員職務有：一般工作人員、部門副經理、部門經理、副科長、科長、副主任、主任、副總經理和總經理任務二 核算項目檔案的錄入1、客戶檔案的錄入如表13所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的客戶檔案。表13 客戶檔案客戶代碼客戶名稱上級客戶代碼上級客戶名稱01天津市客戶無無0101和平區客戶01天津市客戶0101001和平區AK商城0101和平區客戶0101002和平區BK電器城01010101003和平區CK百貨商城01010101004和平區DK辦公設備有限公司010101

22、02南開區客戶01天津市客戶0102001南開區EK電器有限公司0102南開區客戶0102002南開區FK商廈0102南開區客戶0103河西區客戶01天津市客戶0103001河西區GK辦公用品有限公司0103河西區客戶0103002河西區HK購物廣場0103河西區客戶02北京市客戶無無0201海淀區客戶02北京市客戶0201001海淀區IK家電城0201海淀區客戶0201002海淀區JK辦公設備有限公司0201海淀區客戶0202朝陽區客戶02北京市客戶0202001朝陽區KK百貨商廈0202朝陽區客戶0202002朝陽區LK商場0202朝陽區客戶03其他省市區無無0301其他省03其他省市區0

23、30101其他03010302其他市03030201其他03022、供應商檔案的錄入如表14所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的供應商檔案供應商代碼供應商名稱上級供應商代碼上級供應商名稱1營銷一部供應商無無1001山東AX集團1營銷一部供應商1002河南BX電器有限公司1營銷一部供應商1003江蘇CX集團1營銷一部供應商1004安徽DX有限公司1營銷一部供應商1005上海EX電器有限公司1營銷一部供應商1006福建FX電子有限公司1營銷一部供應商1007四川GX電器有限公司1營銷一部供應商2營銷二部供應商無無2001北京AY辦公設備有限公司2營銷二部供應商2002北京BY辦公設備有限公司2營

24、銷二部供應商2003廣東CY實業集團2營銷二部供應商2004上海DY辦公用品有限公司2營銷二部供應商2005上海EY辦公設備有限公司2營銷二部供應商2006浙江FY實業集團2營銷二部供應商3、部門檔案的錄入如表15所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的部門檔案。部門代碼部門名稱上級部門代碼上級部門名稱1總部無無100總部高層1總部101總經理辦公室1總部102財務科1總部103人力資源科1總部2營銷部門無無201營銷一部2營銷部門202營銷二部2營銷部門4、職員檔案的錄入如表16所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的職員檔案表16 職員檔案代碼姓名部門類不職務銀行賬號差不多工資（元）1001盧

25、高總部高層治理人員總經理123450120001002蔣飛總部高層治理人員副總經理123450218001101郭偉總經理辦公室治理人員主任123450314001102快樂總經理辦公室治理人員副主任123450412001103陳銘總經理辦公室治理人員一般工作人員123450510001201林林11財務科治理人員科長123450616001202林林22財務科治理人員副科長123450714001203林林33財務科治理人員一般工作人員123450812001301李月人力資源科治理人員科長123450914001302呂方人力資源科治理人員副科長123451013001303趙云人力資源

26、科治理人員一般工作人員123451110002101關行營銷一部營銷人員部門經理123451215002102朱建偉營銷一部營銷人員部門副經理123451314002103楊光營銷一部營銷人員一般工作人員123451410002104儲云營銷一部營銷人員一般工作人員123451510002105上官云營銷一部營銷人員一般工作人員123451610002106華俊營銷一部行政人員一般工作人員123451710002107成龍營銷一部行政人員一般工作人員123451810002201張毅營銷二部營銷人員部門經理123451915002202章程營銷二部營銷人員部門副經理12345201400220

27、3云梯營銷二部營銷人員一般工作人員123452110002204鐘瑜營銷二部營銷人員一般工作人員123452210002205吳為營銷二部營銷人員一般工作人員123452310002206伍大營銷二部營銷人員一般工作人員123452410002207吳田營銷二部行政人員一般工作人員123452510002208無名營銷二部行政人員一般工作人員123452610005、庫存商品檔案的錄入如表17所示，設置天津市加贏國際商貿有限公司的庫存商品檔案。庫存商品代碼庫存商品名稱上級庫存商品代碼上級庫存商品名稱規格型號存放地點計量單位01營銷一部商品無無0101A01營銷一部商品010101A010101

