1、審計信息寫作培訓材料綜合辦公室 張博威2004年4月16日此次培訓分三個部分：1、簡單介紹一下信息的差不多概念；2、針對我局實際情況，談談審計信息的寫作方法；3、通報目前信息的完成情況。培訓內容來源于：1、參加幾次市局、區政府信息寫作講座；2、我局20012004年3年半共600余篇審計信息；3、我自己近幾年寫、編信息的一點兒體會。一、信息的差不多概念（一）信息的定義信息是客觀世界中各種事物存在方式、規律的表征和表述。信息是客觀存在的，是體現事物特征的普遍形式，與人的意識密不可分。（二）信息的特點1、全內容全，追蹤事實全過程，什么問題、如何糾正、整改情況（效果），既報憂又報喜。2、新反映的內容

2、要新穎，不要老生常談，老問題嘗試新角度描述。3、準事實準確，數字準確，引用法規準確，文字表達準確。筆下有財產萬千，筆下有人命關天；筆下有良田千頃，筆下有萬里江山。比如密云縣霧靈山2002年發生山火的信息，將“數百畝”寫成“數萬畝”。4、快反映要快，體現時效性。如SARS信息，現在報確信沒有意義。5、簡短小精悍，開門見山，直截了當，幸免套話、空話。二、審計信息的寫作方法（一）審計信息的定義審計活動情況及其進展態勢的選擇性描述。（二）審計信息的意義（作用、目的）。也是信息被采納的依據，特不重要。也確實是七個轉化：1、轉化為領導的決策宣審信息第98期2003年6月25日庫存抗非物資應加強治理SARS

3、疫情發生后，百強公司承擔了我區防治“非典”醫用物資的供應任務，他們克服困難，積極組織貨源,保證了使用單位防疫物資的需求。截至審計日，該公司已向16個單位撥付防疫物資總價值665萬元，而目前仍代管防護服、手術衣、過氧乙酸等剩余物資86萬元。隨著疫情的緩解，防疫部門醫用物資消耗明顯減少，考慮到物資的使用效期，建議有關部門在加強庫存物資治理的同時，適時調整物資的用途，幸免損失白費。宣審信息第98期“庫存抗非物資應加強治理”常務副區長蔣德忠批示：請永新同志閱。（6月26日）副區長王永新批示：此事請非典辦、衛生局共同研究，要保留一部分作為今冬明春的應急物資，做到專人看管，不能出意外。（6月27日）（編校

4、：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室2、轉化為法規、規章、制度3、轉化為被審計單位加強內部治理的措施宣審信息第4期2003年1月8日宣武區教委重視審計建議 提出改進措施去年末，我局在對本區教委所屬六個幼兒園審計結束后，針對普遍存在的財務治理薄弱、會計核算不規范等問題，撰寫了題為“一級一類幼兒園財務治理亟待加強”的審計信息，得到了區教工委和教委領導的高度重視，要求主管幼教和審計的副主任組織有關科室，就進一步加強領導干部和財會人員的教育、加強內部審計監督力度、規范財務治理等問題召開專題研討會議，并提出如下改進措施：第一，各幼兒園要認真落實審計建議，執行審計決定。審計科對各園落實

5、情況進行監督并向教委領導反饋。第二，召開財會人員專門會議，組織教委所屬13所幼兒園的26名財會人員參加。會上，傳達教委領導指示精神，重溫內部審計制度和財務制度，學習“北京市地點稅收辦稅指南”，以提高財會人員的依法納稅和依法辦稅意識。第三，進一步加強對園長、校長等單位法人代表在嚴格遵守各項財經紀律，認真履行對學校經濟活動治理的職責等方面的教育。教委各科室要齊抓共管，常抓不懈，充分發揮服務和監督的作用。在寒假期間組織全區各中小學、幼兒園、校外單位和成職教等各單位的法人代表及財會人員進行學習與交流。（編校：王如萍）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室4、評價某項工作的依據宣審信息第42期2

6、003年4月14日宣武區市政專項資金使用效果良好2002年宣武區市政專項資金投入近兩億元，完善市政建設，美化都市環境，審計表明，資金使用效果良好。西黃鐵路沿線環境整治工程拆遷居民526戶、單位6個，443戶居民改善了住房條件，解決了多年遺留問題,同時新建綠地近6000平方米。長椿街周邊環境整治工程拆遷居民615戶、單位25個，拆除面積1.8萬平方米，拆遷整治后，建成了宣武區最大的街心公園-長椿苑。該園綠地占地1.4公頃，栽植樹木1083株，花卉9400株，草坪10170平方米，還保留了市級文物古建筑長椿寺。區級重點整治項目廣安門南街綠化帶工程，占地1.7公頃，拆遷整治后，共植樹8343株，栽植

