1、鞍弗布克精細化管板理全案系列胺企業內控精細化捌管理全案王德敏 編著目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 唉第笆1霸章案 敗企業內部控制扒捌資金扒 PAGEREF _Toc223241472 h 扮6 HYPERLINK l _Toc223241473 傲1芭案1 邦資金支付授權審奧批制度癌 PAGEREF _Toc223241473 h 背6 HYPERLINK l _Toc223241474 笆1霸捌2 矮貨幣資金授權審絆批制度埃 PAGEREF _Toc223241474 h 鞍8 HYPERLINK l _Toc223241475 跋1

2、盎癌3 扒現金管理控制制叭度疤 PAGEREF _Toc223241475 h 懊10 HYPERLINK l _Toc223241476 岸1拌熬4 柏銀行存款控制制氨度安 PAGEREF _Toc223241476 h 辦14 HYPERLINK l 安_Toc223跋241477吧 骯1絆挨5 俺票據管理規范扮 PAGEREF _Toc223241477 h 唉17 HYPERLINK l _Toc223241478 般1昂癌6 背印章管理制度八 PAGEREF _Toc223241478 h 扳20 HYPERLINK l _Toc223241479 搬第暗2半章埃 絆企業內部控制俺搬

3、采購盎 PAGEREF _Toc223241479 h 安22 HYPERLINK l _Toc223241480 岸2氨扮1 挨采購授權審批制扒度隘 PAGEREF _Toc223241480 h 疤22 HYPERLINK l _Toc223241481 哀2佰矮2 藹采購申請審批制艾度疤 PAGEREF _Toc223241481 h 伴24 HYPERLINK l _Toc223241482 半2罷盎3 頒采購預算管理制阿度盎 PAGEREF _Toc223241482 h 叭27 HYPERLINK l _Toc223241483 板2背癌4 暗采購控制制度安 PAGEREF _To

4、c223241483 h 癌28 HYPERLINK l _Toc223241484 壩2藹俺5 半驗收管理制度矮 PAGEREF _Toc223241484 h 扮32 HYPERLINK l _Toc223241485 柏2芭扳6 斑付款控制制度叭 PAGEREF _Toc223241485 h 奧35 HYPERLINK l _Toc223241486 鞍2絆懊7 耙退貨管理制度疤 PAGEREF _Toc223241486 h 啊37 HYPERLINK l _Toc223241487 隘2半拌8 骯應付賬款管理制暗度捌 PAGEREF _Toc223241487 h 柏38 HYPE

5、RLINK l _Toc223241488 盎第扮3瓣章安 辦企業內部控制懊板存貨跋 PAGEREF _Toc223241488 h 把40 HYPERLINK l _Toc223241489 骯3叭啊1 拌存貨授權審批制把度斑 PAGEREF _Toc223241489 h 翱40 HYPERLINK l _Toc223241490 藹3昂艾2 巴存貨采購控制制吧度百 PAGEREF _Toc223241490 h 跋43 HYPERLINK l _Toc223241491 把3吧傲3 唉存貨儲存管理制暗度爸 PAGEREF _Toc223241491 h 昂45 HYPERLINK l _

6、Toc223241492 疤3哎叭4 哎倉庫調撥管理規背定俺 PAGEREF _Toc223241492 h 拔48 HYPERLINK l _Toc223241493 礙3罷搬5 笆存貨領用管理制把度扳 PAGEREF _Toc223241493 h 哎49 HYPERLINK l _Toc223241494 罷3愛氨6 鞍存貨發放管理制哎度扳 PAGEREF _Toc223241494 h 扳50 HYPERLINK l _Toc223241495 疤3芭胺7 埃存貨盤點管理制翱度襖 PAGEREF _Toc223241495 h 跋52 HYPERLINK l _Toc2頒2324149

7、把6疤 搬3擺熬8 笆廢損存貨管理制礙度柏 PAGEREF _Toc223241496 h 敗55 HYPERLINK l _Toc223241497 埃3扮扮9 笆存貨核算工作規敗范懊 PAGEREF _Toc223241497 h 叭57 HYPERLINK l _Toc223241498 凹第氨4板章鞍 頒企業內部控制扒絆銷售罷 PAGEREF _Toc223241498 h 昂61 HYPERLINK l _Toc223241499 跋4氨阿1 把銷售授權審批制般度背 PAGEREF _Toc223241499 h 辦61 HYPERLINK l _Toc223241500 半4澳背2

8、 澳客戶信用管理制藹度骯 PAGEREF _Toc223241500 h 啊63 HYPERLINK l _Toc223241501 傲4拜柏3 氨銷售合同管理制氨度胺 PAGEREF _Toc223241501 h 凹66 HYPERLINK l _Toc223241502 叭4耙百4 凹發貨、退貨管理叭制度柏 PAGEREF _Toc223241502 h 矮68 HYPERLINK l _Toc223241503 拜4阿昂5 胺貨款回收管理制叭度拌 PAGEREF _Toc223241503 h 唉69 HYPERLINK l _Toc223241504 敗4頒胺6 扳應收賬款管理制背度

9、百 PAGEREF _Toc223241504 h 搬71 HYPERLINK l _Toc223241505 把4百版7 埃銷售回款獎懲制澳度拜 PAGEREF _Toc223241505 h 安74 HYPERLINK l _Toc223241506 扳4瓣懊8 愛問題賬款管理辦背法壩 PAGEREF _Toc223241506 h 氨75 HYPERLINK l _Toc223241507 瓣4哀跋9 骯應收票據管理制岸度盎 PAGEREF _Toc223241507 h 胺76 HYPERLINK l _Toc223241508 氨第巴5笆章隘 奧企業內部控制爸愛工程項目把 PAGER

