1、企業文化廈門領航教育培訓中心 陳艷華企業內部控制運用指引第5號縱觀古今中外無論多么新的產品都會成為文物無論多么高的科技也必將成為歷史在歷史長河中惟有文化可以流芳百世，歷久彌新企業整體團隊所認同并遵守的價值觀 企業整體團隊所認同的企業精神 所謂企業文化：就是企業信奉并付諸于實際的價值理念。企業文化在一定程度上也叫管理者文化。總那么第二條企業整體團隊所認同的運營理念一、企業文化概述一個統計：據美國雜志統計，1970年名列世界500強排行榜的大公司，到了20世紀80年代已有160余家銷聲匿跡，淘汰率高達三分之一。一句名言：當員工100人時，我必需站在員工前面以身作那么；當員工1000人時，我必需站在

2、員工中間，協調各方，相互配合；當員工10000人時，我只能站在員工后面，雙手合十，祈禱他們萬眾一心，眾志成誠。企業文化概述我國企業文化建立：70年代，從美國、日本翻譯過來，引見企業文化。二戰后，日本企業崛起。美國學者研討“日本景象我國企業文化建立：90年代，在煤炭企業開展企業文化 。 企業文化的來源企業文化概述我國企業文化建立：80年代開場討論企業文化。二、企業文化在促進企業實現開展戰略中的重要作用企業文化建立可以為企業提供精神支柱。企業文化建立可以提升企業的中心競爭力。企業文化建立可以為內部控制有效性提供有力保證。三、企業文化建立的主要風險缺乏積極向上的企業文化，能夠導致員工喪失對企業的自信

3、心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。案例缺乏開辟創新、團隊協作和風險認識，能夠導致企業開展目的難以實現，影響可繼續開展。缺乏老實守信的運營理念，能夠導致舞弊事件的發生，呵斥企業損失，影響企業信譽。忽視企業間的文化差別和理念沖突，能夠導致并購重組失敗。總那么第三條四、如何打造優秀的企業文化要注重塑造企業中心價值觀第五、六條要重點打造以主業為中心的品牌第四條要充分表達以人為本的理念第八條要強化企業文化建立中的指點責任第七條企業文化案例：海爾集團、神華集團 建立企業文化評價制度。第9、10條企業高級管理人員在企業文化建立中的責任履行情況。全體員工對企業中心價值觀的認同感。企業管理行為與企業文化能否一

4、致。企業品牌的社會影響力。并購重組各方文化的交融度。員工對企業未來開展的自信心。注重企業文化的評價結果。實現 企業文化創新。第11條五、如何實現企業文化的創新財務報告企業內部控制運用指引第14號廈門領航教育培訓中心 陳艷華一、為什么要規范財務報告內部控制 保證財務報告信息質量的需求。真實完好防備和降低財務報告法律責任的需求。合法合規如：、提高財務報告運用價值的需求。有效利用第4條財務報告的定義第2條反映企業某一特定日期財務情況和某一會計期間運營成果、現金流量的文件。二、財務報告概述三、財務會計報告的主要風險點編制風險。違反會計法律法規和國家一致的會計制度編制財務報告，能夠導致企業承當法律責任和

5、聲譽受損。對外提供風險。提供虛偽財務報告，誤導財務報告運用者，呵斥決策失誤，干擾市場次序。運用風險。不能有效利用財務報告。難以發現企業運營管理中存在的問題，能夠導致企業財務和運營風險失控。第3條五、財務報告編制的職責分工 企業擔任人總會計師或會計任務擔任人企業財會部門財務報告的直接責任人參與財務報告編制的各單位、各部門對財務報告的真實性完好性承當責任組織指點搜集匯總會計信息，制定財務會計編制方案，編制財務會計報告及時提供所需信息六、如何控制財務報告編制風險1.制定財務報告編制方案2.制定艱苦事項的會計核算方法3.編制個別財務報表(第5-10條)4.編制合并財務報表(第11條)七、財務報告的對外

6、提供對外提供前的審核與審計。加蓋公章，擔任人簽名并蓋章，須經注冊會計師審計。第13、14、15條對外提供的財務報告內容要求一致。編制的根底、根據、編制原那么和方法該當一致。提高信息化建立，加強信息透明度，杜絕造假留意時效性。按規定時間對外提供。月度財務會計報告應于月份終了后6日內報出；季度財務會計報告應于季度終了后15日內報出； 半年度財務會計報告應于年度中期終了后60日內報出； 年度財務會計報告應于年度終了后4個月內報出。 上市公司和國企財務報告的提供要求。上市公司財務報告須經董事會、監事會審核；國有企業、國有控股的或占主導位置的企業，該當至少于每年末向企業的職工代表大會公布財務報告。八、財務報告的分析利用定期召開財務報告分析會。財務報告分析會由各有關機構擔任人參與，分管會計任務的擔任人該當發揚主導作用，充分分析各部門存在的問題和提高經濟效益的潛力。第16條財務報告分析的內容。第17、18、19條資產負債表分析分析償債才干和營運才干，分析凈資產的增減變化利潤表分析分析盈利才干和企業開展才干，了解當期利