1、第6章 企業(yè)內(nèi)部操縱資金活動63 資金活動授權(quán)批準(zhǔn)631 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險,特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第3條 籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要,通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過程。第4條 本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款。1. 長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機構(gòu)的借款以及發(fā)

2、行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2. 短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機構(gòu)的短期借款等。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條 籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書為準(zhǔn)逐級授權(quán),口頭通知與越級授權(quán)視為無效授權(quán)。第6條 籌資授權(quán)程序1. 總裁授權(quán)財務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動。2. 財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的籌資行為,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1. 財務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財務(wù)總監(jiān)。2. 財務(wù)總監(jiān)對籌資預(yù)算和籌資方案進行審核,審核無誤后簽字呈送總裁。3. 總裁負(fù)責(zé)審批籌

3、資預(yù)算與籌資方案。第8條 企業(yè)短期借款的審批權(quán)。1. 財務(wù)部經(jīng)理審批限額: 萬元以內(nèi)。2. 財務(wù)總監(jiān)審批限額: 萬(含) 萬元。3. 總裁辦公會審批限額: 萬(含)元以上。第9條 短期借款超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。第10條 超過 萬元的籌資需由企業(yè)的高級治理層共同審批。第11條 企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級進行,禁止越級批準(zhǔn)。第12條 關(guān)于越級批準(zhǔn)給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的,企業(yè)追究其經(jīng)濟責(zé)任并處理;情節(jié)嚴(yán)峻的,交由司法機關(guān)進行處理。第3章 附則第13條 本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。第14條 本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。632 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度投資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)范了

4、企業(yè)投資授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限，有利于防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考。投資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，依照國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同操縱或重大阻礙，同時在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第2章 授權(quán)與審批內(nèi)容第4條 企業(yè)長期股權(quán)投資中可行性研究報告的編制、投

5、資過程的治理及投資的處置統(tǒng)歸投資部負(fù)責(zé)。第5條 長期股權(quán)投資授權(quán)方式。企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采納書面授權(quán)與工作講明書相結(jié)合的方式。第6條 長期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。總裁總裁財務(wù)總監(jiān)投資部董事會長期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第7條 長期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1投資部對長期股權(quán)投資的各種報告進行初審后呈財務(wù)總監(jiān)進行審核。2財務(wù)總監(jiān)對其進行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。3法律顧問確認(rèn)其符合國家、地點及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。4總裁審批后交予投資部執(zhí)行。第8條 長期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。1投資部經(jīng)理可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。2財務(wù)總監(jiān)可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。3

6、總裁可審批 萬元以下的長期股權(quán)投資。4超過 萬元的投資必須呈交董事會進行審議。第9條 對長期股權(quán)投資的審批必須逐級審批，禁止越級審批。第10條 單項長期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額 %的必須報董事會審議。第11條 長期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1投資項目符合國家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長期進展規(guī)劃。2投資方案是否安全、可行，要緊風(fēng)險是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3 投資項目的可能經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。4投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第12條 企業(yè)的長期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂

7、投資項目建議書和可行性研究報告并按規(guī)定程序?qū)徟５?章 附則第13條 本制度由董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會。第14條 本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。633 資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度規(guī)范了資金支付審批程序，減少了資金支付審批過程中的不規(guī)范行為，提高了資金的使用效率。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。資金支付授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金治理內(nèi)部操縱制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用效率，操縱資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度

8、。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條 本制度要緊規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 依照公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條 資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。開始開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)治理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付的審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非

9、經(jīng)營性支付的審批權(quán)限講明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總經(jīng)理大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）總經(jīng)理對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）董事長30萬元以上、300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)

10、容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010 000元罰款，部門處以2 00030 000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督治理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第13條 本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。634 貨幣資金授權(quán)審批制度

11、貨幣資金授權(quán)審批制度規(guī)范了貨幣資金授權(quán)程序，明確了審批權(quán)責(zé)，有利于減少審批過程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效操縱企業(yè)成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣時期的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門

12、。第2章 貨幣資金治理的原則與依據(jù)第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的治理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)依照實際情況制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金治理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)依照年度資金預(yù)算和月度工作打算編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金治理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金治理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支打算，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)確實是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定企

13、業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第9條 支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。第10條 支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)依照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第11條 支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計確實是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第12條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)

