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文檔簡介

1、泓域/移動冷庫公司企業制度分析移動冷庫公司企業制度分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112817899 一、 有限責任公司的注冊資本和出資方式 PAGEREF _Toc112817899 h 2 HYPERLINK l _Toc112817900 二、 公司制企業設立概述 PAGEREF _Toc112817900 h 5 HYPERLINK l _Toc112817901 三、 股份有限公司的設立程序 PAGEREF _Toc112817901 h 8 HYPERLINK l _Toc112817902 四、 股份有限公司的設立條件和設立方式 PAGE

2、REF _Toc112817902 h 10 HYPERLINK l _Toc112817903 五、 國有經濟管理體制改革的發展階段 PAGEREF _Toc112817903 h 13 HYPERLINK l _Toc112817904 六、 國企改革是我國經濟體制改革的中心環節 PAGEREF _Toc112817904 h 17 HYPERLINK l _Toc112817905 七、 社會主義市場經濟理論的提出 PAGEREF _Toc112817905 h 17 HYPERLINK l _Toc112817906 八、 蘇聯及東歐國家對市場社會主義理論的探索 PAGEREF _To

3、c112817906 h 23 HYPERLINK l _Toc112817907 九、 公司法的起源與發展 PAGEREF _Toc112817907 h 30 HYPERLINK l _Toc112817908 十、 中國公司法的歷史與現狀 PAGEREF _Toc112817908 h 32 HYPERLINK l _Toc112817909 十一、 控股公司的生產運營與資本運營 PAGEREF _Toc112817909 h 35 HYPERLINK l _Toc112817910 十二、 控股公司的含義及類型 PAGEREF _Toc112817910 h 38 HYPERLINK

4、l _Toc112817911 十三、 企業集團的概念與特征 PAGEREF _Toc112817911 h 41 HYPERLINK l _Toc112817912 十四、 企業集團的發展及類型 PAGEREF _Toc112817912 h 43 HYPERLINK l _Toc112817913 十五、 產業環境分析 PAGEREF _Toc112817913 h 49 HYPERLINK l _Toc112817914 十六、 基本原則 PAGEREF _Toc112817914 h 49 HYPERLINK l _Toc112817915 十七、 必要性分析 PAGEREF _Toc

5、112817915 h 51 HYPERLINK l _Toc112817916 十八、 項目簡介 PAGEREF _Toc112817916 h 51 HYPERLINK l _Toc112817917 十九、 發展規劃分析 PAGEREF _Toc112817917 h 55 HYPERLINK l _Toc112817918 二十、 人力資源配置 PAGEREF _Toc112817918 h 61 HYPERLINK l _Toc112817919 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc112817919 h 62 HYPERLINK l _Toc112817920 二十一、 法人治

6、理結構 PAGEREF _Toc112817920 h 63有限責任公司的注冊資本和出資方式(一)有限責任公司的注冊資本注冊資本是公司設立時在登記機關(我國是工商管理部門)登記的資本總額。有限責任公司的注冊資本,是全體股東實際認繳的出資額,即公司的注冊資本等于實際資本。股份有限公司的注冊資本是公司在登記機關登記的實收股本總額,等于每股面值與發行股份數額的乘積。因股票一般采取溢價發行,所以注冊資本不一定等于實際認繳的資本,它只是名義資本。原公司法對有限責任公司的最低注冊資本進行分類規定:以生產經營為主的公司人民幣50萬元;以商品批發為主的公司人民幣50萬元;以商業零售為主的公司人民幣30萬元;科

7、技開發、咨詢、服務性公司人民幣10萬元。新公司法規定,有限責任公司的注冊資本不得少于3萬元,一人公司最低限額為人民幣10萬元。原公司法的公司最低注冊資本額規定數額過高,不利于民間資本進入市場;要求注冊資本一次性全部繳足,容易造成資金的閑置。為此,新公司法對上述規定作了三方面修改:(1)取消了按照公司經營內容區分最低注冊資本額的規定;(2)將有限責任公司的最低注冊資本額統一降至人民幣3萬元;(3)允許公司按照規定的比例在兩年內分期繳清出資。公司法規定股東首次出資額本得低于20%,其余部分在兩年內繳足,而投資公司可以、在5年內繳足。特定行業的有限責任公司注冊資本最低限額需高于前款所定限額的,由法律

8、、行政法規另行規定。(二)股東的出資方式股東可以用貨幣出資,也可以用實物、工業產權、非專利技術、土地使用權作價出資。對作為出資的實物、工業產權、非專利技術或者土地使用權,必須進行評估作價,核實財產,不得高估或者低估作價。土地使用權的評估作價,依照法律、行政法規的規定辦理。“工業產權”一詞來源于法文proprieteindustrielle,它是指民事主體在產業領域里利用創造發明、商標等知識產品所享有的專有權利,包括專利權、商標專用權,以及服務標記、廠商名稱、原產地名稱等專用權和禁止不正當競爭的權利。現代各國法律都把工業產權和著作權并列,稱為知識產權,因為它們都是基于創造性的勞動而產生,其成果都

9、是一種前所未有的智力成果,其權利的核心內容是獨占的、禁止他人隨意仿制和利用的專有實施權,是需要法律給予強制保護的合法權益。我國是實行土地公有制的國家,農村土地屬于村民集體所有,城鎮的土地屬于國家所有。除國家因工業和交通建設可以依法向農民征用土地外,其他任何人和單位都不可以進行土地所有權的買賣。因此,我國的土地市場實際上只能進行土地使用權轉讓的交易。對土地使用權的評估和交易,國家有特殊的法律、法規加以規范。原公司法規定,以工業產權、非專利技術作價出資的金額,不得超過有限責任公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術成果有特別規定的除外。公司法做出這一規定的理由是,作為知識產權的工業產權,要受到時間