28、A01甲倉庫1區臺010102A020101A02甲倉庫1區臺010103A030101A03甲倉庫1區臺0102B01營銷一部商品010201B010102B01甲倉庫2區臺010202B020102B02甲倉庫2區臺010203B030102B03甲倉庫2區臺0103C01營銷一部商品010301C010103C01甲倉庫2區臺010302C020103C02甲倉庫2區臺010303C030103C03甲倉庫2區臺02營銷二部商品無無0201D02營銷二部商品020101D010201D01乙倉庫1區臺020102D020201D02乙倉庫1區臺0202E02營銷二部商品020201E01

29、0202E01乙倉庫2區臺020202E020202E02乙倉庫2區臺0203F02營銷二部商品020301F010203F01乙倉庫2區臺020302F020203F02乙倉庫2區臺任務三 期初余額的錄入1、一般會計科目期初余額的錄入錄入一般會計科目的期初余額，見表82、外幣期初余額的錄入錄入天津市加贏國際商貿有限公司美元核算科目的期初余額，見表83、庫存商品期初余額的錄入如表18所示，錄入天津市加贏國際商貿有限公司的庫存商品的期初余額。表18 庫存商品的期初余額核算項目類不核算項目代碼核算項目名稱原幣數量庫存商品01營銷一部商品庫存商品0101A庫存商品010101A01140 00010

30、0庫存商品010102A0254 00060庫存商品010103A0360 00050庫存商品0102B庫存商品010201B0188 40080庫存商品010202B0284 70070庫存商品010203B0381 00060庫存商品0103C庫存商品010301C0137 00050庫存商品010302C0218 00020庫存商品010303C0357 00060庫存商品02營銷二部商品庫存商品0201D庫存商品020101D01245 00070庫存商品020102D02150 00030庫存商品0202E庫存商品020201E01234 00060庫存商品020202E02200

31、00080庫存商品0203F庫存商品020301F0140 000100庫存商品020302F02181 824804、固定資產期初余額的錄入如表19所示，錄入天津市加贏國際商貿有限公司的固定資產卡片。其中，固定資產的“使用情況”均為“使用中”，“減值預備對方科目”為“671 106，營業外支出-其他”，增加方式均為“購入”。表19 固定資產期初余額代碼名稱類不使用部門入賬日期原值萬元）累計折舊（萬元）可能使用年限折舊費用科目累計已計提折舊期間數110001總部大樓房屋及建筑物總部2005.98019.2360治理費用78120101倉庫房屋及建筑物營銷一部2002.86020.16360銷售

32、費用115120201倉庫房屋及建筑物營銷二部2000.105018360銷售費用137210001轎車交通運輸車輛總部2010.1202.8896治理費用14220101貨車交通運輸車輛營銷一部2005.101511.5296銷售費用65220201火車交通運輸車輛營銷二部2011.10120.57696銷售費用5310101電腦電子設備及通信設備總經理辦公室2053660治理費用9310102復印機電子設備及通信設備總經理辦公室20014460治理費用48310103打印機電子設備及通信設備總經理辦公室20030460治理費用48310201電腦電子設備及通信設備財務科2076860治理費

33、用5320101空調電子設備及通信設備營銷一部2038460銷售費用6320201空調電子設備及通信設備營銷二部20015260銷售費用185、往來科目期初余額的錄入如表20-表25所示，錄入天津市加贏國際商貿有限公司的往來科目的期初余額。表20 應收賬款期初余額客戶名稱業務編號發生日期摘要方向余額（元）和平區AK商城012011.2.15營銷一部楊光賒銷商品借50 310海淀區IK家電城022011.2.26營銷一部朱建偉賒銷商品借40 365和平區DK辦公設備有限公司032011.12.29營銷二部鐘瑜賒銷商品借93 600表21 應收票據-銀行承兌匯票期初余額客戶名稱業務編號發生日期摘要

