1、第七章 養老保險制度目錄DIRECTORY第一節 養老保障與養老保險理論概述第二節 基本養老保險制度概述第三節 補充養老保險制度概述第四節 我國養老保險制度沿革12345第五節 國際養老保險改革與發展【學習要點】 通過本章學習，全面掌握養老保險基本理論，理解把握養老保險的概念、特征及其意義，認識養老保險制度的幾種發展模式，掌握構成我國養老保險重要支柱的我國職工基本養老保險、城鄉居民基本養老保險與補充養老保險計劃及其內容，熟悉了解我國養老保險的產生發展歷程，深刻理解我國實現基本養老保險全國統籌的必要性和可行性，追蹤國際養老保險的最新發展趨勢。【案例引入】 養老保險繳費年限不足15年，在何地進行延

2、繳？ 周某，男，為山東省威海市戶口，2006年53歲時在廣東的一家生產企業參保。2013年60周歲老周時至退休，養老保險繳費年限達到8年，還差7年才能達到15年。 老周的觀點是：按照法律規定，到2013年，老周60周歲，繳費年限達到8年，企業必須允許老周繼續工作并為老周參保繳費至65周歲，到65周歲時仍然差2年才夠15年，由企業一次性補足2年的費用， 為老周申請辦理退休手續。老周認為，社會保險法具有強制性， 法律既然規定可以繳費至15年，企業就應該負責繳費， 直至辦理退休手續。 劉處長有不同的見解： 60周歲是法定退休年齡， 生產企業不可能使用這么大年紀的勞動者， 既然不在我們企業工作就不可能

3、給你繳費， 至于沒工作的補繳年限就更不可能由企業負擔了。 社會保險法第十六條規定“參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。” 劉處長為老周分析之后建議老周可以將養老保險轉入戶籍所 在地新型農村養老保險或者城鎮養老保險，老張認為自 己的醫療保險等其他社保在廣東，如果將其一并 隨養老保險轉到戶籍所在地，首先不知道怎么轉，其次他打算在廣東養老，并沒有回老家的打算。

4、 為此，二者陷入僵局，不知如何解決？討論：養老保險與其他社會保險如何契合，以避免勞動者陷入案例中的困境？第一節 養老保障與養老保險理論選擇什么樣的養老保障模式？構建什么樣的養老保險制度？采取何種基金籌集和待遇給付方式？ 養老保障模式，是在一定社會養老實踐基礎上探索總結出來、解決老年人口養老社會問題、具有社會典型和普遍性意義的養老方式及方法。養老保險是國家根據勞動者的體質和勞動力資源狀況，確定年齡，允許勞動者達到這個年齡界限時可以解除勞動義務，完全或基本退出生產勞動或工作崗位，在年老喪失勞動能力的情況下，由國家或社會給予一定數量的收入補償和物質幫助，以保障勞動者老年時期基本生活的一種社會保險制度

5、。研究內容享受養老保險待遇的條件如何？選擇什么樣的養老保險模式？第一節 養老保障與養老保險理論概述010203家庭保障模式家庭成員對老人提供贍養服務的養老模式。國家福利保障模式國家為老年人晚年生活提供社會養老金等經濟資助。社會養老保障模式整合個人包括家庭、國家以及全社會的資源，動員各方的積極性，高效切實地滿足老年人退休后的各種需求。第一節 養老保障與養老保險理論一、養老保障模式及其分類養老保障模式的變遷是社會發展階段及其形態變化的反映。發展模式：二、養老保險基本理論（一）養老保險的概念及特征 養老保險是國家根據勞動者的體質和勞動力資源狀況，確定年齡，允許勞動者達到這個年齡界限時可以解除勞動義務

6、，完全或基本退出生產勞動或工作崗位，在年老喪失勞動能力的情況下，由國家或社會給予一定數量的收入補償和物質幫助，以保障勞動者老年時期基本生活的一種社會保險制度。具有如下特征：第一節 養老保障與養老保險理論第一，保障水平的適度性第二，享受待遇的長期性第三，保障方式的多層次性第四，與家庭養老地關聯性第一節 養老保障與養老保險理論二、養老保險基本理論（二）養老保險的意義1.有利于防范勞動者的老年風險2.有利于勞動力的再生產3.有利于轉變人們的生育觀念4.有利于調節社會的收入分配5.有利于經濟的發展和調控5.第一節 養老保障與養老保險理論（三）養老保險的主要模式 在多種社會保險項目中，養老保險的項目覆蓋