10、和地域的限制。從時間限制上說,知識產權一旦超過法律規定的有效期限,權利將自行消滅,知識產品即成為整個社會的共同財富,為全人類所共同使用。知識產權還受到地域的限制,它僅僅在授權國的國境內發生法律效力,出境則無效。而有形財產不會受時間和地域的限制。此外,由于知識產品的不斷創新,會造成原有知識產權的迅速貶值。為了確保公司的資本充實可靠,原公司法規定,出資者出資的無形財產不得超過一定比例。而按新公司法的規定,則取消了以工業產權、非專利技術作價出資的金額不得超過股份有限公司注冊資本的20%的限制,而是只規定股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30%,即意味著無形資產可占注冊資本的70%。新規定體現出對知

11、識產權的尊重和認可,降低了公司設立不必要的物質投入,有利于促進科學技術的轉化和鼓勵技術創新,是另一種降低公司設立門檻的方式,能更好地刺激國內外投資者的積極性。(三)股東的出資責任股東應當足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的,應當將貨幣出資足額存入準備設立的有限責任公司在銀行開設的臨時賬戶;以實物、工業產權、非專利技術或者土地使用權出資的,應當依法辦理其財產權的轉移手續。股東不按照規定繳納所認繳的出資,應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任。股東全部繳納出資后,必須經法定的驗資機構驗資并出具證明。經過驗資之后,應由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請設

12、立登記,以取得營業執照。若在公司成立后,發現作為出資的實物、工業產權、非專利技術、土地使用權的實際價格顯著低于公司章程所定價額的,應當由交付該出資的股東補交其差。公司制企業設立概述(一)公司設立的含義與認可方式公司設立是指公司設立人組建公司并使之取得企業法人資格的一系列法律行。為。公司設立的法律意義有:(1)公司設立的目的在于實現設立人所預期的法律后果,即成立公司,使之取得法人資格,并領取營業執照。嚴格地講,公司的設立與公司的組建、開辦、建立等是不相同的,因為其他概念是非法律用語,多屬經濟用語,表明生產力的形成過程。(2)公司設立行為應該是合法行為,不僅設立行為的形式和內容都應符合法律要求,還

13、應得到一定的法律形式的認可,如最終設立登記、取得營業執照等。從歷史上看,公司設立的法律認可形式主要有特許方式、審核方式、準則方式和嚴格準則方式。強調公司設立的法律意義十分重要,它既使公司受到公司法的約束,維護廣大投資者的利益,同時又是對公司的法律保護,如防止第三者侵害公司名譽,保護企業法人地位和法人財產權等。從公司制發展的歷史看,公司設立行為的法律認可形式是不斷發展和改進的。基本可概括為以下四種主要形式:(1)特許方式。指設立公司要經過皇室或政府的特別許可。17世紀的英國、荷蘭等國就是如此。這種認可方式過于嚴格,政治權力對企業的干預過多,阻礙了公司制的發展。(2)核準方式。即公司必須經政府授權

14、的行政機關審核批準方可設立。這種方式在18世紀的法、德等國最先實行,它比特許方式有了很大改進,但仍顯煩瑣。(3)準則方式。即通過法律規定公司設立的條件,凡符合條件者無需政府授權部門批準,只要到公司登記機關注冊登記即可。準則方式較特許、核準方式簡便易行,促進了公司制的發展,但也出現了濫設公司、欺詐行為過多的問題,因而又出現了嚴格準則制。(4)嚴格準則制。即嚴格規范設立條件和加強設立監督的準則方式。一方面;加強設立條件的限制及設立人的責任;另一方面,加強對設立行為的法律和行政的外部監督。目前,多數國家采取這種法律認可方式。我國在公司制試點開始時,采取的是特許方式,如北京天橋、上海飛樂后來采取核準方

15、式,股份制試點由企業主管部門和地方體改委批準;在1994年公司法實施后,有限責任公司的設立可采取嚴格準則方式,但股份有限公司仍采取核準方式。原公司法第77條規定:“股份有限公司的設立,必須經過國務院授權的部門或省級人民政府批準。”隨著我國市場經濟的不斷發展,為鼓勵創業,促進發展和擴大就業,國家進一步放松了對股份公司的準入限制。2005年通過的新公司法:規定,對于股份公司同樣實行嚴格準則的原則,并降低了有限公司和股份公司的注冊資本最低限額。(二)公司的設立發起人和設立方式從事公司設立活動的人稱為設立發起人。對于有限責任公司來說,它的設立發起人就是全體股東;對于股份有限公司來說,如果采取發起方式,

16、發起人也是全體股東,如果采取募集方式,發起人只是公司的創立人。公司的設立人和發起人的主要職責是起草公司章程,完成申請設立手續,認繳一定的股份,對公司承擔設立責任。設立人和發起人可以是自然人、法人或國家(或國家授權部門)。股份有限公司的設立,有發起設立和募集設立兩種形式。發起設立是指設立人全部認足股本額而設立公司;募集設立指設立人(發起人)要認購擬發行股份的一定部分,但不能認購全部股本,同時必須向社會公開募集股份而設立公司。我國原來規定的定向募集方式已被取消。有限責任公司由其自身特點決定,必須采取發起設立方式,公司設立人即全體股東,必須全部認足資本。股份有限公司則可采用兩種設立方式:發起設立方式

