1、盎稽核審計監督胺檢查完整版（胺1）目錄耙第一章農村阿信用社內部審計芭的基本原理.把.9挨(一)農村啊信用社內部審計柏概述.9邦1什么叫叭審計?.9板2什么是笆金融審計?.9癌3什么是斑農村信用社內部吧審計?.9板4審計是胺怎么產生的?.疤9敖5內部審暗計是怎樣產生的疤?.10按6.審計的頒種類?.10罷7審計的八主體和客體?.奧10半8審計的柏性質?.10吧9農村信暗用社內部審計部盎門的性質?.1凹0跋10農村罷信用社內部審計邦的目的是什么?罷.11半11農村拌信用社內部審計絆的地位?.11凹12農村艾信用社內部審計昂有哪些特征?.搬11白13農村矮信用社內部審計頒有哪些職能?.頒11把14農

2、村邦信用社內部審計斑的職責是什么?巴.12伴15農村埃信用社內部審計耙有什么職權?.安12扒16農村埃信用社內部審計敖有哪些作用?.捌12柏25農村哎信用社內部審計啊標準包括哪些內絆容?.13氨26農村啊信用社內部審計百標準有什么特點礙?.13跋27農村吧信用社內部審計矮應當堅持哪些準八則?.13氨28違反瓣審計道德準則佰會產生什么后瓣果?熬.14邦(二)農村傲信用社內部審計拔人員應具備的基襖本素質.1吧4埃29.農村百信用社內部審計敖人員應具備哪些礙基本素質?.1艾4安30良好隘的農村信用社內哎部審計人員形象壩的特征有哪些?扮.15絆31怎樣奧提高審計人員素瓣質?.15矮32怎樣隘判斷農村信

3、用社澳內部審計人員的暗素質高低?.1班5懊第二章農村艾信用社內部審計伴的程序和方法.頒.15案(一)農村俺信用社內部審計襖的程序.1岸5絆33什么柏是農村信用社內皚部審計程序?.版15邦34農村哀信用社內部審計芭立項的依據有哪絆些?.16澳35.農村盎信用社內部審計拌立項階段要做哪頒些工作?.16半36農村扒信用社內部審計拔的準備階段要做癌哪些工作?.1爸6瓣37農村辦信用社內部審計辦的實施階段有哪霸些工作步驟?.案16擺38農村暗信用社內部審計盎的報告階段要做拜哪些工作?.1爸6絆39農村扮信用社內部審計百的處理階段要做扳哪些工作?.1扒7八40堅持啊審計的基本程序佰有什么作用?.捌17捌4

4、1堅持暗和把握審計的基安本程序要注意什凹么問題?.17敖(二)農村辦信用社內部審計背的基本方法.盎.17佰42農村芭信用社內部審計擺常用的方法有哪癌些?.18扒43什么罷是順查法?.1凹8胺44什么佰是逆查法?.1邦8奧45什么辦是精查法?.1凹8柏46什么耙是抽查法?.1半8礙47什么靶是任意抽樣法?佰.19熬48什么啊是判斷抽樣法?艾.19癌49什么半是統計抽樣法?絆.19擺50什么矮是對比分析法?埃.19把51什么隘是因素分析法?埃.19昂52什么邦是平衡分析法?絆.20班53什么靶是制度分析法?罷.20礙54什么矮是期齡分析法?邦.20俺55什么伴是審閱法?.2俺0哎56什么翱是校對法

5、鞍?.20跋57什么傲是盤點法?.2癌0佰58、什么佰是鑒定法?.2疤1凹59什么班是觀察法?.2扳1吧60什么拜是查詢法?.2佰1敗第三章農村八信用社審計人員昂應具備的基本功壩.21罷（一)審計巴基本功的含義.半.21癌61什么絆是審計基本功?翱.21敗62審計拌人員應具備哪幾阿種基本功?.2胺1伴63審計背基本功的作用?捌.22稗(二)審計艾方案的制定.皚.22瓣64.什么挨是審計方案?.巴22懊65審計捌方案一般有哪些矮主要內容?.2擺2邦66編制愛審計方案有哪些矮基本要求?.2版2胺（三)審計般前問卷的編制.伴.23耙67什么搬是審計前問卷?凹.23罷68審計絆前問卷的基本格捌式?.2

6、3哀69審計背前問卷的作用?笆.23拔70怎樣藹編制審計前問卷啊?.23岸71什么背是審計證據?.霸24按72審計扮證據的標準有哪扳些?.24辦73審計背證據的基本特征跋是什么?.24搬74審計翱證據有幾種類型跋?.25藹75什么芭是內部證據?.耙25斑76什么暗是內-外證斑據?.25隘77什么敖是外-內證藹據?.25罷襖78什么是外把部證據?.25捌79獲取矮審計證據應考慮澳哪些因素?.2熬6辦(五)審計巴工作底稿的編制按.26巴80什么靶是審計工作底稿伴?.26把81什么澳是審計工作記錄扳?.26佰82審計胺工作底稿有哪幾案種?.26盎83審計頒工作底稿有什么盎作用?.27吧84審計般發現

7、事項工作底搬稿的基本格式包奧括哪些要素?.拜27版85編制胺審計發現事項工佰作底稿的基本要佰求是什么?.2疤7靶86怎樣挨編制審計發現事襖項工作底稿?.拜27澳(六)審計芭報告的編制.把.28佰87什么藹是審計報告?.藹28捌88審計耙報告有什么作用襖?.28壩89審計唉報告有哪幾種類氨型?.28吧90審計辦報告的基本格式隘由哪些要素組成爸?.29耙91審計岸報告的內容(正昂文)一般由哪幾埃部分組成?.2翱9靶92編制巴審計報告的基本按程序?.29搬93編制叭審計報告有哪些瓣基本要求?.3把0般94怎樣挨選擇審計報告的罷材料?.30頒(七)審計稗意見書的撰寫.愛.30扳95.什么般是審計意見書

8、?背.30癌96審計氨意見書的基本格耙式?.31靶97撰寫半審計意見書的程矮序?瓣.31版98怎樣板撰寫審計意見書稗?.31稗(八)審計斑處理處罰決定的巴撰寫.31唉99什么佰是審計處理處罰扒決定?.31敖100審絆計處理處罰決定拜的作用?.32鞍101審叭計處理處罰決定頒由哪些要素構成拌?.32懊102撰辦寫審計處理處罰跋決定有哪些基本按要求?.32頒第四章農村扮信用社存款業務熬審計.33拜(一)農村爸信用社存款業務癌審計的種類及主隘要內容.3搬3叭103存凹款業務審計的種安類有哪些?.3搬3敗104儲搬蓄存款審計包括辦哪些內容?.3案3皚105儲疤蓄柜員制業務操扮作合規性審計的阿主要內容有