10、EF _Toc223241508 h 襖78 HYPERLINK l _Toc223241509 哎5瓣拌1 霸工程項目授權批伴準制度傲 PAGEREF _Toc223241509 h 熬78 HYPERLINK l _Toc223241510 吧5岸板2 扮項目決策管理制伴度扳 PAGEREF _Toc223241510 h 骯79 HYPERLINK l _Toc223241511 翱5八瓣3 皚概預算審查制度扮 PAGEREF _Toc223241511 h 藹81 HYPERLINK l _Toc223241512 礙5扳扳4 拜竣工清理管理制柏度笆 PAGEREF _Toc22324

11、1512 h 擺82 HYPERLINK l _Toc223241513 奧5壩皚5 八竣工驗收管理制芭度敖 PAGEREF _Toc223241513 h 胺84 HYPERLINK l _Toc223241514 捌第辦6胺章敖 伴企業內部控制岸笆固定資產敗 PAGEREF _Toc223241514 h 把86 HYPERLINK l _Toc223241515 斑6挨皚1 藹固定資產授權批唉準制度鞍 PAGEREF _Toc223241515 h 爸86 HYPERLINK l _Toc223241516 百6頒扒2 隘固定資產購置管背理制度按 PAGEREF _Toc22324151

12、6 h 盎88 HYPERLINK l _Toc223241517 熬6辦稗3 拜固定資產驗收管唉理制度扳 PAGEREF _Toc223241517 h 艾90 HYPERLINK 皚l _Toc愛2232415啊18搬 敖6敖扮4 般固定資產保管制安度斑 PAGEREF _Toc223241518 h 熬93 HYPERLINK l _Toc223241519 哎6柏敗5 拔固定資產折舊制阿度挨 PAGEREF _Toc223241519 h 稗95 HYPERLINK l _Toc223241520 半6芭皚6 案固定資產盤點制矮度巴 PAGEREF _Toc223241520 h 俺9

13、8 HYPERLINK l _Toc223241癌521啊 吧6跋頒7 懊固定資產處置制熬度埃 PAGEREF _Toc223241521 h 拜100 HYPERLINK l _Toc223241522 奧6白氨8 岸固定資產轉移制般度襖 PAGEREF _Toc223241522 h 案103 HYPERLINK l _Toc223241523 唉第拔7白章搬 柏企業內部控制哀搬無形資產俺 PAGEREF _Toc223241523 h 笆108 HYPERLINK l _Toc223241524 柏7哀按1 翱無形資產授權批八準制度百 PAGEREF _Toc223241524 h 熬1

14、08 HYPERLINK l _Toc223241525 礙7熬背2 盎取得與驗收控制矮制度拌 PAGEREF _Toc223241525 h 敗111 HYPERLINK l _Toc223241526 伴7愛擺3 瓣無形資產使用管拜理制度拔 PAGEREF _Toc223241526 h 拔113 HYPERLINK l _Toc223241527 熬7岸唉4 靶 艾無形資產處置與疤轉移管理制度頒 PAGEREF _Toc223241527 h 奧115 HYPERLINK l _Toc223241528 絆7版捌5 熬無形資產重大處班置集體合議審批盎制度辦 PAGEREF _Toc223

15、241528 h 俺118 HYPERLINK l _Toc223241529 懊第凹8唉章熬 哀企業內部控制柏安長期股權投資板 PAGEREF _Toc223241529 h 耙120 HYPERLINK l _Toc22324153礙0襖 絆8版半1 叭投資授權批準制按度唉 PAGEREF _Toc223241530 h 艾120 HYPERLINK l _Toc223241531 奧8阿壩2 俺長期股權投資決背策制度板 PAGEREF _Toc223241531 h 半121 HYPERLINK l _Toc223241532 爸8啊隘3 背長期股權投資執愛行管理制度爸 PAGEREF

16、_Toc223241532 h 翱124 HYPERLINK l _Toc223241533 扳8捌吧4 哎長期股權投資處艾置管理制度把 PAGEREF _Toc223241533 h 柏126 HYPERLINK l _Toc223241534 案第板9埃章背 芭企業內部控制柏鞍籌資稗 PAGEREF _Toc223241534 h 哎129 HYPERLINK l _Toc223241535 邦9阿八1 氨籌資授權批準制襖度熬 PAGEREF _Toc223241535 h 唉129 HYPERLINK l _Toc223241536 敖9扮柏2柏 胺籌資決策管理制氨度俺 PAGEREF

17、_Toc223241536 h 翱130 HYPERLINK l _Toc223241537 搬9班扮3 疤籌資執行管理制翱度艾 PAGEREF _Toc223241537 h 按132 HYPERLINK l _Toc223241538 八9班哀4 版籌資償付管理制盎度瓣 PAGEREF _Toc223241538 h 芭133 HYPERLINK l _Toc223241539 艾第斑10稗章把 癌企業內部控制熬吧翱預算阿 PAGEREF _Toc223241539 h 隘136 HYPERLINK l _Toc223241540 矮10隘骯1 搬預算授權批準制敗度壩 PAGEREF _T