17、程序較為簡單,但所籌集的資金有限;社會募集方式可籌集大量社會資金,但設立程序較為復雜。股份有限公司的設立程序(一)發起設立程序股份有限公司的設立程序,因各國的法律制度和各個公司采取的設立方式不同而有所不同。在公司設立的法律制度上,在采取核準制的國家,公司設立必須經過國家行政專管機關的核準程序;在采取準則制的國家,公司設立就不必經過行政機關的審核。在公司設立方式上,采取發起方式比較簡單,采取募集方式則比較復雜。我國實行的是核準制。按我國公司法的規定,股份有限公司如采取發起設立方式,其程序主要包括:(1)申報批準。公司法第77條規定,股份有限公司的設立,必須經國務院授權的部門或者省級人民政府批準。

18、(2)制定公司章程。公司法第73條規定,發起人應當制定公司章程。(3)認購股份和繳納股款。公司法第82條規定,采取發起方式設立的公司,發起人以書面認定公司章程規定的股份后,應即繳納股款;以實物、工業產權、非專利技術或者土地使用權抵作股款的,應當依法辦理其財產權的轉移手續。(4)選舉董事會和監事會。在發起人交付全部股款后,應當選舉董事會和監事會。出資者按照出資比例行使表決權。(5)設立登記。董事會成立后,由董事會向公司登記機關報送設立公司的批準文件、公司章程、驗資證明等文件,申報設立登記。(二)募集設立程序股份有限公司采取募集設立方式時;其程序與發起方式基本相同,所不同的是還要經過向社會公開招募

19、股份及與之相關的一些步驟。具體的程序包括:募股申請與審批,公開招募與認購股份,繳納股款,等等。這些內容將在“股份的發行”部分加以詳細介紹。(三)國有企業改建股份公司的程序股份有限公司的設立,既可以是各投資主體投資新設,也可以通過對原企業(包括國有企業、集體企業和個人獨資企業)進行股份制改造而建立。按照新公司法第9條規定:“有限責任公司變更為股份有限公司,應當符合本法規定的股份有限公司的條件。股份有限公司變更為有限責任公司,應當符合本法規定的有限責任公司的條件。有限責任公司變更為股份有限公司的,或者股份有限公司變更為有限責任公司的,公司變更前的債權、債務由變更后的公司承繼。”國有企業改建股份有限

20、公司在履行上述程序后,即可按照設立股份有限公司的其他一般規定,采取發起方式或者募集方式進行公司設立。股份有限公司的設立條件和設立方式(一)股份有限公司設立的基本條件我國原公司法規定;“股份有限公司,其全部資本分為等額股份,股東以其所持股份對公司承擔責任,公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。”這一概念同各國通行的股份有限公司的概念是一致的。股份有限公司的基本含義,決定了它的一些特征:(1)公司的股東人數較多,一般為5人7人以上;(2)資本劃分為等額的股份;(3)實行有限責任原則;(4)公司的股份可以向社會招募,股份可采取股票的形式。股份有限公司的上述特點,決定了它的設立比有限責任公司更為復雜。

21、根據我國新公司法的規定,股份有限公司的設立條件包括:(1)發起人符合法定人數,應當有2人以上200人以下發起人,其中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。(2)發起人認繳和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額,原公司法為1000萬元,新公司法規定最低注冊資本為500萬元,法律、行政法規對股份有限公司注冊資本的最低限額有較高規定的,從其規定。(3)股份發行、籌辦事項要符合法律規定。(4)發起人制定公司章程,采用募集方式設立的經創立大會通過。(5)有公司名稱,建立符合股份有限公司要求的組織機構,如股東會、董事會、監事會。(6)有公司住所、固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。股份有限公司同有限

22、責任公司的設立條件主要有三點不同:一是設立人的人數限制不同,有限責任公司的人數有1人的下限和50人的上限限制,而股份有限公司只有5人的最低限制;二是注冊資本的最低限額不同,有限責任公司一般的最低限額為10萬元50萬元,而股份有限公司的最低限額要在1000萬元以上;三是股份有限公司的股份可以向社會募集。(二)股份有限公司的設立方式按新公司法第78條規定:“股份有限公司的設立,可以采取發起設立或者募集設立的方式。發起設立,是指由發起人認購公司應發行的全部股份而設立的公司。募集設立,是指由發起人認購公司應發行的一部分,其余部分向社會公開募集而設立的公司。”采取發起設立方式設立的,注冊資本為在公司登記

23、機關登記的全體發起人認購的股本總額。公司全體發起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%,其余部分由發起人自公司成立之日起2年內繳足;其中,投資公司可以在5年內繳足。在繳足前,不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式設立的,注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。就某個股份有限公司而言,是采取發起方式還是采取募集方式,可以由發起人根據情況自由選擇。一般說來,當設立規模較大的公司時,必須向社會廣泛募集資金,迅速擴大企業的經濟實力。但通過社會募集而設立公司,手續比較復雜,而且所設立的是公共公司,必須實行財務公開化,公司不能很好地保護自己的財務秘密。采取發起方式設立公司,手續簡單,財務可以保密

24、,但籌集的資金有限。國有經濟管理體制改革的發展階段我國國有企業的改革采取了循序漸進的方略,大致經歷了“放權讓利”、推行承包制、試行股份制和以“三改一加強”為中心的總體改革這樣四個發展階段。1.第一階段(19791984年),是以“放權讓利”為基本內容的改革,由試行利潤留成到推行經濟責任制。國有企業改革是從1978年10月開始的,首先在四川重慶鋼鐵公司等6家企業開始,制定了14條擴權措施。1979年7月,國務院頒布了關于擴大國營工業企業經營管理自主權的若干規定、關于國營企業實行利潤留成的規定等5個文件。到1980年,擴權試點單位已有6000多家,占全國國有企業總數的16%,產值的40%,利潤的7