9、哪些半?（預備知識）挨.35壩106教版育儲蓄合規性審啊計的主要內容有皚哪些?.35凹107個板人通知存款合規阿性審計的重點內藹容有哪些?（預邦備知識）.半36版108單俺位存款審計有哪吧些主要內容?.愛37皚109單爸位定期存款合規翱性審計的重點內哎容有哪些?.3啊7捌110單奧位活期存款合規頒性審計的重點內伴容有哪些?.3擺8骯111單艾位通知存款合規佰性審計的重點內埃容有哪些?（預半備知識）.唉39頒112單班位協定存款合規岸性審計的重點內版容有哪些唉?（預備知識）拔.39柏113財愛政存款合規性審疤計的重點內容有半哪些?.40背114同凹業存款合規性審斑計的重點內容有壩哪些?.40瓣(

10、二)存款擺業務開戶手續的稗合規性審計.昂.41斑115單盎位存款開戶手續巴合規性審計有哪背些主要內容?.佰41傲116怎拔樣審計開立基本按存款賬戶及賬戶隘管理的合規性?搬.41板117怎翱樣審計開立一般半存款賬戶及賬戶背管理的合規性?巴.42辦118怎耙樣審計開立臨時癌存款賬戶及賬戶稗管理的合規性?巴.43吧119怎扳樣審計開立專用藹存款賬戶及賬戶礙管理的合規性哀?.43叭120.怎藹樣審計個人儲蓄哀開戶手續的合規襖性?.43氨121怎胺樣審計個人存單艾質押貸款的合規奧性?.44敗(三)存款礙業務查詢，凍結啊、扣劃合規性的癌審計.45皚122怎哎樣審計存款查詢岸的合規性?.4俺5邦123怎笆樣

11、審計存款凍結岸的合規性?.4疤6伴124怎暗樣審計存款扣劃敗的合規性?.4愛7般(四)辦理稗存款掛失、托收礙、提前支取，續氨存、存款證明書安等手續的合規性斑審計.49扳125怎擺樣審計儲蓄存款板掛失手續的合規拔性?.49艾126怎佰樣審計儲蓄存款哎托收手續的合規佰性?（預備知識襖）.50般127怎斑樣審計存款提前岸支取手續的合規暗性?.50八128怎班樣審計存款續存百手續的合規性?熬.50笆129.怎頒樣審計存款證明巴書手續的合規性扳?.51盎(五)存款頒業務中違法問題跋的審計.5扮1鞍130怎扳樣審計賬外吸存壩?.51暗131怎懊樣審計矮“半公 款 私存氨”柏?.52板132怎傲樣審計私下存

12、款埃、貪污、挪用客胺戶資金的問題?奧.54搬133怎挨樣審計高息吸存昂?.55伴第五章農村翱信用社信貸（專柏指貸款，下同）暗業務審計.藹56白(一)信貸邦業務審計的種類氨、對象及重點.扮.56伴134什跋么是信貸業務審翱計?.56板135信岸貸業務審計的種白類有哪些?.5昂6伴136信拜貸業務審計對象扒是什么?.56昂137信半貸業務審計的重埃點是什么?.5頒7跋(二)信貸凹程序合規性的審艾計.57矮138信稗貸業務程序合規奧性審計的內容是半什么?.57拜139怎百樣對信貸業務受搬理環節的合規性俺進行審計?.5絆7瓣140信擺貸業務調查環節辦合規性審計的內艾容有哪些?.5盎7笆141如八何對客

13、戶主體資疤格及基本條件的吧調查全面性進行百審計背?.58伴142如礙何對客戶資料完啊整、真實、有效佰性調查情況進行半審計?.58愛143怎稗樣對客戶信用狀隘況調查的準確性傲進行審計?.5皚9稗144怎半樣對客戶資產狀昂況、生產經營狀挨況調查的真實性巴進行審計?.5瓣9皚145如凹何對客戶信用等傲級測算的準確性巴進行審計?.5氨9八146如擺何對借款保證人半的合規性和有效瓣性進行審計?.靶60懊147怎骯樣對借款人提供板的抵押物、質押邦物的合法性進行挨審計?.60霸148怎搬樣對借款用途調靶查的準確性進行拜審計?.60板149.怎氨樣對信貸業務審耙查環節的合規性奧進行審計?.6氨1跋150怎半樣

14、對貸審會運作壩的合規性進行審扳計?.61襖151怎伴樣對審議審批環拔節的合規性進行襖審計?.62辦152如吧何對信貸報備業氨務的合規性進行背審計?.62搬153如盎何對信貸業務的奧法律審查的合規鞍性進行審計?.艾63哎154如翱何對貸款發放的奧合規性進行審計哎?.63芭(三)信貸昂管理合規性審計奧.63安155信絆貸管理合規性審愛計的主要內容有佰哪些?.63拔156怎敖樣對轉授權的合佰規性進行審計?爸.63芭157如吧何審計客戶授信疤的合規性?.6凹3霸158如耙何對客戶最高綜艾合授信額度的合疤規性進行審計?盎（預備知識）.霸.64捌159如斑何對客戶特別授霸信的合規性進行背審計?.65骯16

15、0怎襖樣審計優良客戶傲認定的合規性?耙.65搬161怎鞍樣審計一般客戶敖認定的合規性?襖.65扒162怎昂樣審計限制客戶傲認定的合規性?搬.66白163怎把樣審計淘汰客戶俺認定的合規性?般.66半164如頒何對貸后檢查的按合規性進行審計百?.67絆165如爸何對借新還舊貸跋款的合規性進行靶審計?.67拜166如胺何對貸款展期行吧為的合規性進行捌審計爸?.68八167.如岸何對次級、可疑罷、損失類貸款劃罷分的準確性進行懊審計?（預備知襖識）.68凹168如敖何審計不 良貸扳款認定程序的合疤規性?.68佰169.怎笆樣審計抵債資產熬接收的合規性?背.69叭170怎愛樣審計抵債資產矮管理及處置的合癌

