1、第PAGE30頁共NUMPAGES30頁2022年工程審計經驗總結工程項目的重要監控點-施工現場工程項目審計的的最大問題-工程簽證工程簽證的最大風險-隱蔽工程對一個工程項目進行審計時，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達_%(_億)還多，有些單項項目簽證比原預算多_%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付

2、款的措施。在_時發現，由于沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，_只要從源頭開始規范，才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：_工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按

3、照“公開、公平、公正”的原則進行。_有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、_單位。_附屬工程、零星工程是否經過招投標。_中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，采取_或使用其他單位資質投標的情況。2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽

4、證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意2合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將_合同設備清單及財務結算_相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的

5、設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應

6、首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。附件一：工程量計算審核十大要點31、計算口徑是否與規定項目一致；2、是否按工程量計算規則計算；3、是否按圖紙計算；4、是否列出計算式；5、計算是否準確；6、計量單位是否一致；7、計算順序是

7、否正確；8、是否分層分段計算；9、是否統籌計算；10、是否自我檢查復核。附件二、工程決算審核依據1、工程竣工報告和工程驗收單；2、工程施工合同和有關規定；3、經審批和審核的工程預算；4、經審批的補充修正預算；5、預算外費用現場簽證；6、材料設備和其他各項費用的調整依據；7、有關定額費用調整的補充項目；8、有關簽證資料；9、工程結算書及相關資料；10、建設工程計劃書和有關文件；11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；412、施工圖與竣工圖；13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的文件；14、項目法人財務資料；52022年工程審計經驗總結（二）工程竣工結算審計是一個動態的過程，是

8、合理確定工程造價的必要程序和重要手段，是對竣工結算資料的真實性、合法性和完整性進行全面、系統的_和復核。一、工程審計現狀隨著我國對建筑行業規范的完善，政府對于管理的重視程度也不斷加深。而工程審計具有很強的技術性，經濟性，政策性和階段性，由于涉及經濟單位多，其審計難度大，周期長。目前開展的政府投資項目審計大多是以工程決算以后的工程造價審計為主，對建設過程中已經造成的損失浪費，只能是“秋后算賬”。對建設過程中的隱蔽工程后期只有一紙資料，沒有任何更加直觀的影像資料，給后期的審計工作帶來不便。二、工程結算審計的方法(一)、制定審計方案審計實施方案包括如下內容。被審單位名稱、審計范圍和方式，審計的依據、

9、內容和實施時間等。該審計實施方案經審計部門有關業務負責人審定批準后實施。(二)、要求被審單位提供以下資料：1.工程施工合同、補充合同或施工協議書；2.工程施工圖紙；3.設計變更圖紙、設計變更單；4.施工_設計；5.隱蔽工程記錄；6.施工過程中雙方簽證資料；7.地質勘探報告；8.工程預決(結)算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；9.招、投標文件。(三)、熟悉資料1.對送審資料進行，并詳細了解。建設工程施工合同主要有兩種形式，即總價固定合同和可調整價合同，總價固定合同的合同價中對難免發生的設計變更，地質條件變化，自然災害，物價波動，重大政策變化等因素已作了適當的預計，留有一定數額作后備，

10、作為不可預見費，風險包干費，在招標文件中已詳細列項，充分預計，因而合同價一般偏高。調整合同價形式，在合同條件內明確規定應調整的內容，范圍，依據和方法，較為靈活。2.熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計工程量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。3.了解結算包括的范圍。根據合同及結算編制說明，了解結算包括的工程內容。(四)、審計重點及方法1、_簽證手續是否齊全。_簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。_簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。2、_工程量的是否相符。要

11、審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。3、_設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。4、_定額套用的標準。_是否與合同相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定

12、額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。5、_結算取費的標準。進行審計時應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數的問題。2022年工程審計經驗總結（三）工程項目的重要監控點-施工現場工程項目審計的的最大問題-工程簽證工程簽證的最大風險-隱蔽工程前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、設備質量