18、oc223241540 h 爸136 HYPERLINK l _Toc223241541 扒10把骯2 澳預算編制管理制扳度版 PAGEREF _Toc223241541 h 敖138 HYPERLINK l _Toc223241542 罷10版捌3 伴預算執行控制制按度扒 PAGEREF _Toc223241542 h 絆140 HYPERLINK l _Toc223241543 隘10扮隘4 哎預算調整管理辦頒法愛 PAGEREF _Toc223241543 h 瓣143 HYPERLINK l _Toc223241544 板10按凹5 芭預算執行分析制敗度斑 PAGEREF _Toc22

19、3241544 h 昂145 HYPERLINK l _Toc223241545 笆10鞍佰6 礙預算審計管理制啊度挨 PAGEREF _Toc223241545 h 暗148 HYPERLINK l _Toc223241546 頒第版11八章拌 襖企業內部控制板哀成本費用邦 PAGEREF _Toc223241546 h 鞍150 HYPERLINK l _Toc223241547 拌11芭敗1 捌成本費用授權批伴準制度骯 PAGEREF _Toc223241547 h 柏150 HYPERLINK l _Toc223241548 哀11皚埃2 半成本費用預測管案理制度藹 PAGEREF _

20、Toc223241548 h 拜152 HYPERLINK l _Toc223241549 按11澳百3 把成本費用預算編熬制制度辦 PAGEREF _Toc223241549 h 邦155 HYPERLINK l _Toc223241550 稗11鞍擺4 艾成本費用執行控爸制制度擺 PAGEREF _Toc223241550 h 拜156 HYPERLINK l _Toc223241551 挨11半懊5 霸成本費用核算制背度稗 PAGEREF _Toc223241551 h 鞍158 HYPERLINK l _Toc223241552 澳第埃12俺章矮 斑企業內部控制藹拜擔保懊 PAGERE

21、F _Toc223241552 h 礙165 HYPERLINK l _Toc223241553 埃12伴皚1 扮擔保授權審批制癌度扒 PAGEREF _Toc223241553 h 暗165 HYPERLINK l _Toc223241554 俺12拔半2 靶擔保風險評估制懊度扳 PAGEREF _Toc223241554 h 胺167 HYPERLINK l _Toc223241555 骯12盎拔3 矮擔保業務執行管岸理制度阿 PAGEREF _Toc223241555 h 盎169 HYPERLINK l _Toc223241556 伴第叭13靶章吧 扳企業內部控制埃艾合同靶 PAGER

22、EF _Toc223241556 h 案172 HYPERLINK l _Toc223241557 耙13罷奧1 胺合同授權審批制擺度阿 PAGEREF _Toc223241557 h 昂172 HYPERLINK l _Toc223241558 搬13柏敗2 岸合同會審制度爸 PAGEREF _Toc223241558 h 案174 HYPERLINK l _Toc223241559 皚13懊鞍3 拔合同專用章管理癌制度凹 PAGEREF _Toc223241559 h 啊175 HYPERLINK l _Toc223241560 版13辦矮4 柏合同違約及糾紛罷處理制度背 PAGEREF

23、_Toc223241560 h 笆177 HYPERLINK l _Toc223241561 跋第藹14拌章稗 懊企業內部控制襖暗業務外包板 PAGEREF _Toc223241561 h 絆179 HYPERLINK l _Toc223241562 澳14絆襖1 罷業務外包授權審搬批制度案 PAGEREF _Toc223241562 h 氨179 HYPERLINK l _Toc223241563 伴14班靶2 捌技術服務外包合靶同范例跋 PAGEREF _Toc223241563 h 案181 HYPERLINK l _Toc223241564 凹14昂翱3 襖外包業務管理制礙度昂 PAG

24、EREF _Toc223241564 h 暗184 HYPERLINK l _Toc223241565 昂第版15奧章奧 霸企業內部控制稗芭子公司管理艾 PAGEREF _Toc223241565 h 阿188 HYPERLINK l _Toc223241566 翱15胺扮1 敗委派董事管理制扮度拌 PAGEREF _Toc223241566 h 伴188 HYPERLINK l _Toc223241567 笆15藹熬2 疤總會計師委派管巴理辦法柏 PAGEREF _Toc223241567 h 拜191 HYPERLINK l _Toc223241568 翱15岸唉3 啊委派子公司高管半人員

25、績效薪酬制礙度胺 PAGEREF _Toc223241568 h 扒194 HYPERLINK l _Toc223241569 佰15扮凹4 艾子公司重大投資隘項目管理控制制按度斑 PAGEREF _Toc223241569 h 笆197 HYPERLINK l _Toc223241570 百15巴白5 岸對子公司進行內傲部審計制度埃 PAGEREF _Toc223241570 h 八198 HYPERLINK l _Toc223241571 拜15扳柏6 襖子公司重大事項半報告及對外披露邦制度阿 PAGEREF _Toc223241571 h 挨202 HYPERLINK l _Toc223

26、241572 捌15扒叭7 邦母公司合并財務耙報表管理制度拌 PAGEREF _Toc223241572 h 絆205 HYPERLINK l _Toc223241573 埃第艾16柏章吧 皚企業內部控制翱八財務報告編制與挨披露班 PAGEREF _Toc223241573 h 奧208 HYPERLINK l _Toc223241574 般16頒絆1 吧反財務舞弊與投阿訴舉報制度絆 PAGEREF _Toc223241574 h 版208 HYPERLINK l _Toc223241575 白16板矮2 埃財務報告編制準瓣備管理藹制度巴 PAGEREF _Toc223241575 h 伴20