16、規性?.70瓣171如瓣何審計貸款損失笆核銷的合規性?昂.70板172如頒何審計信貸檔案斑的合規性?.7敗1耙173如奧何審計信用貸款佰的合規性?.7挨2傲174如哎何審計銀行承兌伴匯票申請人的合般規性?（預備知伴識）.72唉175怎白樣審計銀行承兌拔匯票保證金管理搬的合規性?（預霸備知識）.邦73巴176如頒何審計貼現業務扮的合規性?（預敖備知識）.板73叭177如扳何審計銀行承兌巴匯票的墊付?（般預備知識）.唉.74敗178如鞍何審計賬外放款絆?.74白179如捌何審計收貸收息扳不入賬?.74襖180如班何審計越權貸款板?.75襖181如搬何審計逆程序貸叭款?.75艾182審奧計中如何發現

17、以擺貸收息?.75盎(四)信貸捌業務中的責任審芭計.76耙183如瓣何審計信貸調查敖經辦責任人的責扒任履行情況?.矮76瓣頒184如何審拔計信貸調查主責哎任人的責任履行芭情況?.76跋185如愛何審計信貸審查鞍主責任人的責任班履行情況?.7案6安186.如礙何審計信貸審批霸主責任人的責任辦履行情況?.7矮7愛187如啊何審計信貸經營稗主責任人的責任胺履行情況?.7瓣7捌188如耙何對經營責任人芭責任移交的合規按性進行審計?.鞍78靶189什皚么是財務管理審百計?.78艾190財凹務管理審計的主奧要內容包括哪些吧?.78案191財巴務收入審計的主挨要內容?.78扳192財扮務支出審計的主稗要內容

18、?.79案193固靶定資產管理審計吧的主要內容?.半80叭194怎捌樣對已出租、處靶置財產收入合規班性進行審計?.霸80柏195怎般樣對金融機構往襖來利息收支合規按性進行審計?.骯80氨196.怎懊樣對執行集中采敗購管理合規性進凹行審計?.81安197怎翱樣對費用審批、辦列支合規性進行跋審計?.81佰198怎爸樣對業務招待費鞍合規性進行審計鞍?.81哀199怎伴樣對工資性支出邦合規性進行審計按?.81芭200怎挨樣對非常損失列澳賬的合規性進行頒審計?.82扮201怎巴樣對以租代購固叭定資產合規性進般行審計?.82氨2背02怎樣對已阿核銷貸款本息合霸規性進行審計?靶.82跋203怎藹樣對購置固定

19、資敖產合規性進行審斑計?.82矮204怎胺樣審計截留隱匿班利息收入的問題壩?.83半205怎隘樣審計小金庫的哀問題?.83襖206怎昂樣審計費用賬戶百多頭開戶的問題澳?.84巴207怎拌樣審計虛列費用耙的問題?.84凹208怎斑樣審計假fa 澳piao、不合奧規fa pia巴o的問題?.8耙4隘209怎頒樣審計財務超權板限的問題?.8翱5半(二)農村把信用社會計業務八審計.85襖210會阿計業務審計的主翱要內容?瓣.85把211怎礙樣對會計科目使巴用合規性進行審般計?.85稗212怎半樣對會計憑證使耙用合規性進行審愛計?.85愛213怎藹樣對票據審查程啊序合規性進行審癌計?（預備知識岸）.86

20、皚214怎白樣對賬戶開戶手岸續合規性進行審愛計?.86盎215怎稗樣對賬戶使用與懊管理合規性進行襖審計?.87拜216怎鞍樣對非生息資產拜列賬合規性進行巴審計?.88捌217怎靶樣對錯賬沖正合皚規性進行審計?辦.89瓣218怎柏樣對營業中抹賬唉的合規性進行審啊計?（預備知識俺）.89半219怎敗樣對同城票據清哎算操作合規性進巴行審計?.90爸220怎扒樣對印章保管使瓣用情況進行審計澳?.90佰221怎翱樣對密碼設置、按保管情況進行審吧計?.90般222怎伴樣對重要空白憑岸證保管使用情況阿進行審計?.9爸0哎223怎俺樣對密押(壓數半機)保管使用進八行審計?.91般224怎辦樣對內外賬務核班對情

21、況進行審計岸?.91埃225怎案樣對金融機構往盎來賬務核對情況八進行審計?.9安2半226怎氨樣對會計賬務靶“按六相符奧”瓣進行審計?.9皚3罷227怎案樣對電子匯兌系吧統數據收發業務半合規性進行審計艾?.93岸228怎阿樣對電子匯兌系班統查詢查復業務吧合規性進行審計挨?.94捌229怎襖樣對電子匯兌系疤統匯差業務合規盎性進行審計?.唉94暗230怎胺樣對電子匯兌系板統檔案管理合規芭性進行審計?.矮95俺231怎癌樣對會計交接進斑行審計?.95捌232怎熬樣對會計檔案保艾管合規性進行審襖計?.95奧233怎懊樣對會計檔案調昂閱、銷毀合規性芭進行審計?.9礙6柏(三)信用邦社出納業務審計哎.96

22、瓣234出懊納業務審計的主靶要內容?.96半235怎扳樣對有價單證和礙重要抵、質押物案保管合規性進行俺審計?.9襖6壩236怎敗樣對查庫制度的啊落實情況進行審芭計?.97熬237怎辦樣對驗款入庫情班況進行審計?.耙97挨238怎艾樣對出納交接的辦合規性進行審計骯?.98凹239怎敖樣對柜員制出納巴業務及其錄像監胺控、密碼、抹賬礙進行審計?（預藹備知識）.百98岸240怎霸樣對庫房的安全扳管理的合規性進柏行審計?.98板241怎柏樣對管庫情況進巴行審計?.98哎242怎捌樣對庫存現金限八額管理情況進行白審計?.99胺243怎胺樣對現金調度合壩規性進行審計?辦.99般244怎耙樣對現金出入庫矮的合

23、規性進行審瓣計?.99癌245怎唉樣對出納營業終敖了軋賬的合規性霸進行審計?.1笆00扮246什霸么是農村信用社扳經營指標真實性皚審計?.100半247農罷村信用社經營指癌標真實性審計的稗目的是什么?.昂100佰248農搬村信用社經營指藹標真實性審計的藹主要內容有哪些班?.101癌249怎敗樣組織開展年度半經營指標真實性鞍審計?.101拜250對吧經營指標真實性背審計中發現的問暗題定性應注意哪拌些事項?.10奧1擺(二)農村罷信用社經營指標埃真實性審計的側隘重點.10奧1八251開拜展經營指標真實盎性審計應重點把白握哪些側重點?扳.101熬252審邦查會計核算資料挨以外的資料有哪擺些側重點?.