14、依照復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第13條 企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類不1審核：指有關(guān)治理部門及職能部門要緊負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”的意見后進行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員依照財務(wù)治理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第14條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限講明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會固定資產(chǎn)購置 萬元提出審批 萬元提出

15、審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓(xùn)費提出審批通信費提出審批宣傳廣告費用 元提出審批 元提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第15條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，總經(jīng)理審核，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；假如有重大事項支出，應(yīng)報總經(jīng)理審批。第16條 企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第17條 超過 萬元的資金使用必

16、須通過股東大會的審議、批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第18條 財務(wù)部資金治理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。同時，資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報資金收付情況。第5章 附則第19條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第20條 本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。635 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度衍生工具業(yè)務(wù)報告制度規(guī)范了衍生工具業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容、流程及其他相關(guān)事項，有利于減少衍生工具帶來的風(fēng)險，提高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報告制度，供讀者參考。衍生工具業(yè)務(wù)報告制度第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)對衍生工具業(yè)務(wù)的治理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險

17、，提高收益，特制定本制度。第2條 本制度適用于參與衍生工具交易與治理衍生工具交易的人員。第3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。1其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。2不要求初始凈投資，或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求專門少的初始凈投資。3在以后某一日期結(jié)算。第4條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第2章 衍生工具業(yè)務(wù)報告內(nèi)容第5條 衍生工具業(yè)務(wù)報告

18、采納書面形式，逐級報告，各級經(jīng)手人需簽署自己的意見，然后上報。第6條 衍生工具業(yè)務(wù)報告程序如下圖所示。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總裁董事會財務(wù)經(jīng)理證券部經(jīng)理審計人員衍生工具業(yè)務(wù)報告程序示意圖第7條 證券部經(jīng)理報告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)的預(yù)算。2衍生工具業(yè)務(wù)的可行性報告。3具體的衍生工具的財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析。4衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動時的措施與風(fēng)險治理。5衍生工具交易后的業(yè)務(wù)報告。第8條 審計人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。3衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。4評價、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險操縱政策和程序。第9條 各級經(jīng)

19、辦人員在審批報告中需將審批意見與原始報告一起轉(zhuǎn)呈上級，各級經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查到底。第10條 證券部經(jīng)理需編制報告中的衍生工具交易情況且需每周匯報一次，其他的需在衍生工具交易前匯報。第12條 審計人員的報告需 個月匯報一次。第12條 總裁需定期向董事會匯報衍生工具業(yè)務(wù)情況。第3章 附則第13條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定解釋權(quán)及修改。第14條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。636 并購交易授權(quán)審批制度企業(yè)為明確并購交易活動中的授權(quán)主體及其權(quán)限，規(guī)范并購行為，最大程度上防范企業(yè)并購風(fēng)險，降低并購損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購交易授權(quán)審批制度，具體示

20、范如下。并購交易授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)在并購中的行為，減小并購成本，防范并購風(fēng)險，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及參與并購行為的所有相關(guān)人員。第3條 企業(yè)并購是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第4條 并購授權(quán)方式企業(yè)對并購行為的授權(quán)采納書面通知、逐級授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無效。1對董事會的授權(quán)：由公司章程和股東大會決議作出規(guī)定。2對總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會決議作出規(guī)定。3總裁對其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。4對經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。第5條 授權(quán)人的審批權(quán)限授權(quán)人的審批權(quán)限依

21、照其職位講明書與授權(quán)書綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。授權(quán)人的審批權(quán)限表項 目授權(quán)人審批范圍與權(quán)限并購股東大會 依照公司章程關(guān)于對外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購打算董事會 批準(zhǔn)除股東大會權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購打算 審批企業(yè)并購預(yù)算 審批企業(yè)并購方案 授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購相關(guān)權(quán)限總裁 依照董事會的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購方案第6條 并購業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)并購項目專員并購項目經(jīng)理總裁并購業(yè)務(wù)授權(quán)程序示意圖第7條 并購項目部有關(guān)并購文件的審批程序如下。1并購項目經(jīng)理編制好有關(guān)并購的各種文件后交予財務(wù)總監(jiān)審核簽字。2財務(wù)總監(jiān)批閱后交與總裁審批。3總裁審批后

