1、2022年稅務師資格證考試題庫（最新版）（單項選擇題）下列收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）.財政撥款因債權人緣故確實無法償付的應付款項接受捐贈收入國債利息收入標準答案:A,（單項選擇題）下列關于企業所得稅利息費用扣除的說法，不正確的是（）.非金融企業向金融企業借款的利息支出準予據實扣除金融企業的各項存款利息支出準予據實扣除企業的實際稅負高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息 支出，在計算應納稅所得額時準予扣除企業借款利息中，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本 額的差額應計付的利息，不得在計算企業應納稅所得額時扣除標準答案:C,（單項選擇題）根據企業所得稅法的規定，下列

2、關于收入的確認金額，說法正確的是（）.商業折扣,按扣除商業折扣后的金額確定收入現金折扣,按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額以舊換新銷售商品，按扣除回收商品價值后的金額確認收入以銷售商品方式進行融資，收到的款項確認為收入標準答案:A,（單項選擇題）某涂料生產企業2019年實際發生的保險支出如下：為 全體職工辦理基本社會保險支出23萬元、為生產車間人員辦理特殊工 種人身安全保險支出12萬元、為財務人員辦理人身商業保險支出6萬 元、為企業廠房辦理財產保險支岀41萬元，該企業當年發生的保險支出, 可以在企業所得稅前扣除（）萬元. TOC o 1-5 h z 35647688標準答案:C,（單項

3、選擇題）某居民企業購入政府發行的年利率為3. 5%的一年期國 債100萬元，持有300天時以110萬元的價格轉讓.該企業該筆交易的應 納稅所得額為（）萬元. TOC o 1-5 h z 06. 847. 1210標準答案:C,（單項選擇題）某商業企業2019年度權益性投資額為200萬元，當年1 月1日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金600萬元，關聯借款 利息支出60萬元，同期銀行同類貸款年利率為7%,則該企業在計算2019 年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為()萬元. TOC o 1-5 h z 28404260標準答案:A,(單項選擇題)下列關于企業重組的特殊性稅務處理的

4、說法，不正確的是().交易中的股權支付部分,暫不確認有關資產轉讓所得或損失交易中的非股權支付部分,應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或 損失,并調整相應資產的計稅基礎企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以 上,可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額股權收購中被收購企業的股東取得的收購企業股權的計稅基礎，以被 收購股權的公允價值確定標準答案:D,(單項選擇題)非居民個人約翰2020年2月取得工資薪金所得10000元、勞務報酬所 得3000元、稿酬所得2000元、特許權使用費所得8000元，下列個人所 得稅的計算，正確的是().工資薪金所得應繳納個人所得稅

5、290元勞務報酬所得應繳納個人所得稅440元稿酬所得應繳納個人所得稅168元特許權使用費所得應繳納個人所得稅1280元標準答案:A,(單項選擇題)某經認定的技術先進型服務企業2019年實際發生的合理的工資、薪金 支出1100萬元，“三費”支出合計230萬元,分別為:職工福利費160萬 元,職工教育經費40萬元，工會經費30萬元.2019年該企業計算企業所 得稅應納稅所得額時準予扣除的“三費”為()萬元 TOC o 1-5 h z 200205216270標準答案:C,(單項選擇題)下列關于房地產開發經營業務的所得稅處理，不正確的是().釆取分期收款方式銷售開發產品的，應按合同約定的價款和付款日

6、期 確認收入的實現釆取視同買斷方式委托銷售開發產品的，由房地產企業、購買方和受 托方三方簽訂合同的，應按買斷價格確認收入的實現銷售未完工的經濟適用房的計稅毛利率不得低于3%D.企業新建的開發產品在尚未完工前，與承租人簽訂租賃預約協議的, 自開發產品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認 收入的實現標準答案:B,（單項選擇題）2019年某居民企業向主管稅務機關申報應稅收入總額 150萬元，成本費用支出總額112萬元.經稅務機關檢查,成本費用核算準確,但收入總額不能確定.稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅 所得率為20%. 2019年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元.2. 87.