7、面最大，對社會穩定的保護作用也最大。統觀多種養老保險制度，從資金的籌集管理和發放的方面來看，主要有以下四種模式。養老保險模式1.國家統籌保險模式2.投保資助模式3.福利國家型保險模式4.社會自我保障模式養老保險幾種主要模式的特點： 1.國家統籌的保險模式工薪階層均可享受“免費”保險待遇，資金來源于國家，渠道單一。2.投保資助型保障模式 企業、個人投保占主要部分，國家承擔補貼或資助。工薪勞動者和未在職的普通公民都有權利。 3.國家福利型保險模式 在實行與職業相關聯的養老保險的同時，還實行普遍養老金計劃，實行慷慨的養老金給付水平； 資金主要來源于國家財政 4.社會自我保障模式 資金來源于雇主和雇員

8、繳費，是一種自我保障，國家不直接投入，只給予稅收和利率優惠。由中央政府決策，自上而下地組織開展強制儲蓄。第一節 養老保障與養老保險理論第一節 養老保障與養老保險理論比較項目國家統籌保險投保資助福利國家型保險社會自我保障覆蓋范圍國有、集體企業職工和國家機關、事業單位工作人員 覆蓋范圍廣，普遍養老金覆蓋所有居民 覆蓋范圍廣，全體居民覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所有居民責任分擔國家財政包攬所有退休費用國家同企業、個人分別負擔養老保險責任受國家和企業承擔責任國家財政不支付保險費，政府只提供稅收優惠政策 保障水平保障層次單一，保障水平高多層次保障，滿足投保人不同需求 保障水平高保障水平高繳費個人無需繳費保險費由

9、企業和個人繳納國家和企業承擔，個人繳納少部分或不繳納 保險費由企業和個人繳納管理管理簡單粗放管理體系相對復雜，管理成本高管理體系復雜，成本較高公積金局統一管理（新加坡）；養老保險商業管理公司（智利）表7-1 養老保險四種模式的比較第一節 養老保障與養老保險理論三、養老保險制度的基本內容 （一）基本原則1. 享受有條件原則2. 保障老年人的基本生活水平的原則 3. 分享社會經濟發展成果的原則 原因在于： 老年人的歷史貢獻；社會發展要體現公平原則權利與義務相對應原則（1）享受老年社會保險的權利與勞動義務對等的原則（2）享受老年社會保險的權利與投保義務對等的原則（3）享受養老金待遇與勞動貢獻相聯系的

10、原則（4）享受老年社會保險的權利與國籍或居住年限相聯系的原則5. 保障水平與社會生產力發展水平相適應原則第一節 養老保障與養老保險理論三、養老保險制度的基本內容 （二）享受養老保險的資格和條件 世界上絕大多數國家的老年保險給付條件都是復合型的，即必須同時符合兩個或兩個以上的資格條件，才能享受到領取養老金的權利。1.年齡和投保年限：法、德、美2.年齡和工齡：俄羅斯3.年齡、工齡和投保年限：英國4.年齡和居住期限：丹麥、加拿大第一節 養老保障與養老保險理論三、養老保險制度的基本內容 （三）養老保險的財務機制1. 養老保險基金的籌集（1）現收現付制（Pay as you go）也叫非基金式。這種模式

11、不用考慮儲備，提取比例根據需要來調整，只管當年或三五年內短期收支平衡，預測、計劃比較容易；開始時，費率比較低，易于建立制度；積累金不多，勿須在增值和投資上過多操心（2）基金積累制（Funding scheme）又叫基金式或總平均保險費式。這種模式，將每個人所需要的養老保險費，以及可能籌集到的全部保險費，等分成幾十年，加以預測，設想在不改變費率的支付水平的情況下，做到自給自足。但是：固定不變的保險費率，很難保證幾十年情況變化的退休費用需要的開支，不利于保障退休者的生活;養老保險費率開始很高，難令人接受；養老保險的積累金數量過大，擠占國家財政，也很難為金融市場所接受（3）混合制（部分積累制）優點：