7、色塊10426株，745平方米，宿根花卉10560株，鋪草坪8150平方米，制造了一個優美、舒適、明快的萬米大綠地。據了解，去年市政建設共完成重點專項工程7項，翻修道路9條，建成區重點夜景照明工程5處，拆除違法建設8.34萬平方米，鋪設綠地26.7萬平方米，為區域經濟健康進展、提高居民生活質量提供了良好的環境保證。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室5、轉化為審計系統內部交流的經驗宣審信息第9期2004年2月17日宣武區審計局三項措施提高審計業務治理水平 北京市審計工作會議召開后，宣武區審計局認真組織學習，切實貫徹會議精神，結合本局工作實際，采取三項措施提高審計業務治

8、理水平。第一，加強審計打算的科學性。要圍繞政府的中心工作，抓住政府工作重點、經濟改革難點、百姓關注熱點和社會輿論焦點組織審計項目。要突出審計重點，在全面審計的基礎上，加大對重點領域、重點部門、重點資金和重點工程的監督力度，做到查一點，帶一面，警一方。要加強項目可行性調研，幸免打算不周、調查不夠、研究不透、盲目審計。第二，加強審計方案的可操作性。重點在于搞好審前調查，審前調查不應只停留在看報表、抄數據的層次上，要在全面了解被審計單位資產狀況、經營成果和資金變動情況的基礎上，調查其主營業務、對外投資、差不多建設、內操縱度等情況，從而確定審計重點，提高工作效率，降低審計風險。第三，加強審計結果的權威

9、性。堅持解剖麻雀，跟蹤檢查，深挖問題的根源，注意揭示和分析那些深層次的并帶有普遍性、苗頭性、傾向性的問題，從制度上、機制上提出解決問題的意見。要跟蹤檢查審計決定的落實情況，杜絕審計結而未果現象。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室6、轉化為宣傳審計工作的載體宣審信息第109期2003年7月2日宣武區審計局黨建工作受表彰在宣武區和區直屬機關工委紀念建黨82周年大會上，宣武區審計局黨支部和部分共產黨員、干部由于在“增三力達標創優工程”和防治非典型肺炎工作中成績突出，受到表彰。局黨支部被評為“宣武區先進黨支部”、區直屬機關工委系統“在防治非典斗爭中，做好社會防控、隔離、物資

10、保障和為醫護人員休整提供保障做出貢獻的黨組織”。梁詒局長被評為“宣武區優秀共產黨員”；張滬生副局長被評為“宣武區優秀黨支部書記”。3位同志被評為區直屬機關工委系統“優秀共產黨員”；2位同志被評為區直屬機關工委系統“在防治非典斗爭中參加建筑工地隔離區執行警戒和工地防控督查任務的共產黨員及機關干部”。（編校：張博威）報：市審計局送：市局調研室7、轉化為百姓的心聲 宣審信息第44期報國寺內“煙火”盛報國寺是北京市文物愛護單位，始建于遼金，擁有近千年歷史。寺內殿堂宏偉，古樹參天。然而自從該寺開發工藝品、集郵品市場后，經常見有人嘴叼香煙進入寺內，門衛難道熟視無睹，寺院內更是吸煙者眾。工藝品、集郵品市場位

11、于該寺前、中、后三大殿之間，攤位分布于寺內各個角落，大量煙客在此吞云吐霧，與市級文物愛護單位極不協調，一旦發生火災，后果不堪設想，望能引起有關部門的重視。供稿：宣武區審計局 韓國維（三）審計信息采納的渠道1、北京審計通訊60%2、宣武情況25%3、領導批示10%4、昨日市情5%（要緊是社情民意信息）（四）審計信息的類型及寫作要領1、打算類（1）題目“宣武區審計局確定2004年審計（黨建、內審）工作思路”；“宣武區審計局對內審工作提出新要求”；“宣武區審計局三項措施加強精神文明建設”寫好題目特不重要，市局調研室每周一從內網下載上周全系統的信息，共100余條，一個人負責，信息量專門大，有時只能通過

12、標題篩選信息。題目要高度概括信息的內容，最好是一句話標題，強調標題的唯一性。切忌“提高工作質量 降低審計風險”的標題，沒有特點。（2）框架A前言 10%B打算條目 90% 第一，第二，第三（3）舉例宣審信息第167期2003年12月25日宣武區審計局確定2004年工作思路近日，宣武區審計局在全面總結2003年工作的基礎上，確定了明年的工作思路。第一，要力爭在審計業務治理、審計質量操縱、先進審計技術與方法的運用等方面有所突破。要改進審計打算治理，建立以其為龍頭的科學的審計業務治理體系；要整合審計資源，加強對審計成果的綜合利用；要狠抓審計質量，加快審計規范化建設；要積極探究采納先進的審計技術和方法