25、0%。1984年5月,國務院又做出了關于進一步擴大國營工業企業自主權的暫行規定。以“放權讓利”為特征的改革,對傳統體制并沒有多少觸動,它帶來的經濟效果,只是舊體制內潛能的釋放。2.第二階段(19851991年),依照“兩權分離”的原則,逐步推行了以承包制為主的各種新的管理體制。1984年10月,黨的十二屆三中全會通過的中共中央關于經濟體制改革的決定,標志著我國的經濟改革進入了一個新階段。決定提出,所有權與經營權相分離,是轉變企業經營機制的改革方向。國有大中型企業可以采取各種形式的承包經營責任制,同時也可以試行股份制。承包經營責任制是在保持國家所有制的前提下,實行兩權分離、改善企業經營管理、轉變

26、企業經營機制的一種企業管理制度。它的基本原則是:包死基數,確保上繳,超收多留,歉收自補。它的具體形式有五種:(1)兩保一掛,即保上繳國家稅利,完不成包干指標,要用企業自有資金補足;保技術改造項目的完成;工資總額與實現稅利掛鉤。(2)上繳利潤遞增包干,即上繳利潤按一定比例逐年遞增。(3)上繳利潤基數包干,超收分成。(4)微利、虧損企業的利潤包干或虧損包干。(5)行業投人產出包干,即把大企業與國家財政的分配關系用承包辦法確定下來,促使行業多收多得,用于行業發展,國家不再投資。承包制自1987年5月在全國推廣以后,曾對國民經濟的發展起了推動作用。承包制還以契約的形式界定了政府與企業的職責,沖擊了政企

27、不分的舊體制,擴大了企業自主權。但是,承包制還只能是一種過渡的改革形式,它自身也存在著許多難以克服的矛盾和局限性:(1)承包制不能根本解決政企職能不分的問題。在承包制中,政府與企業之間首先是上下級的隸屬關系,其次才是契約關系。(2)承包制缺乏規范性、客觀性。承包指標要由主管部門與企業“一對一”的談判來確定,實行“一戶一率”,無客觀標準可言。(3)承包制把舊的管理體制以契約的形式固定下來,與市場化改革、以經濟手段進行宏觀調控存在著難以調和的矛盾。(4)承包制強化了企業的短期行為。(5)承包制實際上只能包盈,不能包虧,當企業虧損時,企業實際上沒有能力“自補”。此外,承包制重新實行了“稅利不分”,這

28、是對“利改稅”改革的倒退。3.第三階段(19921995年),以“理順產權關系”為核心,加快股份制試點改革。國有企業股份制改革在1984年12月由北京天橋百貨公司率先試點,然后在廣州、上海、沈陽等地進行試點,到1992年初,全國股份制試點企業已有3220家,其中89家公司向社會公開發行了股票。1992年6月,國務院五個部門發布了股份制企業試點辦法,就股份制企業試點原則、股份制企業組織形式、股權設置、試點范圍等做出了規定。此后,有關部門還制定了股份有限公司試點辦法、有限責任公司試點辦法,以及股份制企業會計制度、股份制試點中的國有資產管理等一些暫行規定。特別是1994年1月1日中華人民共和國公司法

29、的公布,標志著我國股份制改革進入了一個新的階段。4.第四階段(1996年至今),實施以“三改一加強”為中心的國有經濟總體改革方案,把國有企業的改革同改組、改造和加強管理結合起來。在1995年召開的黨的十四屆五中全會上,提出了“三改一加強”的國有企業改革總體方案,黨的十五大和十五屆四中全會使之進一步完善。其主要內容是:(1)力爭到20世紀末大多數國有大中型骨干企業初步建立現代企業制度,到2010年建立比較完善的現代企業制度。(2)從戰略上調整國有經濟布局,要同產業結構的優化升級和所有制的調整結合起來,堅持有進有退,有所為有所不為。(3)著眼于搞好整個國有經濟,通過存量資產的流動和重組,對國有經濟

30、實施戰略性改組。(4)加強企業管理,建立科學的組織和管理制度,提高企業整體素質和活力。(5)加快國有企業的技術進步和產業升級。(6)實行鼓勵兼并、規范破產、下崗分流、減員增效和再就業工程。加快建立健全社會保障制度。(7)改善國有企業資產負債結構和減輕企業社會負擔。(8)建立權責明確的國有資產管理、監督和營運體系,建設高素質的經營管理者隊伍。黨的十六屆三中全會對國有資產的監管體制做出了如下規定:“建立健全國有資產管理和監督體制。堅持政府公共管理職能和國有資產出資人職能分開。國有資產管理機構對授權監管的國有資本依法履行出資人職責,維護所有者權益,維護企業作為市場主體依法享有的各項權利,督促企業實現

31、國有資本保值增值,防止國有資產流失。建立國有資本經營預算制度和企業經營業績考核體系。積極,探索國有資產監管和經營的有效形式,完善授權經營制度。”,國有經濟新的整體改革方案的提出,包括新型宏觀管理和監督體制的建設、中觀國有經濟布局的戰略調整以及微觀層次的“三改一加強”,表明我國國有經濟管理體制的改革,已從重點突破轉入綜合配套改革的新階段。國企改革是我國經濟體制改革的中心環節國有企業改革的成功與否,直接關系到中國經濟的增長、市場經濟體制的建立、人民生活的改善和社會生活的穩定。中央文件多次指出,國有企業改革是中國經濟體制改革的中心環節。這是因為:1.國有企業是國民經濟的支柱。國有企業改革能否成功,直

32、接關系到中國社會經濟發展的大局。2.國有企業作為社會主義公有制經濟的重要組成部分,是社會主義制度的經濟基礎;而社會主義市場經濟就是將市場機制同社會主義基本經濟制度結合起來。因而,國有經濟通過改革與市場機制有機融合,就成為中國市場化改革的重心與難點。現行的國有經濟管理體制存在許多弊端,已經不適應我國經濟發展的需要。所以,要求把國有企業的改革放到重要的中心地位,通過建立現代企業制度,提高國有經濟的運營效率。社會主義市場經濟理論的提出當東歐國家先后展開經濟改革之時,中國卻進行了十年的“文化大革命”。中國對于社會主義市場問題的認識,是從1979年經濟改革后才開始的。中國的改革不僅起步晚,而且起點低,改