22、，并購項目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。4并購意向書、并購交易項目草案、審慎性調(diào)查表或報告以及并購合同應(yīng)首先由法律顧問審核，審核完后簽字再交財務(wù)總監(jiān)審核，最后呈交總裁審批。第8條 企業(yè)所有的并購項目指定由并購項目部與財務(wù)部共同負(fù)責(zé)，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第9條 凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購行動的人員，所造成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第3章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第10條 審批人依照上述并購業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。1相關(guān)并購文件的審核必須逐級審核簽字，并做好書面記錄。2越級審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第11條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理并購業(yè)

23、務(wù)。第12條 關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第4章 附則第13條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第14條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。64 籌資活動操縱645 籌資決策治理制度籌資決策治理制度要緊針對企業(yè)籌資過程中的決策事項、決策權(quán)限等事宜進行規(guī)定，以降低企業(yè)的籌資風(fēng)險。下面是某企業(yè)籌資決策治理制度，供讀者參考。籌資決策治理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險，降低資金成本，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。第3條 相關(guān)概念的界定1本

24、制度所指的籌資預(yù)確實是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。2本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設(shè)計的具體程序或具體的籌資活動安排與打算實施的相關(guān)講明。第2章 籌資預(yù)算與籌資方案第4條 籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容1籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。3籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4籌資預(yù)算需嚴(yán)格操縱財務(wù)風(fēng)險。5籌資預(yù)算要依照上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的阻礙。第5條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。2籌資方案需依照企業(yè)的具體情況

25、，確定籌資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體講明籌資時機的選擇、可能籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險和具體的應(yīng)對措施以及償債打算等。第6條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案符合中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定1籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照本公司的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。2編好的籌資預(yù)算和籌資方案實行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽

26、字蓋章，否則以失職論處。第3章 籌資決策的要求與處理第8條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第9條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級治理層集體審批。第10條 籌資決策實行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的原則進行責(zé)任追究，一查到底。第4章 附則第11條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。第12條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時亦同。第13條 本制度自頒發(fā)之日起生效實施。646 籌資執(zhí)行治理制度下面是某企業(yè)針對籌資執(zhí)行過程中的各種行為或事項制定的籌資執(zhí)行治理制度，供讀者參考。籌資執(zhí)行治理制度第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為

27、，降低資金成本，減少籌資風(fēng)險，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第3條 籌資方案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照我公司的“籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度”執(zhí)行。第4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案撰寫。2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領(lǐng)導(dǎo)逐級審核并報法律顧問進行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍恕⑴静⒆龊脮嬗涗洝５?條 收取資產(chǎn)1出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時刻內(nèi)向貸款銀行或其他金融機構(gòu)收取

28、借款本金。2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情況，發(fā)覺異常及時匯報；否則，若出現(xiàn)問題出納人員承擔(dān)全部責(zé)任。3籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條 保管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。1企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點。2資產(chǎn)交予其他機構(gòu)代管時：（1）企業(yè)需指定人員與代管機構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時刻、地點、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)手人等，并定期核對。第7條 記賬與對賬1會計人員需依照

29、記賬憑證與所附的原始憑證及時登錄總賬及明細(xì)賬，確保籌資信息準(zhǔn)確無誤。2每月月底，總賬會計需與明細(xì)賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確保籌資業(yè)務(wù)會計記錄的真實、可靠。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用依照籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強對籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運用，提高資金的使用效率。第9條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第10條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。647 籌資償付治理制度為更好地規(guī)范、操縱企業(yè)籌資償付行為，降低資金成本，企業(yè)應(yīng)針對籌資的償付事項作出具體的規(guī)定，具體示范如

30、下。籌資償付治理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的操縱。第2章 籌資償付操縱程序第3條 籌資償付的申請1會計人員依照籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時刻前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2籌資償付申請需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條 編制記賬憑證1籌資申請批準(zhǔn)后，會計人員依照實收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則

31、需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并依照代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條 審核記賬憑證1稽核人員需依照籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。2稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。3稽核人員需認(rèn)真核實利息支付清單與憑據(jù)。4稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5財務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財務(wù)總監(jiān)審核。6財務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條 籌資償付

