1、.PAGE 1：.；第 PAGE 13頁第 PAGE 2頁分發部門： 密級：川藍集發2004092號四川藍光實業集團會計根底任務規范第一章總那么第一條為了加強會計根底任務，建立規范的會計任務次序，提高會計任務程度，根據、和國家相關法規，制定本規范。 第二條藍光集團及下屬各公司該當根據有關法規、法規和本規范的規定，加強會計根底任務，嚴厲執行會計法規制度，保證會計任務依法有序地進展。 第二章會計機構和會計人員 第三條集團財務中心根據公司的運營業務和財務管理需求在子公司或分公司設置會計機構、委派財務擔任人和配備相關財會人員。各核算單位的財務經理、會計人員的委派、任免、聘用和業務考核由集團財務中心擔任

2、。 第四條財務擔任人及會計人員該當具備以下根本條件： (一)堅持原那么，廉潔奉公； 為人正派、忠實誠信、愛崗敬業；充滿活力具有挑戰精神。(二)具有根底的會計從業資歷和會計專業技術職稱；未獲得會計證的人員，不得從事會計崗位任務。(三) 具有熟練的財務核算管理、綜合分析才干； (四) 熟習國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識；具有進取精神和學習才干。(五) 有較強的組織管理和方案執行才干； (六) 身體情況可以順應本職任務的要求。 七會計人員該當具備必要的專業知識和專業技藝，熟習國家有關法律、法規、規章和國家一致會計制度，遵守職業品德。 第五條各公司根據會計業務需求設

3、置會計任務崗位并報財務中心備案。 一公司的會計任務崗位分為：財務擔任人或者會計主管人員、出納、財富物資核算、工資核算、本錢費用核算、財務成果核算、資金和往來結算、總帳報表、稽核、檔案管理、會計電算化和管理睬計等任務崗位。 二會計任務崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，兩個相容任務崗位間可結合。但出納崗位不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債務債務帳目的登記及管理任務。 第三章財務會計監視第六條 藍光集團各核算單位的財務部門、會計人員對本單位的經濟活動實施財務和會計監視。 第七條 財務部門、會計人員進展財務會計監視的根據是： (一) 國家會計制度、財政法規和稅收管理制度； (二) 集團

4、財務制度、總經理授權制度、職工薪酬福利規范，及經同意執行的集團其他管理規章和經濟業務文件；(三) 各子公司制定的符合集團利益的管理規章制度； (四) 經授權同意后的集團和各公司內部的財務預算、財務方案、投資改造方案、業務方案、專項開支報告等。 第八條各級財務部門、會計人員該當對原始憑證進展審核和監視。 一對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。二對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，該當予以拘留，并及時向單位指點人和上級財務部門報告，懇求查明緣由，清查當事人的責任。三對記載不準確、不完好的原始憑證，予以退回，有權要求業務經辦人員更正、補充、規范，否那么不予報銷。 第九條 各公司財務部

5、門、會計人員不得偽造、變造、故意消滅會計帳簿或者增設賬外賬、小金庫等。第十條 集團各成員企業財務部門、會計人員該當按集團資產管理制度要求定期對所在公司的實物、款項進展監視，督促資產管理部門建立并嚴厲執行財富清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時，該當按照公司有關規定進展報告，查明緣由后，及時作出處置。第十一條 各公司財務部門、會計人員不得接受任何行政指令編造、篡改、或隨意調整集團下達的經濟完成目的和財務報告。 第十二條 公司財務部門、會計人員該當對所在公司的財務收支活動進展監視和控制。 一對審批手續不全或超越授權規范的財務收支，該當退回，要求補充、更正。 二對違反國家、集團和公司規定，不應納

