1、附錄二：內部控制評價計分方法表一、內部控制過程評價分值表、 評價對象 評價內容、標 準 分 值業務活動管理活 動支持保障備注授 信 業 務資 金 業 務存款 和柜 臺業 務主 要 中 問 業 務計劃財務會 計 管 理計 算 機 系 統產 品 開 發安 全 保 衛標準分值一、內部控制環境10 0公司 治理三會一層責任10高級管理層責任102、組織結構203、內部控制政策204、內部控制目標205、企業文化106、人力資源10二、風險識別與評估10 01、風險識別與評估502、法律法規、監管要求 和其他要求203、內部控制措施策劃30三、內部控制措施10 01、運行控制602、計算機系統劃、境卜的

2、 控制203、應急準備和響應20四、監督評價與糾正10 01.內部控制績效監測302.事故、險情、違規和 糾止預防措施203.內部控制體系評價20、評價對象評價內容 、標 準 分 值業務活動管理活 動支持保障備注授 信 業 務資 金 業 務存款 和柜 臺業 務主 要 中 問 業 務計劃財務會 計 管 理計 算 機 系 統產 品 開 發安 全 保 衛4.管理評審205.持續改進10五、信息交流與溝通10 01.形成文件要求252.文件控制253.記錄控制254.信息交流與反饋25、結果評價指標及分值表評價指標控制比例實際情況（A銀行）標準分值實際 得分備注法人支構 分機一、資本利潤率13%8%5

3、0一30二、資產利潤率0.6%0.4%505030三、收入成本比35%50%505020四、大額風險集中度指標一一50一（一）單一客戶授信余額比 例10%2家20一16（二）十大客戶授信余額比 例30%35%10一7.5（三）集團客戶授信余額比 例15%1家20一18五、關聯方交易指標一 |一50| 一 |（一）單個關聯方授信余額 比例10%1家20一18（二）單個關聯法人或其他 組織所在集團客戶的授信 余額比例15%1家20一18（三）全部關聯方授信余額 比例50%20%10一10六、資產質量指標一一5050（一）新發生不良貸款率0.1%0.2%202015（二）不良貸款衡量指標一一3030

4、1、不良貸款率10%12%151515七、不良貸款撥備覆盍率80%70%505040八、資本充足指標一一50一（一）資本充足率8%5%25_ _ _10（二）核心資本充足率4%2%25一5九、流動性指標一一5020（一）準備金比例10%12%202020（二）存貸比75%70%10一10（三）中長期貸款比例指標25%40%10一10十、案件損失指標一一5050（一）案件損失率0.1 %01 %025250（二）發案率1%1.5 %252515合計,一.,一.500270325.5分支機構總分計算方法：方案一：分支機構總分=分支機構實際得分X500/270方案二：將分支機構資產利潤率得分放大為1

5、00分，資產質量指標得分放大為200分，流動性指標得分放大為 50分。說明：1、資本利潤率：該指標最高得分 50分，大于等于13%導滿 分，每減少1個百分點減少4分。假定A銀行資本利潤率為8% 則該項指標得30分。2 、資產利潤率：該指標最高得分50分，大于等于0.6%導滿分，每減少0.1個百分點減少10分。假定A銀行資產利潤率 為0.4%,則該項指標得30分。3 、收入成本比：該指標最高得分 50分，小于等于35%導滿 分，每增加1個百分點減少2分。假定A銀行收入成本比為50% 則該項指標得20分。4、大額風險集中度指標(1)單一客戶授信余額比例：該指標最高得分20分，未超控制比例客戶該項指

6、標得滿分，每增加一個超控制比例客戶減2分。假定A銀行有2家客戶的授信余額分別超出該銀行資本凈額 的10%則該項指標得16分。(2)十大客戶授信余額比例：該指標最高得分 10分，小于 等于30%導滿分，每超過1個百分點減0.5分。假定A銀行最大 十家客戶的授信余額占該銀行資本凈額的 35%則該項指標得7.5 分。(3)集團客戶授信余額比例：該指標最高得分20分，未超控制比例客戶該項指標得滿分，每增加一個超控制比例客戶減2分。假定A銀行有1家集團客戶的授信余額超出該銀行資本凈額 的15%則該項指標得18分。、關聯方交易指標(1)單個關聯方授信余額比例：該指標最高得分20分，無超控制比例關聯方該項指

7、標得滿分，每增加一個關聯方減2分。假定A銀行對某1家關聯方的授信余額超出該銀行資本凈額的 10%則該項指標得18分(2)單個關聯法人或其他組織所在集團客戶的授信余額比 例：該指標最高得分 20分，無超控制比例關聯客戶該項指標得 滿分，每增加一個超控制比例關聯方減 2分。假定A銀行有1家 關聯法人所在集團的授信余額超出該銀行資本凈額的15%則該項指標得18分。(3)全部關聯方授信余額比例：該指標最高得分 10分，小 于等于50%#滿分，每超過1個百分點減2分。假定A銀行全部 關聯方授信余額占該銀行資本凈額的 20%則該項指標得10分。、資產質量指標評價期新發生不良貸款額(1)新發生不良貸款率=評