32、的發(fā)放1出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上明細(xì)金額的合計額與總計額保持一致。2出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4籌資償付時出納人員需認(rèn)真核實股票、債券及相關(guān)證件的真實性。5出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。6出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯誤時，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特不嚴(yán)峻后果的，交由司法機關(guān)處理。第7條 記賬與對賬1會計人員需依照記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證及時登記短期借款

33、、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。2每月月底，總賬會計需與明細(xì)賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確保籌資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、可靠。第3章 附則第8條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋權(quán)及修改。第9條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。65 投資活動操縱658 投資項目跟蹤治理制度投資項目跟蹤是企業(yè)操縱投資項目合理、有序運行，及時發(fā)覺問題，規(guī)避投資風(fēng)險，保證投資項目收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對投資項目跟蹤的執(zhí)行主體、責(zé)任分工、跟蹤治理方式等具體事項給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項目跟蹤工作有序、

34、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目跟蹤治理制度，供讀者參考。投資項目跟蹤治理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司投資項目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項目各項活動按照打算合理運行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項目取得合理收益，依照本公司的實際情況，制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司所有對外投資項目執(zhí)行情況的跟蹤治理。第2章 崗位職責(zé)與分工第3條 投資項目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項目執(zhí)行打算書規(guī)范開展投資項目。第4條 對外投資項目實施后，公司投資治理部門負(fù)責(zé)對投資項目進行全程跟蹤，并對投資效果進行評價。第5條 公司監(jiān)事會、審計監(jiān)察部行使對外投資活動的監(jiān)督

35、檢查權(quán)。第3章 投資項目跟蹤治理第6條 公司投資治理部應(yīng)對項目的建設(shè)進度、資金投入、使用效果、運作情況、收益情況等進行全面的跟蹤治理，分析偏離的緣故，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會提交書面報告。具體的跟蹤治理項目如下。1投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。3投資打算的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。4投資活動的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。5投資項目核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整，

36、會計科目運用是否正確，會計核確實是否準(zhǔn)確、完整。6投資資金使用情況。重點檢查是否按打算用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張白費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。8投資處置情況。重點檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實、合法。第7條 公司對控股子公司和參股公司需要接著注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)不是往來款注入依舊資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項資金應(yīng)獲得的利益和承擔(dān)的風(fēng)險；同時，必須按“對外投資治理程序”嚴(yán)格辦理。第8條 對股票、基金、債券及期貨等進行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取

37、得批準(zhǔn)后實施，投資項目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報公司財務(wù)部門，以便隨時掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)治理按公司財務(wù)治理制度執(zhí)行。 第9條 公司審計、財務(wù)部門按工作規(guī)定進行核查審計，在必要時可聘請社會審計機構(gòu)查閱對外投資子公司的財務(wù)決算資料、會計核算資料，對不明確的事項提出詢問。第10條 如項目實施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資治理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報，總經(jīng)理應(yīng)立即會同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對此情況進行討論和分析，并報董事會審批。第11條 投資項目的變更，包括進展延伸、投資的增減或滾

38、動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人書面報告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。第12條 項目負(fù)責(zé)人在項目運作期內(nèi)如發(fā)生工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清晰方能離崗。如屬個人卸任或離職，則必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。第13條 投資項目的中止或結(jié)束，項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理，并提交公司投資治理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問題，項目負(fù)責(zé)人必須負(fù)責(zé)完全清潔，不得久拖推諉。第14條 投資項目中止或結(jié)束后，公司投資治理部門需依照跟蹤記錄對

39、投資項目參與人員進行考核，并依照考核結(jié)果進行獎懲。第15條 投資項目中止或結(jié)束后，投資治理部門將項目執(zhí)行過程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。第4章 附則第16條 本制度由公司投資治理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資治理部擁有最終解釋權(quán)。第17條 本制度自公布之日起開始實施。659 投資回收責(zé)任追究制度投資回收責(zé)任治理是企業(yè)愛護投資的合理收益、準(zhǔn)確推斷投資回收責(zé)任的重要舉措，企業(yè)應(yīng)制定投資回收責(zé)任追究治理制度，以指引本企業(yè)投資回收責(zé)任追究工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資回收責(zé)任追究制度，供讀者參考。投資回收責(zé)任追究制度第1條 目的為有效防范投