34、方向余額（元）河西區GK辦公用品有限公司042011.2.10營銷二部章程賒銷商品借210 600表22 預收賬款期初余額客戶名稱業務編號發生日期摘要方向余額（元）海淀區JK辦公設備有限公司052011.2.20營銷二部吳為預收客戶貨款貸30 000表23 應付賬款期初余額供應商名稱業務編號發生日期摘要方向余額（元）河南BX電器有限公司062011.2.09營銷一部儲云賒購商品貸91 260浙江FY實業集團072011.2.20營銷二部鐘瑜賒購商品貸180 180表24 應付票據-銀行承兌匯票期初余額供應商名稱業務編號發生日期摘要方向余額（元）上海EY辦公設備有限公司082011.2.05營銷

35、二部吳為賒購商品貸214 110表25 預付賬款期初余額供應商名稱業務編號發生日期摘要方向余額（元）北京AY辦公設備有限公司082011.2.05營銷二部章程賒購商品借20 0006、應收職工借款期初余額的錄入表26所示，錄入天津市加贏國際商貿有限公司的應收職工借款科目的期初余額。表26 應收職工借款的期初余額核算項目類不核算項目代碼核算項目名稱期初余額職員1002蔣飛6 000職員2201張毅6 000任務三 帳套的啟用1、試算平衡對天津市加贏國際商貿有限公司的初始數據 進行失算平衡。2、啟用帳套啟用天津市加贏國際商貿有限公司的帳套實訓四 日常賬務處理的一般程序講明：1）以會計“陳蓮”身份登

36、陸金蝶KIS標準版，進行操作日常業務。2）審核、過賬需要以“楊芳”身份登陸，進行審核、過賬。任務一 憑證處理-憑證輸入涉及銀行業務的記賬憑證的輸入1）2012年4月5日，天津市加贏國際商貿有限公司以現金支票（12345601）支付業務招待費1000元。會計分錄：借：治理費用-業務招待費 1000貸：銀行存款-人民幣存款 10002）2012年4月6日，天津市加贏國際商貿有限公司以轉賬支票（12345610）支付上月未交增值稅100 280.60元。會計分錄：借：應交稅費-未交增值稅 100 280.60貸：銀行存款人民幣存款 100 280.60涉及輔助核算項目的記賬憑證的輸入1）2012年4

37、月10日，天津市加贏國際商貿有限公司以轉賬支票（12345611）支付本月電話費1000元，其中營銷一部350元，營銷二部400元，總部250元。會計分錄如下：借：銷售費用-其他費用（營銷一部） 350銷售費用其他費用（營銷二部） 400治理費用辦公費 250貸：銀行存款人民幣存款 10002）2012年4月11日，天津市加贏國際商貿有限公司以轉賬支票（12345612）支付汽油費1500元，其中營銷一部600元，營銷二部400元，總部500元。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費（營銷一部） 600銷售費用運輸費 （營銷二部） 400治理費用辦公費 500貸：銀行存款人民幣存款 15003）2

38、012年4月11日，天津市加贏國際商貿有限公司向朝陽區LK商場銷售商品，如表27所示，收到轉賬支票（12345613），已存入銀行。表27 商品銷售清單商品名稱數量（臺）單價（ 元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A0130165049500841457915A0220110022000374025740A03201 40028 0004 76032 760B0125130032 5005 52538 025B0230150045 0007 65052 650D0115400060 00010 20070 200E01205000100 00017 000117 000合計337 0005

39、7 290394 290營銷一部的主營業務收入為 49500+22000+28000+32500+45000 = 177 000營銷二部的主營業務收入為 60000+100000=160 000會計分錄如下：借：銀行存款人民幣存款 394 290 貸：主營業務收入（營銷一部） 177 000 主營業務收入（營銷二部） 160000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 572904）2012年4月12日，天津市加贏國際商貿有限公司向河西區HK購物廣場銷售商品，如表28所示，收到轉賬支票（12345614），已存入銀行。表28 商品銷售清單二商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）

40、A01201 65033 0005 61038 610A03201 40028 0004 76032 760B01301 30039 0006 63045 630B02251 50037 5006 37543 875D01154 00060 00010 20070 200E01205 000100 00017 000117 000合計297 50050 575348 075營銷一部的主營業務收入為 33 000+ 28 000+ 39 000+ 37 500 = 137 500營銷二部的主營業務收入為 60 000+100 000= 160 000會計分錄如下：借：銀行存款-人民幣存款 348