13、，促進提高審計工作效率和質量。第二，要努力實現審計組織方式的轉變，實現“兩個結合”，即財政財務收支審計與效益審計相結合、審計與審計調查相結合。要積極嘗試效益審計，探究效益審計的新途徑、新經驗、新方法。要通過審計調查進行綜合分析，促進加強宏觀治理、完善法規制度，從更高層次上發揮審計監督的作用。此外，要接著創新財政、固定資產投資、行政事業、企業以及經濟責任審計工作，進一步明確目標，突出重點。第三，要進一步加大審計執法力度，接著推進審計規范化建設和審計信息化建設，加強機關黨的建設，加強對內部審計工作的指導，加大審計成果轉化，搞好業務培訓工作。（供稿：梁詒局長 編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市

14、局調研室、宣武情況室宣審信息第11期2004年3月1日宣武區審計局加強審計項目質量操縱實施三步走宣武區審計局認真貫徹市審計工作會議精神，對加強審計項目質量操縱工作進行了研究，提出“三步走”打算。第一步，學習審計機關審計項目質量操縱方法（試行）。將方法全文上傳至局域辦公網“網上課堂”，各科室利用每周五的業務學習時刻進行集中學習，在學深、學透的基礎上，圍繞“如何加強審計項目質量操縱”開展研討。綜合辦公室結合市局的具體意見，將各科室研討結果整理匯總，報告局領導后，形成本局貫徹方法具體措施加以落實。第二步，組織專題培訓。選派業務骨干參加市局舉辦的培訓，再依照培訓內容，結合本局工作實際，針對學習中的難點

15、和疑問，審計實踐中存在的質量問題，進行有的放矢的專題培訓，使審計人員盡快熟悉方法，適應新的要求，使此項工作高起點、高標準地開展。第三步，選擇項目試行。有重點地選擇一些審計項目試行方法，試行中突出抓好審計過程的質量操縱和審計結果的復核把關工作。及時總結新經驗，及時解決新問題，為全面推行方法奠定基礎。要以高質量的審計項目接著參加市審計機關優秀審計項目評選活動，力爭再創佳績。（供稿：張滬生局長 編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室 （4）采納渠道：市局通訊、宣武情況。2、總結類（1）題目“宣武區審計局圓滿完成2003年審計工作”；“宣武區內審工作再上新臺階（取得新突破）”；“

16、宣武區固定資產投資審計成效顯著”。（2）框架A前言10%B取得的成果40%C呈現的特點（審計范圍廣、審計標準高、審計力度大）；組織方法（審前調查、現場勘測、內控測評、計算機輔助審計）50%。（3）舉例宣審信息第3期2004年1月12日宣武區固定資產投資審計成效顯著2003年，宣武區審計局在認真貫徹落實審計法和審計準則的同時，緊緊圍繞全區經濟建設和政府中心工作，突出了對差不多建設重點資金、重點項目的審計監督。全年共完成固定資產投資審計項目15個，其中：7個項目的審計報告得到區領導的重視與批示，創近年來新高。查處違規行為金額2874萬元，減少財政撥款1837萬元，核減工程結算金額617萬元。通過審

17、計節約了大量建設資金，提高了財政資金的使用效益，在嚴肅財經法紀、加強差不多建設財務治理、維護固定資產投資領域經濟秩序等方面發揮了積極作用，發揮最大使用效益的作用。 （編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室宣審信息第2期2004年1月2日2003年宣武區內審工作再上新臺階 2003年，宣武區各內審單位堅持“進展、務實、創新、提高”的指導思想，克服“非典”疫情的阻礙，積極開展內審工作，區審計局加大指導力度，使全區的內審工作取得了新成績。2003年區屬26個內審單位完成審計項目219個,其中財務收支審計63項、經濟效益審計14項、經濟責任審計66項、基建審計1項、專項資金審計1

18、項、內操縱度評審44項。共查出損失白費金額103萬元，促進增收節支174萬元，糾正違紀金額3129萬元，提出審計建議被采納305條，財務決算審簽單位18個。 （編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室、市內審協會（4）采納渠道：市局通訊、宣武情況。3、動態類（1）題目“宣武區審計局進行（開展）*活動”（2）框架A前言：時刻、地點、人物、活動10%B意義（目的、動機）：什么緣故搞這次活動10%C組織方式40%D取得的成效40%（3）舉例宣審信息第162期2003年12月5日宣武區審計局進行行政法律考試日前，宣武區審計局進行了2003年行政法律基礎知識閉卷考試，全體行政執法人員

19、共39人參加了考試，大伙兒認真復習，認真作答，均以優異的成績通過了考試，考試優秀率達到100%。局領導特不重視這次考試，在局務會專門布置了這項工作，并提出要求：1、積極預備，以考促學，要通過考試夯實審計人員的行政法律理論基礎；2、聯系實踐，學以致用，要通過考試提高審計人員的整體執法水平；3、重申紀律，嚴肅考風，要通過考試展示審計人員良好的精神面貌。為了組織好考試，我們將考試大綱和復習資料在局域網上公布，大伙兒利用每周五的理論學習時刻通過網上課堂的形式進行自學，綜合辦公室做重點輔導。區法制辦和人事治理科的同志進行了監考。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室、區法制辦宣審