13、與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達_%(_億)還多，有些單項項目簽證比原預算多_%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。我們在_時發現，由于沒有對項目實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的

14、一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發下問題：1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規范，才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：_工程項目招投標程序是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。_有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、_單位。_附屬工程、零星工程是否經過招投標。_中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，采取_或使用其他

15、單位資質投標的情況。2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附

16、屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將_合同設備清單及財務結算_相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價

17、格與定額規定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合

18、實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。附件一：工程量計算審核十大要點1、計算口徑是否與規定項目一致；2、是否按工程量計算規則計算；3、是否按圖紙計算；4、是否列出計算式；5、計算是否準確；6、計量單位是否一致；7、計算順序是否正確；8、是否分層分段計算；9、是否統籌計算；10、是否自我檢查復核。附件二、工程決算審核依據1、工程竣工報告和工程驗收單；2、工程施工合同和有關規定；3、經審批和審核的工程預算；4、經審批的補充修正預算；5、預算外費用現場簽證；6、材料設備和其他各項費用的調整依據；7

19、、有關定額費用調整的補充項目；8、有關簽證資料；9、工程結算書及相關資料；10、建設工程計劃書和有關文件；11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；12、施工圖與竣工圖；13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的文件；14、項目法人財務資料；15、其他與竣工決算相關的資料工程質量審計的經驗與思路工程項目質量主要包含了功能和使用價值質量、工程實體質量。是國家現行的有關法律、法規及工程合同中對工程的安全、適用、經濟、美觀等特性的綜合要求，是按照項目建設程序，經過工程建設系統各個階段而逐步形成的。一、工程質量審計的必要性工程質量審計就是通過對項目的事前、事中、事后，全過程、全方位的工程

20、質量控制進行審計，實現提高工程質量，降低工程造價，規范建筑市場的目標1.從當前建筑市場的實際情況看，由于建設任務開展重、規模較大，但建設人才普遍緊缺，再加上建設工程的管理體制不健全、法制不完善，施工單位串標、轉包、_等時有發生，監理人員在崗不在位、在位不在崗、在位在崗的又不司其職，形成施工單位、監理單位管理水平低和整體素質不平衡，從而導致建設項目工期拖延、質量隱患、問題較多2.建設工程質量控制的法律、法規、法令及建設程序基本形成，但對建設質量進行全面的、全過程的監督和評價還沒有形成氣候，嚴格按照國家現行的有關政策、法規管理，適時進行質量審計，以獲得更好的建設質量和效益，使建設項目各方面達到預期

21、的目的，避免造成巨大不必要損失3.從工程實體質量來看，工程項目質量包含工序質量、分項工程質量、分部工程質量、單位工程質量。從工程建設的可行性研究、投資決策、勘察設計、建筑施工、竣工驗收直至使用維修階段，任何一個環節第1頁共7頁出了問題，都會給工程質量留下隱患，影響工程項目功能和使用價值質量，甚至可能會釀成嚴重的工程質量事故。4.工程質量審計可以監督相關單位遵守財經紀律，揭露_舞弊和損失浪費現象，并提出合理化建議二、工程質量審計主要經驗工程項目質量是工程建設三大控制目標之一。當前，工程項目質量控制主要集中在項目建設實施階段，主要重視對工程實體質量形成的控制，國家已頒布實施了大量的工程建設標準、法

22、規、規范等，實行了監理制、招標投標制、項目經理負責制、質量監督制、檢測制、質量保修制等項制度，對工程實體質量的形成進行控制。這使得我國工程建設領域較為嚴重的質量現狀正在得到逐漸的改善，工程實體質量正在不斷提高。(一)對投資決策階段對功能及使用價值的質量審計投資決策階段的質量控制，主要體現在對項目功能和使用價值質量的控制，不少工程建設項目自決策開始就存在質量定位不準，質量目標難以滿足建設單位需要。我們主要從工程可研報告入手，主要對實施前后，從使用功能、建設規模上進行前后對比，比如我們審計的阿壩州茂縣中小學災后恢復重建工程情況看，根據統計數據，災后恢復重建規模普遍偏大，設計的中小學學生規模為_人，