12、保險費率，在10年階梯上不變；保險費率不會超過繳費者的承受能力，容易被人接受；積累金不會太多，能為金融市場所接受；投資增值工作量不大，有利于集中精神搞好社會保險專業工作。第一節 養老保障與養老保險理論三、養老保險制度的基本內容 （三）養老保險的財務機制2.養老保險待遇的給付（1）（1）給付確定制（Defined Benefit）根據預先設定的養老金領取水平決定繳費率，以支定收。追求短期橫向平衡（2）繳費確定制（Defined Contribution）結合未來各種因素，經預測測定一個比較穩定的費率，將來賬戶金額作為養老金，以收定支。追求個人的長期縱向平衡（）第二節 基本養老保險制度概述基本養老

13、保險覆蓋哪些人群？構建什么樣的基本養老保險統籌目標？如何計發基本養老金待遇？ 基本養老保險亦稱國家基本養老保險，它是按國家統一政策規定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養老保險制度。在我國，90年代之前，企業職工實行的是單一的養老保險制度。1991年，國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定中明確提出：隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。從此，我國逐步建立起多層次的養老保險體系。研究內容享受基本養老保險待遇的條件如何？選擇什么樣的基本養老保險模式？第二節 基本養老保險制度概述第二節 基本養老保險制度概述一、基本養老保險的社

14、會覆蓋面 養老保險的保障對象和實施范圍的有機結合，通常稱之為養老保險的覆蓋面。它是指養老保險所提供物質生活保障的實施范圍和享受這種保障的勞動者的數量方面的界限。 養老保險的實施范圍，從一般意義上說，應當是全體勞動者，但受生產力水平的影響，覆蓋面的擴大需要遵循普遍性與選擇性的原則循序漸進的推行。 現行職工基本養老保險制度的覆蓋范圍是：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工。二、基本養老保險制度的主要框架第二節 基本養老保險制度概述基本模式：統賬結合統籌目標：國家統籌領取條件：退休加投保待遇計發;基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養

15、老金第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架 （一）社會統籌和個人賬戶相結合的制度1.養老保險社會統籌的內涵 養老保險社會統籌一般是指在國家行政強制力和國家信用保證的基礎上，對養老保險基金采取的社會統一籌集、統一管理和統一支付。2.個人賬戶的內涵 個人賬戶一般是指在國家行政強制力和部分信用保證的基礎上，采取“個人預繳專款儲金”的養老保險形式。 基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合是指：國家按照養老保險基金部分積累的模式，由社會保險機構按照規定的繳費基數和比例向企業和職工統一籌集、統一管理、統一調劑使用養老保險基金的一種制度，同時由社會保險機構為參保職工建立個人賬戶，記錄相

16、關信息，作為職工退休時計發基本養老金的依據。第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架（二）基本養老保險的統籌1.基本養老保險的統籌目標：國家統籌 逐步在全國范圍實現基本養老保險國家統籌，是統一制度和進一步深化養老保險制度改革的一項重要任務。實行基本養老保險國家統籌的主要目的是實現基本養老保險基金在整個國家范圍內的調劑使用，確保省、區、市范圍內基本養老金按時足額發放。2.基本養老保險國家統籌實現路徑（1）增強對基礎養老金全國統籌重要性的認識（2）深化財稅體制改革，規范中央和地方的事權與財權（3）建設全國統一完善的基本養老保險信息系統和精算制度（4）完善基礎養老金的管理制度，拓寬

17、養老金的投資渠道（5）實行中央與地方經辦機構垂直管理的制度第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架（三）基本養老保險退休條件和政策1.法定退休年齡的確定依據（1）一國老年人平均預期壽命和身體狀況（2）養老保險津貼支付的經濟基礎（3）平均工作年限（4）社會失業率狀況（5）文化背景、價值觀念和家庭對老年人的保障程度 我國法定退休年齡應考慮如下因素：隨著我國人口老齡化過程的加快，養老的負擔越來越重。我國人口的平均年齡延長，退休法定年齡創造了有利條件。將投保年限作為享受養老金待遇的另一個條件，是以權利與義務相統一的原則為依據的。第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框

