1、會計分錄 學習好資料 歡迎下載 在建工程（在建工程人員工資） 借：應對賬款 一,短期借款： 1,借入短貸：銀行存款 / 應對票據 研發支出（研發人員工資） 利潤期借款： 借：銀行存款 支配提取的職工嘉獎 及福利3,因在折扣期內付款獲得的現 貸：短期借款 金折扣償付應對賬款時沖減財 基金 （外商投資企業提取 的職工2,按月計提利息： 借：財嘉獎及福利金） 貸：應對職工薪務費用： 借：應對賬款 酬工資 / 職 務費用 貸：應對利息 3,季末支付銀行存款利息： 借：財務費用 工福利 財務費用 （ 2）非貨幣性職工薪酬： 貸：銀行存款 應對利息 4,轉銷的確無法支付的應對賬 貸：銀行存款 自產產品作為

2、非貨幣性福利發 款： 4,到期償仍短期借款本金： 借：應對賬款 貸：營業放給職工 借：短期借款 貸：銀行存款 外收入其他 四,預借：治理費用 / 生產成本 / 制造費 二,應對票據： 收賬款： 1,收到預收用 貸：應對職工薪酬非貨幣1,開出應對票據： 賬款： 借：銀行存款 性 福利 將企業擁有的房屋等資產借：材料選購 / 庫存商品 貸：預收賬款 2,收到無償 供應應職工使用 應交稅費應交增值稅 （進項 借：治理費用 / 生產成本 / 制造費 剩余貨款： 借：預收賬款 用 貸：應對職工薪酬非貨幣貸：主營業務收入 性 福利 借：應對職工薪酬非貨幣性 福利 稅額） 貸：應交稅費應交增值稅 （銷項 貸

3、：累計折舊 租賃住房等資應對票據 稅額） 借：產供職工無償使 用： 銀行承兌匯票手續費： 銀行存款 借：治理費用 / 生產成本 / 制造費 借：財務費用 貸：預收賬款 用 貸：應對職工薪酬非貨幣貸：銀行存款 3,預收賬款不多的企業,將預 性 福利 2,應對票據到期支付票款： 收款項記入“應收賬款”貸方 2,發放職工薪酬： 借：應對票據 收到預付款項： 借：銀行存（ 1）支付職工工資,獎金,津 貸：銀行存款 款 貼和補貼： 向銀行提取現金： 3,轉銷無力支付的銀行承兌匯 貸：應收賬款 收借：庫存現金 票票款： 到剩余貨款： 貸：銀行存款 借：應對票據 借：應收賬款 發放： 貸：短期借款 貸：主營

4、業務收入 借：應對職工薪酬工資 4,轉銷無力支付的商業兌匯票 應交稅費應交增值稅 （銷項 貸：庫存現金 稅額） 借：銀行存代扣代繳： 借：應對職工票款 借：應對票據 貸：款 貸：應收賬款 薪酬工資 貸：其他應應對賬款 三,應對五,應對職工薪酬： 收款 賬款： 1,確認職工薪酬： （ 2）支付職工福利費： 1,發生應對賬款： （1）貨幣性職工薪酬： 借：應對職工薪酬職工福利 借：材料選購 / 庫存商品 / 在途物 資/ 生產成本 / 治理費用 / 制造費 借：生產成本基本生產車間 用 成本（產品生產人員工資） 制應交稅費應交增值稅 （進項 造費用（車間治理人員工資） 稅額） 貸：應對賬 勞務成本

5、（生產部門人員工資） 款 治理費用（治理人員工資） 2,償仍應對賬款： 銷售費用（銷售人員工資） 第 1 頁,共 3 頁貸：庫存現金 學習好資料 歡迎下載 貸：托付加工物資 貸：主營業務收入 （3）支付工會經費,職工訓練 應交稅費應交增值稅 （銷項 收回的托付加工物資直接用于 經費和繳納社會保險費, 住房公 稅額） 對外銷售 積金等； 4,視同銷售行為： 借：托付加工物資 借：應對職工薪酬工會經費 借：在建工程 / 長期股權投資 / 營 貸：原材料 借：/ 職工訓練經費 / 社會保險費 / 住 托付加工物資 業外支出 貸：庫存商品 貸：應對賬款 房公積金 貸：銀行存款 應交稅費應交增值稅 （銷

6、項 借：原材料 貸：（4）發放非貨幣性福利： 稅額） 5,出托付加工物資 企業自產產品作為福利發放給 口退稅： 借：對應收取的收托加工代收代交 消員工： 借：應對職工薪酬其他應收款 費稅的會計處理： 借：應收賬款 非貨幣性 福利 貸：應交稅費應交增值稅 / 銀行存款 貸：應交稅費應貸：主營業務收入 （銷項稅額） 6,交納增值交消費稅 4,進口應稅消費品： 應交稅費應交增值稅 （銷項 稅： 借：應交稅費應交借：材料選購 / 固定資產 / 庫存商 增值稅 品 稅額） （已交稅金） 貸：銀行存款 貸：應對賬款 / 銀行存款 借：主營業務成本 小規模納稅人的核算： （三）應交營業稅： 1,運1,小規模