7、 55. 67 標準答案:D,（單項選擇題）境外S公司在中國境內未設立機構、場所,2019年取得境內甲公司分配的股息收入80萬元;取得坐落于北京的房產轉讓收 入400萬元（不含增值稅）,該房產原值250萬元，已提折舊60萬元.2019 年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（）萬元.29233348標準答案:A,標準答案:B,（單項選擇題）甲企業2019年度會計利潤為700萬元，10月將一批市場價格為100萬 元（不含稅）的自產貨物通過公益性社會組織向公益事業捐贈，己知該批 貨物的賬面成本為70萬元.假設無其他納稅調整事項，則甲企業2019年 的應納稅所得額為（）萬元.700702731730標

8、準答案:D,（單項選擇題）2020年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;實際發生職工福 利費用35萬元、撥繳的工會經費3. 5萬元、職工教育經費18萬元（其 中職工培訓費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療 保險8萬元;支付職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費1 萬元,支付雇主責任保險費2萬元.2020年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額（）萬元. TOC o 1-5 h z 791222（單項選擇題）關于印花稅的計稅依據，下列說法正確的是（）.財產保險合同以所保財產的金額為計稅依據建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額 為計稅依據財

9、產租賃合同只是規定了月（天）租金標準而不確定租期的，簽訂時暫 不繳納印花稅貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費，不包括所運貨物的金額、 裝卸費和保險費標準答案:D,（單項選擇題）下列關于研發費用加計扣除的表述中，正確的是（）.外聘研發人員的勞務費用不得享受加計扣除研發費用中的其他相關費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額 的10%委托境外單位進行研發活動所發生的費用不得享受加計扣除委托境外單位進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的75% 計入委托方的委托境外研發費用標準答案:B,（單項選擇題）某工業企業2020年年從業人數279人，年資產總額4900萬元，當年經營收入1200萬元，稅前

10、準予扣除項目金額900萬元.該企業2020年應繳納 企業所得稅()萬元. TOC o 1-5 h z 15253060標準答案:B,(單項選擇題)外籍個人約翰為在境內的外國企業中工作的一名普通員工，在中國境內 無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定.約翰2019年9月2日來華，在 境內、境外均擔任職務，工作期間，境內企業每月支付工資折合人民幣 8000元,境外單位每月支付工資折合人民幣15000元,2019年11月20 日約翰工作結束，離開中國，則2019年11月約翰應在我國繳納個人所得 稅()元. TOC o 1-5 h z 6310156200標準答案:A,(單項選擇題)美國居民羅伯特先生在

11、中國境內無住所,2020年4月18日來中國境內 工作,6月18日完成在華工作回國，6月取得由中國境內外資企業支付工 資4萬元人民幣，美國公司支付的工資折合人民幣2萬元.羅伯特先生2020年6月份應繳納個人所得稅的工資薪金收入為（）元.23333. 33400006000016000標準答案:A,（單項選擇題）個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額30%為限額扣除的 有（）.個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規規定的個人將其所得對公益性青少年活動場所的捐贈個人通過公益性社會組織,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫 情的物品個人通過縣級以上人民政府，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎

12、 疫情的現金 標準答案:A,（單項選擇題） 2019年11月中國公民王某在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元, 按該國稅法規定繳納了個人所得稅2500元.回國后，針對上述境外所得 王某在境內應補繳個人所得稅（）元.050020002500標準答案:A,（單項選擇題）下列屬于可予抵免境外所得稅稅額的是（）.按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款境外所得稅納稅人或其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或 補償的境外所得稅稅款居民企業從與我國政府訂立稅收協定的國家取得的按該國享受了免 稅待遇且該免稅應視同已繳稅額的標準答案:D

13、,（單項選擇題）下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）.購置新建商品房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登 記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納城鎮土地使用稅購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅新征用的非耕地，自批準征用之月繳納城鎮土地使用稅新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時繳納城鎮土地使用稅 標準答案:D,（單項選擇題）2019年2月張某被授予本公司（上市公司）不可公開交易的股票期權，施權價1元/股,共20000股.2020年4月行權，股票當日 收盤價6元/股.張某應就該項所得繳納個人所得稅（）元. TOC o 1-5 h z 3000360