18、架（三）基本養老保險退休條件和政策2.我國法定退休年齡及其實施中的問題（1）我國現行法定退休年齡偏低與社會經濟狀況綜合變化的矛盾（2）非正常的提前退休行為密集地發生于轉軌時期的國有企業（3）女干部和女工人退休年齡不統一引發勞動爭議（4）社會保險制度自身的缺陷為提前退休行為提供了可能性第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架（三）基本養老保險退休條件和政策3.延遲退休方案的推進：小步慢走，漸進到位 延遲退休之所以成為政策選項，在于中國目前是世界上退休年齡最早的國家。目前我國退休年齡標準，是建國初期人均預期壽命40多歲的情況下制定的。如今，人均預期壽命已超過73歲，養老保險的贍養

19、比下降到了2.8:1，延遲退休，被指是應對養老金收不抵支風險，維持政策代際公平的有效選擇。第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架（三）基本養老保險退休條件和政策4.我國法定退休年齡改革的對策思路（1）提高法定退休年齡，擇機統一女職工退休年齡（2）實施在精算基礎上的彈性退休政策（3）對從事特殊工種職工實行企業內部退養（4）破產企業應一次性預留一定的養老保險費用，以緩解提前退休對基本養老保險基金的壓力第二節 基本養老保險制度概述二、基本養老保險制度的主要框架（四）基本養老金待遇的計發辦法：新人新制度、老人老辦法、中人（本決定實施后退休的參保人員）逐步過渡 1.新人：基本養老金=

20、基礎養老金+個人賬戶養老金基礎養老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）2繳費年限1%指數化月平均繳費工資=平均繳費指數全省上年度在崗職工月平均工資個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額計發月數（計發月數根據退休年齡和當時的人口平均壽命來確定。計發月數略等于（人口平均壽命-退休年齡）X122.中人：基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金+過渡性養老金過渡性養老金=職工本人指數化月平均繳費工資系數視同繳費年限（不含繳費）3.老人：指“新政”實施前，即2006年1月1日前已經退休的人員，仍按照國家原有規定發給基本養老金，并隨以后基本養老金調整而增加養老保險待遇。第三節 補充養老保險

21、制度概述補充養老保險計劃具有什么特征？選擇什么樣的補充養老保險類型？政府在補充養老保險計劃中如何發揮作用？ 補充養老保險計劃(supplementary pension；complementary schemes)即企業年金計劃，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經濟狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。研究內容補充養老保險計劃發揮什么樣的功能？補充養老保險與基本養老保險的關系如何？第三節 補充養老保險制度概述一、補充養老保險計劃概念私人保險金(private pension)、職業保險金(occupatio

22、nal pension)及第二層次養老金(secondpill pension)，自愿保險金(voluntary pension)等。一般而言，補充養老保險計劃往往具有以下特征：第三節 補充養老保險制度概述第一，企業自發建立或國家強制企業建立第二，經辦方式靈活多樣第三，企業年金基金實行市場化投資運營第四，政府在年金的建立和管理中不承擔直接責任第三節 補充養老保險制度概述二、補充養老保險計劃性質（一） 補充養老保險計劃與基本養老保險在作用和功能上都是為了保障勞動者退休后的生活，但保障程度不一樣：前者是錦上添花，滿足更高的生活需求；后者則是雪中送炭，保障基本生活需求。 （二） 補充養老保險計劃與基

23、本養老保險和商業人壽保險在適用法律、覆蓋范圍、經辦主體、鼓勵政策和監管機制等方面又各不相同，存在著明顯區別。第三節 補充養老保險制度概述三、補充養老保險計劃主要類型 在多種社會保險項目中，養老保險的項目覆蓋面最大，對社會穩定的保護作用也最大。統觀多種養老保險制度，從資金的籌集管理和發放的方面來看，主要有以下四種模式。補充養老保險計劃主要類型根據法律規范的程度來劃分：自愿性、強制性2.根據待遇計發辦法來劃分：繳費確定型、待遇確定型和混合型四、補充養老保險計劃主要功能第三節 補充養老保險制度概述實現多層次養老保險制度模式的迫切需要企業人才競爭日趨激烈的需要促進資本市場發育的需要五、政府在補充養老保

24、險計劃中的作用世界各國政府對于企業年金發展一般都采取鼓勵和支持的政策第三節 補充養老保險制度概述第一，給予稅收優惠第二，法律政策規范第三，進行必要的監管第四節 我國養老保險制度沿革我國養老保險制度經歷了怎么樣的發展？企業職工的基本養老保險進行了什么改革和創新？城鄉居民基本養老保險制度解決了什么問題？研究內容機關事業單位養老保險改革方向和內容如何？傳統養老體制存在哪些主要問題？第四節 我國養老保險制度沿革 改革開放前，是我國老年社會保險的建立和發展階段。改革開放后 ，我國老年社會保險制度進一改革和完善。1997年7月1日關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定建立了統一的企業職工基本養老保險