33、革是在沒有系統理論的基礎上展開的。然而,在短短的十幾年里,中國的市場理論和市場化改革一起,跨越了其他國家二三十年所經過的歷程,完成了從計劃經濟向市場經濟的轉變。同時,中國正在探索國有企業建立現代企業制度的改革,初步找到了國有經濟與市場兼容的具體形式。中國社會主義市場經濟理論的發展,大致可以分為以下幾個階段。(一)“計劃經濟為主,市場調節為輔”階段中國改革之初,首先把希望的目光投向了東歐,決心仿照他們的市場化改革。但由于傳統體制的影響根深蒂固,所以人們十分謹慎地對待市場問題。1979.年3月,陳云同志提出“以計劃經濟為主,市場調節為輔”的模式。這一思想在當時產生了很大的影響,幾乎被引入這一時期的

34、所有重要文獻。1982年9月,黨的十二大報告中更加明確地指出:“我國在公有制基礎上實行計劃經濟。有計劃的生產和流通,是我國國民經濟的主體。同時,允許對于部分產品的生產和流通不作計劃,由市場來調節,也就是說,根據不同時期的具體情況,由國家統一計劃出一定的范圍,由價值規律自發地起調節作用。這一部分是有計劃生產和流通的補充,是從屬的、次要的,但又是必需的、有益的。”并提出,要“正確劃分指令性計劃、指導性計劃和市場調節各自的范圍和界限”。(二)“有計劃商品經濟”階段1984年10月,黨的十二屆三中全會通過的中共中央關于經濟體制改革的決定,第一次明確提出社會主義有計劃商品經濟的理論,標志著我國對于社會主

35、義市場問題認識的一個重大突破。決定指出:“改革計劃體制,首先要突破把計劃經濟和商品經濟對立起來的傳統觀念,明確認識社會主義計劃經濟必須自覺依據和利用價值規律,是在公有制基礎上的有計劃的商品經濟。商品經濟的充分發展,是社會經濟發展的不可逾越的階段,是實現我國經濟現代化的必要條件。”我國計劃體制的基本點可概括為:“第一,就總體說,我國實行的是計劃經濟,即有計劃的商品經濟,而不是那種完全由市場調節的市場經濟;第二,完全由市場調節的生產和交換,主要是部分農副產品、日用小商品和服務修理行業的勞務活動,它們在國民經濟中起輔助的但不可缺少的作用;第三,實行計劃經濟不等于指令性計劃為主,指令性計劃和指導性計劃

36、都是計劃經濟的具體形式;第四,指導性計劃主要依靠運用經濟杠桿的作用來實現,指令性計劃則是必須執行的,但也必須運用價值規律。”同時,決定還明確指出:“增強企業活力是經濟體制改革的中心環節”。要依照所有權同經營權適當分離的原則,擴大國有企業的自主權。“要使企業真正成為相對獨立的經濟實體,成為自主經營、自負盈虧的社會主義商品生產者和經營者,具有自我改造和自我發展的能力,成為具有一定權利和義務的法人。”這些規定,確定了我國國有經濟改革的基本思路,即國有企業的改革,絕不搞私有化或各種形式的“企業所有制”,而是采取所有權與經營權“兩權分離”的模式,承認國有企業的法人地位,以適應發展有計劃商品經濟的要求。當

37、然,這一思路當時還很不成熟,還需要以后的改革實踐來不斷充實。但可以肯定的是,這一決斷是符合中國國情的,是惟一正確的選擇。(三)“國家調節市場,市場引導企業”階段1987年10月,黨的十三大報告在有計劃商品經濟理論的基礎上,對社會主義市場機制問題進行了新的概括和說明。報告指出:“社會主義有計劃商品經濟的體制,應該是計劃與市場內在統一的體制。”在這個問題上應該明確幾個基本觀念:(1)社會主義商品經濟和資本主義商品經濟的本質區別,在于所有制不同。(2)必須把計劃工作建立在商品交換和價值規律的基礎上。國家對企業的管理應逐步轉向以間接管理為主。(3)計劃和市場的作用范圍都是覆蓋全社會的。新的經濟運行機制

38、,總體上來說,應當是“國家調節市場,市場引導企業”。報告還指出:“社會主義的市場體系,不僅包括消費品和生產資料等商品市場,而且應當包括資金、勞務、技術、信息和房地產等生產要素市場;單一的商品市場不可能很好發揮市場機制的作用。社會主義的市場體系還必須是競爭的和開放的,必須積極而穩妥地推進價格改革,理順商品價格和各種生產要素價格。要逐步建立少數重要商品和勞務價格由國家管理,其他大量商品和勞務價格由市場調節的制度。”在國有企業改革方面,報告強調:“按照所有權與經營權相分離的原則,搞活全民所有制企業。”報告指出,全民所有制企業不可能由全體人民經營,一般也不適宜由國家直接經營。實行所有權與經營權分離,使

39、企業真正做到自主經營、自負盈虧,是建立有計劃商品經濟體制的內在要求。十三大對于“兩權分離”,原則的貢獻是,提出“實行所有權與經營權分離的具體形式,可以依產業性質、企業規模、技術特點而有所不同。”應當不斷改進和完善現行的承包制和租賃制;繼續試行股份制,一些小型國有企業可以有償轉讓給集體和個人。如果結合十二大以來的改革實踐,就不難看出,以兩權分離為原則的國有企業改革取得了重要成果,傳統體制已基本被打破,企業參與市場競爭的能力不斷提高。特別是當時普遍實行的承包制,以契約的形式明確政府與企業的責任與權利,使企業的法人地位得到加強,企業的市場意識和法制觀念大大提高。(四)全面建立“社會主義市場經濟體制”