23、而震前茂縣中小學學生總人數僅為_人，設計學生人數是震前學生人數的_%。其次，一些學校設計規模比實際在校生規模超出較多，且設計規模在區域布臵上差異大，存在明顯不合理。(二)勘察設計階段的質量控制審計第2頁共7頁沒有高質量的設計，就沒有高質量的工程，精心設計是工程質量的重要保障。因此，設計階段是影響工程項目質量_決定性環節。設計在技術上是否可行、工藝是否先進、經濟是否合理、設備是否配套、結構是否安全可靠等，均將決定工程項目建成后的功能和使用價值，以及工程實體的質量。這一方面審計我們主要從工程設計變更入手，結合施工單位索賠資料，可從中找出變更的真正原因。如我們審計的向家壩水電站骨料拌和系統等建(構)

24、筑物布臵在右岸的馬延坡上，由于勘察設計工作不到位，選址未經過有效的比選論證，后期由于建(構)筑物施工時對坡體的攏動，導致馬延坡滑坡，增加工程投資_億元；如_市眾興水庫泄洪涵洞啟閉機梁因設計失誤造成質量缺陷，增加費用_萬元。(三)施工階段工程質量審計這一階段直接影響工程項目最終質量，尤其是影響工程項目實體質量。主要從下列渠道入手：一是從工程的投標報價初步判斷；二是合同工期及工程延期情況進行必要分析；三是檢查工程施工轉分包現象；四施工單位的竣工驗收資料檢查，五是從監理單位的過程控制資料。1.合理的工程造價是工程質量的保證。現實的建設市場中，施工企業多，建設項目也不少，但總存在供需不平衡、供需內部不

25、平衡的狀態，且工程項目涉及的公共事業、社會民生等工程量大、任務重。建設單位往往是從部門利益出發、或工程因某種需要特殊性，建設單位除對工程質量和工期有著嚴格的要求外，又對工程盲目壓價，甚至要求承包商墊資施工，招標、投標過程成了讓利壓價的數字游戲，很多施工企業為了尋求生存，占有市場，不惜壓低價格中標，但最終結果是偷工減料、以次充好，從而危及工程施工質量。第3頁共7頁2.合理的工期是工程質量的保證。由于國家宏觀調控等措施，公路、鐵路、水利基礎設施建設力度加大，特別是我們審計涉及的_災后恢復重建項目，面廣量大，比如審計的阿壩州中小學災后恢復重建項目，由于要趕在學生暑期開學，抽查的_所學校合同工期平均_

26、天/所，導致施工單位為了趕工期，在工程的裝飾裝修上存在很多質量問題。3.檢查分析不合理的轉分包現象。有些施工企業由于施工管理人員不足，采用違規轉包或外借資質，從中收取管理費，導致工程管理不規范；更有施工企業由于采用低價中標，為規避風險，采取肢解分包的手段來降低成本，甚至分包給一些資質等級較低甚至無證無牌的包工頭，導致質量無人管，偷工減料、質量隱患重重。這一現象要結合財務結算、對施工企業延伸審計等手段進行。4.施工單位竣工驗收資料的檢查。從施工單位的竣工驗收資料入手，主要從工程項目施工階段，根據設計文件和圖紙的要求，通過檢查施工形成的工程實體這一全過程的程序、方法、質量控制資料等。首先要_施工單

27、位的資質等級、資信能力及營業執照，_投標和實際管理人員組成等進行核查。我們審計的如_市中小學災后恢復重項目中，有一個施工單位是臨時聘用的資料員，在進行混凝土試塊檢測時，偽造假檢測報告達_份、阿壩州中小學災后恢復重建工程由于施工單位送檢的混凝土試件經檢測數值偏低，擅自篡改數值等。此外，目前由于建筑人才緊缺，人才流失、流動性大，普遍存在施工資料后期編制的較多。第4頁共7頁其次，檢查施工單位的試件留臵及檢測情況，這是檢查結構實體是否合格的過程控制一個必要環節，主要是檢查試件留臵是否合規，我們抽查的阿壩州的_所學校，混凝土試塊留臵過程中，均存在只有標養或只有同養試塊，缺失了這方面的過程控制手段。5.檢