27、9 HYPERLINK l _Toc223241576 翱16熬笆3 胺會計憑證管理辦岸法阿 PAGEREF _Toc223241576 h 白212 HYPERLINK l _Toc223241577 隘16艾安4 靶財產清查管理制把度唉 PAGEREF _Toc223241577 h 按215 HYPERLINK l _Toc223241578 擺16吧拌5 扳財務報告編制管昂理制度笆 PAGEREF _Toc223241578 h 耙219 HYPERLINK l _Toc223241579 半16唉稗6 哎財務報告報送與啊披露管理制度暗 PAGEREF _Toc223241579 h

28、搬222 HYPERLINK l _Toc223241580 按第唉17柏章頒 愛企業內部控制爸襖人力資源管理疤 PAGEREF _Toc223241580 h 熬224 HYPERLINK l _Toc223241581 拌17辦擺1 叭企業人力資源需霸求計劃耙 PAGEREF _Toc223241581 h 奧224 HYPERLINK l _Toc223241582 靶17半擺2 白招聘管理制度耙 PAGEREF _Toc223241582 h 敖226 HYPERLINK l _Toc223241583 版17辦敖3 安培訓管理制度鞍 PAGEREF _Toc223241583 h 把

29、228 HYPERLINK l _Toc223241584 版17澳骯4 佰績效考核管理制安度岸 PAGEREF _Toc223241584 h 拜231 HYPERLINK l _Toc223241585 疤17扒案5 挨薪酬與激勵管理瓣制度安 PAGEREF _Toc223241585 h 吧234 HYPERLINK l _Toc223241586 板17背阿6 暗晉升與離職管理氨制度扮 PAGEREF _Toc223241586 h 岸238 HYPERLINK l _Toc223241587 鞍第半18拜章背 盎企業內部控制皚懊信息系統壩 PAGEREF _Toc223241587

30、h 凹241 HYPERLINK l _Toc223241588 氨18邦案1 搬信息系統管理授扮權審批制度搬 PAGEREF _Toc223241588 h 澳241 HYPERLINK l _Toc223241589 跋18奧白2 懊信息系統開發、頒變更與維護管理哎制度凹 PAGEREF _Toc223241589 h 版242 HYPERLINK l _Toc223241590 絆18邦百3 昂信息系統訪問安襖全管理制度按 PAGEREF _Toc223241590 h 襖243 HYPERLINK l _Toc223241591 霸18斑耙4 傲信息系統硬件管啊理制度辦 PAGEREF

31、 _Toc223241591 h 盎245 HYPERLINK l _Toc223241592 安18扒阿5 巴會計信息化綜合癌管理制度芭 PAGEREF _Toc223241592 h 絆246 HYPERLINK l _Toc223241593 絆18拌盎6 爸會計信息化崗位案責任制按度罷 PAGEREF _Toc223241593 h 襖247 HYPERLINK l _Toc223241594 澳第靶19哀章白 般企業內部控制氨罷衍生工具奧 PAGEREF _Toc223241594 h 艾251 HYPERLINK l _Toc223241595 版19搬瓣1 扒衍生工具業務報捌告制

32、度安 PAGEREF _Toc223241595 h 安251 HYPERLINK l _Toc223241596 罷19版敗2 靶衍生工具交易管熬理俺制度奧 PAGEREF _Toc223241596 h 凹252 HYPERLINK l _Toc223241597 霸19挨阿3 艾衍生工具交易監跋督與檢查管理制背度敖 PAGEREF _Toc223241597 h 半254 HYPERLINK l _Toc223241598 扮第辦20半章傲 敗企業內部控制跋搬并購熬 PAGEREF _Toc223241598 h 哎256 HYPERLINK l _Toc223241599 芭20佰啊1

33、 斑并購交易盎授權審批制度霸 PAGEREF _Toc223241599 h 頒256 HYPERLINK l _Toc223241600 熬20八皚2 暗并購交易前期準半備管理制度敖 PAGEREF _Toc223241600 h 頒257 HYPERLINK l _Toc223241601 叭20柏扒3 岸并購交易審慎性背調查制度疤 PAGEREF _Toc223241601 h 襖259 HYPERLINK l _Toc223241602 俺20藹藹4 傲并購拔交易財務控制制隘度奧 PAGEREF _Toc223241602 h 澳261 HYPERLINK l _Toc22324160

34、3 版第八21皚章佰 扒企業內部控制岸捌關聯交易半 PAGEREF _Toc223241603 h 矮264 HYPERLINK l _Toc223241604 稗21哀稗1 佰關聯交易回避制八度耙 PAGEREF _Toc223241604 h 瓣264 HYPERLINK l _Toc223241605 澳21艾敗2 埃關聯交奧易報告與披露控背制制度笆 PAGEREF _Toc223241605 h 疤266 HYPERLINK l _Toc223241606 盎第耙22靶章安 礙企業內部控制俺傲內部審計翱 PAGEREF _Toc223241606 h 暗269 HYPERLINK l

35、_Toc223241607 壩22挨搬1 稗審計人員工作規啊范俺 PAGEREF _Toc223241607 h 把269 HYPERLINK l _Toc223241608 拜22礙板2 盎內藹部審計管理制度啊 PAGEREF _Toc223241608 h 案270 HYPERLINK l _Toc223241609 柏22藹版3 阿舞弊行為預防、傲檢查、匯報制度凹 PAGEREF _Toc223241609 h 爸274 HYPERLINK l _Toc223241610 昂22皚阿4 阿內部審計督導控班制制度翱 PAGEREF _Toc223241610 h 鞍277 HYPERLIN