40、階段1992年春天,鄧小平在南方談話中對社會主義市場經濟問題做了精辟的論述。他指出:計劃多一點還是市場多一點,不是社會主義與資本主義的本質區別,計劃經濟不等于社會主義,資本主義也有計劃;市場經濟不等于資本主義,社會主義也有市場。計劃和市場都是經濟手段。這個精辟論斷,從根本上解除了把計劃經濟和市場經濟看做屬于社會基本制度范疇的思想束縛,使我們在社會主義與市場的兼容問題上的認識有了重大的突破。同年10月召開的黨的十四大正式提出?“我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制”;“我們要建立的社會主義市場經濟體制,就是要使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用,使經濟活動遵循價值規律

41、的要求,適應供求關系的變化;通過價格杠桿和競爭機制的功能,把資源配置到效益較好的環節中去,并給企業以壓力和動力,實現優勝劣汰;運用市場對各種經濟信號反應比較靈敏的優點,促進生產和需求的及時協調。同時也要看到市場有其自身的弱點和消極方面,必須加強和改善國家對經濟的宏觀調控。”黨的十四大的召開,標志著中國的經濟體制改革進入了全面建立社會主義市場經濟體制的新階段。1993年11月,黨的十四屆三中全會做出了中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定,全面系統地闡述了社會主義市場經濟體制的基本框架和大力推進市場化改革的具體部署。特別是決定對“轉換國有企業經營機制,建立現代企業制度”的論述,更是引

42、人注目。決定指出:“以公有制為主的現代企業制度是社會主義市場經濟體制的基礎。”“建立現代企業制度,是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求,是我國國有企業改革的方向。”其基本特征,一是產權關系明晰,企業中的國有資產所有權屬于國家,企業擁有法人財產權,成為法人實體;二是企業以其全部法人財產權,依法自主經營、自負盈虧,對出資者承擔保值增值的責任;三是出資者按投人企業的資本額享有所有者的權益和承擔有限責任;四是企業按市場需求組織生產經營,政府不干預企業的生產經營活動;五是建立科學的企業領導體制和組織管理制度。決定還指出:“國有企業實行公司制,是建立現代企業制度的有益探索。規范的公司,能夠有效地實現出資

43、者所有權與企業法人財產權的分離,有利于政企分開、轉換經營機制,企業擺脫對行政機關的依賴,國家解除對企業承擔的無限責任;也有利于籌集資金、分散風險。”這些論述表明,在中國確定建立市場經濟的同時,也確定了與之相適應的國有企業改革的方向,從而把兩者緊密地結合起來。這樣,中國的經濟改革經過十幾年的風風雨雨之后,在計劃經濟中引入市場機制的改革最終變成了對傳統計劃經濟體制的否定,譜出了建立社會主義市場經濟體制的新篇章。蘇聯及東歐國家對市場社會主義理論的探索由于傳統計劃經濟體制的動力不足、運轉不靈、效益不佳,迫使蘇聯及東歐國家先后進行了引進市場機制的改革。在探討國有經濟與市場經濟結合的過程中,蘇聯及東歐的學

44、者做出了不可磨滅的貢獻。其改革的基本思路就是探索國有經濟與市場機制的結合。(一)蘭格的計劃模擬市場模式把市場機制引入計劃經濟體制的最初理論,是波蘭經濟學家奧斯卡:蘭格的計劃模擬市場模式。它產生于30年代關于社會主義計劃經濟能否合理配置資源的大論戰中。以米塞斯、哈耶克為代表的一些經濟學家提出,由于社會主義沒有私有制和自由市場,不可能有合理的資源配置,所以計劃經濟是無效率的。針對這種觀點,蘭格等經濟學家進行了系統的反駁。他在美國經濟學家弗雷德泰勒模擬市場“試錯法”.的基礎上,于1937年發表了社會主義經濟一書,形成了著名的蘭格模式。蘭格認為,資本主義市場經濟的均衡是通過市場競爭的“試錯法”實現的,

45、價格的波動最終使供求均衡。在社會主義社會,消費品、勞動力是屬于個人的,應由市場決定;生產資料是公有的,沒有生產資料市場,其價格也不能由市場決定,但可以由中央機構根據“試錯法”模擬市場來確定。其過程是:(1)計劃機構先給出生產資料的一個“計算價格”;(2)如果這種價格與供求關系不符,則會出現供求差額;(3)計劃機構按照“錯了再試”的原則,重新制定價格,最終使供求平衡。蘭格指出,由于中央計劃機構對整個國民經濟的了解比私人企業要廣泛得多,所以,通過“試錯法”實現的均衡比市場調節要快得多。蘭格模式的影響雖然十分深遠,但它的缺陷也是明顯的。(1)價格的決定過程非常復雜,由于受信息條件的制約,中央計劃機構

46、試圖模擬市場確定數千萬種商品的均衡價格是根本不可能的;(2)蘭格模式中缺乏激勵機制,它要求企業完全遵守投入要素組合成本最小化和產出規模使價格等于邊際成本的兩條行為規則是不現實的;(3)蘭格模式中缺乏競爭機制,而沒有競爭是不可能實現均衡價格的,也不可能實現資源的合理配置。(二)南斯拉夫的自治制度在蘇聯及東歐國家中,將國有經濟改革與市場機制結合得最早、也是最有特色的,是南斯拉夫。南斯拉夫理論界的探索主要集中于社會所有制上,其主要理論支柱是馬克思和恩格斯的有關論述。他們經常引用恩格斯在社會主義從空想到科學的發展中的一段話:“國家真正作為整個社會的代表所采取的第一個行動,即以社會的名義占有生產資料,同