41、 075貸：主營業務收入（營銷一部） 137 500 主營業務收入（營銷二部） 160 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 50 5755）2012年4月15日，營銷二部經理張毅報銷差旅費5 500元，退還剩余借款500元。會計分錄如下：借：庫存現金-人民幣現金 500銷售費用-其他費用（營銷二部） 5 500貸：其他應收款應收職工借款 6000涉及數量金額核算的記賬憑證的輸入1）2012年4月12日，天津市加贏國際商貿有限公司從廣東CY實業集團購入商品，如表29所示，以銀行匯票（12345621）付清款項。表29 商品采購清單商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A

42、01501 50075 00012 75087 750B01201 10022 0003 74025 740B02301 20036 0006 12042 120C012075015 0002 55017 550合計148 00025 160173 160會計分錄如下：借：材料采購 148 000 應交稅費應交增值稅進項稅額 25 160 貸：銀行存款人民幣存款 173 160借：庫存商品（A01） 75 000 庫存商品（B01） 22 000庫存商品（B02） 36 000庫存商品（C01） 15 000 貸：材料采購 148 0002）2012年4月13日，營銷一部從上海購入一批商品，商

43、品如表30所示，另有一張運費單據150元，共計21 210元。以銀行匯票（12345622）付清款項，貨已運到，驗收入庫無誤。表30 商品采購清單二商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）C012090018 0003 06021 060不含稅運費為150/(1+7%)=140.19應交稅費為3060+（150-140.19）= 3 069.81會計分錄如下：借：材料采購 18 000 應交稅費應交增值稅進項稅額 3 069.81 銷售費用運輸費（營銷一部） 140.19 貸：銀行存款人民幣存款 21 210借：庫存商品（C01） 18 000 材料采購 18 000涉

44、及外幣核算業務的記賬憑證的輸入2012年4月15日，天津市加贏國際商貿有限公司從中國銀行借入100 000美元，期限為6個月，借入的外幣暫存銀行。一月初的市場匯率為1美元=6.8346元人民幣。美元借款為 100 000*6.8346 = 683 460會計分錄如下：借：銀行存款美元存款（100 000美元） 683 460貸：短期借款-美元借款（100 000美元） 683 460聯系憑證：1)2012年4月15日，天津市加贏國際商貿有限公司收到和平區AK商城50 310元，系支付上月所欠貨款，已存入銀行。會計分錄如下：借：銀行存款人民幣存款 50 310 貸：應收賬款（AK商城） 50 3

45、102）2012年4月15日，天津市加贏國際商貿有限公司收到和平區DK辦公設備有限公司一張93 600元的轉賬支票（12345615），系支付上月所欠貨款，已存入銀行。會計分錄如下：借：銀行存款-人民幣存款 93600貸：應收賬款（DK辦公設備有限公司） 936003）2012年4月15日，河西區GK辦公用品有限公司開出的一張210 600元的銀行承兌匯票到期，銀行已將款項劃轉到戶。會計分錄如下：借：銀行存款-人民幣存款 210 600貸：應收票據-銀行承兌匯票（GK辦公用品有限公司） 210 6004）2012年4月16日，天津市加贏國際商貿有限公司向和平區CK百貨商場銷售商品，如表31所示

46、，收到一張三個月期銀行承兌匯票。表31 商品銷售清單三商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A01201 65033 0005 61038 610B01301 30039 0006 63045 630B02251 50037 5006 37543 875D01154 00060 00010 20070 200E013050015 0002 55017 550合計184 50031 365215 865營銷一部的主營業務收入為 33 000+ 39 000+ 37 500=109 500營銷二部的主營業務收入為 60 000+15 000=75 000會計分錄如下：借：

47、應收票據-銀行承兌匯票（CK百貨商場） 215 865貸：主營業務收入（營銷一部） 109 500 主營業務收入（營銷二部） 75 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 31 3655）2012年4月16日，天津市加贏國際商貿有限公司向朝陽區KK百貨商廈銷售商品，如表32所示，以轉賬支票（12345616）所示，代墊運雜費300元，已向銀行辦妥托收款手續。表32 商品銷售清單四商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A02301 10033 0005 61038 610B01201 30026 0004 42030 420C014090036 0006 12042 120