20、信息第36期2003年4月10日宣武區審計局進行共產黨員佩戴黨徽上崗儀式日前，宣武區審計局進行了莊嚴、簡樸的共產黨員佩戴黨徽上崗儀式。儀式上，大伙兒全體起立，高奏國際歌。在歡快的樂曲中，局黨組成員為各黨小組組長佩戴黨徽，各黨小組組長為黨員佩戴黨徽。新黨員進行了入黨宣誓。黨員代表暢談了佩戴黨徽的體會，并向全體黨員發出倡議：共產黨員要增強先進性意識，不斷提高實踐宗旨的自覺性，做實踐宗旨的榜樣；要增強履行黨員義務的責任感，時刻銘記共產黨員的光榮稱號，做走在時代前列的標兵；要增強先鋒榜樣作用，在本職工作中爭創一流，做愛崗敬業的榜樣；要增強同意群眾監督的主動性，用言行感染和帶動周圍的群眾，真正做到“一個

21、黨員確實是一面旗幟”。此儀式是按照宣武區委直屬機關工委的要求，為深化“共產黨員在昨天、今天和改日”的系列教育活動而進行的，旨在增強共產黨員的先進性意識，提高共產黨員實踐“三個代表”的自覺性，更好地發揮黨員的先鋒榜樣作用。（編校：張博威）報：市審計局、區直機關工委送：市局調研室宣審信息第79期2003年5月26日宣武區審計局對防治“非典”資金及社會捐贈款物進行審計特不時期，宣武區審計局一手抓防治“非典”，一手抓審計工作，并開始對防治“非典”專項資金、社會捐贈款物及專項工程進行審計監督。此次審計目標在于保證防治“非典”專項資金專款專用，提高社會捐贈款物的使用效益，評價使用效果，促進建立健全應對突發

22、事件的財政資金、捐贈款物治理和監控機制，在調查了解全區防治“非典”各項工作中暴露出的問題和取得經驗的基礎上，為今后建立及時有效的應對突發事件專項資金監督治理機制提出意見和建議。審計重點在于財政投入專項資金的撥付及使用情況；治理制度的建立與落實情況；專項資金轉撥、分配及核算情況；治理采購設備物資情況；醫護人員補助發放情況；社會捐贈款物的收受、分配及治理情況；評價專項資金及捐贈款物的使用效益。為確保此項工作的順利進行，該局專門成立了以局長梁詒為組長，副局長張滬生、王蘭生為副組長，相關科室負責人參加的審計工作領導小組，統一思想，精心組織，周密部署。目前各審計組已進入有關單位開展審計工作。（編校：張博

23、威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室（4）采納渠道：市局通訊、宣武情況。4、領導批示類（1）題目“宣武區領導對審計決定（意見、報告、結果、信息）做出（重要）批示”（2）框架A情況介紹：近日，我局在對*的審計中揭示了*等問題，引起了區領導的高度重視。*區長審計決定做出批示：（批示內容）。70%B批示落實情況30%（3）舉例宣 審 信 息第152期宣武審計局 2003年11月6日 宣武區領導對社保審計信息做出批示宣武區審計局在對10個國有企業社會保險基金繳納情況審計時發覺，有8個企業未足額繳納保費,欠繳金額共計42.56萬元。該局為此編發了“中小企業欠繳社保基金情況較普遍”的信息，引

24、起了常務副區長蔣德忠同志的重視，他批示：請勞動保障局閱處。勞動保障局迅速組織力量逐戶追繳，目前，全部欠費均已繳齊。（編校：張博威）報：市審計局送：市局調研室宣 審 信 息第152期宣武審計局 2003年11月6日 宣武區領導對社保審計信息做出批示宣武區審計局在對10個國有企業社會保險基金繳納情況審計時發覺，有8個企業未足額繳納保費,欠繳金額共計42.56萬元。該局為此編發了“中小企業欠繳社保基金情況較普遍”的信息，引起了常務副區長蔣德忠同志的重視，他批示：請勞動保障局閱處。勞動保障局迅速組織力量逐戶追繳，目前，全部欠費均已繳齊。（編校：張博威）報：市審計局送：市局調研室（4）采納渠道：市局通訊

25、5、表揚類（1）題目“*專項資金使用效果好”（2）框架A前言10%B資金使用情況：用數字講話。60%C資金使用效果：量化。30%（3）舉例宣審信息第42期2003年4月14日宣武區市政專項資金使用效果良好2002年宣武區市政專項資金投入近兩億元，完善市政建設，美化都市環境，審計表明，資金使用效果良好。西黃鐵路沿線環境整治工程拆遷居民526戶、單位6個，443戶居民改善了住房條件，解決了多年遺留問題,同時新建綠地近6000平方米。長椿街周邊環境整治工程拆遷居民615戶、單位25個，拆除面積1.8萬平方米，拆遷整治后，建成了宣武區最大的街心公園-長椿苑。該園綠地占地1.4公頃，栽植樹木1083株，