8、價期新發生貸款總額該指標最高得分20分，新發生不良貸款率小于等于 0.1%導滿分，每增加0.1個百分點扣5分。假定A銀行評價期內新發生 不良貸款率為0.2%,則該項指標得15分。(2)不良貸款衡量指標不良貸款率：該指標最高得分15分，不良貸款率低于等 于3%勺得滿分，每高1個百分點減1分。假定A銀行不良貸款 率為10%則該項指標得8分。不良貸款額降低率：該指標最高得分15分，不良貸款率 低于3%(含)的商業銀行得滿分，評價期內不良貸款額降低10%以上的得滿分，每少降低1%減1分。假定A銀行評價期內不良 貸款額降低了 12%,則該項指標得15分。7、不良貸款撥備覆蓋率：一般準備+專項準備+特種準

9、備撥備覆蓋率=次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款該指標最高得分50分，撥備覆蓋率高于80%導滿分，每少1 個百分點減1分。假定A銀行不良貸款撥備覆蓋率為 70%則該 項指標得40分。8 、資本充足指標(1)資本充足率：該指標最高得分 25分，充足率高于等于 8%導滿分，每少1個百分點減5分。假定A銀行資本充足率為 5%則該項指標得10分。(2)核心資本充足率：該指標最高得分 25分，充足率高 于等于4%#滿分，每少1個百分點減10分。假定A銀行核心資 本充足率為2%則該項指標得5分。9 、流動性指標(1)準備金比例：該指標最高得分 20分，高于等于10% 得滿分，每減少1個百分點減5分。假定A

10、銀行準備金比例為 12%則該項指標得20分。(2)存貸比：該指標最高得分 10分，存貸比控制在75%乂 內得滿分，每超出1個百分點扣2分。假定A銀行存貸比為70% 則該項指標得10分。(3)中長期貸款比例指標：余期一年期以上(不含一年期)中 長期貸款期末余額中長期貸款比例指標=余期一年期以上(不含一年期) 存款期末余額該指標最高得分10分，小于等于120%導滿分，每超出10% 扣1分。假定A銀行中長期貸款比例為 90%則該項指標得10 分。(4)資產流動性指標：流動性資產期末余額資產流動性指標=流動性負債期末余額該指標最高得分10分，大于等于25%導滿分，每少1個百分點扣1分。假定A銀行資產流

11、動性指標為 40%則該項指標得10分。10、案件損失指標(1)案件損失率：指評價期內商業銀行違法、違紀案件損 失金額與總資產額之比，即案件損失金額案件損失率=總資產額該指標最高得分 25分，小于等于 0.1 %得滿分，每增加 0.01 %扣2分。假定A銀行案件損失率為1%,則該項指標得零 分。(2)發案率：發案個數發案率=分支機構數發案個數指評價機構監察(保衛)部門管理的所有內部案件 (不論金額大小)，分支機構數按被評價機構轄屬支行級以上機構 統計。該指標最高得分 25分，小于等于1 %的得滿分，每增加 0.1個百分點，扣2分。假定A銀行發案率為1.5%,則該項指標 得15分。三、過程和結果匯

12、總分值表和計分方法評價對象 評價內容標準 分值實 際 得 分業務活動管理活動支持保障活動法 人分支機構授 信 業 務資 金 業 務存 款 和 柜 臺 業 務主 要 中 問 業 務計劃財務會 計 管 理計算 機系 統產 品 開 發安 全 保 衛總分值總分=過，隹評價得分*70%講:果評價得分*30%一、過程評價（70煙 重）50 050 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 0（一）內部控制環境10 010 0（二）風險識別與評估10 010 0（三）內部控制措施10 010 0（四）監督評價與糾正10 010 0（五）信息交流與溝通10

13、 010 0實際得分50 0二、結果評價（30煙 重）50 027 0（一）資本利潤率50（二）資產利潤率5050（三）收入成本比5050（四）大額風險集中度 指標50（五）關聯方交易指標50（六）資產質量指標5050評價對象評價內容標準 分值實 際 得 分業務活動管理活動支持保障活動法 人分支機構授 信 業 務資 金 業 務存 款 和 柜 臺 業 務主 要 中 問 業 務計劃財務會 計 管 理計算 機系 統產 品 開 發安 全 保 衛（七）不良貸款撥備 覆蠱舉5050（八）資本充足指標50（九）流動性指標5020（十）案件損失指標5050四、內部控制評價步驟和計分方法說明第一步：確定要評價的

14、具體對象，包括各類業務活動、管理 活動和支持保障活動（見附錄二中的表）。此處以授信業務為例 說明。第二步：根據授信業務活動的特點，根據內部控制體系五大 過程的要求，結合第八條的四個層次，形成系統的評價問題，其 中對不適用的過程要素標注“不適用” o在評價過程中，對不同 評價問題可采用不同的評價方法， 如詢問、查閱書面材料、抽樣、 穿行測試等（對授信業務的過程評價示例詳見附錄三）。第三步：根據辦法第四十八條確定每項評價問題的計分標準。第四步：根據現場評價情況，得到符合、違規、險情、事故 四種評價結果，依據第四十八條和第五十條的規定確定各評價內 容的實際得分，計入附表。第五步：確定具體評價對象的得分。由于存在不適用項目， 應將上邊計算獲得的分值轉化成標準分。對于授信業務的全部評分也應轉化為標準分，假定五大過程要素在轉化為標準分后的實 際總分為300分，適用項目實際得到的總分為 395分，則最后得 分為300/395 X 100%=7盼（計算公式和原則見第四十九條）。