1、會計師事務所把憑證弄丟第一篇：丟失重要空白憑證受到處分丟失重要空白憑證受到處分案例經過網點柜員陳*給一企業辦理現金存款業務，從憑證盒里取出空白現金 存款憑證，撕下1份后將剩余的憑證隨手平放于盒子其他憑證的最上 層，后該柜員因辦理其他業務，將憑證盒上層的現金存款憑證碰掉到 地上。當日營業終了，該柜員沒有對空白重要憑證進行復點，次日上 午另一柜員在打掃時，當作垃圾倒掉。直到第三天上午，該柜員又辦 理一筆企業現金存款業務時系統顯示憑證“不能跳號使用”，經網點 負責人及管理行組織核查該柜員要素庫存信息及調閱監控錄像等，確 認丟失現金存款憑證，在追蹤無果后及時進行了憑證掛失處理。案例處理對直接責任人的處

2、理：柜員陳*沒有認真執行規章制度，連續兩天營 業終了未清點核對空白重要憑證，違反了銀行空白重要憑證管理有關 規定，導致空白重要憑證丟失，根據有關規定，給予陳*行政警告處分。案例分析剖析本起空白現金存款憑證丟失事件，原因主要有：一、制度執行意識淡薄是導致風險事件發生的主要原因。當事柜員連 續兩天營業終了沒有復點核對空白重要憑證，違反了銀行空白重要 憑證管理辦法“營業終了，柜員應在監控下清點未用的空白重要 憑證實物，并在與主機系統、會計要素管理系統相關信息核對相符后， 打印會計要素登記簿，進行簽章確認。”的規定，這是導致空白現 金存款憑證丟失的直接原因。二、現場監督管理失控是導致風險事件發生的重要

3、原因。柜員陳* 連續兩天營業終了未按規定復點核對空白重要憑證，網點現場管理人 員沒有及時發現并糾正，對網點重要時點監督管理失去有效控制，員 工違規行為未能得到及時糾正和規范，是導致空白現金存款憑證丟失 的重要原因。案例啟示一、培育員工良好的作業習慣。通過加強制度培訓、推動業務標準化、精細化管理，使員工，特別是新上崗員工養成遵章守法、規范操作的 作業習慣，自覺防范和抵制各類差錯和違規行為。二、增強員工崗位責任意識。通過強化員工思想教育，提升員工職業 道德素養，增強崗位責任意識、風險防范意識和自我保護意識，提高 合規操作能力，從源頭上減少準風險事件的發生，不斷提高制度執行 力。三、強化管理人員履職

4、。一方面部門負責人要定期組織員工學習，學 業務、學制度、學禁止性規定，結合問題剖析、案例通報，向員工傳 導內控案防信息，培育員工合規理念;另一方面,加強日常監督檢查， 及時排查風險隱患，把風險事件消滅在萌芽狀態。第二篇：會計從業資格考試：發票丟失的處理會計師事務所把憑 證弄丟。一、丟失空白發票的處理1、納稅人丟失空白專用發票。發票管理辦法實施細則第三十一條 規定：“使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情 形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢”。 因此，納稅人丟失專用發票后，必須按規定程序向當地主管稅務機關 報告。納稅人應將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字

5、軌號碼 等情況，向主管稅務機關指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢，然后 填報發票丟失被盜登記表，持IC卡到國稅主管機關辦理電子發票 退回或作廢手續。稅務機關對丟失專用發票的納稅人，可以按發票 管理辦法第三十六條“違反發票管理法規的行為包括：（五）未按 照規定保管發票的”情形，由稅務機關責令限期改正，可以并處1萬 元以下的罰款。會計師事務所把憑證弄丟。2、納稅人丟失空白普通發票后，必須按規定程序向當地主管稅務機 關報告，丟失普通發票的納稅人必須自行到轄區內的地級市報刊上刊 登“丟失聲明”，然后填報發票丟失被盜登記表，持IC卡到國稅 主管機關辦理電子發票退回或作廢手續。稅務機關對丟失空白普通發 票的

6、納稅人，可以按發票管理辦法第三十六條“違反發票管理法 規的行為包括：（五）未按照規定保管發票的”情形，由稅務機關責 令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。二、納稅人丟失已開具的增值稅專用發票的處理納稅人將已經填開的增值稅專用發票丟失，應主要依據國家稅務總 局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知（國稅發2006156 號）第二十八條和第二十九條的規定處理。納稅人丟失增值稅專用發票各聯次，具體處理分為已認證和未認證兩種情形。1、發票開出未認證情形處理：（1）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失 前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主 管稅務機關進行認證，認證

7、相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售 方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單， 經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑 證。（2）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣 聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。（3）專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅 務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。（4）納稅人丟失記賬聯的，如果發票開出后尚未寄出，開票單位可 以將發票聯復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發票發票聯 復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯，作為記賬憑證。到主 管稅務機關認證作為記賬憑證。（5）納稅

8、人丟失專用發票全部聯次處理：納稅人在認證前丟失增值 稅專用發票全部聯次，按丟失空白專用發票處理。2、發票開出已認證情形處理：呼倫貝爾人事考試信息網:（1）一般納稅人丟失已開具專用發票的發 票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相 應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失 增值稅專用發票已報稅證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后， 可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（2）般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證 相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。（3）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣 聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯

9、復印件留存備查。（4）一般納稅人丟失記賬聯的處理：如果發票開出后尚未寄出，開 票單位可以將發票聯復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發 票發票聯復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯，作為記賬憑 證。到主管稅務機關認證作為記賬憑證。（5）丟失全聯次處理：納稅人已認證，但丟失發票的，必須按規定 程序向當地主管稅務機關報告。并登報聲明作廢。稅務機關對丟失發 票的納稅人，可以按發票管理辦法第三十六條“違反發票管理法 規的行為包括：（五）未按照規定保管發票的”情形，由稅務機關責 令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。納稅人從金稅卡中重新打 印一次，經主管稅務機關審核同意，作為記賬憑證。會計師事務

