1、企業(yè)所得稅練習(xí)卷答案一、單項選擇題 TOC o 1-5 h z .以下利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A企業(yè)債券利息B外單位欠款付給的利息收入C購買國庫券的利息收入D 銀行存款利息收入答案：C.企業(yè)繳納的以下稅金，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的是（）。A增值稅 B消費稅 C印花稅 D 土地增值稅答案：A.以下工程中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，從收入總額中扣除的工程是（）oA資本性支出B無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的局部C違法經(jīng)營的罰款支出D各項稅收滯納金支出答案：B.企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人

2、數(shù)不超過（）人。A 30, 800 B 50, 100 C 20, 800 D 20, 100答案：B.根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）oA以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D季節(jié)性停用的機器設(shè)備答案：C7.納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當在年度終了后（），向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送年 度會計報表和所得稅申報表。A. 15日B.45日C.5個月D.60日答案：C8.納稅人通過國內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)的公益、救濟性捐贈，在年度（）12% 以內(nèi)的局部準予扣除。A.收入總額B.利潤總額C.應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納

3、所得稅額答案：B10.甲股份2008年虧損300萬元，至2012年底用稅前利潤累計彌補了 260萬元，2013年實現(xiàn) 利潤350萬元，無其他調(diào)整工程，該年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元A.350B.310C.90D.0答案：B9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.某國有企業(yè)B.個人 C,合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：A二、多項選擇題L以下工程中，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的工程有（）A.查補的消費稅B.多提的職工福利費C.國庫券利息入D.多列的無形資產(chǎn)攤銷費答案：AC.以下應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A.向金融機構(gòu)借款的利息支出B.國債利息收入C.殘

4、疾人員的工資支出D.彌補前一年度虧損額答案：BCD.以下屬于居民企業(yè)的是：（）A.注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國B.注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國C.做出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國；D.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)； 答案：ABCD 三、判斷題.企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括社會團體。（）答案：錯.利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯.企業(yè)產(chǎn)品的廣告宣傳費用均可在企業(yè)所得稅前列支。（）答案：錯.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可用以后五個贏利年度的利潤彌補。（）答案：錯.確定應(yīng)納稅所得額時

5、，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間，向以人民銀行批準從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)的借 款利息支出，可實際發(fā)生額從稅前扣除。（）答案：錯.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為T2萬元，因此，當年不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯四、業(yè)務(wù)題1.2014年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租車固定資產(chǎn)租金收入5萬元。該 企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售本錢430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè) 外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，其他稅金7.2萬元。按照 稅法規(guī)定，在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準予扣除工程金額為23萬元，該

6、企業(yè)適用所得稅稅 率為25%。要求：（1）計算該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額；（2）計算該企業(yè)2014年度應(yīng)納所得稅稅額。答案：2014 年度應(yīng)納稅所得額=800+40+5-430-80-20-10（3-1） -7.2-23=272.80 （萬元）2014年度應(yīng)納所得稅額二272.80 X25%=682 （萬元）2.某生產(chǎn)企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元，產(chǎn)品銷售本錢300萬元，產(chǎn)品銷售 費用40萬元，發(fā)生管理費用35萬元（其中業(yè)務(wù)招待費5萬元），當年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購 買國家公債取得利息收入10萬元，準許稅前扣除的有關(guān)稅費30萬元，經(jīng)批準向企業(yè)職工集資1

7、00萬元， 支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%,通過縣級人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐贈20萬元。要求：計算該企業(yè)2014年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅額。答案：2014 年度利潤總額=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110 萬元2014年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整工程：業(yè)務(wù)招待費調(diào)整：5X60%=3萬元54OX5%o=2.7萬元，應(yīng)調(diào)增5-2.7=23萬元；國債利息調(diào)減10萬元；借款利息調(diào)增15-100 X10%=5萬元；捐贈調(diào)增:20-110義12%=6.8萬元;2014年度應(yīng)納稅所得額=110+2.3-10+5+6.8=114.1萬元2014年度應(yīng)納所得稅額二114.1義

8、25%=28.525萬元3假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售本錢1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（某種廣告費用450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）; 財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付 稅收滯納金6萬元）。（6）計入本錢、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費29萬元。要求：計算該企業(yè)2014年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。答案：2014 年度利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 （萬元）2014年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整工程：廣告費調(diào)整：2500義15%=375萬元，調(diào)增450-375=75萬元；業(yè)務(wù)招待費調(diào)整：15X60%=9萬元V25OOX5%o=12.5萬元，應(yīng)調(diào)