14、074809480標準答案:C,（單項選擇題）居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部 分所得稅，視同己納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補征.這種稅 收優惠方法在國際稅收中稱為（）.分國限額抵免法綜合限額抵免法稅收饒讓免稅法標準答案:C,（單項選擇題）自2017年1月1日起,企業可以選擇按國（地區）別分別計算即分國（地 區）不分項，或者不按國（地區）別匯總計算即不分國（地區）不分項其 來源于境外的應納稅所得額，上述方法一經選擇，（）年內不得改變. TOC o 1-5 h z 1235標準答案:D,(單項選擇題)下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是().永久性住

15、所、重要利益中心、習慣性居處、國籍重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心標準答案:A,(單項選擇題)某公司有A、B、C三棟房產,A棟房產原值為5000萬元,為公司辦公用 房,B棟房產原值為1000萬元，為職工幼兒園及職工醫院用房,C棟房產 原值為3000萬元,原為公司銷售部用房，于2020年9月1日開始用于投 資聯營，每月收取固定不含增值稅收入3萬元，不承擔聯營風險,投資期 2年.當地政府規定的房產計稅余值的扣除比例為30%.該公司2020年應 繳納的房產稅為()萬元.68. 6460. 2461. 986

16、7.44標準答案:B,(單項選擇題)下列不征收車船稅的是().標準答案:B,混凝土泵車救護車消防車灑水車標準答案:B,(單項選擇題)甲企業2019年3月與乙公司簽訂運輸保管合同，注明 運費和保管費合計4萬元，另外，合同注明所運輸貨物價值15萬元.2019 年3月甲企業應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 204080190標準答案:B,(單項選擇題)2019年某民用機場占地90萬平方米,其中跑道用地60 萬平方米，停機坪用地20萬平方米,場外道路用地7萬平方米，場內道路 用地0. 5萬平方米，候機樓用地2. 5萬平方米，城鎮土地使用稅稅率為5 元/平方米.2019年該機場應繳納城鎮

17、土地使用稅()元125000150000475000500000(單項選擇題)下列車船，免征車船稅的有().節能汽車純電動商用車公共交通車船三輪汽車標準答案:B,(單項選擇題)下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是().建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的,應征收耕地占 用稅耕地占用稅的納稅義務發生時間為占用耕地的當日因挖損、釆礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務發生時間為自然資源、農業農村等相關部門認定損毀耕地的當日納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起三年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅標準答案:C,(單項選擇題)某企業新占用基本農田6000平方米，其中500

18、0平方米用于廠房建 設,700平方米用于建設職工住房,300平方米用于建設內部幼兒園，當地 規定所占耕地適用的定額稅率為10元/平方米，則該企業應繳納耕地占 用稅()元. TOC o 1-5 h z 60000855009000057000標準答案:B,(單項選擇題)下列取得綜合所得的納稅人，需辦理匯算清繳的是().納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅 標準答案:D,(單項選擇題)下列土地中，暫免征收城鎮土地使用稅的是().從事農林牧漁業生產單位的辦公用地公園

19、內附設照相館使用的土地生產企業無償使用政府部門的辦公土地鹽場的鹽灘用地標準答案:D,(單項選擇題)2019年3月，某公司在郊區新設立一家分公司，共計占 用耕地15000平方米，其中1000平方米修建學校、1800平方米修建養 老院，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米.該公司應繳納耕地占用稅() 元.244000260000284000300000標準答案:A,(單項選擇題)船舶噸稅的納稅義務發生時間為().應稅船舶進入港口的當日應稅船舶進入港口的次日海關填發船舶噸稅繳款憑證的當日海關填發船舶噸稅繳款憑證的次日標準答案:A,(單項選擇題)下列船舶中，免征船舶噸稅的是().應納稅額在人民幣150元

20、以下的船舶非機動駁船噸稅執照期滿后36小時內不上下客貨的船舶養殖漁船標準答案:D,(單項選擇題)企業實施合并重組，適用企業所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理 不正確的是().被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理合并企業應按賬面價值確定接受被合并企業負債的計稅基礎合并企業應按公允價值確定接受被合并企業資產的計稅基礎被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補標準答案:B,（多項選擇題）企業進行政策性搬遷，取得的搬遷補償收入包括（）.對被征用資產價值的補償因搬遷、安置而給予的補償對停業形成的損失而給予的補償資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款由于搬遷處置存貨而取得的收入標準答案:A, B, C