6、入本公司核算的財務收支業務，該當制止和糾正，不予辦理。 三對嚴重違反國家、集團和公司利益和社會公眾利益的財務收支，該當向集團財務中心匯報后一致向所在地財政、審計、稅務機關報告。第十三條 集團及各公司應自覺接受財政、審計、稅務等機關和集團財務中心、監察審計部門的監視、檢查，并按規定照實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得回絕、隱匿、謊報。第十四條 按照國家法律規定該當委托注冊會計師進展審計的公司，該當按委托注冊會計師進展審計，并配合注冊會計師的任務，照實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得回絕、隱匿、謊報，不得表示注冊會計師出具不當的審計報

7、告。 會計核算制度第一節 會計核算根本準那么第十五條 集團各單位該當遵照和按照集團公司一致的會計核算制度建立會計賬冊，進展會計核算，及時提供本公司合法、真實、準確、完好的會計信息。第十六條 公司因運營和管理發生的以下經濟業務事項，該當及時辦理睬計手續、進展會計核算： (一)貨幣資金和有價證券的收付； (二)財物的收發、增減和運用； (三)債務債務的發生和結算； (四)股本、投資的增減； (五)收入、支出、費用、本錢、稅收的計算； (六)財務成果的計算和分配； (七)其他需求辦理睬計手續、進展會計核算的事項。 第十七條 各單位的會計核算該當以實踐發生的經濟業務為根據，按照規定的會計處置方法進展，

8、保證會計目的的口徑一致、相互可比和會計處置方法的前后各期相一致。 第十八條 集團一致規定的會計期間分為年度、季度和月度，均以公歷起訖日期確定，據以分期結算結帳目和編制財務會計報表。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第十九條 會計核算以“人民幣為記帳本位幣。 第二十條 會計核算以權責發生制為根底，會計記賬采用“借貸記賬法。 第二十一條 集團及所屬公司啟用財務軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必需符合國家、公司內部一致會計制度和會計電算化管理制度的規定。第二十二條 各核算單位財務人員不得人為偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛偽會計信息。第二十

9、三條 各單位財務部門對一切會計資料應建立檔案，建檔要求、保管期限、銷毀方法等根據的規定執行。第二節 填制會計憑證第二十四條 集團及各單位財務部門辦理本規范第十六條規定的事項，必需向業務部門獲得或者填制原始憑證，方可進展財務處置。第二十五條 填制會計憑證的根本要求是： 一原始憑證的內容必需具備：憑證的稱號、填制憑證的日期、填制憑證單位稱號或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位稱號、經濟業務內容、數量、單價和金額。 二從外單位獲得的原始憑證，必需蓋有填制單位的公章；從個人獲得的原始憑證，必需有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必需有經辦部門指點人或者業務經辦人員簽名或者蓋章；對外開

10、出的原始憑證，必需加蓋本單位財務公用章或公章。三凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必需相符。購買實物的原始憑證，必需有入庫驗收單；支付款項的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。 四除規定的發票、收據、出入庫單等記賬聯外，其他聯次不得作為記賬的原始根據。發票和收據必需套寫，并延續編號，作廢時加蓋“作廢章，連同存根一同保管，不得撕毀。五發生銷貨或租賃收款退回，除填寫退貨發票外或獲得對方預繳收據，還必需有退貨或業務終止證明；退款時，必需獲得對方的收款根據，不得以退貨發票替代收據。六職工公出借款憑據，必需附在記帳憑證之后。收回借款時，該當另開收據或者退還借據副本，不得退復原借款收據

11、。七公司發生報批的經濟業務，該當將同意文件作為原始憑證附件，假設同意文件需求單獨歸檔的，該當在會計憑證上注明同意文件的歸檔編號。第二十六條 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，該當由開出單位重開或者更正，更正處該當加蓋開出單位的公章或更正人名章。 第二十七條 崗位會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳一致采用通用記帳憑證。 第二十八條 記帳憑證的根本要求： 一記帳憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、表述準確的經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構擔任人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還該當由出納人