40、資業(yè)務(wù)風(fēng)險,愛護投資的合理收益,準(zhǔn)確推斷投資業(yè)務(wù)問題的人員責(zé)任,規(guī)范、合理地進行相應(yīng)的處理,依照公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司短期投資業(yè)務(wù)、長期投資業(yè)務(wù)等所有投資業(yè)務(wù)的投資回收責(zé)任追究工作。第3條 本制度所稱責(zé)任追究涉及投資項目在驗收完成后無法實現(xiàn)達(dá)標(biāo),或達(dá)標(biāo)后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標(biāo)差距大、投資回收無望等。第4條 公司對投資業(yè)務(wù)實行綜合考核和責(zé)任追究制,在投資項目完成驗收和后評價后,依照投資評價結(jié)果及審計意見,由投資審查委員會組織相關(guān)部門對投資項目進行考核,并擬定考核報告,上報總經(jīng)理或董事會審批。第5條 項目考核報告、可行性研究報告、項目審計報告等是考核項目

41、責(zé)任人及其責(zé)任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會應(yīng)結(jié)合以上報告,依照項目的實際情況組織開展對相關(guān)人員的獎懲工作。第6條 關(guān)于達(dá)到或超出預(yù)期目標(biāo)的投資項目,依照項目考核報告、項目審計報告等內(nèi)容,由項目責(zé)任人提出申請,經(jīng)公司投資審查委員會、投資部、財務(wù)部、審計部審核并上報總經(jīng)理或董事會審批通過后,給予項目責(zé)任人及相關(guān)人員獎勵。第7條 對造成投資損失的,董事會、總經(jīng)理依照驗收、審計報告,考核報告及公司有關(guān)規(guī)定,視責(zé)任情況,對項目責(zé)任人及相關(guān)人員進行責(zé)任追究。投資審查委員會、投資部、審計部監(jiān)督處罰落實。第8條 有下列行為之一的,要進行責(zé)任追究。1. 在項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?/p>

42、,隱瞞、篡改相關(guān)部門或?qū)＜业脑u估意見。2. 項目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動項目實施。3. 項目實施背離進度打算、資金預(yù)算,越權(quán)操作。4. 項目實施過程中徇私舞弊、收受賄賂, 編制、提供虛假資料或有其他違法行為。5. 經(jīng)營治理中出現(xiàn)重大問題,造成重大損失;有意違背股東大會、董事會、總經(jīng)理決策導(dǎo)致公司及股東利益受損。6. 項目實施時拒絕監(jiān)管,或監(jiān)管失控。7. 出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。8. 項目竣工后拒絕同意驗收。9. 項目營運后拒絕后評價,或在同意后評價時隱瞞、謊報、虛報各種信息和數(shù)據(jù)。10. 其他違規(guī)行為。第9條 凡由公司投資審查委員會審查通過并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定

43、承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第10條 項目責(zé)任追究制具有可追溯性, 責(zé)任人調(diào)離原工作崗位后仍要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第11條 關(guān)于給公司造成重大經(jīng)濟損失并觸犯法律的,移交司法機關(guān)處理。第12條 本制度由審計部負(fù)責(zé)制定,經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后生效,自公布之日起實施。6510 投資項目內(nèi)部審計實施方法投資項目內(nèi)部審計是企業(yè)防范投資決策風(fēng)險、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對投資項目執(zhí)行全過程的各項審計工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項目內(nèi)部審計工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目內(nèi)部審計實施方法，供讀者參考。投資項目內(nèi)部審計實施方法第1章 總則第1條 目的為加強對公司投資項目的審計監(jiān)督,規(guī)范

44、投資項目的執(zhí)行,提高公司投資效益,依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計法、中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本方法。第2條 適用范圍本方法適用于公司所有投資項目的內(nèi)部審計工作。第3條 內(nèi)部審計的差不多原則1. 合法性原則。2. 獨立性原則。3. 客觀公正原則。4. 保守秘密原則。5. 審、幫、促相結(jié)合原則。第4條 內(nèi)部審計依據(jù)1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)政策。2. 公司的經(jīng)營方針、打算、目標(biāo)。3. 公司制定的制度和流程。4. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2章 審計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與職權(quán)第5條 公司審計部負(fù)責(zé)對投資項目開展內(nèi)部審計工作。審計部由公司董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分

