1、會(huì)計(jì)信息化下事業(yè)單位內(nèi)部控制探究 一、會(huì)計(jì)信息化和內(nèi)部控制的概念會(huì)計(jì)信息化化主要是將計(jì)算機(jī)現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)中的一種處理方式，簡(jiǎn)單來(lái)講是使用電子計(jì)算機(jī)來(lái)代理人工賬務(wù)計(jì)算，并且利用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析處理。主要的目的是提升會(huì)計(jì)工作的效率，增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。2.內(nèi)部控制指的是事業(yè)單位在會(huì)計(jì)信息化狀態(tài)下對(duì)單位資產(chǎn)信息進(jìn)展保存，保證到達(dá)經(jīng)營(yíng)方針，保障單位經(jīng)濟(jì)以及經(jīng)營(yíng)效率等職責(zé)清楚，實(shí)在落實(shí)統(tǒng)一指導(dǎo)，統(tǒng)一管理;原那么，將管理職責(zé)分配到各個(gè)基層。從上之下形成各司其職的有機(jī)整體。二、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下事業(yè)單位內(nèi)部控制的特點(diǎn)1.控制形式程序化。信息化系統(tǒng)程序都是事先編制好的，無(wú)需人工控制

2、就可以進(jìn)展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。2.控制重點(diǎn)單一化。會(huì)計(jì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是正確核算的重要根據(jù)，是工作重點(diǎn)，所以要把握好數(shù)據(jù)才能保證計(jì)算正確。3.控制內(nèi)容數(shù)據(jù)化。會(huì)計(jì)信息化背景下，對(duì)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)數(shù)據(jù)的保護(hù)至關(guān)重要，關(guān)系到賬簿和報(bào)表的合理性，可以有效防止工作人員工作發(fā)生紕漏，而且可以有效防止犯罪。4.控制范圍擴(kuò)大化。隨著會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程，事業(yè)單位內(nèi)部控制范圍擴(kuò)大，從人和制度拓展到計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及各種應(yīng)用程序組成的軟件。三、會(huì)計(jì)信息化下事業(yè)單位內(nèi)部控制狀況新形勢(shì)下，事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在會(huì)計(jì)信息化作用下早已不再處于封閉的環(huán)境，會(huì)計(jì)信息逐漸分散開(kāi)放。單位工作人員都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，內(nèi)部控制范圍變大。單位內(nèi)

3、部組織構(gòu)架發(fā)生變化，必須增加相應(yīng)的管理部門(mén)崗位。思想認(rèn)識(shí)程度普遍不高主要有：事業(yè)單位指導(dǎo)沒(méi)有會(huì)計(jì)信息化意識(shí)；會(huì)計(jì)工作人員思想認(rèn)識(shí)較低；基層員工認(rèn)知水平有限。事業(yè)單位指導(dǎo)人員對(duì)員工大都沒(méi)有積極引導(dǎo)和有效控制，無(wú)法表達(dá)自身價(jià)值。很多指導(dǎo)甚至出現(xiàn)貪污腐敗跡象，不利于事業(yè)單位內(nèi)部有效控制。另外，指導(dǎo)的工作態(tài)度和道德素質(zhì)良莠不齊，很多指導(dǎo)道德程度有待進(jìn)步，必須強(qiáng)化指導(dǎo)道德建立，保障事業(yè)單位有效內(nèi)部控制。目前市場(chǎng)上所出售的各種會(huì)計(jì)軟件都有著一套相比照擬完好的受權(quán)、身份識(shí)別以及操作權(quán)限等功能，科學(xué)地應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化軟件可以在事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作中起到一定的互相監(jiān)視和互相牽制的作用，同時(shí)也可以有效的保存會(huì)計(jì)信息。

4、但是一些單位在應(yīng)用信息化軟件的時(shí)候，軟件的一些保護(hù)功能如同虛設(shè)，信息化系統(tǒng)的密碼大多數(shù)員工都知道，這造成信息的被篡改和信息的喪失風(fēng)險(xiǎn)較高。還有一些單位違背規(guī)定，讓一個(gè)員工既做賬，又復(fù)核和結(jié)賬，這使得會(huì)計(jì)信息化在應(yīng)用的過(guò)程中面臨著比較高的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題將會(huì)給事業(yè)單位的開(kāi)展造成不可估量的損失。大部分事業(yè)單位并沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化，而傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作方式無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際需求，必須引進(jìn)先進(jìn)的核算方式。雖然大多數(shù)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作已經(jīng)不斷進(jìn)步，但是很多內(nèi)部控制照舊是手工記賬，不同的管理階段缺乏監(jiān)視，沒(méi)有嚴(yán)格劃分管理權(quán)限。例如當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)，工作人員往往組織維護(hù)人員進(jìn)展維護(hù)，但是維修過(guò)程中可能缺乏檢驗(yàn)過(guò)