48、D02156 00090 00015 300105 300E01155 00075 00012 75087 750合計260 00044 200304 200營銷一部的主營業務收入為 33 000+26 000 + 36 000 =95 000營銷二部的主營業務收入為 90 000+ 75 000 = 165 000會計分錄如下：借：應收賬款（KK百貨商廈） 304 500貸：主營業務收入（營銷一部） 95 000 主營業務收入（營銷二部） 165 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 44 200 銀行存款-人民幣存款 3006）2012年4月16日，天津市加贏國際商貿有限公司向南開區FK商廈

49、銷售商品，如表33所示，收到三個月期商業承兌匯票一張。表33 商品銷售清單五商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A01201 65033 0005 61038 610A02301 10033 0005 61038 610B02251 50037 5006 37543 875D01204 00080 00013 60093 600E01155 00075 00012 75087 750F013050015 0002 55017 550合計273 50046 495319 995營銷一部的主營業務收入為 33 000+33 000+37 500 = 103 500營銷二

50、部的主營業務收入為 80 000+ 75 000+15 000=170 000會計分錄如下：借：應收票據-銀行承兌匯票（FK商廈） 319 995貸：主營業務收入（營銷一部） 103 500 主營業務收入（營銷二部） 170 000 應交稅費-應交增值稅銷項稅額 46 4957）2012年4月18日，以電匯方式支付上月所欠河南BX電器有限公司的貨款，共計91 260元。會計分錄如下：借：應付賬款 91 260 貸：銀行存款-人民幣存款 91 2608）2012年4月18日，天津市加贏國際商貿有限公司從上海EY辦公設備有限公司購入商品，如表34所示，商品已到并驗收入庫，款項尚未支付。表34 商品

51、采購清單三商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）D01503600180 00030 600210 600D02255 000125 00021 250146 250E01504 000200 00034 000234 000F016040024 0004 08028 080合計529 00089 930618 930會計分錄如下：借：材料采購 529 000 應交稅費-應交增值稅進項稅額 89 930 貸：應付賬款 618 930借：庫存商品(D01) 180 000 庫存商品（D02） 125 000 庫存商品（E01） 200 000 庫存商品（F01） 529

52、 000 貸：材料采購 529 0009）2012年4月18日，天津市加贏國際商貿有限公司從福建FX電子有限公司購入商品，如表35所示，商品已到并驗收入庫，開出一張三個月期商業承兌匯票。表35 商品采購清單四商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）A01501 50075 00012 75087 750A02801 00080 00013 60093 600A03501 20060 00010 20070 200B011001 300130 00022 100152 100B021001 500150 00025 500175 500合計495 00084 150579

53、 150會計分錄如下：借：材料采購 495 000 應交稅費-應交增值稅進項稅額 84 150 貸：應付賬款 579 150借：庫存商品（A01） 75 000 庫存商品（A02） 80 000 庫存商品（A03） 60 000 庫存商品（B01） 130 000 庫存商品（B02） 150 000 貸：材料采購 495 000模式憑證的定義和調用1）將天津市加贏國際商貿有限公司報銷差旅費的會計憑證保存為模式憑證，模式憑證類不為報賬憑證。借方為治理費用-差旅費，貸方為 人民幣現金。2）調入 報銷差旅費的模式憑證。常用摘要的保存與調用1）增加“報銷差旅費”作為常用摘要，摘要類不為“報賬”。2）調

54、入“報銷差旅費”常用摘要。任務二 憑證處理-憑證審核1）單張審核：由帳套主管楊芳逐張審核天津市加贏國際商貿有限公司的記賬憑證。或2）批量審核：由帳套主管楊芳批量審核天津市加贏國際商貿有限公司的記賬憑證。任務三 過賬對天津市加贏國際商貿有限公司已審核的記賬憑證進行過賬。實訓五 日常業務處理工資和固定資產核算任務一 工資核算業務日常處理1、設置工資項目 設置天津市加贏國際商貿有限公司的工資項目：1）設置（職員代碼、職員姓名、職員類不）；系統預設科目，無需定義項目屬性。2）設置（銀行賬號、差不多工資、津貼、獎金、應發合計、請假扣款、個人所得稅、養老保險金、扣款合計、實發合計、日工資、請假天數、應納稅

