1、.PAGE ：.；PAGE 272005級財務管理專業輔助教學資料第一章 財務分析實際1. 垂直分析與比率分析分析資料：某企業2004年6月30日資產負債表簡表如下： 單位：元資 產負債與一切者權益項 目金 額項 目金 額流動資產201970流動負債97925其中：速動資產68700長期負債80000固定資產凈值237000負債合計177925無形資產955一切者權益400000總 計577925總 計577925分析要求：1資產負債表垂直分析與評價；2計算資產負債表比率。資產負債表垂直分析表資 產負債與一切者權益項 目%項 目%流動資產流動負債其中：速動資產長期負債固定資產凈值負債合計無形資

2、產一切者權益總 計 總 計2. 要素分析分析資料：某企業消費丙產品，其產品單位本錢簡表如下表：丙產品單位本錢表2004年度 單位：元本錢工程上年度實踐本年度實踐直接資料8689直接人工2027制造費用2417產品單位本錢130133補充明細資料單位用量金額單位用量金額直接資料：A12361144 B10501045直接人工工時2018產品銷量200250分析要求：1用連環替代法分析單耗和單價變動對單位資料本錢的影響；2用差額分析法分析單位工時和小時工資率變動對單位直接人工的影響。3. 程度分析與垂直分析分析資料：HHJJ公司2004年度資產負債表資料如下表：資產負債表編制單位：HHJJ公司 2

3、004年12月31日 單位：萬元資產年末數年初數負債及一切者權益年末數年初數流動資產86846791流動負債58504140其中：應收賬款40713144其中：應付賬款52773614其中：存貨30252178長期負債103344545固定資產原值1566789其中：長期借款77792382固定資產凈值80136663負債合計161848685無形及遞延資產62671244一切者權益67806013其中：實收資本60005000資產總計2296414698負債及一切者權益2296414698分析要求：1對資產負債表進展程度分析；2對資產負債表進展垂直分析；3評價HHJJ公司的財務情況。資產負債

4、表程度分析表項 目年末數年初數變動量變動率流動資產應收賬款存貨 流動資產合計固定資產固定資產原值固定資產凈值無形及遞延資產 資產總計流動負債 應付賬款 流動負債合計長期負債 長期借款 負債合計一切者權益實收資本 一切者權益合計負債及一切者權益總計資產負債表垂直分析表項 目年末數年初數流動資產固定資產無形及遞延資產 資產總計 應付賬款 流動負債合計 長期借款 長期負債合計負債合計實收資本 一切者權益合計負債及一切者權益總計第二章 資產負債表分析1.負債變動情況和負債構造分析資料 單位：萬元項 目期初數期末數流動負債： 短期借款5500037600應付票據80007000 應付賬款75006600

5、 其他應付款230387 應付工資270 應付福利費30004000 未交稅金45001600 應付利潤20001100 其他應交款430700 預提費用24004100 流動負債合計8333063087長期負債： 長期借款1700018400 應付債券2500020000 長期應付長期負債合計223000219400負債合計306330282487要求：1對負債的變動情況進展分析；2進展負債構造分析。1負債變動情況分析表項 目期初數期末數變動額變動率流動負債： 短期借款5500037600應付票據80007000 應付賬款75006600 其他應付款230387 應

6、付工資270 應付福利費30004000 未交稅金45001600 應付利潤20001100 其他應交款430700 預提費用24004100 流動負債合計8333063087長期負債： 長期借款1700018400 應付債券2500020000 長期應付長期負債合計223000219400負債合計3063302824872負債構造分析表項 目期初數期末數構造變動情況期初數期末數流動負債： 短期借款5500037600應付票據80007000 應付賬款75006600 其他應付款230387 應付工資270 應付福利費30004000 未交稅金45001600 應付利

7、潤20001100 其他應交款430700 預提費用24004100 流動負債合計8333063087長期負債： 長期借款1700018400 應付債券2500020000 長期應付長期負債合計223000219400負債合計3063302824872.固定資產分析資料一 單位：萬元固定資產類別期初數期末數1.消費用固定資產526000057830002.非消費用固定資產9000009030003.租出固定資產2500002500004.融資租入固定資產74000740005.未運用固定資產40000400006.不需用固定資產1500000合計66740007050

8、000資料二 單位：萬元本期添加固定資產金 額本期減少固定資產金 額購入消費用固定資產105750出賣不需用固定資產23500建造完成消費用固定資產796000報廢消費用固定資產47000建造完成非消費用固定資產50000盤虧非消費用固定資產25850盤盈消費用固定資產11750非常損失非消費用固定資產21150投資轉出消費用固定資產343500投資轉出不需用固定資產126500合 計963500合 計587500資料三 單位；萬元期初累計折舊：907100期末累計折舊：1211190要求：1對固定資產變動情況進展分析；2計算固定資產增長率、固定資產更新率、固定資產退廢率、固定資產損失率；3計