12、員和收款人簽名或者蓋章。 二填制記帳憑證時，該當對記帳憑證進展延續編號。 三記帳憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據假設干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同業務內容和類別的原始憑證匯總金額填制在一張記帳憑證上。 四除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必需附有原始憑證。假設一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復印件。 五一張原始憑證所列支出需求集團內幾個公司共同負擔的，該當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進展結算。原始憑證分

13、割單必需具備原始憑證的根本內容：憑證稱號、填制憑證日期、填制憑證單位稱號或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位稱號、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤的根據等。 六假設在填制記帳憑證時發生錯誤，該當重新填制。 1、已登記入帳的記帳憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容一樣的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“更正某月某日某號憑證字樣。2、假設會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。3、發現以前年度記帳憑證有錯誤的，

14、該當用藍字填制一張更正的記帳憑證。 第二十九條 實行會計電算化的機制記帳憑證，現金付款應先制單，然后審核付款，并做到會計科目運用正確，數字準確無誤。按崗位權限規定，打印出的機制記帳憑證印章或者簽字要齊備。銀行付款可在崗位會計審核后付款，開出的支票等應及時完成制單。第三十條 各單位會計憑證和內部單位往來單據的傳送程序該當符合平安、高效、合理要求： 一會計憑證該當及時傳送，不得積壓。集團內部單位往來的原始單據應進展傳文登記后再由文件傳送員領出交換、傳送到指定公司財務部，會計資料需密封傳送或專遞。二會計憑證登記終了后，該當按照分類和編號順序保管，不得散亂喪失。三記帳憑證該當連同所附的原始憑證或者原始

15、憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位稱號、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 四對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂和原始憑證稱號及編號。五各種經濟合同、報批經濟業務文件等重要原始憑證，該當按公司“合同管理方法另編歸檔目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上注明日期和合同的歸檔編號。六原始憑證不得外借，其他業務部門如因特殊緣由需求運用會計原始憑證的，應按照集團嚴密原那么同意贊同后方可提供，借閱人對提供的復印件作好登記，由提供人和收取人

16、共同簽名確認。 七從外單位獲得的原始憑證如有遺失，該當獲得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構擔任人、會計主管人員和單位指點人同意后，才干代作原始憑證。假設確實無法獲得證明的，由當事人寫出詳細情況，由公司財務擔任人和授權總經理同意后，代作原始憑證報銷。 第三節 登記會計帳簿第三十一條 各公司該當根據國家和集團內部管理的規定設置會計帳簿，它包括總帳、明細帳、日記帳和其他管理用輔助明細賬簿、臺賬等。第三十二條 手工現金日記帳和銀行存款日記帳必需采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法替代日記帳。啟用訂本式帳簿，該當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得

17、跳頁、缺號。手工現金日記帳和銀行存款日記帳必需逐日結出余額，并與庫存現金核對無誤，同時與電算賬套的現金和銀行明細賬進展核對。第三十三條 采用手工登記的賬簿在啟用、記賬、結賬、余額結轉、過失更正、交接按執行。第三十四條 實行會計電算化的公司，總賬和明細賬該當定期打印，詳細要求按執行。 第三十五條 財務部崗位會計該當定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、預收和代收款項、往來單位或者個人等進展相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。一帳帳核對。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄能否相符，包括：總帳有關帳戶的余額核對，總帳與明細帳或與輔助賬的核對，總帳與工程日記帳的核對，財務部門

18、財富物資明細賬與財富物資保管和運用部門的有關明細賬核對等。 二帳實核對。核對會計帳簿記錄與財富等實有數額能否相符。包括：現金日記帳帳面余額與現金實踐庫存數相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細帳帳面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細帳帳面余額與有關債務、債務單位或者個人核對等。 第三十六條 各公司按規定的時間結賬，結賬前公司應將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。第四節 編制財務報告第三十七條 各公司應于月、季、半年、年度編制財務報告。財務報告包括會計報表及其闡明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。第三十八條 報表格式、填報內容、填報要求、報送時間等，按照國家一