47、時也是它作為國家所采取的最后一個獨立行動。那時,國家政權對社會關系的干預在各個領域中將先后成為多余的事情而自行停止下來。那時,對人的統治將由對物的管理和對生產過程的領導所代替。國家不是被廢除的,它是自行消亡的。”。他們認為,國家所有制并不是社會主義的目標,而只是建立社會主義的一種手段。盡管社會主義國家是代表人民的,但只要全面的經濟規劃任務仍掌握在國家手里,國家就會逐步成為凌駕于社會之上、勞動群眾之上的官僚機器。南斯拉夫所追求的,是勞動者與生產資料“直接結合”的社會所有制。著名經濟學家愛德華卡德爾指出:“這種公有制既是全體工人的共同階級所有制,同時又是任何從事勞動的個體所有制的形式。”1950年

48、,南斯拉夫開始實行社會主義自治制度,把企業交給勞動者集體直接管理和支配。但是,任何人對這些生產資料都不擁有任何所有權,自治的社會所有制不是集體或集團所有制,更不是私人所有制。從1955年開始,南斯拉夫逐步建立起自由商品經濟,生產資料和其他產品一樣可以自由交易。這樣,投資、生產、分配等活動均由市場調節,最終形成了南斯拉夫的市場社會主義模式。由此可以看出,南斯拉夫改革的特點是“新的探索受制于原有的探索”,而且這種探索“具有很強的實踐性”。由于南斯拉夫率先改革了國家所有制,大膽引進了市場機制,使國民經濟得到了較快的發展。但是,由于其自治制度產權關系模糊不清,聯合勞動基層組織的“自治”按照生產本身不可

49、抗拒的邏輯,不知不覺地逐步演化為變相的集體所有制,再加上自由商品經濟的無序發展,最終使經濟運行陷入混亂之中。(三)布魯斯的分權模式布魯斯是波蘭的另一位著名的經濟學家。他在60年代針對蘭格模式的缺陷,提出了國家通過市場引導企業決策,實現計劃和市場相結合的分權模式。在這一模式中,宏觀決策由國家掌握,微觀經濟決策則由企業在市場的調節下獨立進行。分權模式的提出,建立在對生產資料社會所有制的理論分析的基礎上。布魯斯認為,社會所有制不同于一般的公有制,特別是國家所有制。國家所有制依國家的性質不同,而具有完全不同的性質。他指出:“所謂所有制,意味著所有制的對象由所有者為了他的利益(廣義的)而加以處置。因此,

50、要使所有制是社會的,必須滿足以下兩個標準:即對所有制的對象的處置必須是為了社會利益,并且所有制對象必須是由社會來加以處置。”。在這兩個條件中,第二個條件又是至關重要的,因為它是第一個條件的保證。社會實際支配生產資料,是指工人階級實際上參與國家的管理和決策。因此,生產資料社會化的基本標準就是民主主義的標準。布魯斯強調,實現生產資料社會化,必須克服管理機構的官僚主義化,不斷地現實地去擴大社會對于一些級別上的政治、經濟決策的影響力,并且發展一些生活領域,特別是經濟活動中的社會自治。為此,就應建立分權模式,以減少權力集中,增加企業和地方單位的獨立性。布魯斯不主張徹底否定國家所有制,認為國有化是實現社會

51、化的通道,其具體途徑就是政治體制和經濟體制的民主化。他不同意南斯拉夫的自治制度,認為這會導致集團所有制。應當指出,在布魯斯的模式中,實際上強調的還是計劃經濟的作用。他認為投資應由中央政府分配,而不受價值規律的自發調節;他主張由國家決定價格、工資和利率,而不是由企業決定。總之,布魯斯模式畢竟是60年代的產物,難免帶有濃厚的計劃經濟的色彩。(四)錫克的集體所有制理論和計劃市場模式奧塔錫克是捷克斯洛伐克著名的經濟學家,60年代曾任國家經濟改革委員會主席和副總理,對該國的經濟體制改革影響很大。錫克對傳統的國家所有制進行了尖銳的批評。他認為,國有制不能克服生產領域中擴大資本與增加工資之間的矛盾,因為它使

52、企業與職工之間出現了從未有過的疏遠,造成了企業領導的官僚化。職工無權參與企業的管理,不能直接參與企業成果的分配,他們自然不會關心資本的擴大。只有通過南斯拉夫式的集體所有制,才能解決這一矛盾。但是,錫克所說的集體所有制,與我國的集體經濟并不完全一樣。這種所有制要使每個職工都成為企業的共同占有者,都得到代表一定的資本份額的證券;并能獲得相應的利潤分紅或新增證券的權利。職工退休,他就不再享有得到新證券的權利,但仍可取得原有證券所分得的利潤。職工死亡,證券自動收回。可見,錫克所設想的是一種特殊的集體所有制,它類似于股份所有制,但證券又不可以轉讓。在這種所有制下,國家的作用并沒有取消,它除了決定資本份額

53、以外,還要給予股份所有制一定的限制。這些國家除了擁有稅收手段(累進制財產稅、所得稅等)以外,還可以用法律形式規定支付分成的最高利潤份額。要對政府對企業的父愛主義,意味著絕對的保護和安全,也意味著家長式的干預和管束。因此,他預見到社會主義市場化改革是十分艱巨的,甚至認為計劃與市場的結合若搞不好,會集中了二者的缺點。后來,東歐政局劇變之后,他在走向自由經濟之路一書中,把這種改革的艱巨性極端化了,重申哈耶克在通向奴役之路一書宣揚的觀點,即只有私有制下的自由市場經濟才是合理的。所不同的是,他論述了怎樣走經濟自由之路,認為父愛主義、軟約束及短缺問題,通過社會主義制度下的改革是沒有出路的,社會主義公有制加