28、查監理單位過程控制資料情況。(1)從材料、設備的進場驗收報審入手。對主要材料、半成品、成品、建筑構配件、器具和設備的進場驗收，對照產品出廠合格證和訂貨合同逐項進行檢查，檢查應有書面記錄和專人簽字，未經檢驗或檢驗達不到規定要求的，是否已進入現場，并形成實體。我們審計的公路、鐵路及中小學災后恢復重建工程中，材料報驗不規范這一問題比較普遍。(2)從監理工程師通知單、監理日記、旁站記錄入手。目前建筑行業監理人員比較缺乏，遠不能滿足建筑市場需求，造成項目現場實際人員大多數是臨時“鐘點工”，人員業務水平、素質普遍不能滿足質量控制及管理要求。我們審計的_中小學災后恢復重建等工程，部分監理工程師通知單無回復，

29、監理日記、旁站記錄為無證人員簽的字，還有代簽現象。審計發現旁站記錄多數不全，特別是土方回填、屋面防水等部分沒有旁站記錄。(3)從監理人員對結構混凝土試塊的評定上，判斷工程主體結構是否存在質量控制不到位。由于監理人員業務素質和職業道德等方面的原因，我們審計的_崇州及阿壩州茂縣中小學災后恢復重建工程有計_批混凝土試塊抗壓強度評定應為不合格，而監理單位評定為合格。(四)對政府監督機構的質量控制_。第5頁共7頁政府監督機構的質量控制主要體現在工程質量監督檢查，由于目前的市場行情，相對于大規模的建設開發，質監人員遠遠不足，從而造成監督管理不到位，或只流于形式。我們延伸抽查審計的_市崇州市質量監督站，對其

30、施工過程中的質量監督質量記錄進行檢查發現，由于災后重建工作任務重，災后重建過程中每年要完成將近_多萬平方米的質監任務，而有資質的監督人員卻只有_人，質監力量不足，因而存在必檢項目和環節沒有檢查、對已發現質量問題整改不到位。存在質量問題整改記錄和資料不完整不真實。(五)從完善檢測機構試驗檢測工作，提高工程質量的措施及途徑進行_。審計發現，不但施工單位技術人員缺乏，連專業的檢測機構人員都存在不足，審計抽查的阿壩州茂縣建筑工程質量檢測所，共有人員_人(包括外聘_人)，僅從事混凝土及砂漿試件、鋼筋原材料及鋼筋連接、砌體材料等基本檢測業務，從震前年檢測量_萬平方米(建筑面積)，到_年在檢測人員未增加的情

31、況下，增至_多萬平方米，工作量增加了_余倍，技術力量明顯不足。檢查發現其檔案管理不規范、軟硬件設施不全，與災后重建工程項目的檢測要求明顯不配套。(六)注重竣工驗收階段的質量控制。工程項目竣工驗收階段，就是對項目施工階段的質量進行試車運轉、檢查評定，考核質量目標是否符合設計階段的質量要求。這一階段是工程項目由建設轉入使用或投產的標志，是對工程質量進行檢驗的必要環節，是保證合同任務全面完成、提高工程質量水平的最后把關。審計的切入點主要通過驗收后遺留問題的整改情況、工程是否未竣工驗收第6頁共7頁或竣工驗收不合格而工程已交付使用的不規范行為，通過層層驗收把關，確保工程建設質量的全面落實。三、主要工作思