45、管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人報告工作。第6條 審計部應(yīng)針對投資項目的特點配備與需承擔(dān)的審計任務(wù)相匹配的人員,在對重大投資項目開展審計或內(nèi)部審計力量不足時,可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第8條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素養(yǎng),具有豐富的會計、審計、企業(yè)治理等知識和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第9條 內(nèi)部審計人員辦理的業(yè)務(wù)事項若與被審計部門(人員) 有利害關(guān)系,應(yīng)當(dāng)回避。第10條 開展內(nèi)部審計、審計調(diào)查評價工作時,應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)

46、標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)有的職業(yè)慎重。第11條 內(nèi)部審計工作開展過程中應(yīng)及時向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人匯報工作進展情況。第12條 在開展投資項目內(nèi)部審計工作時,內(nèi)部審計人員的要緊權(quán)限如下。1. 要求被審計部門及時報送投資項目經(jīng)營打算、全面預(yù)算(包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等)、財務(wù)會計報告、會計賬簿、會計憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2. 檢查有關(guān)投資項目運營的所有資料,現(xiàn)場勘察實物。3. 針對內(nèi)部審計工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查,并取得證明材料。4. 參加投資項目運營的有關(guān)會議,召開與內(nèi)部審計工作有關(guān)的會議。5. 提出改進治理、提高投資收益的建議。6. 對違反規(guī)定、

47、造成損失的部門和人員,給予通報批判或者提出追究責(zé)任的建議。7. 對阻止、阻礙內(nèi)部審計工作,拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)董事長或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),能夠采取必要的臨時措施,追究有關(guān)人員的責(zé)任。8. 對內(nèi)部審計工作中的重大事項應(yīng)及時向董事長或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人反映。第13條 內(nèi)部審計人員在開展審計工作時,所涉及的部門及個人應(yīng)給予積極配合。第3章 投資項目內(nèi)部審計工作程序第14條 審計打算與預(yù)備時期1. 投資項目開始前期,審計部依照投資項目的特點擬定針對該投資項目的內(nèi)部審計打算,并報主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。2. 工作打算經(jīng)批準(zhǔn)后,審計部應(yīng)成立項目小組分降落實打算。項目小組應(yīng)充分考慮項目的具體情況和專

48、門要求,配備合格的成員。當(dāng)公司內(nèi)部審計力量不足時,可對內(nèi)、對外尋求專業(yè)支持。3. 項目小組依照所分降落實的工作打算擬定具體的工作方案,在工作方案中對目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點、工作方式、時刻打算、項目小組成員分工及保證措施等進行事前安排。4. 在對投資項目開展內(nèi)部審計3個工作日前,向被審計部門或單位送達(dá)工作通知書。第15條 內(nèi)部審計實施時期1. 項目小組開始審計工作后,被審計單位應(yīng)積極配合,提供必要的工作條件。2. 項目小組應(yīng)針對投資項目的特點,采納調(diào)查問卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場盤點、函證等形式開展內(nèi)部審計工作。3. 內(nèi)部審計人員應(yīng)按要求編制工作底稿, 記錄工作過程, 各種證明材料必須齊全,調(diào)查記

49、錄應(yīng)由相關(guān)部門、人員簽字確認(rèn)。4. 在工作過程中如有異議,項目小組與被審計單位溝通協(xié)商未果,應(yīng)將情況以書面形式如實地反映給分管負(fù)責(zé)人,實事求是地提出解決方法,切忌主觀臆斷。5. 項目小組依照實際審計或評價的結(jié)果,編制征求意見稿,送被審計單位征求意見,相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi),提出書面回復(fù)意見;10個工作日內(nèi)未提出書面回復(fù)意見的,視為無異議。6. 項目小組對被審計單位反饋的書面意見應(yīng)逐條核實,進一步完善審計報告,形成定稿版本,連同相關(guān)單位的書面意見,一并報董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。第16條 內(nèi)部審計結(jié)論時期1. 審計報告經(jīng)審議批準(zhǔn)后,審計部應(yīng)擬出審計決