21、, D,（多項選擇題）下列房產轉讓的情形中，產權承受方應繳納契稅的有（）.將房產贈與非法定繼承人以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬以獲獎方式承受土地、房屋權屬以自有房產投資入股本人獨資經營的企業買房拆料 標準答案:A, B, C, E,（多項選擇題）根據個人所得稅的有關規定，下列關于個人財產對外轉移提交稅收證明 或完稅證明的表述中，正確的有().申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供 完稅憑證,無須向稅務機關另外申請稅收證明申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以上的,無須向稅務機 關申請稅收證明申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明稅務機關有根據認為

22、申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在 稽查結案并完稅后可開具稅收證明申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明,申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明標準答案:A, C, D, E,(多項選擇題)下列關于合伙企業和個人獨資企業個人所得稅扣除項目的說法，不正確 的有0.投資者興辦兩個以上企業的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一 個企業所得中扣除投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除生活費用與生產經營費用混合難以劃分的，40%視為與生產經營有關 費用，準予扣除合伙協議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年終匯總納稅標準答案:C

23、, D,(多項選擇題)企業發行符合規定條件的永續債，發行方支付的永續債利息支出準予在 其企業所得稅稅前扣除，投資方取得的永續債利息收入應當依法納稅. 下列屬于該規定條件的有().有明確約定的利率和付息頻率有一定的投資期限被投資企業對該項投資具有還本義務投資方對被投資企業凈資產不擁有所有權該項投資的清償順序次于被投資企業股東持有的股份標準答案:A, B, C, D,(多項選擇題)下列關于企業投資資產的稅務處理，說法正確的有().企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和

24、支 付的相關稅費為成本被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允 價值確認企業以非貨幣性資產對外投資，應于非貨幣性資產實際轉移時，確認 非貨幣性資產轉讓收入的實現標準答案:A, B, C, D,(多項選擇題)根據股權轉讓所得個人所得稅征管辦法，下列說法正 確的有().個人轉讓股權按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅個人股權轉讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務人以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款確認股權原值扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓 的有關情況報告主管稅務機關申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核 定股權轉讓收入標

25、準答案:A, B, D, E,(多項選擇題)下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有().納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證發電廠與電網之間簽訂的購售電合同電網與用戶之間簽訂的供用電合同出版單位與發行單位之間訂立的圖書征訂憑證訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證標準答案:C, E,(多項選擇題)下列工資薪金所得項目不并入當年綜合所得，單獨計算納稅的有().季度獎金企業年金解除勞動關系取得的一次性補償收入提前退休取得的一次性補貼收入上市公司股權激勵標準答案:B, C, D, E,（多項選擇題）依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，不適用核定 征收企業所得稅的有（）.依照法律、行政法規的規定

26、應當設置但未設置賬簿的匯總納稅企業上市公司金融企業經濟鑒證類社會中介機構標準答案:B, C, D, E,（多項選擇題）2019年8月，居民甲某將其自有的市場價格160萬元 （不含增值稅，下同）的房產給乙某用于抵債.乙某以該房產換取丙某價 值140萬元的房產，同時丙某免除了乙某所欠的債務20萬元.已知當地 契稅適用稅率4%,下列關于契稅的處理正確的有（）.甲某不繳納契稅乙某繳納契稅6.4萬元乙某繳納契稅7.2萬元丙某不繳納契稅丙某繳納契稅0. 8萬元標準答案:A, B, E,（多項選擇題）根據個人所得稅核定征收管理的規定，下列說法正確的有（）.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他

27、合理征收 方式實行核定征收的合伙企業投資者，可以享受個人所得稅的優惠政策發生納稅義務而未按規定期限辦理納稅申報的，應核定征稅征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未 彌補完的經營萬損，允許再繼續彌補從事生產、經營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計 算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額標準答案:A, E,(多項選擇題)根據車船稅的有關規定，下列說法中，正確的有().從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的 扣繳義務人購置的新船舶，購置當年的應納稅額自購置之日的次月起至該年度終 了按月計算船舶車船稅納稅義務發生時間以購買船舶的發票或者