55、所得額）；項目屬性類型為數值。2、設置工資計算方法。注意推斷語句的用法假如.則.假如完( IF . THEN . ENDIF)。假如.則.否則.假如完( IF . THEN . ELSE . ENDIF)。假如.則.否則假如.則.假如完( IF.THEN.ELSEIF.THEN.ENDIF)。天津市加贏國際商貿有限公司的工資由差不多工資、獎金和津貼組成。請事假需要按請假天數乘以日工資扣除事假工資，代扣個人所得稅，代扣養老保險金。工資計算公式如下所示：假如 職員類不 是 “治理人員” 則 津貼=300 否則假如 職員類不 是“營銷人員” 則 津貼 =400否則假如 職員類不 是“行政人員” 則

56、津貼 =200假如完日工資=ROUNDX(差不多工資+獎金+津貼)22，2)請假扣款=請假天數*日工資養老保險金=差不多工資*0.08應納稅所得額=差不多工資+獎金+津貼-請假扣款-養老保險金-2000個人所得稅計算公式設置：不含稅所得額 = 應發工資 - 1400假如 不含稅所得額 = 500則 稅率 = .05 扣除 = 0否則假如 不含稅所得額 = 2000則 稅率 = .10 扣除 = 25否則假如 不含稅所得額 = 5000則 稅率 = .15 扣除 = 125否則假如 不含稅所得額 = 20000則 稅率 = .20 扣除 = 375否則假如 不含稅所得額 = 40000則 稅率

57、= .25 扣除 = 1375否則假如 不含稅所得額 = 60000則 稅率 = .30 扣除 = 3375否則假如 不含稅所得額 = 80000則 稅率 = .35 扣除 = 6375否則假如 不含稅所得額 = 100000則 稅率 = .40 扣除 = 10375否則 稅率 = .45 扣除 = 15375假如完假如 不含稅所得額 = 0 則 所得稅 = 0否則 應納稅所得額 = (不含稅所得額 - 扣除) / (1 - 稅率) 個人所得稅 = 應納稅所得額 * 稅率 - 扣除假如完應發合計=差不多工資+獎金+津貼扣款合計=請假扣款+個人所得稅+養老保險金實發合計=應發合計-扣款合計3、工

58、資數據的輸入輸入天津市加贏國際商貿有限公司的差不多工資數據，如表36所示。一月份的獎金均為1000元。表36 差不多工資數據代碼姓名部門差不多工資獎金1001盧高總部高層200050001002蔣飛總部高層180045001101郭偉總經理辦公室140040001102快樂總經理辦公室120030001103陳銘總經理辦公室100010001201林林11財務科160040001202林林22財務科140030001203林林33財務科120010001301李月人力資源科140040001302呂方人力資源科130030001303趙云人力資源科100010002101關行營銷一部15004

59、0002102朱建偉營銷一部140010002103楊光營銷一部100010002104儲云營銷一部100010002105上官云營銷一部100010002106華俊營銷一部100010002107成龍營銷一部100010002201張毅營銷二部150040002202章程營銷二部140010002203云梯營銷二部100010002204鐘瑜營銷二部100010002205吳為營銷二部100010002206伍大營銷二部100010002207吳田營銷二部100010002208無名營銷二部100010004、工資費用分配將天津市加贏國際商貿有限公司的工資費用按職員類不進行分配，治理人員的工

60、資計入治理費用，營銷人員和行政人員的工資計入銷售費用。任務二 固定資產核算業務日常處理1、固定資產增加核算2012年4月31日，天津市加贏國際商貿有限公司購入貨車一輛，價稅合計117 000元，附加費5000元。以轉賬支票（12345617）付清款項，由營銷一部保管使用。固定資產卡片代碼為220102，名稱為貨車，使用年限為8年。2、固定資產減少核算2012年4月31日，天津市加贏國際商貿有限公司將營銷一部原有的舊貨車售出，價稅合計為40 000元，款項已存入銀行。該固定資產卡片代碼為220101。會計分錄如下：1）借：固定資產清理 33 300 累計折舊 116 700 貸：固定資產 150