24、1隘02阿253審翱計會計報表有哪敖些側重點?.1拜02癌254審愛計業務狀況表有礙哪些側重點?.扳102稗255審扮計損益明細表有奧哪些側重點?.襖103般256審礙計會計賬簿有哪瓣些側重點?.1疤03芭257審扮計會計憑證有哪骯些側重點?.1皚04半(三)利潤澳(虧損)指標的佰真實性審計.矮.104凹258影斑響利潤指標真實癌性的主要因素有癌哪些?.104芭259什巴么是虛增利潤?岸.104擺26拜0什么是虛減扮利潤?.105邦261怎版樣審計利息收入八的真實性?.1罷05哀262怎暗樣審計利息支出把的真實性?.1白05哎263怎扳樣審計金融機構俺往來收入的真實壩性?.105柏264怎靶樣

25、審計金融機構襖往來支出的真實矮性?.106笆265怎艾樣審計中間業務奧收入的真實性?哀.106澳266怎伴樣審計投資收益阿的真實性?.1按06搬267怎敖樣審計其他營業百收入的真實性?伴.107啊268怎絆樣審計營業外收般入的真實性?.扳107耙269怎岸樣審計營業外支扳出的真實性?.啊107胺270怎耙樣審計手續費支藹出的真實性?.絆107氨271怎癌樣審計業務管理挨費用開支的真實氨性?.108絆272怎哎樣認定費用下甩癌?.108捌273怎拔樣審計固定資產敗折舊計提的真實翱性?.108捌274怎按樣審計呆賬準備敗金計提的真實性挨?.108懊275怎按樣審計絆“唉三費奧”耙計提的真實性?霸.

26、109扳276怎暗樣審計其它計提班類支出的真實性按?.109邦277怎矮樣審計遞延資產骯攤銷的真實性?挨.109板278怎斑樣審計無形資產辦攤銷的真實性?擺.110柏279怎拌樣審計營業稅及鞍附加的真實性?昂.110絆280怎佰樣審計以前年度頒損益調整的真實盎性?.110敖(四)存款暗指標的真實性審哎計.110凹281存拜款真實性審計的暗主要內容有哪些瓣?.110疤282怎背樣審計虛增存款把?.110挨283怎霸樣審計虛減存款哎?.111胺284怎辦樣審計在不同存骯款種類之間相互班調整存款?.1拜11般285怎稗樣審計在同一存暗款種類的各科目罷之間相互調整存阿款?.112版(五)貸款按指標的真

27、實性審吧計.112瓣286貸佰款指標的真實性胺審計包括哪些內伴容?.112熬岸287怎樣審俺計貸款計劃執行氨情況的真實性?哀.112拔288如盎何審計借新還舊懊貸款的真實性?背.113背289怎吧樣審計不 良貸絆款余額的真實性岸?.113靶290怎襖樣審計疤“扳兩呆矮”拌貸款清收的真實隘性?.113哀291怎扳樣審計盤活資產哎的真實性?.1敗13般292怎傲樣審計保全資產胺的真實性?.1百14版293如唉何審計按四級分般類的貸款質量的熬真實性?.11爸4翱294如拜何審計按五級分奧類的貸款質量的般真實性?（預備芭知識）.1哎15把第八章農村板信用社計算機審班計.115佰柏(一)計算機審佰計概述

28、.1柏15把295什罷么是計算機審計稗?.115熬296計哎算機審計有哪些癌特點?.116阿297計隘算機審計的主要艾內容是什么?.版116皚298計巴算機審計的對象艾是什么?.11翱6氨299計霸算機審計的方法靶有哪些?.11跋7瓣(二)農村壩信用社計算機應扮用與管理審計.懊.118哎300什百么是計算機應用哎和管理審計?.百118矮301計擺算機應用和管理跋審計的主要內容愛?.118叭302如絆何審計計算機安熬全領導組織機構哀是否健全?.1凹18捌303如骯何審計計算機安拔全領導小組履行安職責情況?.1佰18芭304如懊何審計業務應用板系統和開發系統佰是否相分離?.鞍118岸305如安何審

29、計計算機安案全保護責任制的鞍執行情況?.1岸19班306如骯何對機房管理制叭度執行情況進行絆審計?.119疤307如半何審計計算機軟頒件的使用登記情癌況?.119傲308如胺何審計計算機設鞍備檔案登記制度背執行情況?.1襖19拜309如案何審計計算機耗罷材管理是否合規哎?.119熬310如般何審計設備報廢跋的合規性?.1靶20柏311如辦何審計計算機崗扮位制約是否落實哀?.120靶312如胺何審計計算機的唉權限管理情況?拌.120熬313如板何審計計算機密頒碼管理?.12懊0稗314如般何審計前臺操作愛程序是否合規?澳.121班315如霸何審計計算機數板據備份管理?.拔121岸316如骯何審計

30、計算機打愛印資料的保管?爸.122愛317如拜何審計計算機搬工作日志登記昂是否合規?.1拌22扮(三)預備拌知識（利用審計翱軟件對農村信用百社業務信息系統靶的審計）.吧122鞍318.計癌算機通審軟件系敖統的功能有哪些把?.122矮319通絆審軟件可以對哪辦些業務信息系統罷進行審計?.1斑23扮320利辦用通審軟件的操伴作程序有哪些?昂.123擺321如鞍何利用通審軟件笆審計虛增存款?扳.123拌322如白何利用通審軟件埃審計高息攬存?瓣.124拔323如班何利用通審軟件白審計公 款 私拔存?.124懊第九章農村吧信用社基建審計按.125礙(一)基建暗審計的定義和內瓣容.125胺324什疤么是

31、基建審計?背.125罷325什芭么是農村信用社傲基建審計?.1俺25百326基艾建審計包括哪些板內容?.125邦327基半建審計有什么作愛用?.12氨5壩328基半建工程項目的審瓣計權限如何界定敖?.126稗(二)基建板項目管理審計.骯.126爸329怎挨樣審計基建項目邦立項審批程序的氨合規性?.12凹6礙330怎八樣審計基建資金把來源的合規性?骯.126愛331怎版樣對基建資金的挨運用行為進行審吧計?.126跋332怎把樣審計基建項目傲招、投標是否合瓣規?.127哎333怎唉樣審計基建合同擺的合規合法性?癌.127襖334怎柏樣對基建財務會絆計進行審計?.扮128昂335怎氨樣審計基建工程搬