28、其他證明文件 所載日期的當月為準保險機構在代收車船稅時,應當在機動車交通事故責任強制保險的保 險單以及保費發票上注明已收稅款的信息和減免稅信息，作為代收稅款 憑證在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶，其車船稅由船籍港 所在地的稅務機關委托當地海事管理機構代征標準答案:A, C, D, E,(多項選擇題)下列各項中，符合房產稅優惠政策規定的有().納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免征房產稅中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業自用房產免征房產稅向居民供熱收取采暖費的“三北”地區供熱企業所使用的廠房免征房產稅個人所有的營業用房免征房產稅在基建工地為基建工地服務的臨時性房屋，施工期間一律免征房產稅

29、標準答案:B, E,(多項選擇題)根據契稅的相關規定，下列各項中，說法正確的有().為社區提供養老、托育、家政等服務的機構承受房屋、土地用于提供 社區養老、托育、家政服務的，免征契稅對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅 對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續作為改造安置房源的,免征契稅個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的,退還已納契稅 標準答案:A, B,C, D,(多項選擇題)下列關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的有().土地使用權共有的，由共有各方分別納稅將土地出租的，由承租人納稅土地使用

30、權未確定的，暫不納稅土地權屬糾紛未解決的，由發生糾紛的當事人納稅城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人納稅標準答案:B, C, D,(多項選擇題)下列說法中，符合車船稅規定的有().車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車船稅混合動力汽車免征車船稅非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅標準答案:A, B, C,(多項選擇題)在噸稅執照期限內，應稅船舶發生下列情形的，海關按照實際發生的天 數批注延長噸稅執照期限的有().非機動船舶捕撈、養殖漁船武裝警察部隊征用防疫隔離,并不上下客貨國際組織駐

31、華代表機構的船舶標準答案:C, D,（多項選擇題）根據城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述正確的有（）.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納城鎮土地使用稅的繳納期限由省、自治區、直轄市稅務機關確定納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記城鎮土地使用稅的納稅地點為土地所在地在同一省（自治區、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由各省、自治區、直轄市稅務局確定納稅地點標準答案:A, C, D, E,（多項選擇題）根據契稅的規定，下列各項中免征契稅的有（）.城鎮職工按規定第一次購買公有住房對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的個體工商戶的經營者將其個人名下的房

32、屋轉移至個體工商戶名下納稅人承受荒山用于建造服裝廠在婚姻關系存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，免征契稅標準答案:A, C, E,（單項選擇題）甲企業于2019年5月成立，領取了工商營業執照、商 標注冊證、房屋產權證、土地使用證、衛生許可證、銀行開戶許可證各 一件;資金賬簿記載實收資本2000萬元、資本公積500萬元，新啟用其 他營業賬簿10本.該企業當年發生經濟業務如下：6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨物交換 乙公司的B貨物，甲企業另支付差價15萬元.7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業提 供原材料20萬元

33、，并向丙公司收取加工費4萬元；當月還受托為丁公司 加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業提 供輔料1萬元并收取加工費2萬元.8月與某運輸企業簽訂一份運輸保管合同,合同中注明貨物價值100 萬元，運費10萬元,裝卸費1萬元，倉儲保管費2萬元.要求:根據上述資料，回答下列問題.甲企業當年就權利、許可證照與營業賬簿共應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 627063201257012580標準答案:A,(不定項選擇題)甲企業于2019年5月成立，領取了工商營業執照、 商標注冊證、房屋產權證、土地使用證、衛生許可證、銀行開戶許可證 各一件;資金賬簿記載實收資本200

34、0萬元、資本公積500萬元,新啟用 其他營業賬簿10本.該企業當年發生經濟業務如下：6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨物交換 乙公司的B貨物，甲企業另支付差價15萬元.7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業提 供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費4萬元；當月還受托為丁公司 加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業提 供輔料1萬元并收取加工費2萬元.8月與某運輸企業簽訂一份運輸保管合同,合同中注明貨物價值100 萬元，運費10萬元,裝卸費1萬元，倉儲保管費2萬元.要求:根據上述資料，回答下列問題.甲企業當年與乙公司簽訂的以貨易貨合

35、同應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 6006456901075標準答案:B,(不定項選擇題)甲企業于2019年5月成立，領取了工商營業執照、 商標注冊證、房屋產權證、土地使用證、衛生許可證、銀行開戶許可證 各一件;資金賬簿記載實收資本2000萬元、資本公積500萬元,新啟用 其他營業賬簿10本.該企業當年發生經濟業務如下：6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨物交換 乙公司的B貨物，甲企業另支付差價15萬元.7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業提 供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費4萬元；當月還受托為丁公司 加工一批服裝，簽訂的合同注