32、路1、及時收集到能反映工程質量及管理本質特征的原始資料，并根據這些資料進行匯總，了解工程項目的總體概況。2、通過現場踏勘及現場調查了解工程可能存在的質量問題，并分析該質量問題產生的可能原因，進而有針對性的_相關資料以求發現問題。3、以收集的施工資料、監理資料及質監資料為突破口從人員配備、資料的完整性、真實性和有效性來_施工單位、監理單位及質監單位是否履行了各自的職責，從而評定工程項目的質量及管理情況。4、采取程序性復核、現場觀測、實質性檢測等審計方法，重點對各項目的分部(項)工程驗收、工程交工驗收、材料進場報驗、混凝土等主要材料檢(試)驗、基礎、主體結構、裝飾裝修等工程內容實施質量檢查，反映工

33、程質量缺陷或質量隱患問題。5、將已計算出的和已收集的數據加以比對和分析，將已收集的各種信息和掌握的各種情況加以總結，有針對性的選出需延伸的單位進行延伸審計。6、通過延伸審計及走訪調查，并結合工程實施及現場管理情況，重點_違法轉包、分包及資質_等違法違規行為。第7頁共7頁第五篇：工程審計實_結報告實習實踐總結實踐是大學生活的第二課堂，是知識常新和發展的源泉，是檢驗真理的試金石，也是大學生鍛煉成長的有效途徑。一個人的知識和能力只有在實踐中才能發揮作用，才能得到豐富、完善和發展。大學生成長，就要勤于實踐，將所學的理論知識與實踐相結合一起，在實踐中繼續學習，不斷總結，逐步完善，有所創新，并在實踐中提高

34、自己由知識、能力、智慧等因素融合成的綜合素質和能力，為自己事業的成功打下良好的基礎彈指一揮間，充實的_活即將畫上句號.在此我要深深感謝所有曾給予我關心和支持的人們。這次實習讓我感觸最深的就是一定要有知識，要有技術，否則會很苦，雖然說現在說這些可能已經晚了。在短短的實習時間里，我也開始從一個大學生慢慢的轉變到一個社_需的工作人員。在剛進公司的時候，我感到工作所帶給我的壓力是那么巨大，工作環境是那么沉悶。在遇到問題時，不能不加以思考就去問別人，因為那樣是學不到東西的，就算暫時的知道了，也是很容易忘記。所以只有自己思考了，對問題才能有深刻的認識，才能把問題深深的記住。在實習的過程中，我也看到了自己的

35、不足之處。因此，在以后的日子里，我要不斷完善自己。短短的兩個月，讓我清楚的認識到：理論與實踐相結合是多么的重要。在以后的工作中，我將繼續學習，提高和完善自我。我深深的感到，一個部門，一個公司，只有團結一致，朝同一個目標努力前進，才會有好的成果。作為一個員工，必須要以公司的利益著想，但同時也要考慮同事或者下屬的感受，只有這樣，才能把事情辦的漂漂亮亮。在辦公室實習的任務主要來說就是看會圖紙、做簡單的造價和下工地等一些實踐。首先我來說一下看圖紙。為了能更明白的了解設計者的設計原理，我只有從每一份圖紙里面找答案，圖紙是我們必須掌握的交流語言。力求把每處不明白的地方都弄明白。因為實習過后就要進行工作了，

36、看不懂圖就不能做出合理的造價，所以看圖對我說確實很重要。“天下英雄皆我輩，一入-_湖立馬催。”從學校到社會的大環境的轉變，身邊接觸的人也完全換了角色，老師變成老板，同學變成同事，相處之道完全不同。在這巨大的轉變中，我們可能彷徨，迷茫，無法馬上適應新的環境。我們也許看不慣企業之間殘酷的競爭，無法忍受同事之間漠不關心的眼神和言語。很多時候覺得自己沒有受到領導重用，所干的只是一些無關重要的雜活，自己的提議或工作不能得到老板的肯定。做不出成績時，會有來自各方面的壓力，老板的眼色同事的嘲諷。而在學校，有同學老師的默默關心和支持，每日只是上上課，很輕松。常言道：工作一兩年勝過十多年的讀書。一個月的實習時間