32、款撥付的合規性佰?.128翱336怎翱樣審計基建項目把交付使用程序的斑合規性?.12巴9鞍337怎案樣審計基建項目盎竣工驗收的合規壩性?.129盎338怎挨樣審計包干基建礙工程項目?.1佰29案339包愛工不包料的工程氨項目如何審計?邦.130昂340怎辦樣審計基建項目哎檔案資料的完整稗性?.130拔(三)基建八預、決算審計.敖.131俺341什澳么是基建預、決擺算審計?.13班1叭342基瓣建預、決算審計壩的作用是什么?胺.131擺343基靶建預、決算審計氨的主要內容有哪襖些?.131胺344基斑建預、決算審計叭有哪些基本程序奧?.132敖345.審襖計工程預、決算骯的依據和標準有哀哪些?.

33、132伴346.基擺建預、決算審計阿人員應具備什么拔資格?.132辦347基癌建預、決算審計笆的方法有哪些?拜.132暗348基鞍建預、決算審計啊報告的主要內容暗有哪些?.13敗3鞍349如霸何編寫基建預、跋決算審計報告?挨.133罷350基班建預、決算審計疤的收費標準是怎阿樣規定的?.1皚33捌九妹 發表于 翱2010-3-藹23 14:0壩0 背第一章農村班信用社內部審計敗的基本原理啊(一)農村版信用社內部審計稗概述愛1什么叫辦審計?邦審計在現代哀漢語詞典中定義矮為：查對計算，拌多指賬目。19熬95年全國審計芭定義研討會定義襖為：審計是獨立氨檢查會計賬目，艾監督財政、財務佰收支真實、合法邦

34、、效益的行為。八在國外，審計有敗的稱為檢查、核捌對，也有的稱為八謹慎監督。審計啊包括國家審計、斑社會審計和內部背審計。般2什么是案金融審計?扳金融是貨幣阿資金和貨幣信用暗的融通，金融審耙計是指對貨幣資罷金和貨幣信用融霸通進行審查、核班對的意思，是金挨融監督的一種重哀要形式。它是通俺過專門的監督機背構，以事實為依翱據，以法規為標邦準，對金融機構辦的業務經營、財骯務收支和會計賬稗務的真實性、經胺營的合法合規性笆和效益性進行檢靶查，以促進金融熬活動正常運行的伴一種經濟監督形巴式。伴3什么是叭農村信用社內部伴審計?藹農村信用社百內部審計，是一扮種獨立的、客觀白公正的并能提出板指導性建議的內扮部經濟監督

35、行為熬。農村信用社內阿部審計屬于金融背審計范疇。哀4審計是把怎么產生的?埃審計是社會壩政 治經濟生活扳發展到一定階段柏，因受托經濟責擺任關系的出現，愛基于經濟監督的班客觀需要而產生斑的。所謂受托經胺濟責任關系，就懊是受人之托管理霸經濟而形成的責暗任關系。在封建翱社會，皇帝或國絆王是家天下，把捌國家的財產都看藹作是自家的，財胺政大臣是皇帝委扒托管理國家財政案收支的，為了監皚督他，就要有人傲來對他管理的賬傲目進行審查核對岸，這樣就產生了八審計。早在西周白時代，我國就有版了審計制度，審背曰佰“扳考埃”敖，考其出入，而奧定刑賞。秦漢設捌御史大夫，掌管癌上計工作，其任盎務是職掌錢谷簿熬書，審核財務賦礙稅

36、之收支。氨“拜上計敗”阿制度規定：全國俺稅收官員年終時邦要將全年稅收決隘算，逐級呈報御啊史大夫審查后，襖再呈報皇帝察核傲。暗5內部審翱計是怎樣產生的稗?扳內部審計是瓣經營與管理實行埃分權制的產物。敗這是企業或組織伴內部的最高決策拜者，為了保證其安財務收支和其他百經營活動的健康熬有序運行，而采拌取的內部監督控埃制措施。如企業瓣的董事長不管具岸體經營，而是委芭托總經理負責經伴營，為了確保董搬事長和董事會的巴決策貫徹執行和拌企業的業務經營捌健康發展，必須百要有一個對董事八長和董事會負責哀的監督機構對經版營活動進行檢查案監督，這樣內部爸審計機構和人員笆就產生了。背6.審計的艾種類?柏按其管轄關扮系分可

37、分為外部邦審計、內部審計擺和委托審計；按八其實施的形式分隘可分為現場審計疤和非現場審計；頒按其實施的對象版分可分為財務審靶計、信貸審計、扳經濟責任審計等靶；按審計的范圍絆分可分為全面審埃計、專項審計；柏按審計業務發生耙的時間分可分為熬事前審計、事中壩審計和事后審計柏。拜7審計的芭主體和客體?百審計的主體翱是獨立的、專門暗的、處于超脫地半位的從事審計工暗作的機構和人員瓣。審計的客體是靶被審計的對象，叭它包括被審計單愛位的業務經營管哎理狀況和內部控罷制情況，主要負佰責人履行經濟責班任的情況等。岸8審計的拜性質?挨審計的性質哎是以事實為依據埃，以法規為標準翱，運用行政和經拔濟手段對被審計爸的對象的業

38、務經板營、財務收支和扒會計賬務及內部案控制的合規性、氨真實性、效益性盎和風險性進行檢骯查和評價，以促奧進各項經營管理安活動正常進行的隘一種經濟監督形隘式。俺9農村信爸用社內部審計部藹門的性質?扳農村信用社芭內部審計部門是把信用社組織中的霸一個控制部門，巴屬于監督保障體罷系，它獨立于經敖營管理部門，并八通過檢查、評價八、鑒定農村信用拔社內部的各項經百營管理活動，并拌以此為信用社經拌營管理服務。八10農村岸信用社內部審計傲的目的是什么?百國際內部審艾計師協會定義為拌：內部審計的主氨要目的是評價組拌織控制以確保揭安 露組織潛在的伴風險以及有效果叭、有效率和經濟鞍地達到組織的目愛標和目的。農村懊信用社

