1、內部監控評價操作規程資料文件編號：編制部門： 版 次 號： 生效日期：xx年0 xx月22日 目錄 TOC o 1-2 h z u 0 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc371501591 修改與審批記錄3 HYPERLINK l _Toc371501592 1 目的和范圍4 HYPERLINK l _Toc371501593 2 定義、縮寫和分類 PAGEREF _Toc371501593 h 4 HYPERLINK l _Toc371501594 3 職責與權限44 HYPERLINK l _Toc371501595 基本規定55 HYPERLINK l _T

2、oc371501597 流程描述及操作要點7 HYPERLINK l _Toc374697880 5.1內部監控評價操作規程76 HYPERLINK l _Toc371501598 內外部規章制度索引106.1外部法律法規 HYPERLINK l _Toc371501592 106.2內部規章制度 HYPERLINK l _Toc371501592 117 HYPERLINK l _Toc371501599 附錄118 HYPERLINK l _Toc371501600 記錄11目的和范圍為了規范銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內部監控評價工作，促進內部監控體系xx，有效防范和監控風險,根

3、據銀行內部監控評價管理辦法,制定本操作規程。本規程適用于本行內部監控評價的操作與風險監控。定義、縮寫和分類內部監控評價，是指對本行內部監控體系xx、實施和運行結果而開展的調查、測試、分析和評估等系統性活動。本行內部監控評價采用過程評價的形式。具體是對內部監控環境、風險識別與評估、內部監控措施、監督評價與糾正、信息交流與反饋等內控體系要素的評價。職責與權限部門崗位職責權限主管行領導負責對內部監控評價可能出現的重大缺陷進行認定；負責審定內部監控評價報告。內審辦公室主任負責內部監控評價項目的確立；負責確定內控評價項目負責人；負責督導內控評價項目；負責內控評價報告的總體復核； 負責向主管行領導呈送內控

4、評價報告。內控評價項目負責人負責選擇合適的評價項目組建員；就分（支）行、總行業務部門內部監控評價,負責了解評價對象、確定評價重點,制訂內控評價項目計劃；就全行內部監控評價,負責制訂項目計劃并分發問卷調查表；就分（支）行、總行業務部門內部監控評價,負責開展內部監控評價項目進場會談； 就分（支）行、總行業務部門內部監控評價，負責現場的規范運行,全面復核工作底稿及評價結果；負責就評價過程中出現的問題和被評價單位溝通； 負責及時向內審辦公室主任匯報重大發現及可能出現的重大缺陷。內控評價項目組就分（支）行、總行業務部門內部監控評價,負責收集被評價單位資料文件資料，對重要風險點和線索進行初步分析；就分（支

5、）行、總行業務部門內部監控評價，負責收集評價證據、核實評價情況、評價打分、編制工作底稿等工作；就全行內部監控評價,負責進行評價訪談并選取適當的測試方法進行測試,以及編制工作底稿；負責就評價過程中出現的問題和被評價單位溝通；負責對評價結果的初步認定。內審辦公室撰稿人負責撰寫評價報告和相關將來工作；就評價結果與被評價單位溝通；負責送達相關文書；負責內控評價檔案整理。內審辦公室綜合崗負責接收、保管內審檔案。被評價單位就分（支）行、總行業務部門內部監控評價，負責配合評價項目組收集、調閱資料文件資料,接受評價人員的詢問,協助評價人員進行查證等；就分（支）行、總行業務部門內部監控評價，負責配合項目組進場會

6、談,協助項目組檢查盤點等現場工作并及時提供關于資料文件和資料文件資料,并對其準確性、真實性和完整性負責；就分（支）行、總行業務部門內部監控評價，負責對評價過程中出現的疑似無效點以及監控缺陷與項目組進行說明和溝通；就全行內部監控評價，負責進行自我評價；就全行內部監控評價，負責填寫評價問卷并配合訪談，及提供評價人員所需查閱的資料文件資料。基本規定評價內容詳見銀行內部監控評價管理辦法相關規定。評價指標及評分標準詳見銀行內部監控評價辦法下附各類內部監控評價表。流程描述及操作要點5.1內部監控評價操作規程本流程包括評價籌備、評價實施、形成評價報告、評價歸檔四個階段，具體流程描述及要求如下：節點任務名稱部

7、門/操作崗位操作要點外部合規要求內部合規要求操作風險提示1)A1評價項目立項內審辦公室主任內審辦公室主任根據年度計劃確定內控評價項目。1）A2確定項目負責人內審辦公室主任內審辦公室主任審批確定內控評價項目負責人。1）B2組建評價項目組內控評價項目負責人內控評價項目負責人應結合審計資源分布情況和審計項目特點，選擇適當人員并經內審辦公室主任批準后組建審計項目組。審計項目組組建人員應當考慮回避制度。銀行業銀行等金融機構內部審計指引，第二十七條。1）B3了解評價對象和評價重點內控評價項目負責人內控評價項目負責人了解評價對象近期所有業務內部監控狀況，收集整理評價期內、外部審計檢查的關于結論及發案情況，擬