50、定或建議書,報送董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。2. 審計部應(yīng)將經(jīng)審議批準(zhǔn)后的審計決定或建議書及時送達(dá)被審計單位,相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告整改情況。3. 被審計單位對審計決定或建議書如有異議,可向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出復(fù)議,由董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人處理。在作出新的審計決定或建議書之前,原決定和意見仍然有效。第17條 持續(xù)整改時期1. 內(nèi)部審計人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計決定或建議書的落實情況,必要時可進行后續(xù)審計。2. 審計部應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計歸檔治理制度,對已完成的工作項目文檔資料應(yīng)及時整理、歸檔。第4章 獎勵與懲處第1

51、8條 審計部對被審計單位、個人遵紀(jì)守法、增收節(jié)支、投資收益顯著的行為向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出獎勵建議。第19條 審計部對有下列行為之一的單位和個人,依照情節(jié)輕重,向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出處罰建議。1. 拒絕提供有關(guān)憑證、賬表、文檔資料和證明材料的。2. 阻止、阻礙內(nèi)部審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3. 弄虛作假、隱瞞事實真相的。4. 拒不執(zhí)行審計決定的。5. 打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員或舉報人的。第20條 對有下列行為的內(nèi)部審計人員,依照情節(jié)輕重給予處罰。1. 利用職權(quán)謀取私利的。2. 弄虛作假、徇私舞弊的。3. 玩忽職守,給公司造成重大損失的

52、。4. 泄露公司秘密的。第21條 審計過程中出現(xiàn)上述行為且構(gòu)成犯罪的,公司有權(quán)報司法機關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。第5章 附則第22條 本方法未盡事宜,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第23條 本方法如與國家日后頒布的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件相抵觸,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件執(zhí)行,并及時對本制度進行修訂。第24條 本方法由董事會授權(quán)審計部負(fù)責(zé)制定,公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第25條 本方法經(jīng)董事會審議通過后生效。6511 長期股權(quán)投資決策治理制度長期股權(quán)投資決策治理制度規(guī)范了投資決策的權(quán)限、投資方向及其他相關(guān)內(nèi)容，有利于防范投資風(fēng)險，保證投資活動的合法性和效益性。下面是某

53、公司的長期股權(quán)投資決策治理制度，供讀者參考。長期股權(quán)投資決策治理制度第1章 總則第1條 為了加強對股份有限公司(以下簡稱“股份公司”) 對外長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱,操縱投資方向與投資規(guī)模,防范投資風(fēng)險,保證對外投資活動的合法性和效益性, 依照國家有關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合股份公司內(nèi)部治理文件規(guī)定, 特制定本制度。第2條 本制度適用于股份公司及其控股子公司的長期股權(quán)投資行為。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同操縱或重大阻礙,同時在活躍市場中沒有報價、公允價值不能進行可靠計量的權(quán)益性投資。第4條 相關(guān)部門職責(zé)規(guī)定如下。

54、1. 股份公司投資部負(fù)責(zé)對投資項目狀況的跟蹤。2. 公司財務(wù)部定期收集投資項目的財務(wù)報表,進行分析與治理,并監(jiān)督投資單位的利潤分配、股利支付,維護公司的合法權(quán)益。3. 投資項目的所有相關(guān)文件均需報公司總經(jīng)理辦公室存檔。4. 簽訂對外投資合同時,應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問或相關(guān)專家的意見,并經(jīng)相應(yīng)審批機構(gòu)授權(quán)后方可簽訂。第2章 長期股權(quán)投資決策權(quán)限及投資方向第5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。1. 股東大會為股份公司長期股權(quán)投資活動的最高審批機構(gòu),依照對外投資活動涉及金額的大小,授權(quán)董事會、經(jīng)理層分級審批。2. 股份公司所有長期股權(quán)投資活動均須經(jīng)公司經(jīng)理層會議審議通過并形成決議,依照審批權(quán)限逐級報批。3