5、程，工作人員也并沒(méi)有向上級(jí)申報(bào)，維修完畢后沒(méi)有驗(yàn)收過(guò)程，所以無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)展有效監(jiān)視，很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息泄漏或被盜取。四、會(huì)計(jì)信息化下事業(yè)單位內(nèi)部控制對(duì)策事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)信息控制管理必須制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并且由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。新形勢(shì)下，事業(yè)單位各級(jí)指導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)管理工作具有決定權(quán)，所以必須重視內(nèi)部控制工作，并且加強(qiáng)指導(dǎo)意識(shí)，并且指導(dǎo)也應(yīng)該強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息化知識(shí)。在當(dāng)前會(huì)計(jì)信息化形式下，要改變傳統(tǒng)的保守的思想，提升自己的管理素養(yǎng)，確保有效控制事業(yè)單位內(nèi)部工作。指導(dǎo)的支持以及實(shí)在有效的實(shí)際控制可以推進(jìn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程。事業(yè)單位在開(kāi)展的過(guò)程中要立足于高標(biāo)準(zhǔn)，培養(yǎng)一批可以精通財(cái)務(wù)管理知識(shí)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的

6、高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，促進(jìn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化工作的順利開(kāi)展。同時(shí)還要利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，會(huì)計(jì)信息化背景下，工作人員必須進(jìn)步自己的計(jì)算機(jī)程度，所以事業(yè)單位必須加強(qiáng)工作人員的培訓(xùn)工作，提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，為事業(yè)單位在新時(shí)期的安康開(kāi)展提供強(qiáng)大的智力支持。會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)平安控制工作主要有：控制網(wǎng)絡(luò)病毒，控制軟件設(shè)備和硬件設(shè)備平安、控制計(jì)算機(jī)實(shí)體平安以及網(wǎng)絡(luò)病毒的接觸控制，必須在計(jì)算機(jī)上使用專(zhuān)業(yè)的殺毒軟件對(duì)計(jì)算機(jī)平安進(jìn)展實(shí)時(shí)監(jiān)控；網(wǎng)絡(luò)病毒的接觸控制及防止非單位人員接觸到重要的加密文件，防止程序被惡意修改或被破壞；實(shí)體平安控制中的實(shí)體指的是計(jì)算機(jī)以及信息存儲(chǔ)體或者磁介質(zhì)等；軟件設(shè)備平安控制必須在系統(tǒng)的設(shè)計(jì)階段

7、就開(kāi)場(chǎng)進(jìn)展，必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)以及行業(yè)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提供兼容性和統(tǒng)一性保障；硬件設(shè)備平安控制是指對(duì)重要的設(shè)備信息雙系統(tǒng)備份。為了可以更好地保障會(huì)計(jì)信息處理的量，最大限度地減少可能出現(xiàn)的事故和過(guò)失，在強(qiáng)化會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)控制的過(guò)程中要制定相應(yīng)的操作規(guī)程，明確相應(yīng)的制度，保障事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利完成。如：非事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員未經(jīng)允許不能操作財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)，對(duì)各種憑證進(jìn)展錄入的過(guò)程中要有真實(shí)、完好的會(huì)計(jì)原始憑證；在工作的過(guò)程中事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員不能向任何人提供財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，也不能將硬盤(pán)等外來(lái)的存儲(chǔ)工具帶入到辦公室之內(nèi)。這些制度的制定是保障事業(yè)單位信息平安的關(guān)鍵所在。在事業(yè)單位的日常工作中，內(nèi)部審計(jì)工作可以有效控制內(nèi)部信息，也是開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)視的重要程序。在會(huì)計(jì)信息化下，內(nèi)部監(jiān)視不僅僅是要對(duì)人開(kāi)展監(jiān)視，同時(shí)也要對(duì)機(jī)器開(kāi)展必要的管理，內(nèi)部控制的對(duì)象發(fā)生了比較大的變化，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更加嚴(yán)格的要求。在日常的工作中，要對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展定期的審計(jì)，以?會(huì)計(jì)法?的相關(guān)要求來(lái)檢驗(yàn)會(huì)計(jì)工作是否科學(xué)有效，同時(shí)要檢查監(jiān)五、結(jié)語(yǔ)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算制度存在很多問(wèn)題，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下的事業(yè)單位管理工作，所以事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程將不斷開(kāi)展，所以必須