39、內部審計跋的目的是揭 露奧和防范各類經營礙風險，促進農村胺信用社經營目標罷的實現和事業的斑健康持續發展。敖11農村板信用社內部審計扒的地位?八農村信用社芭內部審計是我國骯審計體系的重要班組成部分，是審笆計工作的基礎之般一，農村信用社熬內部審計人員是岸信用社管理者的扒“藹經濟參謀愛”般和重要助手。內傲部審計職業在國板內外是最具挑戰壩性和活力的職業壩之一，審計人員罷行使的經濟監督半權受到國家法律扮保護，內部審計白機構已成為世界把性組織機構中的捌一個重要部分。把12農村挨信用社內部審計熬有哪些特征?氨一是審計方翱法從詳細審核轉邦變為以評價內部愛控制系統為基礎唉的抽樣檢查，二拌是審計領域從財疤務審計擴

40、展到效盎益審計和風險審敗計，三是從時事捌的審計擴展到對佰經濟責任人特別敖是農村信用社高拜管人員的經濟責艾任審計。班13農村辦信用社內部審計敗有哪些職能?傲審計的職能癌是指審計本身固盎有并能體現審計半本質屬性的內在艾功能，農村信用背社內部審計的職背能是罷“巴獨立評價愛”氨，評價是指審查奧和評定。具體有盎以下幾種：一是哎經濟監督職能(板基本職能)，它翱是指通過審計，跋督促被審計對象按的經濟活動在規罷定的范圍內沿著凹正常的軌道運行挨；檢查受托經濟骯責任人忠實履行澳經濟責任的情況翱。二是經濟評價皚職能，是指對被傲審計對象的經濟安資料及經濟活動把進行審查，并依吧據相應的標準對霸所查明的事實作翱出分析判斷

41、，肯扮定成績揭 露問岸題，尋求提高效拌率和效益的道路斑，如內控綜合評岸價。三是經濟鑒霸證職能，是指對俺被審計對象的會瓣計報表及其他資拌料進行檢查和驗巴證，確定其經營爸成果、狀況的真隘實性、合法性，骯為審計授權人或八委托人提供確切半的信息。四是防奧護職能，是指通皚過審計幫助被查敗對象及時找出經霸營中的風險點，斑督促其整改，從案而防患于未然。拌14農村爸信用社內部審計頒的職責是什么?白農村信用社按內部審計的職責氨是按照授權人所壩確定的目標及相版關的政策法規履頒行其職能，為他艾們提供與所審計頒的活動有關的分啊析、評價、建議板和信息資料，以矮促使農村信用社艾的經營活動健康矮運行，確保其經拌營目標的實現

42、。傲15農村暗信用社內部審計霸有什么職權?安根據耙“頒審計法皚”安和有關法規的規白定，農村信用社頒內部審計部門和巴審計人員的職權佰主要有：扮一是有權檢盎查會計憑證、賬哎簿、報表、資金艾、財產，查閱有岸關文件、資料；芭二是有權對盎審計發現的問題敗向有關單位和人罷員進行調查并索鞍取證明材料；拔三是有權要盎求被查單位報送隘或提供有關財務擺、信貸等各種經按營資料；敗四是有權提稗出制止、糾正和阿處理違反金融法爸規和財經紀律的昂意見并提出改進哎管理的建議；爸五是有權對白違法違規的行為哀按有關規定進行案審計處罰或移交芭有關部門處理；案六是有權對埃阻撓、拒絕和破白壞審計工作的行安為采取封存賬冊扳和資財等臨時強

43、胺制措施；笆七是有權向皚上級審計部門和柏授權人或委托人擺匯報審計發現事壩項，審計報告可吧以越級抄報；八八是有權牽懊頭組織內部控制背綜合評價。隘16農村敖信用社內部審計扒有哪些作用?芭一般有五大把作用：即揭 露斑、保護、反饋、跋控制、公證作用疤。一是揭 露作哎用，即揭 露和癌發現違法違規的啊問題，促使被查哀對象糾正錯誤，癌改進工作；二是癌保護作用，即針暗對被審計對象存按在的問題，幫助拔總結經驗教訓，白找出產生問題的斑原因并及時整改辦，從而起到防范版和減少違法違規把行為，達到保護八干部的作用；三氨是反饋作用，即辦及時將審計發現奧的事項向決策層壩反饋，使其獲得八客觀的真實信息般，及時進行經營伴戰略或

44、決策調整安；四是控制作用壩，通過審計對組絆織的內部控制進頒行綜合評價，找搬出其控制的薄弱捌環節，促其加強般內部控制建設；扳五是公證作用，傲審計可以對被查扮對象的經營管理耙狀況和信譽程度岸加以評估鑒定，安并根據委托人的巴要求在適當的范白圍公布，起到公啊證作用。般25農村拌信用社內部審計愛標準包括哪些內爸容?罷農村信用社襖內部審計標準主把要包括：國家經埃濟、金融法律法捌規;上級或行業挨制訂的相關規章拜制度；經濟合同百、技術經濟標準辦及被查單位決策柏層制訂的計劃、笆考核辦法等。又拜可分為外部的審版計標準和內部的矮審計標準。跋26農村按信用社內部審計擺標準有什么特點癌?柏農村信用社敖內部審計標準具八有

45、以下特點：(扒1)審計標準有班不同的層次，最般高層次是法律；辦(2)審計標準胺具有時效性，它頒的效力往往受到藹時間限制；(3壩)審計標準受地扮域的限制；(4敗)審計標準應與百要提出的意見、安結論密切相關。伴27農村伴信用社內部審計扳應當堅持哪些準埃則?板國際內部審埃計師協會制定的埃審計道德準則埃有十一條：(哀1)履行其職責叭和任務時，必須哀誠實、客觀和勤斑奮；(2)在所八有與其提供服務襖對象相關的事項跋中，應該表現出捌忠誠，不能有意熬成為任何非法或叭不正當活動的參案與者；藹(3)不能有意熬地從事損害審計岸職業或審計部門罷名譽的行為或活跋動；(4)必須半避免參與任何可吧能與其組織有利傲害沖突的或

46、使其芭不能客觀地履行岸其職務和職責的伴行為；(5)不艾能接受來自與其埃組織有關的雇員藹、委托人、顧客傲、供應商或經濟挨業務中獲得的任癌何有價值的物品頒；(6)只能開傲展以自己的專業盎能力預計可以恰伴當地加以完成的挨服務工作；(7鞍)應采取適當的班方法保持審計活鞍動的獨立性，達般到專業的熟練性敖，熟悉具體的審拌計工作程序和方罷法及審計部門的半自我管理；(8疤)必須慎重地使絆用履行職責時所版獲取的資料，不啊能為了任何個人奧利益，也不能以爸違法或有損于其霸組織利益的方式按濫用機密資料；俺(9)在匯報工皚作時，應揭 露鞍所了解的所有重辦要事實，不可歪哀曲正在審查的經安營報告或隱瞞非扮法的事實；(1白0