37、雖然不長，但是我從中學到了很多知識，關于做人，做事，做學問。自學能力“在學校里學的不是知識，而是一種叫做自學的能力”。參加工作后才能深刻體會這句話的1含義。我擔任的是預算員一職，隨著新的定額的推出、新價目的推出、新計算建筑面積規則的出現等，自己所學的專業知識用上的并不多，讓我不得不重新學習新的計算方法。在這個信息爆炸的時代，知識更新的速度太快了，靠原有的一點知識肯定是不行的。我們必須時時刻刻在工作中勤于動手慢慢琢磨，不斷學習不斷積累。遇到不懂的地方，自己先想方設法解決，實在不行可以虛心請教他人，而沒有自學能力的人遲早要被企業和社_淘汰。與同事相處踏上社會，我們與形形色色的人打交道。由于存在著利

38、益關系，又工作繁忙，很多時候同事不會像同學一樣對你噓寒問暖。而有些同事表面笑臉相迎，背地里卻勾心斗角不擇手段，踩著別人的肩膀不斷地往上爬，因此剛出校門的我們很多時候無法適應。但是環境往往會影響一個人的工作態度。一個冷漠沒有人情味的辦公室，大家就會毫無眷戀之情，有更好的機會他們肯定毫不猶豫的跳槽。他們情緒低落導致工作效率不高，每天只是在等待著下班，早點回去。平時主動熱情的一句慰問，都有助于營造一個齊樂融融的工作環境。心情好，大家工作開心，有利于公司的發展。在電視上不止一次的看到職場的險惡，公司里同事之間的是非，我想我能做的就是“多工作，少閑話”。且在離畢業走人僅剩的幾個月，更加珍惜與同學之間的相

39、處。通過本次實習，這對于我以后的預算工作是一次很好的鍛煉。同時，與三組同學組成小組來共同完成本次畢業論文也使我學到了很多東西，包括態度層次的和專業知識層面的。對于這次實習，同樣也存在一些不足之處，一式沒有充分利用好實習時間，在這短短的時間里沒有對公司的所有業務都去一一的完整的了解，對于審計業務也是淺嘗遏止，沒有去接觸更多的業務類型，二是對于課本學習內容有些生疏，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。另外，在實習過程中，參與審計的業務都是較為簡單的，沒有涉及規模較大、業務繁雜的大中型企業，也是這次實習的遺憾之處。一路走過，有過心酸，有過疲憊，有過淚，雖然那個時候經常加班，但我從未感覺到痛苦。202

40、2年工程審計經驗總結（四）今年，我局堅持“又好又快又省”的工作思路，以民生實事、重點工程建設為主線，以“工程質量提升年”為主要抓手，面對項目多、時間緊、任務重等困難和挑戰，全局上下團結一心、真抓實干，全力推進政府投資項目建設。全年開展政府投資項目數共計_項，全年完成工程投資約_億元。工程進度除個別受客觀因素影響無法正常推進外，大部分項目的完成情況與計劃同步，現總結如下：一、工作完成情況1、今年我局開展工程項目數共計_項，其中：竣工_項，在建_項，正在開展前期工作項目數_項。工程質量合格率達_%，無發生質量安全事故。2、招投標工作。完成招標項目_項，招標總金額合計約_億，工程應公開招標投標率達_

41、%。3、工程結算工作。(1)完成_學師范學院第二附屬學校改擴建工程、中英街商業首期市容環境提升工程、沙頭角直徑1200原水管改遷工程等_項結算送審，審核造價約_億元，核減率_%。配合結算審計完成工青婦活動中心大樓信息化工程、北山大道路面整治工程、田心東路街景改造工程共_項，審定金額約_億元。4、工程決算工作。(1)完成北山大道路面整治、工青婦活動中心大樓信息化等_項竣工財務決算送審，其中出具北山大道路面整治等_個項目決算審計報告，審定金額為_億元；(2)完成沙頭角填海區等_個項目決算送審工作，送審金額約_億元；(3)正進行大梅沙污水處理系統、深鹽路及北山大道人行天橋工程等_項決算編制工作。5、