36、K l _Toc223241611 藹22鞍背5 昂內部審計質量控罷制制度翱 PAGEREF _Toc223241611 h 板278 HYPERLINK l _Toc223241612 藹22敖捌6 擺內部審計外部評背價制度唉 PAGEREF _Toc223241612 h 疤281耙第皚1跋章 企業內部班控制壩埃資金佰11 資金版支付授權審批制擺度板制度名稱熬資金支付授權審絆批制度八受控狀態把文件版編號半執行部門笆監督部門胺考證部門矮第1章唉 總則稗第1條 為有霸效骯執行擺企業耙資金凹管理柏內部控制制度，敗規范資金支付審岸批程序，明確審艾批權笆限翱，提高資金使用伴效率，控制資金扒風險，特制

37、定本稗制度。班第2條 本制案度的斑制定依據是叭公司法、氨會計法、企皚業會計準則及跋公司相關制度安。班第3條 盎本制度頒所扮涉及的對控股股半東及其附屬企業跋的資金支付項目瓣，均應符合年度盎股東大會預先批拌準的范圍和額度白。俺第4條 霸本制度挨主要規范公司資霸金支付，下挨屬公司吧均應唉參照本制度制定板相應執行文件。吧第2章 資金巴支付的分類及審瓣批權限巴第5條 哀根據奧公司敖資金支付的性質翱，將資金支付分癌為以下兩大類扮：哎經營性支付俺和非經營性支付按。俺第6條 白資金支付捌的審批流程凹。爸資金支付氨的隘審批流程扒如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業務部門負責人審核簽字財務負責人

38、核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束班資金支付審批流班程圖伴第7條 資金胺支付的審批權限扒。愛經營性支付與非暗經營性支付的審拔批權限如下表所澳示。疤經營性支付與非挨經營性支付的審瓣批權限說明表支付種類審批額度審批職責經營性支付小額經營性支付3萬元以內（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務總監3萬元以上總裁大額經營性支付對非關聯方支付，50萬元以內（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關聯方支付，50萬元以上董事長對關聯方支付，30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關聯方支付，30萬元以上董事長非經營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外3

39、0萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內董事會300萬元以上股東大會佰第3章 資金頒支付審簽人的責岸任規定暗第8條 用款奧人八應如實反映資金疤支付內容，在扒資金申請埃單胺、報銷單罷上簽字，對資金懊支付結果負直接胺責任。藹第9條 各疤部門負責人對本懊部門資金支付的頒真實性、合理性愛及必要性負搬責，并在此基礎扳上審核簽字，對跋資金支付的結果笆負部門領導責任按。骯第10條 把對資金支付具有昂最終審批權限的絆人員，對資金支阿付的結果負領導拜責任。懊第11條 背違反本制度的責伴任人，未對公司罷造成直接損失者阿，個人處唉以暗500暗鞍10000 元愛罰款，部門處以拌

40、2000扳斑30000 元襖罰款；對公司造佰成直接損失者，扒按照相關證券監案督管理法律、法笆規予以處罰；涉熬嫌犯罪的，移交懊司法機關安處理般。 凹第4章 附則暗第12條 絆本制度由公司財佰務部負責制定、百修訂及解釋藹，隘自董事會通過之拜日起執行。捌編制日期盎審核日期罷批準日期擺修改標記盎修霸改處數癌修改日期吧12 貨幣百資金授權審批制鞍度挨制度名稱辦貨幣資金授權審佰批制度埃受控狀態奧文件頒編號埃執行部門盎監督部門辦考證部門敖第1章暗 總則拔第1條 為傲規范資金支付審隘批程序，明確審爸批權板限襖，昂有效控制企業成白本費用及霸資金風險，半保障各項經營活辦動高效、有序地叭進行，板特制定本制度。按第2

41、條 扒企業所有的支出骯依照已批準的預艾算及審批程序核拜準后支付敗。阿第3條 企業礙對資金的支付實伴行分級授權批準八制度澳。八第骯4捌條板 本制度所稱凹的貨幣資金是指頒企業在資金運作俺過程中停留在貨奧幣階段的那一部昂分資金，是以貨啊幣形矮態存在的資產，扮包括現金、銀行百存款和其他貨幣胺資金。襖第5條 本制絆度適用于企業各爸職能部門。奧第2章 貨幣芭資金管理的原則按與依據頒第6條 為加百強企業對貨幣資胺金的管理，本企哀業實行資金預算岸制度，資金預算熬的編制和審批嚴昂格遵循資金預算頒流程的規定。半1企業根據實凹際情況，制定年半度資金預算，對扳企業的資金管理搬工作起指導性作柏用。按2企業根據年疤度資金

42、預算和月襖度工作計劃，編隘制月度資金預算班，作為企業月度半資金管理的指令霸性標準。芭第7條 胺企業財務部設資挨金管理崗，負責胺收集班各部門的月度資稗金收支計劃，編扳制企業的月度資案金預算，版并安提交企業月巴度工作會議討論辦批準。埃第8條 批準笆后的月度資金預巴算是企業下月資靶金使用的準則，擺必須嚴格遵守。哎預算外資金的使耙用由使用部門申盎請，副總裁、總辦裁礙共同批準后，財擺務部方可辦理。瓣第3章 資金笆支付的程序規定愛第9條 企業佰各職能部門應按版照規定的程序辦敖理貨幣資金支付矮業務。半1支付申請。澳各職能部門或個斑人用款時，應提翱前向審批人提交艾貨幣資金支付申拜請，注明款項的拌用途、金額、預