47、)必須為提高伴其專業熟練程度礙、工作質量及其澳有效性而不斷努唉力；(11)時笆時注意維護所規埃定的審計權限、盎道德和尊嚴的高翱標準。農村信用骯社內部審計也應八當堅持上述準則哎。靶28違反矮審計道德準則熬會產生什么后爸果?把審計人員違瓣反審計道德準搬則將產生嚴重八后果：一是將導笆致審計信息失真按；二是會降低審奧計工作質量，甚襖至會作出錯誤的暗審計結論；三是扒將喪失審計人員胺權威，進而影響挨審計隊伍整體形擺象；四是將會喪絆失審計資格，甚案至會受到紀律處暗分。笆(二)農村翱信用社內部審計挨人員應具備的基扳本素質辦29.農村盎信用社內部審計版人員應具備哪些霸基本素質?叭一名合格的奧農村信用社內部隘審計

48、人員必須具百備以下基本素質挨：(1)應具有胺高尚的品德和高皚度的責任感，不柏畏權勢，秉公辦板事，堅持原則，背不徇私情；(2埃)應有較高的政礙策水平，熟悉國拜家的經濟、金融版政策和法律法規哎及行業的規章制挨度；(3)應具安有一定的審計理哀論知識，熟悉審阿計的基本原則、絆基本程序和基本翱方法，掌握一定辦的審計技巧；(把4)應至少有一背門以上專業特長壩，熟悉會計、經挨濟管理、信貸、奧計算機等方面的癌業務；(5)應氨有一定的實踐工疤作經驗(一般應邦有3年以上相關扳工作經歷)，有熬較強的觀察、分矮析問題能力，善艾于從蛛絲馬跡中皚發現問題；(6鞍)應有較強的綜昂合寫作能力，能稗寫出較高質量的盎審計報告；(

49、7扳)必須勤奮敬業癌，工作能吃苦耐罷勞，不斤斤計較笆個人得失；(8安)必須遵守審計岸紀律，不以崗（壩權）謀私；(9熬)必須具有理解奧他人的能力和與按人交流的能力，扳有良好的人際關霸系。爸30良好藹的農村信用社內辦部審計人員形象敗的特征有哪些?岸良好的農村挨信用社內部審計礙人員形象一般應皚具有以下特征：白(l)有自知之骯明，了解自己的頒優缺點；(2)擺有優先為他人服百務的觀念；(3伴)有較高的工作安效率；(4)有耙歸屬感(團隊精靶神)；(5)對辦周圍的事物反應昂敏感；(6)為埃人正直、誠實、岸舉止大方得體。班31怎樣安提高審計人員素熬質?班一是加強學笆習，主要是引導礙審計人員自學，瓣促其提高素質

50、；佰二是加強對審計阿人員的教育培訓辦，不斷更新其知傲識結構，提高其扮審計技能；三是啊加強實踐鍛煉，壩從審計中學習審芭計，研究新情況隘、解決新問題；班四是建立健全審伴計工作責任制，背嚴格考核，獎優艾罰劣，逼其自覺啊提升素質；五是吧樹立先進典型，白使其學有榜樣，邦趕有目標。俺32怎樣邦判斷農村信用社艾內部審計人員的哀素質高低?胺判斷一個審奧計人員素質的高頒低，主要從以下哀幾個方面衡量：暗一看能否堅持原擺則，實事求是、奧客觀公正地查處百和反映問題；二把看業務熟悉程度班，能否查出存在骯的問題，尤其是笆隱藏很深的問題拔；三看撰寫的工柏作底稿、審計報昂告、審計結論是佰否符合要求；四熬看作風是否嚴謹安，有無

51、違反紀律翱和以崗謀私行為埃；五看工作效率把，能否在規定的敖時間內高質量地絆完成任務。案第二章農村矮信用社內部審計艾的程序和方法白(一)農村氨信用社內部審計凹的程序八33什么扮是農村信用社內啊部審計程序?翱農村信用社搬內部審計的程序疤是指審計機構和藹審計人員，從確奧定審計項目開始扒到結束審計工作熬為止所經歷的基百本工作步驟，一拔般包括：審計的暗立項階段、準備暗階段、實施階段俺、報告階段和處斑理階段，也可簡拜稱為：準備階段案(含立項階段)壩、實施階段、終隘結階段(含報告拜階段)等工作步笆驟。翱34農村拌信用社內部審計扮立項的依據有哪敖些?霸審計立項是傲指審計項目的登邦記注冊，是確定耙審計任務的一種

52、八方式，也是審計背工作的開始。審埃計立項的依據：班一是上級管理部昂門的審計工作安哎排，二是本級的愛年度工作計劃，版三是群眾強烈反皚映的問題，四是扮業務經營中的熱芭點和難點，五是唉有關領導交辦的八項目。跋35搬.農村信用社內阿部審計立項階段瓣要做哪些工作?霸審計立項階八段要做的主要工耙作是：一是收集版立項的依據；二罷是征求有關部門安和人員的意見；板三是評估項目的霸風險，找出風險稗大的項目優先立拔項；四是報有權頒人審批。巴36農村壩信用社內部審計翱的準備階段要做把哪些工作?岸審計的準備白階段要做的主要愛工作是：一是制叭定審計方案；二霸是組織審計力量安，確定審計編組按，選定審計組長白和主審；三是對叭

53、審計人員進行審白計前培訓；四是斑收集整理有關資哀料，包括審計依板據、與項目相關奧的以往各種內外擺審計資料和被審襖計對象的經營管巴理資料；五是制叭發審計通知書，版一般提前三天發叭送，對突擊性和盎機密性的審計，拌通知書亦可隨審暗計組進點時交給氨被查對象；六是皚下發審計前問卷凹，一般在進點前柏七天下發，特殊板情況也可以不發扳審計前問卷。邦37農村礙信用社內部審計熬的實施階段有哪翱些工作步驟?巴審計的實施埃階段一般有以下跋工作步驟：一是柏組織進點會談，扒主要是向被查單把位負責人和有關艾人員通報審計來哎意，講明審計的半目的、內容、范跋圍和要求，爭取笆支持和配合；二稗是收回并審閱審藹計前問卷，開列扮進一步

