1、 PAGE 6長期應付款款實質性程程序被審計單位位： 項目： 長長期應付款款 編制： 日期： 索引號： FM 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序對應應關系審計目標與與認定對應應關系表審計目標財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A資產負債債表中記錄錄的長期應應付款是存存在的。B所有應當當記錄的長長期應付款款均已記錄錄。C記錄的長長期應付款款是被審計計單位應當當履行的現現時義務。D長期應付付款以恰當當的金額包包括在財務務報表中，與與之相關的的計價調整整已恰當記記錄。E長期應付付款已按照照企業會計計準則的規規定在財務務報表中作作出恰當列列報

2、。二、審計目目標與審計計程序對應應關系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號D1獲取或或編制長期期應付款明明細表:(1)復核核加計是否否正確，并并與報表數數、總賬數數和明細賬賬合計數核核對是否相符；(2)檢查查非記賬本本位幣長期期應付款的的折算匯率率及折算是是否正確；(3)檢查查長期應付付款的內容容是否符合合企業會計計準則的規規定（主要要包括應付付融資租入入固定資產產的租賃費費、以分期期付款方式式購入固定定資產等發發生的應付付款項等）。FM2AD2.檢查應應付融資租租入固定資資產的租賃賃費：(1)重點點關注企業業融資租入入的固定資資產，檢查查企業融資資租入的固固定資產是是否經授權權批準，在在租

3、賃期開開始日,長長期應付款款是否按最最低租賃付付款額確認認；(2)結合合合同的審審查,是否否按合約規規定的付款款條件按期期支付租金金；(3)檢查查會計處理理是否正確確。FM3AD3.檢查以以分期付款款方式購入入固定資產產等發生的的應付款項項：(1)檢查查購入超過過信用條件件延期支付付價款、實實質上具有有融資性質質的資產，長長期應付款款是否按應應支付的金金額確認；(2)結合合合同的審審查,是否否按合約規規定的付款款條件按期期支付價款款；(3)檢查查會計處理理是否正確確。FM34.檢查未未確認融資資費用。重重新計算實實際利率，并并與被審計計單位的所所計算確定定的實際利利率進行比比較，檢查查被審計單

4、單位是否按按照實際利利率分攤未未確認融資資費用，分分攤是否正正確，相應應的會計處處理是否正正確等。略B5.結合固固定資產的的審計,檢檢查有無未未入賬的長長期應付款款。略ACD6.函證重重大的長期期應付款明明細賬戶。略D7.檢查各各項長期應應付款本息息的計算是是否準確,會計處理理是否正確確。略AD8.標明應應付關聯方方包括持股股5%以上（含含5%）股東東的款項，執執行關聯方方及其交易易審計程序序，并注明明合并報表表時應予抵抵銷的金額額；對關聯聯企業、有有密切關系系的主要被被審計單位位的交易事事項作專門門核查：(1)了解解交易事項項目的及應應付款項的的原因、檢檢查相關合合同等相關關文件資料料；(2

5、)向關關聯方、有有密切關系系的主要被被審計單位位或其他注注冊會計師師函詢，以以確認交易易的真實性性、合理性性。略8.根據評評估的舞弊弊風險等因因素增加的的其他審計計程序。E9.檢查長長期應付款款是否已按按照企業會會計準則的的規定在財財務報表中中作出恰當當的列報:(1)長期期應付款是是否按減去去未確認融融資費用后后的余額列列示；(2)一年年內到期的的長期應付付款是否列列入一年內內到期的非非流動負債債。略第二部分 計劃劃實施的實實質性程序序項 目目財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大大錯報風險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質性性程序獲取取的保證程

6、程度計劃實施的的實質性程程序（注33） 索引號執行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果取自自風險評估估工作底稿稿。2.結果取取自該項目目所屬業務務循環內部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質性程序序與財務報報表認定之之間的對應應關系用“”表示示。長期應付款款審定表被審計單位位： 項目： 長長期應付款款 編制： 日期： 索引號： FM11 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 單位名稱期末未審數賬項調整重分類調整整期末審定數上期末審定數索引號借方貸方借方貸方合計 審計結論：長期應付款款明細表被審計單位位： 項目： 長長期應付款款明細表 編制： 日期： 索引號： FM22 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 單位名稱期末余額上期末余額額（人民幣）增減變動額增減變動率（%）備注外幣匯率人民幣編制說明：備注欄可可按融資租租賃、延期期付款方式式購入的固固定資產、無形資產產等列示。審計說明：長期應付款款檢查情況況表被審計單位位： 項目： 長長期應付款款檢查情況況表 編制： 日期： 索引號： FM33 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 記賬日期憑證編號業務內容對應科