26、花卉9400株，草坪10170平方米，還保留了市級文物古建筑長椿寺。區級重點整治項目廣安門南街綠化帶工程，占地1.7公頃，拆遷整治后，共植樹8343株，栽植色塊10426株，745平方米，宿根花卉10560株，鋪草坪8150平方米，制造了一個優美、舒適、明快的萬米大綠地。據了解，去年市政建設共完成重點專項工程7項，翻修道路9條，建成區重點夜景照明工程5處，拆除違法建設8.34萬平方米，鋪設綠地26.7萬平方米，為區域經濟健康進展、提高居民生活質量提供了良好的環境保證。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室宣審信息第20期2004年3月23日宣武區招商引資專項資金使用效果

27、好區審計局在對區外經委預算執行情況審計中了解到，2003年我區投入招商引資專項資金118萬元，一批重點招商項目陸續簽約，一些外商投資相繼注入。審計表明，資金使用效果良好，達到了宣傳提升區域形象，培植經濟新增長點的預期目標。椐不完全統計，2003年，全區招商引資到位資金8.4億元人民幣，其中境內資金到位6.61億元人民幣、外資入資2165萬美元。新批外商投資企業20家，與上年同比增長11%，完成引資項目30個，同比增長67%。 為搞好招商引資工作，我區以“人文宣武，現代經濟”為主題舉辦了第四屆宣武經貿洽談會，開展了展覽、參觀、論壇、對口講明和簽約儀式等五大版塊的系列活動，會議簽約合同金額40億元

28、。會議期間還組織了“今日宣武”記者參觀活動，參觀了國際傳媒大道、馬蓮道采購中心區和家樂福等重點企業，介紹了我區重點功能區的規劃及建設進展情況，從新的視角宣傳了我區良好的投資環境和進展前景。在本屆經貿洽談會上，有關方面共就10個項目達成合作意想，引進資金總計46.7億元，其中中融國際商城、馬連道1號院改造項目等4個重點房地產項目在簽約儀式上正式簽約，合同總金額達40億人民幣。另外，我區還參加了第六屆北京科博會，宣傳了區域進展環境和優惠政策，介紹了國際傳媒大道和大柵欄的開發進展情況。 （編校：張博威）報：區政府、市審計局送：宣武情況室、市局調研室（4）采納渠道：宣武情況6、問題類（1）題目“*現象

29、（問題、行為）值得關注（亟待解決）”“應加強對*問題（現象）的監督”（2）框架A前言：簡要介紹審計及審計發覺問題情況20%B問題的表現形式、緣故、危害等50%C建議30%（3）舉例宣審信息第4期2004年1月12日應規范學校對外培訓活動財務監管近年來，一些學校紛紛成立培訓部，以社會力量辦學的形式開展非學歷教育培訓。這種培訓方式整合了社會教育資源，豐富了人們受教育渠道，取得了良好的社會效益和經濟效益，但由于培訓部與學校的關系尚無統一規定，有的是學校的內部機構，而有的是獨立的法人組織，致使培訓部的財務治理較為混亂。在我們審計的9所學校中，有8所設立了培訓部，或多或少地存在下列財務治理不規范的問題：

30、一、財務核算形式不統一。有的將培訓收支在往來賬核算，有的通過“其他收入”賬戶核算，還有的單獨設賬核算。二、無償使用學校設施。有的獨立核算的培訓部無償使用學校的教室、教學設備、水電等。三、支出存在隨意性。有的學校將應由學校本部負擔的費用在培訓部列支。四、發票使用不規范。培訓業務屬于納稅收入，應使用服務業發票，但有的培訓部仍使用銀鈔票收據。五、未設獨立賬號。有的培訓部與學校合用一個銀行賬號，給核算帶來諸多不變，不利于財務治理。我們建議有關部門加強對學校對外培訓的治理，理順培訓部與學校的關系，出臺相應治理方法，從全然上解決財務治理混亂問題。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況

31、室宣審信息第25期2004年3月25日投標價格不應先抑后揚審計發覺，施工單位為取得中標資格，在編制的投標書中，標明挖填土運距14公里，遠遠低于實際距離，人為降低報價。經審計人員實地測算，標書所報土方運距，全然無法滿足施工要求。施工中，建設單位考慮到實際情況，按29公里與施工單位簽定了結算書，并據實進行結算。依照標書標明的挖填土及運輸每增加1公里運費為147.03元的價格計算，僅此一項就造成多計取直接費用近5萬元。由于該洽商由雙方協商簽定，具有法律效力，受合同法愛護，故審計人員無法對此筆應予核減的款項進行糾正，阻礙了財政資金的使用效益。審計分析認為，這是施工單位為取得中標資格，采取的在投標時先放