7、納稅人購進貨物： 貸：庫存商品 算應交營業稅： 借：營業稅企業支付租賃住房等資產供職 借：原材料 / 材料選購 / 在途物資 金及附加 貸：應交稅費工無償使用所發生的租金： 貸：銀行存款 2,小規模納稅人應交營業稅 2,銷售不動產借：應對職工薪酬非貨幣性 銷售貨物： 借：銀行存款 貸：主時： 借：固定資產清理 貸：營業務收入 應交稅費應交增應交稅費應交營業稅 薪酬 貸：銀行存款 值稅 3,交納營業稅： 借：應交稅六, 應交稅費： （二） 應交消費稅： 1,銷費應交營業稅 貸：銀行（一） 應交增值稅： 1,選購物售應稅消費品： 借：營業稅存款 資和接受應稅勞務： 借：材料選金及附加 貸：應交稅費

8、（四）應交資源稅： 購 / 在途物資 / 原材料 應交消費稅 1, 對外銷售應稅產品應交納的 / 生產成本 / 制造費用 / 治理費用 2,自產自用應稅消費品： 資源稅： / 托付加工物資 借：在建工程 / 固定資產 / 應對職 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交資源稅 2,自產應交稅費應交增值稅 （進項 自用應稅產品交納資源 稅： 稅額） 貸：銀行存款 / 應對賬款 / 應對票 工薪酬 / 營業外支出 借：生產成本 / 制造費用 貸：庫存商品 應交稅費貸：應交稅費應交資源稅 據 2, 進項稅額轉出： 應交增值稅 （銷項 3,交納資源稅： 借：待處理財產損益待處理 稅額） 借：應交稅費應交資

9、源稅 流淌資產損益 / 在建工程 / 應對 應交消費稅 貸：銀行存款 職工薪酬 貸：應交稅費應3,托付加工應稅消費品： （五）應交城市愛護建設稅： 交增值稅 1,運算應交城市建設愛護稅： 收回的托付加工物資用于連續 （進項稅額轉出） 生產應稅消費品 借：托付加借：營業稅金及附加 貸：應交庫存商品 / 原材料 工物資 貸：原材料 借：托付稅費應交城市愛護 3, 銷售物資或者供應應稅勞 加工物資 貸：應交稅費建設稅 應交消費稅 務： 借：銀行存款 / 應收賬款 / 應收票 借：原材料 據 第 2 頁,共 3 頁2,交納城市愛護建設稅： 學習好資料 歡迎下載 2,計提利息： 借：應對職工薪酬工資 借

10、：應交稅費應交城市愛護 貸：應交稅費應交個人所得 借：在建工程 / 制造費用 / 財務費 建設稅 稅 用 / 研發支出 貸：應對債券貸：銀行存款 3,交納個人所得稅： 借：應交應計利息 3,債券仍本計息： （六）應交訓練費附加： 借：應對債券面值 稅費應交個人所得 稅 1,運算應交訓練費附加： 貸：銀行存款 應計利息 借：營業稅金及附加 貸：應貸：銀行存款 交稅費訓練費附加 2,交納訓練費附加： 借：應交 七,應對利息： 稅費訓練費附加 貸：銀 1, 計提利息費用： 借：行存款 財務費用 貸：應對利息 （七）應交土地增值稅： 1,2,支付利息時； 借：應對利 企業轉讓的土地權連同地上 建 息

11、貸：銀行存款 八,應對 筑物及其附著物一并在固定 資 股利： 1,確認應對股利或 產科目核算 借：固定資產清理 利潤時： 貸：應交稅費應交土地增值 借：利潤支配應對現金鼓勵 稅 2,土地使用權在無形資產 或利潤 科目 核算的： 貸：應對股利 借：銀行存款 貸：應交稅費2, 支付： 借：應交土地增值 稅 應對股利 貸：銀 3,交納土地增值稅： 借：應 行存款 九,其他交稅費應交土地增值 稅 應對款； 貸：銀行存款 1,計提應對租入包裝物租金 （八）應交房產稅, 土地使用稅, 借：治理費用 貸：其他應對車船使用稅和礦產資源補償稅： 款 1,計提房產稅,土地使用稅, 車 2,支付： 借：其他 船使用稅和礦產資源補償稅 借：應對款 貸：銀行存 治理費用 貸：應交稅費房產 款 十,長期借款： 稅 1, 取得長期借款： 車船使用稅 借：銀行存款 貸：長礦產資源補償稅 2,交納 期借款本金 房產稅,土地使用