54、調閱資料捌的清單；三是審皚核檢查有關資料擺，分析報表數據邦，收集審計證據艾；四是評審內控懊制度，找出薄弱罷環節；五是向有跋關人員進行查詢熬和測試；六是編百制審計工作記錄爸；七是編制審計安工作底稿；八是斑反饋交流底稿，拔征求被查對象意傲見并要其簽字。擺38農村藹信用社內部審計辦的報告階段要做壩哪些工作?埃審計報告階拔段要做的主要工般作有：一是歸納靶整理審計工作底礙稿和審計情況統斑計表及其他審計白證據，起草審計傲報告；二是向被瓣查對象反饋審計俺情況，征求其意癌見；三是根據被按查對象的不同意般見，進一步核實皚有關資料，對報傲告進行修改；四熬是審定報告，一鞍般由派出的審計鞍部門審定；五是半對審計工作進

55、行搬總結考評(由派艾出審計的主管部笆門主持)。佰39農村愛信用社內部審計懊的處理階段要做敖哪些工作?吧審計處理階扮段主要有以下工安作：一是根據審般計報告，出具審愛計意見書(整改礙意見書)；二是跋向審計派出單位伴領導和有關負責辦人匯報審計情況罷；三是作出并下半發審計處理決定氨；四是進行后續暗審計，主要是對埃審計整改意見書扒和處理決定的落阿實情況進行審計埃；五是按照誰辦盎案誰立卷的原則矮，整理建立審計邦檔案。隘40堅持拜審計的基本程序按有什么作用?埃堅持審計的芭基本程序對于做擺好審計工作具有邦十分重要的作用唉：首先，只有堅敗持按基本程序進搬行審計，才能做唉到循序漸進，有唉利于確保審計質俺量；其次，

56、堅持安按基本程序開展芭工作，能有效約拜束審計人員的行翱為，統一審計操斑作，有利于樹立扒審計權威；再次礙，堅持按基本程岸序辦事，能使審凹計工作步入規范扒化管理軌道，有拜利于提升審計部凹門形象。爸41堅持啊和把握審計的基俺本程序要注意什般么問題?挨要有效把握岸審計的基本程序澳，必須注意以下艾幾個問題：一是傲既要按審計程序稗辦事，又不能機皚械地照搬程序，瓣重在融會貫通；熬二是要突出重點芭，扣住核心程序鞍多下功夫，如審胺計取證、編制審礙計工作底稿、撰擺寫審計報告等；癌三是要明確責任敗，分層次把握好艾程序，如立項階八段、準備階段程岸序的把握主要的背責任在審計主管半部門；實施階段氨程序的把握主要扒的責任在

57、具體操霸作的審計人員；八因此，只有嚴格矮責任，才能把握鞍好審計的基本程襖序。瓣(二)農村骯信用社內部審計擺的基本方法敗42農村跋信用社內部審計凹常用的方法有哪按些?襖常用的審計擺方法有三類：一傲類是用于審查書骯面資料的方法，敗有順查法和逆查壩法；精查法和抽稗查法；抽樣法：壩包括任意抽樣法敗、判斷抽樣法、案統計抽樣法；分啊析法：經常采用板的分析方法有對骯比分析法、因素把分析法、平衡分胺析法、制度分析班法、期齡分析法哀；審閱法和核對案法。二類是用于啊審證客觀事物的絆方法，有盤點法癌和鑒定法。三類般是用于審計調查霸的方法，有觀察案法和查詢法。氨43什么氨是順查法?笆所謂順查法藹，是指按會計核邦算的程

58、序對會計阿資料進行審查的耙一種方法。其特敖點為：一是從原扒始憑證開始查起哀，和會計核算的澳程序相吻合；二叭是從憑證到賬簿奧，再到會計報表敖，方法簡單，容愛易查對；三是這班種查賬方法工作胺量大，容易造成盎疏漏，且效率不白高，一般只適合氨業務規模小的單愛位。傲44什么矮是逆查法?搬所謂逆查法背，是指按會計核芭算程序的相反方襖向對會計資料進哀行審查的一種審般計方法。其特點敗是：從審查會計扮報表入手，從大懊處著眼，由表及瓣里，由面到點，版進行全面分析，澳可以按內容進行扳重點檢查，節省柏時間，容易深入芭，但由于著重分胺析檢查，易造成巴審查不夠詳盡而奧疏漏存在的問題埃。吧45什么艾是精查法?藹所謂精查法稗

59、，也可稱為矮“班詳查法哀”版，是指審計人員靶對被查單位的全懊部憑證、賬冊、胺會計報表進行全矮面審核。這種方岸法查得較徹底，案但工作量太大，疤一般難以做到，骯適合于一些撤并班的網點或經濟實拔體清盤的審計。搬46什么哎是抽查法?笆抽查法，是耙根據審計目的、疤要求和被查對象笆的具體情況，有擺針對性地選擇一隘部分資料進行審啊查，以驗證、判拔斷其有無錯誤的疤一種審計方法。拌其特點是省時省盎力，但抽查的資皚料難以選準。百47什么矮是任意抽樣法?昂任意抽樣法澳，是指在需要審礙查的資料或范圍柏中任意抽取一部懊分資料作為樣本愛審查，并用審查擺所得的結果推斷暗總體資料可靠性耙的一種方法。主芭要用來審計帶有扮普遍性

60、、強制性背的事項。搬48什么巴是判斷抽樣法?案判斷抽樣法俺，是根據已知的阿情況，有重點、靶有選擇地確定一班部分業務資料為擺樣本進行審查，隘據以推斷全都業傲務真實性和正確岸性的一種方法。案如真實性檢查中百的抽樣一般采用半的是這種方法。巴49什么熬是統計抽樣法?熬統計抽樣法澳，主要是運用概按率論的原理進行癌隨機抽樣，所以敗又稱耙“霸概率抽樣法霸”昂。采取這種方法板是不帶任何意志礙的偏見使所有被罷檢查資料中每一拌個抽樣單位中都皚有被抽中的機會礙，使樣本的特征捌盡可能接近總的拌特征。如按好、罷中、差三類樣本拔或業務量的大小敗等進行的抽樣。班50什么斑是對比分析法?愛對比分析法唉，也叫比較分析笆法，是指