32、棄少部分權利，而在隨后的施工過程中，通過經濟洽商方式再“據實”調高報量，增加工程結算，連本帶利收回的一種投標策略。這種行為不僅阻礙了后期工程造價的操縱，更嚴峻的是，破壞了招投標市場的公平競爭原則，損害了據實、科學、合理報價的投標方的正當利益，進展開來，將不利于招投標市場的正常進展。我們建議，建設單位應加強招投標工作的治理，警惕施工單位的投標陷阱，有關部門應進一步規范建筑行業招投標市場，采取有力措施，嚴厲打擊這種投機取巧的行為，以培育和維護招投標市場的良性進展。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室（4）采納渠道：市局通訊、宣武情況增刊、領導批示7、經驗類（1）題目“*做

33、法效果好”、“*工作做到（體現）*特點”（2）框架A新方法的運用情況及效果30%B具體做法70%（3）舉例宣審信息第31期2004年4月5日離任審計與日常審計相結合效果好宣武區審計局在對區教委主任進行離任審計時，探究與日常審計相結合的新方法，取得了專門好的效果。區教委主任綜合治理全區近百所學校，負責統籌使用和治理市、區財政教育資金，他們針對這一職責上的專門性，有效地利用往常年度的審計資源，在保證審計質量的同時，縮短了審計時刻，提高了工作效率。具體做法：一是在其任職期間每年都安排對教委系統例行的審計監督，選擇部分下屬單位進行延伸審計。審計項目包括教委機關行政經費、教育事業費和市區兩級教育專項資金

34、的使用情況。二是離任審計項目重點對區教委往常未審計的二個年度的機關經費收支情況進行檢查，對已審年度的審計事項進行反映，不做二次審計。三是將離任前三年已審項目情況進行匯總，分年度在報告中進行闡述。包括違紀違規問題的匯總，對審計決定、意見和建議的執行落實情況。四是依照歷年審計情況以及教委的整改情況進行客觀公正的審計評價。評價內容包括教委主任任期完善內部操縱制度情況、規范學校財務治理和收費情況、實行校長任期審計制度情況以及對歷次審計發覺問題的整改情況等。（編校：張博威）報：市審計局送：市局調研室宣審信息第161期2003年11月26日宣武區審計局2004年審計打算體現三個“有利于”為科學、合理、規范

35、地編制2004年審計項目打算，今年下半年，宣武區審計局對本轄區內的行政事業、國有企業、建筑企業等718家單位進行了全面調查，在此基礎上，編制了2004年審計項目打算。打算體現出三個有利于：一是有利于審計項目的可行。我們對區域內審計監督對象進行了摸底調查，對財務狀況、經營狀況進行了全面分析，對審計的可操作性進行了充分論證，以幸免盲目選戶情況。二是有利于重點資金的監督。調查中，我們緊密結合本區中心工作、財政體制改革的形勢、領導關注和百姓關懷的熱點問題來確定明年的審計項目重點，如財政部門預算、政府采購、“低保”資金審計等等都將納入我局2004年審計工作的重點。三是有利于審計質量的提升。我們打破了以往

36、只從已審戶或已掌握差不多財務資料的單位中選戶的做法，努力拓寬審計空間，關注新行業、新領域，為提升審計質量奠定基礎。（編校：張博威）報：市審計局、區政府送：市局調研室、宣武情況室（4）采納渠道：市局通訊8、調研類（1）題目“*工作中存在的問題及對策（建議）”（2）框架A揭示問題：具有一定的審計覆蓋面5%B問題的表現形式20%C分析緣故（帶來的危害）40%D提出建議35%（3）舉例宣審信息第33期2004年4月7日項目支出預算治理編制中存在的問題及建議項目支出預確實是部門支出預算的組成部分，是行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業進展目標，在差不多支出預算之外編制的年度項目支出打算。審計中發

37、覺，財政部門在項目支出預算治理方面，各單位在項目支出預算編制方面均存在一些問題。要緊表現在：一、專項業務費項目缺乏明確的立項標準，造成一些單位在申報時不考慮自身職能，沒有依照政府辦事或事業進展立項。二、對項目預算缺乏規范化、程序化治理，由于沒有一套科學的量化標準，對專項購置、修繕和新建工程等項目的立項不能進行可行性論證，導致單位編制項目預算隨意性較大。三、項目支出安排滯后，年初預算編制未細化到部門，而是通過追加的方式進行分配。四、一些項目預算編制過于籠統，致使專項資金閑置或使用效益降低。我們建議：一、財政部門應對項目支出進行科學合理的分類，明確項目支出預算立項標準。二、完善項目支出制度建設，出