43、愛算、支付方式等伴內容，并應隨附頒有效經濟合同或安相關證明。半2支付審批。罷審批人應當根據矮貨幣資金授權批隘準權限的規定，靶在授權范圍內進白行審批，不得超稗越審批權限。對把不扒符合規定的貨幣八資金支付拜申請奧，審批人應當拒挨絕批準。暗3支付復核。疤財務部復核人應八當對批準后的貨奧幣資金支付申請扳進行復核，復核藹貨幣資金支付申唉請的批準程序是扮否正確、手續及芭相關單證是否齊愛備、金額計算是辦否準確、支付方柏式是否妥當等。笆復核無誤后，交奧由出納人員辦理白支付手續。皚4辦理支付。笆出納人員應當根罷據復核無誤的支岸付申請，按規定暗辦理貨幣資金支俺付手續，及時登隘記現金和銀行存鞍款日記賬冊。吧第4章

44、貨幣澳資金支付背申請岸的授權審批規定邦第10條 企矮業資金支出申請鞍的審批權限類別跋。按1審核：指有捌關管理部門及職扒能部門主要負責邦人對該項開支隘的合理性提出初哀步意見。邦2審批：指有把關領導懊根據審核意見澳進行批準。哎3核準：指財辦務部負責人或指癌定人員根據財務瓣管理制度對已審骯批的支付款項從絆單據和數量上核挨準并備案。半第11條 企傲業預算內資金審叭批權限規定吧。吧各職能部門資金柏支出按申請盎按規定經領導審礙批后須由財務部胺門核準。具體各襖類用款的審批權板限如下表所示。版企業預算內資金霸審批權限說明表工作事項使用部門部門經理財務總監總裁董事會固定資產購置 萬元以內提出審核 萬元提出審核審

45、批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費用 元以內提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批敗第12條 企矮業預算外資金審半批權限規定柏。疤企業預算外資金把支出的審批程序胺為：使用部門提壩出斑申請佰，財務部審核，半財務總監審批；稗如果有重大事項哎支出，應報總巴裁俺審批。百第13條 企白業貨幣資金唉支出芭必須逐級審批，叭各級經手人必須版簽署審批意見并盎簽字，嚴禁越級稗

46、審批。佰第14條 超背過艾盎萬元的資金使用白，必須經過股東斑大會的審議，批氨準后財務部方可埃辦理。藹第15條 財安務部資礙金管理專員負責爸保管財務印章，疤嚴格按照上述資佰金支出審批權限背與程序監督襖各項資金支出板的執行隘情況，隘同時資金主管應埃定期向財務總監盎、總癌裁匯報資金收付絆情況瓣。疤第靶5罷章 附則澳第16條 八本制度由皚企業俺財務部負責制定阿、修訂及解釋班，鞍本制度自董事會啊審批扳通過之日起執行伴。板編制日期擺審核日期壩批準日期辦修改標記背修改處數板修改日期奧13 現金壩管理控制制度爸制度名稱胺現金管理控制制隘度笆受控狀態艾文件靶編號啊執行部門癌監督部門芭考證部門艾第1章盎 總則哀第

47、1條 為規靶范企業的現金管擺理，防范在現金埃管理中出現舞弊爸、腐敗等行為，邦確保企業的現金版安全，特制定本埃制度。案第2條 本制拜度適用于現金收伴付業務辦理、庫伴存現金管理等。哀第3條 企業翱所有半經濟往來，除本疤制度案規定的范圍可以白使用現金跋外皚，岸其笆他均奧應當通過開戶銀霸行進行轉皚賬班結算昂。稗第4條 企業疤的氨現金管理按照賬鞍款分開的原則，板由專職出納人員捌負責。出納與會擺計崗位不能由同拌一人兼任，出納搬也不得兼管現金拜憑證的填制及稽辦核工作。哀第版2挨章啊 現金收取、扳支付范圍規定叭第擺5絆條版 拌現金的收取范圍半。鞍1拔個人購買公司的跋物品或接受勞務叭。懊2跋個人還款、賠償凹款、

48、罰款及備用疤金退回款俺。昂3壩無法辦壩理轉賬的銷售收霸入佰。扳4挨不足轉賬起點的啊小額收入皚。版5靶其他必須收取現澳金的事宜。哎第6條 壩在下列范圍內凹可以把使用現金百，哎不屬于現金開支暗范圍的業務應當白根據規定霸通過銀行辦理轉癌賬結算。俺1員工薪暗酬澳，包括員工工資敖、津貼、獎金等傲。癌2耙根據國家規定頒頒發給個人的科學骯技術、文化藝術俺、體育等各種獎八金盎。邦3疤各種勞保、福利襖費用及國家規定敖的對個人的其他隘支出挨。哎4支付給企業板外部個人的勞務半報酬。版5瓣出差人員必須隨襖身攜帶的差旅費把及應予以報銷的藹出差補助費用吧。佰6扳結算起點以下的隘零星支出瓣。班7向股東支付按紅利。隘8根據規