55、. 股份公司長期股權(quán)投資活動,應(yīng)當(dāng)依照公司章程規(guī)定的對外投資活動分級審批權(quán)限(如下表所示)和審批程序,提交董事會、股東大會審議。對外投資活動分級審批權(quán)限一覽表序號項目經(jīng)理層董事會股東大會1交易涉及資產(chǎn)總額總資產(chǎn)的30%（含）2交易標(biāo)的的主營業(yè)務(wù)收入年度主營業(yè)務(wù)收入的30%（含）3交易標(biāo)的的凈利潤年度凈利潤的30%（含）4交易的成交金額占凈資產(chǎn)的比例30%（含）5交易產(chǎn)生利潤年度凈利潤的30%（含）6涉及資產(chǎn)總額30%（含）7關(guān)聯(lián)交易金額凈資產(chǎn)的5%（含）備注：1所有參照數(shù)據(jù)均為股份公司最近一期經(jīng)審計的財務(wù)指標(biāo) 2涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購的對外投資活動，都必須進行審計或評估4經(jīng)理層、董事會、股東大會審

56、議上述交易時應(yīng)形成會議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、翔實，并由出席會議的董事、監(jiān)事、高級治理人員簽字。第6條 控股子公司投資決策權(quán)限如下。1股份公司對控股子公司的長期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。2控股子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的審批程序，并在簽訂意向協(xié)議時立即報告股份公司投資部，履行信息披露義務(wù)。第7條 股份公司應(yīng)對與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項目給予積極鼓舞；關(guān)于投資領(lǐng)域外的其他投資項目，應(yīng)嚴(yán)格操縱。第8條 長期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議，明確投資和被投資主體、投資方式、作價依據(jù)、投資金額及比例、利潤分配方式等。投資后必須將投資責(zé)任落實到部門，落實到人。第3章 股份公司投

57、資的申報審批第9條 股份公司投資由各相關(guān)部門依照部門的相應(yīng)職責(zé)對各投資建議或機會加以初步分析，從所投資項目的市場前景、所在行業(yè)的成長性、相關(guān)政策法規(guī)是否對該項目已有或有潛在的限制、公司能否獵取與項目成功要素相應(yīng)的關(guān)鍵能力、公司是否能籌集到項目投資所需資源、項目競爭情況、項目是否與公司長期戰(zhàn)略相吻合等方面進行評估，認(rèn)為可行的，組織編寫項目建議書，并上報主管副總或總經(jīng)理。第10條 主管副總或總經(jīng)理同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資打算和項目可行性報告，提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，提出意見。第11條 經(jīng)理層辦公會依照公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報批。第12條 經(jīng)公司審批機構(gòu)批準(zhǔn)后，由

58、相關(guān)部門組織實施。第4章 控股子公司投資項目申報審批第13條 控股子公司的投資項目由子公司向股份公司相關(guān)部門申報。投資申報應(yīng)包括以下資料。1投資項目概況（目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等）。2投資效果的可行性分析。3被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。第14條 股份公司相關(guān)部門收到投資項目申報資料后，進行初步審核，并向主管副總或總經(jīng)理報告。第15條 主管副總或總經(jīng)理將投資打算提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，并依照公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報批。第16條 股份公司依照公司章程和有關(guān)規(guī)定對控股子公司的投資項目進行審批時，應(yīng)采取總額操縱等措施，防止控股子公司分拆投資項目、躲避較為嚴(yán)格的授權(quán)審

59、批的行為。第5章 附則第17條 本制度由股份公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第18條 本制度自股份公司股東大會審議通過后，自公布之日起執(zhí)行。6512 長期股權(quán)投資執(zhí)行治理制度長期股權(quán)投資執(zhí)行治理制度對企業(yè)長期股權(quán)投資行為給出了具體的規(guī)范和講明，為相關(guān)工作人員開展工作提供了指導(dǎo)，具體示范如下。長期股權(quán)投資執(zhí)行治理制度第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同操縱或重大阻礙，同時在

60、活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第2章 長期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書第4條 投資部人員所編制的投資方案應(yīng)明確企業(yè)的出資時刻、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤收回方式、時刻等內(nèi)容。第5條 投資實施方案發(fā)生變更時，必須重新依照審批程序進行審批。第6條 投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人或法人代表通過書面授權(quán)書所托付的代表簽訂，其他人無權(quán)簽訂。第7條 企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時取得長期股權(quán)投資的權(quán)益證書，進行記錄后交予財務(wù)人員保管。第8條 權(quán)益證書由財務(wù)部的財務(wù)文員保管，財務(wù)文員將投資部交來的權(quán)益證書詳細(xì)記錄后，放入保險柜中，未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸權(quán)益證書。第9條