42、政府投資項目清理工作：為推進我區_年前已竣工未決算的政府投資項目的決算工作，根據深鹽督_，我局負責的歷史清理項目_項，其中_項為我局_年以后仍在續建項目；_項為剩余的歷史遺留清理項目，因存在問題較多，是清理工作的重點及難點。為加快推進項目決算工作，我局成立專項小組，克服時間緊、任務重、資料收集、理清存在問題等種種困難，小組全體成員加班加點，年底完成_個清理項目的資料收集、財務決算報告編制及送審工作。至此，由我局自_年起負責對原土地開發中心和基建辦承擔的政府投資項目共_項清理工作整體告一段落。二、迎難而上，好中求快，全力推進政府工程建設1、民生實事工程進展順利(1)華大基因市政配套工程完工；(2

43、)鹽田區游泳館、鹽田區檔案館(圖書館)年底完成合同內工程總形象進度_%；(3)鹽田區人民醫院整體改造工程年底完成主樓外墻抹灰及外窗框_等工作，完成綜合樓總形象進度_%。(4)鹽港醫院門診醫技綜合樓年底完成基坑支護施工。2、重點工程穩步推進(1)鹽田公安分局指揮大樓、鹽田公安指揮中心配套宿舍工程完工并移交鹽田公安分局使用；北山工業區二期市政配套工程完工；(2)菠蘿山工業區市政配套工程年底完工；(3)鹽田現代產業服務中心(一期)工程年底完成基坑支護樁、止水樁施工及部分土方外運；菠蘿山工業區市政配套一期、二期工程配合中興發展公司建設項目施工。3、其余工程按計劃推進(1)鹽田河東岸至_號泵站頂管工程已

44、竣工交付水務集團使用，避風塘及鹽田河下游段水質得到明顯改善；青云路市政工程、鹽田海濱棧道一、二、三標工程、洪安路、洪安四街與東海道交通匯處交通設施工程及鹽壩高速(大梅沙段)聲屏障工程、樂群小學改擴建工程、小梅沙商鋪改造工程及田東中學教職工及學生食堂、鹽田港_kv變電站兩通一平工程、明珠道三村人行天橋工程、鹽田街區廣告招牌梳理工程、“_十大觀念”浮雕墻等_項工程完工；(3)沙頭角保稅區建筑立面刷新工程年底完成合同內工程量_%；三洲田安置小區配套工程年底完成土方開挖及部分擋土墻施工，完成工程總形象進度_%。三、大處著眼，小處著手，全方位提高政府工程建設管理水平(一)項目前期工作扎實開展1、提前介入

45、項目前期工作，提出合理化建議。從施工圖設計階段提前介入，對于每一個項目，安排_名以上經驗豐富的現場工程管理技術人員主動參與區前期辦_的施工圖設計，提出合理化意見和建議，協助提高項目前期工作質量，盡量減少設計錯漏；制定明確建設項目接收程序，并在項目接收時認真核對前期資料，以及_召開接收項目交底會，理順前期項目移交工作，盡可能及早發現和解決問題，便于順利開展工程實施工作;提前勘察現場，并充分利用局專業技術委員會技術力量及_專家評審等形式，進一步完善設計，且在預算、招標文件中充分考慮現場情況，盡量消除前期成果的“疏、錯、漏”等問題，合力完善關鍵環節。2、從細節入手，多管齊下開展前期工作。明確建設項目

46、接收、概預算、招投標管理工作等細則，同時在內部管理流程上，采取并聯作業的“三步走”策略，盡量壓縮工作所需時間，積極、有序推進項目前期預算編制、招投標管理及施工報建工作：一是“齊步走”，凡是可以同步進行的相關環節的工作一律同步進行；二是“錯步走”，凡是可以提前進行的相關環節的工作一律提前進行；三是“交叉步走”，凡是可以交叉進行的相關環節的工作一律穿插進行，確保前期各項工作穩步推進。全年開展前期項目累計_項，完成鹽田現代產業服務中心、鹽港醫院門診醫技綜合樓等工程施工、監理、設備采購招標共_項，完成建設工程施工許可申報_項；嚴格遵守有關招投標的法律、法規，對涉及工程招標等重大問題，一律上報局長辦公會