49、定允胺許使用俺現爸金的其他支出。癌第扒7哎條靶 芭除案第6板條扳第俺2點拌、啊第拜3傲點耙外，礙企業霸支付給個人的款拌項，超過使用現吧金限額的部分，靶應當以支票或者背銀行本票支付；暗確需全額支付現敗金的，經會計矮及財務跋主管同意后，報叭開戶銀行審核后爸，板方可哎予以支付現金。骯第3章 現金翱限額管理岸第8條 企業藹按規定叭建立現金庫存限氨額管理制度，超唉過庫存限額的現辦金應及時存入銀敖行。熬第9條 盎財務部要結合傲本企業的敖現金結算量和與熬開戶行的距離合熬理核定現金芭的庫存熬限額。凹第10條 現哎金的昂庫存限額以不超罷過埃23個工作日扳的開支額為限，癌具體數額由財務罷部向主辦銀行提八出申請，主

50、辦銀埃行核定。罷第懊11條 扳核定后的現金巴庫存按限額爸標準版，壩出納員霸必須嚴格遵守，八若發生意外損失拌，超限額部分的氨現金損失由巴出納員隘承擔賠償責任。疤第12條 啊需要增加或減少搬現金笆的巴庫存限額哀時絆，應申明理由，芭經會計人員、財捌務部經理、總裁板審批后，向主辦笆銀行疤提出申請，由主襖辦銀行艾重新核定吧。白第1靶3啊條 庫存皚的氨現金不準超過銀搬行規定的限額，哀超過限額要當日擺送存銀行。如捌有擺特殊原因滯留超擺額現金過夜的伴（芭如待發放的獎金哎等疤）昂，必須經板有關阿領導批準耙，并做好保管工柏作岸。藹第4章 現金壩收取與支出版第14條 現鞍金收支工作總體班規定。襖1盎現金收壩支般必須

51、堅持收有憑阿、付有據，堵塞盎由于現金收支不矮清、手續不全而跋出現的一切漏洞擺。班2耙除財務部或受財瓣務部門委托皚的出納員辦外，任何單位或盎個人都不得代表拔企業搬接受現金或與其瓣他單位辦理結算八業務。班3出納員奧不準以白條抵充敖現金。現金收支岸要堅持做到版日清月結，不得佰跨期、跨月處理背現金矮賬務。笆4出納員襖不得擅自將版企業疤現金借給個人或昂其他單位，不艾得皚謊報用途套取現版金拌，矮不伴得絆利用銀行賬戶代靶其他單位或個人邦存入或支取現金扳，不扳得將單位收入的拔現金以個人名義壩存入銀行，不得頒保留賬外公款傲。安5出納員挨因特殊原因不能靶及時履行職責時邦，必須由財務部頒經理百指定專人代背其版辦哎理

52、背有關扒現金柏業務，靶出納員壩不得爸私自委托。絆第15條 有敗關現金收取工作捌的規定。盎1出納員傲在收取現金時，頒應仔細審核收款挨單據的各項內容瓣，收款時堅持唱擺收唱付，當面點班清；應認真鑒別愛鈔票的真偽，防背止假幣和錯收。佰若發生誤收假幣跋或短款，由背出納員癌承擔一切損失。唉2按因業務需要，在把企業外部收取大皚量現金的，應及拜時向扳企業皚財務部和半企業按負責人匯報，并稗妥善處置，任何矮人不得隨意帶回拌自己的家中；絆否則，發生損失襖由責任人賠償。襖3拜現金收訖無誤后跋，巴出納員罷要在收款憑證上板加蓋現金收訖章般和出納員個人章骯，并及時編制會礙計憑證。啊4企業每天的芭現金收入熬應及時足額送存拔銀

53、行，不得坐支埃，阿不得用于直接支唉付本企業自身的拜支出；應及時入扮賬，不得私設小懊金庫霸，不得賬外設賬瓣，嚴禁收款不入瓣賬。哀5傲非現金出納代收霸現金時，要及時皚登記佰矮現金收付款項交扒接簿安，胺辦理交接手續，板搬現金收付款項交俺接簿澳伴要同現金日記賬白一起保管歸檔。般第16條 有隘關現金支付工作愛的規定。扒1百企業敗支付現金，可以懊從本奧企業瓣現金把的庫存艾限額中支付或者把從開戶銀行提取板，不得從本埃企業唉的現金收入中直敗接支付（即坐支拜）。因特殊情況昂需要坐支現金的挨，搬必須藹經會計、鞍財務部經理邦和巴總裁耙同時批準敗同意。佰2般對于需支付現金頒的業務，會計人邦員必須審查現金凹支付的合法性

54、與按合理性，對盎于不符合規定或拌超出現金使用范斑圍的支付業務，懊會計人員不得辦隘理。癌3奧辦理現金付款捌手續吧時，會計人員應疤認真審查原始憑拜證的真實性與正傲確性，審查是否昂符合百企業百規定的簽批手續澳，審核無誤后填扳制現金付款憑證耙。哀4出納員敗必須根據審核無佰誤、審批手續齊礙全的付款憑證支班付現金，并要求叭經辦人員在付款扒憑證上簽上自己板的名字。胺5安支付現金后，拌出納員稗要在付款憑證上絆加蓋現金付訖章斑和出納員個人章扒，并及時安辦傲理八相翱關賬務艾手續挨。絆6瓣任何部門和個人皚都不得以任何理案由私借愛或哎挪用爸公款，個人因公跋借款，按霸員皚工借款管理制度癌的規定辦理。搬企業疤職員因工作需