36、明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業提 供輔料1萬元并收取加工費2萬元.8月與某運輸企業簽訂一份運輸保管合同,合同中注明貨物價值100 萬元，運費10萬元,裝卸費1萬元，倉儲保管費2萬元.要求:根據上述資料，回答下列問題.甲企業當年與丙公司、丁公司簽訂的合同共計應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 759095105標準答案:C,(不定項選擇題)甲企業于2019年5月成立，領取了工商營業執照、 商標注冊證、房屋產權證、土地使用證、衛生許可證、銀行開戶許可證 各一件;資金賬簿記載實收資本2000萬元、資本公積500萬元,新啟用 其他營業賬簿10本.該企業當年發生經濟業務如下：6月與乙

37、公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨物交換 乙公司的B貨物，甲企業另支付差價15萬元.7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業提 供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費4萬元；當月還受托為丁公司 加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業提供輔料1萬元并收取加工費2萬元.(3)8月與某運輸企業簽訂一份運輸保管合同,合同中注明貨物價值100 萬元，運費10萬元,裝卸費1萬元，倉儲保管費2萬元.要求:根據上述資料，回答下列問題.甲企業當年與運輸企業簽訂的運輸保管合同應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 50607080標準答案:C,(不

38、定項選擇題)2019年年初某機械制造企業房產原值2000萬元，其 中廠房原值1600萬元，企業辦幼兒園房產原值300萬元,獨立的地下工 業用倉庫原價100萬元.擁有整備質量10噸/輛的載貨汽車10輛,8噸 的掛車5輛.該企業2019年發生如下業務：5月16日購置整備質量為2. 5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金 額10萬元.6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金 24萬元,租賃期3年.7月份購買新建的獨立地下商鋪用于商業用途，入賬的房屋原價為 170萬元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批機械配件，簽訂的加工承攬合同中 注明原材料由該機械制造企業提供，金額

39、為100萬元，另收取加工勞務 費30萬元.(其他相關資料：當地政府規定計算房產余值的扣除比例為 20%,工業用途地下建筑物以房產原價的50%作為應稅房產原值,商業用 途地下建筑物以房產原價的70%作為應稅房產原值.載貨汽車適用的車 船稅年稅額為20元/噸)要求:根據上述資料，回答下列問題.2019年該企業應繳納的車船稅為()元.2458. 332466. 672858. 332866. 67標準答案:B,(不定項選擇題)2019年年初某機械制造企業房產原值2000萬元,其 中廠房原值1600萬元，企業辦幼兒園房產原值300萬元,獨立的地下工 業用倉庫原價100萬元.擁有整備質量10噸/輛的載貨

40、汽車10輛,8噸 的掛車5輛.該企業2019年發生如下業務：5月16日購置整備質量為2. 5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金 額10萬元.6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金 24萬元,租賃期3年.7月份購買新建的獨立地下商鋪用于商業用途，入賬的房屋原價為 170萬元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批機械配件，簽訂的加工承攬合同中 注明原材料由該機械制造企業提供，金額為100萬元，另收取加工勞務 費30萬元.(其他相關資料：當地政府規定計算房產余值的扣除比例為 20%,工業用途地下建筑物以房產原價的50%作為應稅房產原值,商業用 途地下建筑物以房產原價

41、的70%作為應稅房產原值.載貨汽車適用的車 船稅年稅額為20元/噸)要求:根據上述資料，回答下列問題.2019年該企業的地下建筑物應繳納房產稅0元. TOC o 1-5 h z 6476765686089560標準答案:C,(不定項選擇題)2019年年初某機械制造企業房產原值2000萬元,其 中廠房原值1600萬元，企業辦幼兒園房產原值300萬元,獨立的地下工 業用倉庫原價100萬元.擁有整備質量10噸/輛的載貨汽車10輛,8噸 的掛車5輛.該企業2019年發生如下業務：5月16日購置整備質量為2. 5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金 額10萬元.6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同