54、市場經濟的市場社會主義也是沒有出路的。顯然,科爾奈對社會主義公有制經濟采取了完全否定的態度。這樣,東歐的學者們從模擬市場開始,經過長期的探索,最終得出了社會主義必須實行自由市場經濟的結論。然而,與東歐學者豐富多彩的理論模式相比,除南斯拉夫外,其他國家的改革實踐顯得遲緩而缺乏生氣。改革的決策者們在兩個至關重要的難題面前退卻了:一是發展社會主義市場經濟,二是適當發展非國有經濟以促進國有經濟的改革。他們始終不敢打開這兩道關鍵的閘門,擔心市場經濟和非國有經濟的自我擴張力,會沖垮傳統計劃經濟體制的一切堤壩,造成無人能夠駕馭的混亂局面。同時,他們也沒有找到國有企業與市場兼容的有效形式。而這些關鍵性的難題正

55、在被中國的改革慢慢地解開。公司法的起源與發展(一)公司法的調整對象與作用公司法是規定公司的設立、組織、活動與終止的法律規范。公司法有狹義與廣義之分。狹義的公司法指以單行的法律法規形式存在的有關法律;廣義的公司法還包括上述法律之外的其他有關法律。公司作為一種社會集資設立的企業,它的活動對社會公眾經濟利益和社會經濟秩序的影響較大,因而公司法的強行規范較多。公司法的調整對象,是公司在運作過程中所發生的有關當事人之間的各種經濟關系,以及它們的具體權利與義務。包括:(1)國家對公司的經濟管理關系,簡稱公司與政府的關系。如公司的設立審批登記、股票發行與上市的審批程序、確定公司會計準則與財務報告格式、公司的

56、清算與終止程序等。(2)公司內部關系。這是指公司發起人之間、發起人同其他股東之間、公司管理人員同職工之間的關系,以及公司內部管理機構建制等一些重要原則問題。(3)公司對外經濟關系。這是指公司與除政府之外的其他經濟組織和個人之間的關系。公司對外經濟關系的范圍很廣,其中,與一般企業相同的對外關系,國家已有相關的法規作出規范,如反不正當競爭法等。這里所指的是公司特殊的對外經濟關系,如公司同債權人之間的關系、股東同債權人之間的關系、公司同認股人之間的關系、母子公司之間的關系等。公司法同其他任何法律一樣,起著對社會活動進行規范和調節的作用。首先,公司法直接作用于人們的行為,通過命令、禁止、允許和提倡等方

57、式,使人們在公司的設立、組織與經營活動中行為規范化。其次,公司法通過對人們行為的規范,調整與公司相關的各種社會經濟關系,保障公司和其他有關當事人的合法權益,維護社會經濟秩序,促進經濟發展。(二)資本主義國家公司法的沿革資本主義國家公司法的沿革,大致可分為三個階段:(1)特許階段。19世紀以前,西方各國基本上沒有統一的一般性的公司法,公司的設立都經由皇室或議會特許,發給一些組織特許證,然后便可組建公司。皇室的特許證上蓋有國璽,規定了公司的性質和權利,以及股東的責任范圍。國會也可以通過特許法案允許設立公司,這些公司大多與公用事業有關。(2)一般性公司法階段。自19世紀開始,西方各國陸續制定一般性公

58、司法。原來在國會頒布的各種特別公司法令中,本已包含了許多普遍適用于所有公司的一般性規則,這為制定一般性公司法創造了有利條件。英國于1844年制定聯合股份公司法,允許不按特許方式組織,而通過注冊方式成立有法人資格的公司,但股東要對債務負無限責任。1856年,確定了這類股份公司的有限責任原則,這是具有歷史意義的里程碑。此后,英國的公司法又頻繁修改。法國于1867年頒布了單行的公司法。德國于1892年頒發了世界上第一個有限責任公司法(實際上是關于兩合公司的法規)。(3)公司法內容的更新與國際化。進入20世紀,特別是第二次世界大戰之后,公司制度迅速普及并向國際化發展。各國公司法適應這種變化,在立法內容

59、上不斷更新,并加強了國際化的趨勢。例如,公司法的內容更加與現代市場經濟相適應,各國公司法的條款越來越朝著統一化、國際化方向發展。中國公司法的歷史與現狀(一)舊中國的公司立法中國最早的公司法是清末光緒年(1903年)頒布的公司律。它共有131條,對合資公司(相當于無限公司)、合資有限公司(相當于兩合公司)、股份公司(相當于股份有限公司)和股份有限公司(相當于股份兩合公司)分別做了規定。辛亥革命后,1914年,北洋政府制定公司條例,也是規定了無限公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司等四種公司。1929年,中華民國政府制定了公司法,這是中國現代一部比較完整的公司法,是臺灣地區現行公司法的基礎。

60、1940年又制定了第一個有關有限責任公司的立法。(二)中華人民共和國的公司立法新中國成立后,于1950年頒布了私營企業暫行條例,規定了前面所提到的五種公司形式。1954年又頒布了公私合營工業企業暫行條例。但在1957年社會主義改造之后,傳統的私營公司和公私合營公司較長一段時間內在中國內地消失了。從1961年開始,按行業組建了一些專業性生產公司和銷售公司。1964年,在工業、交通系統試辦托拉斯聯合公司,但這些公司基本上是公有的“行政性公司”。80年代初,隨著改革開放,這種公司更是大量涌現。到80年代中期,中央不得不三令五申地進行清理整頓公司的工作。與此同時,我國開始了部分國有企業股份制改革試點工

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