38、臺完整的治理方法，對立項標準、申報程序、文本制度、審批原則等做出具體規定。三、充實完善項目庫，實現真正意義的動態治理，依照財力狀況及各項目在履行政府職能方面的輕重緩急程度順序安排預算。四、健全專項資金評價機制，建立從事前立項審批到事后追蹤問效，貫穿項目資金運動全過程的多層次，全方位的評價體系，以實現資金效益最大化。（編校：張博威）報：市審計局送：市局調研室宣審信息第105期2003年7月1日關于近三年國有企業不良資產問題成因及對策目前，國有企業改革進入攻堅時期，隨著改革力度的不斷加大，阻礙國企改革和進展的因素也日益顯現出來，不良資產過多正是其中之一。為反映企業資產質量，為國有資產重組和戰略性調

39、整獻計獻策，我局對2000年以來被審計企業中存在的不良資產情況進行了統計分析。一、審計情況統計 我們共審計企業54家，其中25家不同程度、不同形式地存在著不良資產，占總數的46%，不良資產共計7973.57萬元，占25家企業資產總額的48%，個不企業不良資產率達到41%，可能損失總額4873萬元。這些企業涉及物資、修理、藥材、糧油、副菜、百貨、房地產和房屋治理等8個行業，過多的不良資產占用了大量資金，致使營運周期延長，資產利用率偏低，為維持正常周轉，勢必要籌集投入更多資金，從而加大了企業的財務負擔和經營風險，使企業營運舉步為艱。 二、表現形式分析 （一）三年以上應收款項。8家企業存在三年以上應

40、收款項，共計金額2343.72萬元，其中1249.6萬元已形成壞賬損失。這不僅阻礙了企業的短期償債能力，而且使經營成果摻雜了“水分”。 （二）對外投資收益微薄。4家企業90年代初利用閑置資金對外投資，共計452.48萬元，其中102.48萬元投資收益率僅為2%，350萬元投資近14年來顆粒無收，已形成損失。 （三）有問題存貨。7家企業存在殘、損、冷、背存貨，共計金額1301.43萬元，可能損失1088.37萬元，其中盤虧1037.43萬元、削價損失264萬元。 （四）固定資產報廢未做賬。某企業部分固定資產已報廢，但未進行賬務處理，虛增資產52萬元。 （五）待處理財產損失。9家企業共計906.8

41、7萬元的財產已形成損失，且全部為流淌資產損失。 （六）應攤未攤費用。13家企業存在應攤未攤的待攤費用（遞延資產）共計金額906.87萬元。某企業將8年前發生的治理費用合計497.51萬元，在“遞延資產”賬戶長期掛賬，未進行攤銷。 三、問題緣故分析 （一）企業經營者對市場的預測和駕馭能力不強，風險意識與現實觀念存在差距，不能正確處理眼前利益與長遠利益的關系，片面追求任期內的高收益和高利潤，不考慮收回賒銷資金的風險，盲目擴大商業信用，導致大量應收款項的形成。依法清欠意識差，不能運用國務院、財政部等部門多次下發關于清理企業“三角債”問題的相關文件為企業清欠尋求法律愛護。另外，由于現行領導干部考核制度

42、存在的局限性，一些新官不理舊賬，致使舊賬變壞賬，這也是應收款項長期得不到清理的一個緣故。 （二）投資制約機制不健全，投資決策程序不規范，大多數投資項目的決策權掌握在企業法人代表手中，既未經職代會通過，也未報有關部門審批。對投資市場環境和被投資單位情況缺乏深入了解，對投資項目的科學性、可行性調研不夠。投資合同（協議）簽定不嚴謹，對雙方在投資過程中有可能發生的分歧考慮不足，致使一些投資項目半途夭折。投資結構也不盡合理，大都集中于商業、飲食、服務等市場趨于飽和、競爭日益激烈的傳統項目，而對高新技術等“朝陽產業”的投資甚少。 （三）上級公司指揮不當，沒能深刻領會有關國企改革的精神和要求，仍在實行“家長

43、式”的治理，不能遵循市場經濟規律，結合本行業進展需要并考慮所屬企業實際，合理利用資金調撥、經營決策等權力。指示企業貸款搞合資，停業搞裝修，由于缺乏廣泛的、有針對性的市場調研，盲目追求經營規模，致使投資半途失敗，重張接著虧損，大量資產長期閑置，銀行貸款無力償還，大量費用無力攤銷。 （四）放貸銀行監管不力，沒有嚴格執行貸款“三查”制度，只是進行了貸前調查和貸時審查，但放松了對款項用途、使用效果的跟蹤監測，沒有形成一套嚴密的風險預警體系，致使貸款被挪作它用，其中大部分到期無法收回，加大了信貸風險。 （五）企業經營缺乏特色，人云亦云，銷售方式不靈活，沒能進行正確的市場定位，沒有一套周密的營銷策略，缺乏