42、載明每年不含稅租金 24萬元,租賃期3年.7月份購買新建的獨立地下商鋪用于商業用途，入賬的房屋原價為 170萬元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批機械配件，簽訂的加工承攬合同中 注明原材料由該機械制造企業提供，金額為100萬元，另收取加工勞務 費30萬元.(其他相關資料：當地政府規定計算房產余值的扣除比例為 20%,工業用途地下建筑物以房產原價的50%作為應稅房產原值,商業用 途地下建筑物以房產原價的70%作為應稅房產原值.載貨汽車適用的車 船稅年稅額為20元/噸)要求:根據上述資料，回答下列問題.2019年該企業的地上建筑物應繳納房產稅()元.15360016800018240

43、0186000標準答案:A,(不定項選擇題)2019年年初某機械制造企業房產原值2000萬元,其中廠房原值1600萬元，企業辦幼兒園房產原值300萬元,獨立的地下工 業用倉庫原價100萬元.擁有整備質量10噸/輛的載貨汽車10輛,8噸 的掛車5輛.該企業2019年發生如下業務:5月16日購置整備質量為2. 5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金 額10萬元.6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年.7月份購買新建的獨立地下商鋪用于商業用途，入賬的房屋原價為170萬元,8月份父付使用.10月份接受甲公司委托加工一批機械配件，簽訂的加工承攬合同中 注明原材料

44、由該機械制造企業提供，金額為100萬元，另收取加工勞務 費30萬元.(其他相關資料：當地政府規定計算房產余值的扣除比例為 20%,工業用途地下建筑物以房產原價的50%作為應稅房產原值,商業用 途地下建筑物以房產原價的70%作為應稅房產原值.載貨汽車適用的車 船稅年稅額為20元/噸)要求:根據上述資料，回答下列問題.2019年該企業業務(4)應繳納印花稅()元. TOC o 1-5 h z 150450390650標準答案:B,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進

45、行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利率為14%,關聯企業對該企業的權益 性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐款5萬元、合同違約金2萬元.對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額.要求:根據上述資料，回

46、答下列問題.該企業業務招待費應調整應納稅所得額()萬元. TOC o 1-5 h z 02. 546. 5標準答案:D,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利率為14%,關聯企業對該企業的權益 性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐對外贊助支出共30萬元，其

47、中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額.要求:根據上述資料，回答下列問題.該企業利息支出應調整應納稅所得額()萬元. TOC o 1-5 h z 2. 511.61320標準答案:C,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待

48、費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利率為14%,關聯企業對該企業的權益 性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額. 要求:根據上述資料，回答下列問題.該企業發生的營業外支出和贊助支出中可以在企業所得稅前扣除的金

49、 額有().工商部門罰款5萬元直接對貧困山區的捐款5萬元合同違約金2萬元廣告性質的贊助支出13萬元非廣告性質的贊助支出17萬元標準答案:C, D,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利率為14%,關聯企業對該企業的權益性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐

50、款5萬元、合同違約金2萬元.對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額. 要求:根據上述資料，回答下列問題.下列關于該企業當年融資租賃費用和工資總額納稅調整情況的說法正 確的有().融資租賃費用應納稅調增4萬元融資租賃費用不涉及納稅調整工資支出不涉及納稅調整工資支出應納稅調減5萬元工資支出應納稅調減10萬元標準答案:A, E,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年

51、的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利率為14%,關聯企業對該企業的權益 性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐 款5萬元、合同違約金2萬元.對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬

52、元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額. 要求:根據上述資料，回答下列問題.該企業2019年度應納稅所得額為()萬元 TOC o 1-5 h z 21. 523. 525. 530. 5標準答案:B,(不定項選擇題)2020年年初某企業進行2019年的所得稅匯算清繳, 自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總 額為-15萬元.經稅務師事務所進行所得稅審核，發現下列問題：企業發生的業務招待費10萬元全額列入管理費用.財務費用中有支付給關聯企業(非金融企業)的利息20萬元,借款金 額60萬元,銀行同期同類貸款年利

53、率為14%,關聯企業對該企業的權益 性投資額為25萬元.企業營業外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區的捐 款5萬元、合同違約金2萬元.對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元.管理費用中列支4萬元,為2019年12月融資租入機器設備發生的當 期租賃費用.當年實發合理的工資總額為110萬元(含支付給殘疾職工的工資10 萬元).企業在填報申報表時，將2萬元的國債利息收入計入應稅收入總額. 要求:根據上述資料，回答下列問題.該企業2019年度應繳納企業所得稅0萬元.5. 385. 886. 387. 63標準答案:B,(不定項選擇題)張某為一國企員工,2019年取得收入如下:

54、每月工資10000元、餐補500元,自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1200元.2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元.3月1日起將自有的一套住房按市場價格出租給李某居住，每月不含D增值稅租金5000元，租期為一年.當月因地板漏水發生修繕費用2000元, 取得裝修公司出具的正式發票.4月取得省政府頒發的科技創新獎10000元、保險賠償5000元.5月在境內購買福利彩票中獎30000元,當即通過國家機關向貧困山區捐款8000元(選擇在偶然所得中扣除捐贈支出).6月出版一本技術專著，取得稿酬40000元.(其他相關資料:張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項附 加支出

55、，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸 款利息專項附加支出；張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項 目) 要求:根據上述資料，回答下列問題張某1月取得工資應被預扣預繳個人所得稅()元.0 TOC o 1-5 h z 3999189標準答案:B,(不定項選擇題)張某為一國企員工,2019年取得收入如下:(1)每月工資10000元、餐補500元,自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1200元.(2)2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元.(3)3月1日起將自有的一套住房按市場價格出租給李某居住，每月不含D增值稅租金5000元，租期為一年.當月因地板漏水發

56、生修繕費用2000元, 取得裝修公司出具的正式發票.4月取得省政府頒發的科技創新獎10000元、保險賠償5000元.5月在境內購買福利彩票中獎30000元,當即通過國家機關向貧困山區捐款8000元(選擇在偶然所得中扣除捐贈支出).6月出版一本技術專著，取得稿酬40000元.(其他相關資料:張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項附 加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸 款利息專項附加支出；張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項 目) 要求:根據上述資料，回答下列問題張某2月取得的利息應繳納個人所得稅()元.400160020002400標準答案:C,(不定項

57、選擇題)張某為一國企員工,2019年取得收入如下:每月工資10000元、餐補500元,自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1200元.2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元.D增值稅租金5000元，租期為一年.當月因地板漏水發生修繕費用2000元, 取得裝修公司出具的正式發票.4月取得省政府頒發的科技創新獎10000元、保險賠償5000元.5月在境內購買福利彩票中獎30000元,當即通過國家機關向貧困山區捐款8000元(選擇在偶然所得中扣除捐贈支出).6月出版一本技術專著，取得稿酬40000元.(其他相關資料:張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項附 加支出，每月支付

58、首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸 款利息專項附加支出；張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項 目) 要求:根據上述資料，回答下列問題張某3月取得的租金應繳納個人所得稅()元.(不考慮租金收入應繳納的其他稅費)2203366721000標準答案:B,(不定項選擇題)張某為一國企員工,2019年取得收入如下：每月工資10000元、餐補500元，自行負擔的符合規定標準的三險一 金合計為1200元.2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元.3月1日起將自有的一套住房按市場價格出租給李某居住，每月不含 增值稅租金5000元，租期為一年.當月因地板漏水發生修繕費用200

59、0元, 取得裝修公司出具的正式發票.4月取得省政府頒發的科技創新獎10000元、保險賠償5000元.5月在境內購買福利彩票中獎30000元,當即通過國家機關向貧困山 區捐款8000元(選擇在偶然所得中扣除捐贈支岀).6月出版一本技術專著，取得稿酬40000元.(其他相關資料:張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項附 加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸 款利息專項附加支出；張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項 目)要求:根據上述資料，回答下列問題張某4月取得的創新獎和保險賠償應繳納個人所得稅()元. TOC o 1-5 h z 0100020003000

60、標準答案:A,(不定項選擇題)張某為一國企員工,2019年取得收入如下：(1)每月工資10000元、餐補500元，自行負擔的符合規定標準的三險一 金合計為1200元.2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元.3月1日起將自有的一套住房按市場價格出租給李某居住，每月不含 增值稅租金5000元，租期為一年.當月因地板漏水發生修繕費用2000元, 取得裝修公司出具的正式發票.4月取得省政府頒發的科技創新獎10000元、保險賠償5000元.5月在境內購買福利彩票中獎30000元,當即通過國家機關向貧困山 區捐款8000元(選擇在偶然所得中扣除捐贈支岀).6月出版一本技術專著，取得稿酬4