10、所把 憑證弄丟。三、納稅人丟失已開具的普 通發票處理納稅人丟失已開具的普通發票，大多是由保管不善造成。未經過稅務 機關審核同意，發票取得方用開具方提供的復印件、證明等資料不能 作為稅前扣除憑據。（1）納稅人丟失已開具的普通發票的發票聯，應根據發票管理辦 法實施細則第三十一條規定，使用發票的單位和個人丟失發票，應 于發票丟失當日或次日（節假日順延）書面報告主管稅務機關，并向 主管稅務機關指定的報刊等媒介刊登公告聲明作廢。納稅人丟失發票 辦理丟失聲明的，必須在具有全國報刊號的報紙上刊登。會計師事務 所把憑證弄丟。（2）開具發票一方丟失已 填開的發票聯，應重新開具發票交對方入賬。重新開具發票時，應在

11、 備注欄填寫丟失發票的客戶名稱、發票種類代碼和號碼、金額，開票 單位。開具發票方記賬時附上丟失發票的其他聯次作為合法入賬憑證。（3）取得發票一方丟失已填開的發票聯，應取得原簽發單位蓋有公 章的證明，并注明原來發票號碼、金額和內容等，由經辦單位負責人 批準后，才能代作原始憑證。實行電子發票的，由開票方按丟失發票 代碼、號碼查詢打印（復印）發票圖片，加蓋開票方公章作為入賬憑 證。發票存根聯或記賬聯的復印件只能作為原始憑證的附件，不能直 接代作原始憑證。發票復印件經提供原件的單位注明“此件是我單位 提供，與原件相符”，加蓋公章后，方可作為原始憑證。會計師事務 所把憑證弄丟。呼倫貝爾人事考試信息網：（

12、4）納稅人將在稅 務局*的發票聯或記賬聯丟失，可向開具發票的稅務機關申請出具曾 于X年X月X日開具XX發票，說明取得發票單位名稱、購貨或服務 的單位數量、單價、規格、大小寫金額、發票字軌、發票編碼、發票 號碼等的書面證明，或要求開具發票的稅務機關提供所丟失發票的存 根聯復印件，經主管稅務機關審核后，可作為合法憑證入賬。（5）納稅人丟失存根聯或記賬聯的，應取得發票聯復印件，發票復 印件經提供原件的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加 蓋公章后，方可作為原始憑證。納稅人丟失普通發票全部聯次的，按丟失空白普通發票處理。稅務機關對丟失普通發票的納稅人，可以按發票管理辦法第三十 六條“違反發票管

13、理法規的行為包括：(五)未按照規定保管發票的” 情形，由稅務機關責令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。呼倫貝爾人事考試信息網：第三篇：丟失憑證說明說明會計師事務所把憑證弄丟。本人，系中化二建集團單位職工。在 年月丟失人：年月總會計師：過程中，因發票丟失，發票金額為 證明人：日年單位負責人：原因將元。月 日 日第四篇：會計業務會計事務所實習總結在這短短兩周的實習中，我完成了公司給我們安排的以下實習工作：1.了解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業務。2.分別熟悉事物 所各種會計業務的操作流程，行業規范,協助會計師完成各類業務。3. 配合工作人員完成各種辦公室日常工作。公司分審計一部和二部，我

14、們幾個實習生都分在一部工作。現在我先 按實習時間總結下實習內容：第一天早上8:00正式到公司報道，隨后由負責審計業務的主任會計 師王老師給同時去實習的三人開會，大概介紹了會計師事務所的具體 情況，主要是公司發展歷史,機構人員設置，經營業務范圍以及目前經 營狀況等，同時對我們實習人員提出的相關問題做了解釋說明。最后, 明確了我們實習期間的主要工作任務，并提出了相關要求和期望，鼓 勵大家在新的環境里認真學習，努力工作,爭取在實習期間有所收獲。 還給我們每人分配了一個師父，我跟朱老師。.開始兩天時間，在事務所內熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事 物。每天空閑時間自己翻閱以前審計的工作底稿和審計報告

15、,自己熟 悉審計的一般流程和該注意的一些事項，并了解最近的會計政策，從 宏觀經濟，會計制度，證券，法律等等方面作以了解，這些都是在今后 的工作中經常用到的法律法規，給我們提供了很好的學習機會，使我 們獲得了行業相關的第一手資料。第二周一開始，開始進入審計業務的實際練習操作階段，主要是在老 師的指導下做一些測試工作，協助完成工作底稿。起初，比較生疏，就 先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證,總分賬，明細賬,固定資 產明細表等等。然后開始進入抽查憑證工作，開始由老師寫出需要抽 查的內容和項目憑證號，我們只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及 大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目。【會計業務 會計事 務所實習總結】會計業務會計事務所實習總結。老師說：抽查憑證 工作是審計過程中一個至關重要的程序,很多問題都是在抽憑時發現 和暴露出來。.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，就獨立完成 抽查工作了。在此過程中，會遇到一些問題,例如憑證號不相符合，原 始憑證不完整等等，在經過老師確認指導后我們寫下自己的意見建議。 雖然抽查憑證并不難，但查找對照比較煩瑣,而且責任重大，這讓我有 較深刻的體會。第三天朱老師要外勤，去北侖的一家制藥企業一一榮生制藥有限公司 做審計。我也跟去了。業務具體是這樣的：寧海的一家制藥公司要