25、制度，并不斷發展完善。企業職工養老保險制度的建立和發展，為改革機關事業單位養老保險制度創造了良好條件。對于沒有單位的無論是勞動者還是無業者，同樣面臨著進入老年后的生活維持問題。隨著統籌城鄉建設計劃的施行，城鄉的養老保險一體化也逐漸提上了議事日程。01020304養老保險制度初建時期始建于50年代初期文革時的企業保險社會保險失去了它的社會統籌功能，社會保險演變為“企業保險”。職工養老保險制度改革從1984年起，國家開始改革試點。20世紀90年代后進行創新。統一的企業養老保險1997年7月，國務院頒布了關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定。第四節 我國養老保險制度沿革一、我國城鎮職工現代養

26、老保險制度的建立發展歷史：一、我國城鎮職工現代養老保險制度的建立我國傳統養老體制存在的主要問題：第四節 我國養老保險制度沿革第一，養老保險覆蓋面窄，社會化程度低第二，養老保險層次單一第三，養老保險享受權利、待遇水平因職工身份不同存在差異第四，退休條件和待遇標準不盡科學合理第五，基本養老金計發辦法不適應勞動工資制度改革的要求，基本養老金沒有調整機制第四節 我國養老保險制度沿革二、我國城鎮職工社會養老保險制度改革和創新20世紀90年代后，我國理論界和政府有關部門對企業職工的社會保險制度的改革和發展進行了全面的分析和研究，在一些主要問題上取得了共識： (一)養老保險的基本模式 我國目前不宜以現收現付

27、的受益基準制作為制度的主體，而應選擇基金預籌積累的供款基準制。(二)養老保險的管理及基金運營 必須使社會保險的行政管理和基金經營兩者分開，相互監督，相互制約。(三)社會養老保險的覆蓋面 要進一步擴大社會養老保險的覆蓋面，把計劃經濟體制下只覆蓋國有經濟部門的養老保險，拓展為全體城鎮勞動者共同參加、各種所有制經濟全面覆蓋的統一的養老保險制度。三、統一的企業職工養老保險制度的建立第四節 我國養老保險制度沿革社會互濟與自我保障相結合原則基本養老保險要保障基本生活的原則新老辦法平穩銜接、待遇水平基本平衡的原則社會養老保險行政管理與基金管理體制分開的原則逐步提高養老保險統籌層次的原則 1997年7月，國務

28、院頒布了關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定，要求各地各級人民政府把社會保障事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃，貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則，把改革企業職工養老保險制度與建立多層次的社會保障體系緊密結合起來。確立五個基本原則：第四節 我國養老保險制度沿革四、機關事業單位養老保險改革2015年，國務院關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定出臺，就改革的目標和基本原則、改革的范圍、實施的模式、養老金的計發辦法和養老金的正常調整機制作了全面部署與安排。 （一）改革的基本原則1.公平與效率相結合； 2.權利與義務相對應 ；3.保障水平與經濟發展水平相適應；4.改革前

29、與改革后待遇水平相銜接 ；5.解決突出矛盾與保證可持續發展相促進（二）改革的范圍適用于按照公務員法管理的單位、參照公務員法管理的機關（單位）、事業單位及其編制內的工作人員。 （三）與企業職工基本養老保險接軌，實行統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度（四）改革基本養老金計發辦法（五）建立基本養老金正常調整機制第四節 我國養老保險制度沿革五、城鄉居民養老保險改革由于傳統二元制結構的影響，我國曾在農村針對農村居民建立新型農村社會養老保險， 面向城鎮居民推行城鎮居民社會養老保險。隨著統籌城鄉建設計劃的施行，城鄉的養老保險一體化也逐漸提上了議事日程。2014年2月，國務院決定合并新型農村社會養老保險和