8、定所有評價指標及現場評價方案。內控評價項目負責人就關于評價對象的基本經營狀況、內部監控中存在的缺陷、問題和發案情況，以及加強內部監控xx的措施等進行分析、研究，掌握評價對象的基本情況，由項目負責人確定評價重點。企業內部監控評價指引，第十三條。風險點：了解評價對象或評價重點不充分風險類型：執行、交割和流程管理事件風險級別：中等風險關鍵監控措施：加強內部監控xx的措施等進行分析、研究，掌握評價對象的基本情況，由項目負責人確定評價重點。監控崗位：內控評價項目負責人2）B1進場會談內控評價項目負責人內控評價項目負責人和內控評價項目組進入現場，與被評價單位進行會談。2）C1進場會談內控評價項目組內控評價

9、項目負責人和內控評價項目組進入現場，與被評價單位進行會談。2）D1進場會談被評價單位內控評價項目負責人和內控評價項目組進入現場，與被評價單位進行會談。2)D2提供資料文件資料被評價單位被評價單位提供所需樣本材料。風險點：提供資料文件資料不真實、不全面風險類型：內部欺詐風險級別：極小風險關鍵監控措施：多人調查，充分了解評價重點，選擇適當評價方案監控崗位：被評價單位2）B3實施評價內控評價項目負責人評價方法包括詢問、查閱、觀察、流程圖等。對內部監控過程評價主要采取符合性測試法，對內部監控結果評價，主要采取指標分析法。銀行內部監控評價管理辦法第二十六條風險點：方法不合適風險類型：執行、交割和流程管理

10、事件風險級別：極小風險關鍵監控措施：詢問、查閱、觀察，對過程采取符合性測試法監控崗位：內控評價負責人2）C3實施評價內控評價項目組評價方法包括詢問、查閱、觀察、流程圖等。對內部監控過程評價主要采取符合性測試法，對內部監控結果評價，主要采取指標分析法。銀行內部監控評價管理辦法第二十六條風險點：方法不合適風險類型：執行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監控措施：詢問、查閱、觀察，對過程采取符合性測試法監控崗位：內控評價項目組2）B4形成工作底稿內控評價項目負責人評價小組建員在評價中，應本著客觀、公正的原則，對評價內容查證核實，嚴格按要求編寫工作底稿。對評價中發現的問題，要當場與當事人確認，

11、并將確認過程和結果在工作底稿中詳細記錄。企業內部監控評價指引，第十一條。風險點：取證不充分、描述不完整風險類型：執行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監控措施：多人復核監控崗位：內控評價項目項目負責人2）C4形成工作底稿內控評價項目組評價小組建員在評價中，應本著客觀、公正的原則，對評價內容查證核實，嚴格按要求填寫工作底稿。對評價中發現的問題，要當場與當事人確認，并將確認過程和結果在工作底稿中詳細記錄。企業內部監控評價指引，第十一條。風險點：取證不充分、描述不完整風險類型：執行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監控措施：多人復核監控崗位：內控評價項目組2）B5就問題事實與被評價單

12、位溝通內部監控評價項目負責人內部監控評價項目組形成評價結果并就評價發現與被審計單位溝通。企業內部監控評價指引，第十六條、第十七條。3）E1撰寫內控評價報告和評價表，并交換建議或意見內審辦撰稿人內審辦撰稿人根據評價項目組編制的工作底稿撰稿內控評價報告。風險點：評價報告和評價晴反映問題不全面、不真實風險類型：執行、交割和流程管理事件風險級別：低風險關鍵監控措施：認真復核，按操作辦法實施考評監控崗位：內審辦撰稿人3）A2審核、呈送內控評價報告內審辦公室主任內審辦主任對撰稿人提交的內控評價報告進行審核并呈送主管行領導。3）F2聽取匯報、接收報告主管行領導主管行領導聽取匯報并接收內控評價報告，提出指導建議或意見。企業內部監控評價指引，第十八條。4）E1整理檔案內審辦撰稿人內審辦撰稿人依照銀行內部審計檔案管理辦法的要求整理、裝訂評價檔案。4）E2移交內審辦撰稿人內部審計檔案移交時，應辦理交接手續，填寫檔案交接登記表，注明移交的內部審計檔案名稱、冊數、歸檔號、應保管期限等內容，由移交人、接收人分別簽章確認。銀行內審檔案管理辦