47、_研究審定，確保我局招標工作陽光、透明運作。3、加強專業技術學習培訓，確保前期工作開展符合工程建設新規范要求。定期邀請工程建設領域的專家舉辦技術專題講座，先后舉辦防水工程知識講座、基坑支護設計和施工知識等講座；_相關業務部室學習_市建筑工程施工工藝標準專輯，積極參加市綠建協會舉辦的綠色建筑業務培訓，認真學習綠色建筑政策文件、綠色建筑設計和_要點，以及申報綠建的評審程序等相關知識；委托綠色建筑咨詢單位，對今年_月后實施的所有新建建筑進行全過程綠色施工指導，確保完成綠色建筑的實施和認證工作。其中鹽田區綜合體育館工程獲市住建局頒發的國家一星級綠色建筑設計標識證書、_市綠色建筑設計認證銀級證書；鹽田高

48、級中學等工程正按照中國綠色建筑二星標準要求實施。(二)狠抓重點，突破難點，政府工程建設進一步提速1、以制度建設為著力點，全面提升工程建設水平。緊緊圍繞如何“又好又快”推進政府工程建設這一主題，從健全項目管理制度入手_修訂完善了鹽田區工務局變更管理辦法等一系列工程管理規章制度，并結合實際，制訂推行鹽田區工務局單項施工合同履約管理辦法、鹽田區工務局竣工項目移交管理辦法等，進一步明確、規范業務工作流程、時限，加強環節控制，進一步規范工程全過程管理；從自身建設、提高服務入手，細化月度勤政考核實施細則、督辦工作等內務管理制度，進一步規范內部管理，充分調動職工工作積極性，不斷提升工作效率，為我局良好運作提

49、供了有力的制度保障。2、以施工管理為重點，強化工程現場監管實效。推行鹽田區工務局單項工程施工履約評價辦法，細化具體評分指標，對承包商履行合同過程中的施工質量、工期控制、造價管理等_個履約指標體系進行全面評價，評價辦法、細則及獎罰等作為合同附件，進一步促使承包商認真履行投標承諾和工程合同，全年對鹽田高級中學、北山二期市政配套工程、華大基因市政配套工程等_項重點工程開展履約評價共_次，評價結果納入工程履約評價檔案，促使承包商進一步提高了履約質量及水平。推行工期管理，嚴格督促施工單位認真按照經審定的工期方案執行，同時對工期變動實行嚴格的層級審批，促使工程工期滿足合同要求，進度控制做到心中有數，也避免

50、工程結算后續等工作因工期不明而產生糾紛；嚴格履行建設單位在安全文明生產方面的主體責任，以落實安全生產“一崗雙責”為契機，將安全生產作為一項頭等重要的工作來抓，各級領導深入現場檢查，多層次高密度開展安全生產巡查，各發現問題，及時整改，抓好安全生產，全局共_型檢查_次，檢查主要施工單位共_余家，發現并處理隱患_處，通過定期或不定期開展各項檢查，及時督促整改，確保工程建設“零事故”，為打造平安鹽田作出應有的貢獻。3、實行工程變更分級控制，嚴控工程造價。為進一步規范工程變更管理，將工程變更細分五類變更，明確規定所有變更在實施前，均由項目造價咨詢單位對施工單位提交的工程變更預算費用進行復核，現場工程師、監理人員對工程量及成本增減進行分析，作為造價控制的依據和參考，并按每一類別變更權_理相關報批備案手續，建立工程變更臺賬，避免先實施后申報或變更備案辦理不及時情況發生，有效實行施工現場變更審核與審批相分離。對于重大設計變更，除局專業技術小組_討論變更必要性、合理性外，必要時還通過專家論證會后再上報局長辦