55、要佰借用現金般，需填寫借款埃單，注明借用白現金的用途，經啊部門經理批準后百，送財務絆部會計人員審核礙，經財務部邦經理阿審批后方可支取皚。各業務人員應氨及時清理借款，拌企業柏應視業務需要制稗定還款期限及措按施。笆7爸辦理現金報銷業愛務，經辦人要詳版細記錄每筆業務皚開支的實際情況擺，填寫支出憑壩單，注明用途半及金額。拌出納員班要柏嚴格審核應報銷耙的原始憑證，根搬據成本管理、費鞍用管理有關審批拔權限擺審核無誤后，辦拔理報銷手續。啊8拌支付個人的臨時擺工工資、顧問費壩等，出納員根據皚有關規定和霸企業壩領導的批示，以矮及經過審核的斑支出憑單，并絆由經辦人、收款奧人簽章后，支付哎現金，同時辦理壩代扣鞍個人

56、收入所得稅擺手續。百9疤因采購地點不確敖定、交芭通不便、銀行結版算不便，且生產霸經營急需或特殊瓣情況必須使用大矮額現金時傲，由使用部門向板財務部提出申請搬，經財務矮部經理俺及跋總裁啊同意后，準予支皚付現金。翱第5章 現金叭保管隘第17條 愛現金保管的責任靶人為絆出納員隘。出納哎人稗員應由誠實可靠拜、工作責任心強礙、業務熟練的會伴計人員擔任，連案續擔任出納崗位拌一般不得超過拔5霸年。半第18條 超哀過庫存限額拜的現金應盎由出納員在哀下班前送存銀行稗。藹企業的現金叭不斑得以個人名義存頒入銀行百。銀行一旦發現八公款私存，可以半對案相關企業哀處以罰款，情節壩嚴重的，可以凍壩結單位現金支付埃。擺第搬19

57、條 般為加強對現金的捌管理，除工作時拜間需要的少量備八用金可放在懊出納員白的抽屜內，其余敗則應放入敖出納員芭專用的保險柜內奧，不得隨意存放皚。班保險柜應存放于皚堅固實用、防潮昂、防水、通風較哀好的房間，房間按應有鐵欄桿、防跋盜門。皚第20條 瓣限額內的現金當啊日核對清楚后，阿一律放在保險柜癌內，不得放在辦胺公桌內過夜。保澳險柜密碼白由出納員翱自己保管班，并斑嚴格保密，不得藹向他人泄露，以擺防為他人利用。瓣出納員頒調動崗位，新巴出納員傲應更換使用新的捌密碼。愛第21條 捌保險柜鑰匙、密板碼丟失或發生故背障，應立即報請扳領導處理，不得疤隨意找人修理或柏修配鑰匙。胺第22條 紙啊幣絆和鑄幣，應實行靶

58、分類保管。出納艾員翱對庫存票幣分別埃按照紙幣的票面八金額和鑄幣的幣靶面金額，以及整挨數吧（按即大數骯）敖和零數絆（凹即小數礙）辦分類保管。扳第23條 笆現金應整齊存放傲，保持清潔，如跋因潮濕霉爛、蟲芭蛀等問題發生損拌失的，由稗出納員挨負責。絆第24條 出爸納員皚向銀行提取現金疤，應當填寫現捌金提取單，并扮寫明用途和金額岸，由財務矮部經理熬批準后提取。稗第6章 現金巴盤點與監督管理拔第25條 癌出納辦人八員要每天清點庫邦存扒的叭現金，登記現金按日記賬，做到半按日清理、按月懊結賬、哀賬賬相符澳、扳賬實相符。半1邦按日清理，是指矮出納員應對當日艾的經濟業務進行俺清理，全部登記癌日記賬，結出庫瓣存現金

59、笆的澳賬面余額，并與瓣庫存現金拔的叭實地盤點數岸進行白核對搬，以確認賬實是柏否相符扳。鞍2埃按日清理愛的主要工作內容百如下。稗（1）唉清理各種現金收白付款憑證，檢查埃單證是否相符傲，并案檢查每張單證是八否已經蓋齊瓣“皚收訖氨”絆、凹“絆付訖般”愛的戳記。捌（2）傲登記和清理襖現金擺日記賬。般（3）背現金盤點。柏（4）昂檢查現金是否超艾過規定的伴庫存翱限額。柏第26條 案每月會計結賬日疤后，按出納員凹應及時與負責賬唉務處疤理的其他會計人哀員就吧“安現金日記賬拌”背和扒“胺現金明細賬案”凹進行相互核對般，并編制頒霸現金核對記錄表翱，唉由財務稗部扳經理挨、出納員、會計叭人員三方簽字，敖以確保賬癌賬相

60、符。壩第27條 出捌納員叭有義務配合財務奧部擺經理或其他稽查癌人員隨時、不定岸期地抽查阿“扳現金盤點伴”斑工作，并確保抽凹查現金沒有差異挨。阿第28條 瓣財務部板經理、挨資金埃主管哀應定期監盤現金笆，確保賬賬相符叭、按賬實相符。發現阿長款埃或短艾款的俺，耙應柏及時查明原因，捌按規定程序報批般處理。叭因出納員隘自身責任造成的癌現金短缺，挨出納員扮負全額賠償責任伴，造成重大損失傲的，應依法追究案責任人的法律責辦任。吧第29條 敖財務懊部經理、資金主罷管按應高度重視現金矮管理，對現金收版支進行嚴格審核敗，不定期進行實傲地盤點，對現金拔管理出現的情況拜和問題隘提出改進意見，埃報主管領導批準盎后實施。安