44、市場預見性，朝令夕改，盲目進貨，造成商品積壓、滯銷，發生削價損失，同時占用經營資金，使企業周轉困難，虧損嚴峻，無力攤銷、處理費用和損失。企業為完成上級下達的利潤指標，也通常采取該提的費用不提、該攤的費用不攤等手段“完成”任務，這也是大量待攤費用（遞延資產）和待處理財產損失長期掛賬的一個緣故。 （六）企業治理制約機制不健全，將庫存商品的治理職能下放到銷售班組，由于事關切身利益，在發生盤虧損失時，一些當事人采取隱瞞、虛報等手段躲避責任。有關部門的檢查和監督也不到位，只進行了賬表核對、賬賬核對，而忽視了賬實核對，盤庫流于形式。企業合并過程草率，由因此系統內部合并，便忽視了清產核資這一重要環節，只是將

45、賬面數字進行簡單加減，結果造成上百萬元的資產賬實不符。 四、幾點粗淺建議 （一）企業要轉變只重效益、不重現金流量的觀念，應該認識到賬面利潤是企業盈利的可能，而現金凈流量是客觀事實，只有引起現金流入的收益才具有真正的價值。建立企業應收款項風險的預警系統，必要時成立信用部門，負責銷售對象的資信調查、建立信用檔案、評定信用等級、確定賒銷額度、催收欠款等工作，科學地、規范地進行賒銷活動。制定有效的獎懲措施，明確相關部門和人員的責任，營銷人員既要負責商品的銷售，也要負責貨款的催收，以幸免銷售與收款脫節現象。加強法律意識，依法愛護企業利益。 （二）企業要建立自我約束、自擔風險、自我進展的投資風險和責任制約

46、機制，關于重大投資決策要科學調研，集體論證，幸免法人代表“一支筆”行為，保證決策的科學性、民主性、合法性，強化企業領導對國有資產保值增值的責任意識。合理調整投資結構，要利用國家對某些產業的扶植政策，選擇資金投向好、效益高、進展前景廣泛的投資項目，糾正那些片面追求企業規模、亂上項目、亂鋪攤子的經營思路。加強對外投資的監管力度，指定專門機構或人員負責對投資項目的跟蹤，以保障投資目標順利實現，提高國有資產的運營效率。 （三）加快建立現代企業制度的步伐，使企業實現產權清晰、責權明確、政企分開、治理科學，健全決策、執行和監督體系。上級公司要轉變陳舊的治理意識，遵循市場經濟規律，按照有關國企改革的政策法規

47、行事，做到各司其職，使企業真正成為自主經營、自負盈虧的獨立法人，依照自身實際情況，進行經營決策和籌資決策。 （四）金融部門應加大監管力度，尤其應加大放貸后的跟蹤監測力度，嚴格執行“集體決策、分級審批”制度，保證款項嚴格按照貸款合同規定的用途使用，及時了解使用效果，以利于信貸資金的治理和信貸風險的防范。 （五）企業應依照自身實際進行正確的市場定位，分析服務對象的消費需求和消費特點，結合周邊文化環境，拓寬經營思路，辦出特色。建立健全法人治理機制，層層落實資產治理任務，責任到人，有指標、有考核、有獎懲，提高企業治理水平，保證企業資產質量，減少人為的財產損失。上級部門應適當調整領導干部考核標準，制定綜

48、合性的考核指標。內審部門也要充分發揮監督服務職能，定期對領導干部的經濟責任情況做出評價，提供考核依據，激勵和促進領導干部履行職責。9、表態類（1）題目“宣武審計干部擁護（關注、祝賀）*事件”（2）框架A對重大事件的表態：與黨中央保持一致。20%B對事件的評價：抄報紙人民日報社論50%C結合本職工作再次表態30%（3）舉例宣審信息第21期2004年3月23日宣武審計干部熱烈祝賀“兩會”勝利閉幕十屆全國人大、政協二次會議閉幕了，這次大會是在我國改革和進展處于關鍵時期召開的一次重要會議。大會洋溢著團結奮進、昂揚向上、開拓創新、求真務實的熱烈氣氛。宣武區審計局全體干部職工熱烈祝賀大兩會勝利閉幕。兩會期

49、間，他們投入了極大的關注和熱情。大伙兒認為，政府工作報告求真務實，思路清晰，目標明確，鼓舞人心。大會依照法定程序對憲法進行修改，在憲法中確立了“三個代表”重要思想在國家政治和社會生活中的指導地位，把推動物質文明、政治文明和精神文明協調進展寫進憲法，明確規定了國家愛護非公有制經濟的合法的權利和利益、公民的合法的私有財產不受侵犯、國家尊重和保障人權等。憲法修改的內容，差不多上我們黨關于國家事務和社會事務的重大主張，反映了全國各族人民的共同意愿，關于我國改革開放和現代化建設事業具有重大而深遠的意義。大伙兒表示，一定要認真學習，深刻領會大會精神，樹立科學的進展觀，立足本職，服務大局，為優化區域進展環境，維護區域經濟秩序做出新的貢獻。（編校：張博威）報：區政府送：宣武情況室宣審信息第28期 2003年3月17日宣武審計干部堅決