30、城鎮居民社會養老保險，建立全國統一的城鄉居民基本養老保險制度。（一）任務目標（二）參保范圍年滿16周歲（不含在校學生），非國家機關和事業單位工作人員及不屬于職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民，可以在戶籍地參加城鄉居民養老保險。（三）基金籌集城鄉居民養老保險基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構成。（四）建立個人賬戶國家為每個參保人員建立終身記錄的養老保險個人賬戶，個人繳費、地方人民政府對參保人的繳費補貼、集體補助及其他社會經濟組織、公益慈善組織、個人對參保人的繳費資助，全部記入個人賬戶。 （五）待遇及調整城鄉居民養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金構成，支付終身。 （六）領取條件（七）制

31、度銜接城鄉居民養老保險制度與職工基本養老保險、優撫安置、城鄉居民最低生活保障、農村五保供養等社會保障制度以及農村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度的銜接第五節 國際養老保險改革與發展各國養老保險面臨著什么樣的危機？改革必須遵循哪些基本原則？如何解決養老保險改革設計和實施應該注意的問題？研究內容養老保險體系改革的目標是什么？各國主要采取了哪些改革舉措？第五節 國際養老保險改革與發展各國的經驗表明，多層次的設計有助于實現養老保險制度的多重目標最重要的目標是減少貧困與實現和諧消費追求更有效地處置養老保險制度面臨的經濟、政治及人口老齡化風險。第五節 國際養老保險改革與發展一、各國養老保險改革的主要舉措（一）

32、將基本養老保險繳費率控制在參保單位和參保人可承受范圍內（二）突出個人賬戶作用，強化養老保險激勵機制（三）建立養老基金自平衡機制，合理調整養老金給付水平，促進代際平衡（四）厘清一般公共預算與養老基金預算關系，強化養老基金預算獨立性（五）提高領取滿額養老金年齡，并建立彈性機制引導勞動者推遲領取養老金（六）注重養老保險制度改革的前瞻性（七）明晰養老保險與養老福利救助的各自定位二、養老保險改革的若干關鍵原則第五節 國際養老保險改革與發展提供基本收入保障和減少貧困基金制養老保險改革不論在哪一層次實施，都將在經濟和政治方面產生重要的積極效應可以考慮建立強制性完全基金積累的第二保障層次，但應首先提供一個實用

33、的具體評估標準第五節 國際養老保險改革與發展三、養老保險體系改革的目標當某國以一種合適的方式推行福利改進計劃時，養老保險改革的首要目標是提供有足夠保障水平的、可負擔的、可持續的和具有穩定退休收人的保障制度，具體表現在：養老保險改革目標1.保障性2.有效性3.持續性4.穩定性第五節 國際養老保險改革與發展四、養老保險制度設計和實施中的相關問題 （一）可行的改革選擇從總體的范圍來說，相關項目包括：在原來的制度框架內進行的調整，維持原有體系的給付結構、公共管理安排和現收現付的制度框架，并調整制度框架內主要變量。（二）多層次養老保險制度設計，緩解貧困和再分配每一層次養老保險制度對于貧困救助的作用和能力

34、、和諧消費和高收入者向面臨老年貧困風險的群體再分配，不僅依靠制度設計本身和相關激勵因素，也在相當程度上依靠管理能力的提升。（三）養老保險制度的財務可持續能力根據設立的繳費水平籌集的資金足以支付當期和未來的養老金給付，而不是隨意提高繳費水平、降低待遇或由政府財政預算彌補赤字。第五節 國際養老保險改革與發展五、管理和實施方面的限制 （一）管理面臨的關鍵問題引入個人身份識別系統和賬戶系統(尤其是DC模式)，以及統一的繳費系統。（二）養老保險的賬戶管理費用問題首先，通過一個中央清算中心的設置，力求降低管理費用以限制總費用的增長，如降低費用征收和賬戶管理的成本；其次，通過限制在投資基金中的任意轉換來降低市場交易費用；最后，通過限制個體的選擇來限制資金管理費用，包括使用被動的投資產品管理，由雇主替員工統一選擇投資管理者，并在有限的賬戶管理者中展開競爭性的投標。（三）養老保險改革的三個重要階段改革辯論階段、改革理念形成階段和立法與實施階段本章小結本章小結1. 養老保險是國家根據勞動者的體質和勞動力資源狀況，確定年齡，允許勞動者達到這個年齡界限時可以解除勞動義務，完全或基本退出生產勞動或工作崗位，在年老喪失勞動能力的情況下，由國家或社會給予一定數