9、算固定資產凈值率、固定資產磨損率。1固定資產變動情況分析表固定資產原值消費用非消費用租出未運用不需用融資期初固定資產原值本期添加固定資產其中：購入 建造完成 盤盈本期減少固定資產其中：出賣 報廢 盤虧 非常損失 投資轉出期末固定資產原值變動額變動率3. 存貨分析資料 單位：萬元項 目期初數期末數資料18800002366450在產品658000517000自制半廢廢品1015200775500合 計48786005038400要求：1對存貨的變動情況進展分析；2進展存貨構造分析。1存貨變動情況分析表項 目期初數期末數變動額變動率資料18800002366450在產品6

10、58000517000自制半廢廢品1015200775500合 計48786005038400 2存貨構造分析表項 目期初數期末數變動情況期初期末差別資料18800002366450在產品658000517000自制半廢廢品1015200775500合 計487860050384004. 業務題某企業資產負債表如下： 單位：萬元資產年初數年末數負債及股東權益年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金4000050000短期借款3760055000短期投資2800020000應付賬款0015500應收賬款1550025000 應交款項740095

11、30存貨9700085000 其他流動負債44873300其他流動資產3791048510 流動負債合計6308783330 流動資產合計218410228510長期負債：長期投資4220051000 長期借款3840042000固定資產凈值631000658500 應付債券181000181000無形資產9100094000 長期負債合計219400223000負債合計282487306330股東權益： 股本500000500000 資本公積107000102640 盈余公積8242385320 未分配利潤1070037720 股東權益合計700123725680資產總計9826101032

12、021負債及股東權益總計9826101032021要求：1運用程度分析法分析資產負債表的變動情況并做出評價；2運用垂直分析法分析資產負債表構造變動情況并做出評價；3對資產負債表的變動緣由進展分析；4進展資產負債表的對稱構造分析。1資產負債表變動情況分析表資產年初數年末數變動情況對資產影響變動額變動率流動資產：貨幣資金4000050000短期投資2800020000應收賬款1550025000存貨9700085000其他流動資產3791048510 流動資產合計218410228510長期投資4220051000固定資產凈值631000658500無形資產9100094000合 計9826101

13、032021負債及股東權益年初數年末數變動情況對權益影響變動額變動率流動負債：短期借款3760055000應付賬款0015500 應交款項74009530 其他流動負債44873300 流動負債合計6308783330長期負債： 長期借款3840042000 應付債券181000181000 長期負債合計219400223000負債合計282487306330股東權益： 股本500000500000 資本公積107000102640 盈余公積8242385320 未分配利潤1070037720 股東權益合計700123725680合 計98261010320212資產負債表的垂直分析資產負債表

14、構造變動分析表資產年初數年末數構造及變動情況年初數年末數差別流動資產：貨幣資金4000050000短期投資2800020000應收賬款1550025000存貨9700085000其他流動資產3791048510 流動資產合計218410228510長期投資4220051000固定資產凈值631000658500無形資產9100094000合 計9826101032021負債及股東權益年初數年末數構造及變動情況年初數年末數差別流動負債：短期借款3760055000應付賬款0015500 應交款項74009530 其他流動負債44873300 流動負債合計6308783330長期負債： 長期借款3

15、840042000 應付債券181000181000 長期負債合計219400223000負債合計282487306330股東權益： 股本500000500000 資本公積107000102640 盈余公積8242385320 未分配利潤1070037720 股東權益合計700123725680合 計98261010320213變動緣由分析資產年初數年末數負債及股東權益年初數年末數變動數流動資產負債固定資產股本資本公積盈余公積未分配利潤合 計合 計第三章 利潤表分析1. 利潤完成情況分析華日公司2002年度有關利潤的資料如下表：華日公司2002年度簡化利潤表 單位：元項 目計 劃實 際產品銷售

16、利潤962 1121 070 740其他銷售利潤38 00032 000投資凈收益70 00075 000營業外凈收支-33 944-28 514利潤總額1 036 168149 226要求；根據上述資料，運用程度分析法對該公司2002年度利潤的完成情況進展分析。 華日公司2002年度利潤程度分析表 單位：元項 目實 際計 劃增減額增減%產品銷售利潤1070740962112其他銷售利潤3200038000投資凈收益7500070000營業外凈收支-28514-33944利潤總額14922610361682. 利潤構造分析欣欣公司2002年度利潤表如下：編制單位：欣欣公司 2002年度利潤表

17、單位：元項 目2002年度2001年度產品銷售收入1 938 2702 205 333 減：產品銷售本錢1 083 4931 451 109 產品銷售稅金及附加79 469 92 624產品銷售利潤775 308 661 600加：其他銷售利潤 5 488 4 320 減：管理費用188 980 170 500 財務費用69 500 58 000營業利潤522 316 437 420加：投資凈收益42 500 30 000營業外收入60 00080 000 減：營業外支出29 00022 000利潤總額595 816 525 420 減：所得稅196 619 173 389凈利潤399 197

18、 352 031要求；根據上述資料，運用垂直分析法對公司的利潤構造進展分析。 2002年度欣欣公司利潤垂直分析表 單位：%項 目2002年度2001年度產品銷售收入 減：產品銷售本錢 產品銷售稅金及附加產品銷售利潤加：其他銷售利潤 減：管理費用 財務費用營業利潤加：投資凈收益營業外收入 減：營業外支出利潤總額 減：所得稅凈利潤3. 本錢程度分析某企業消費甲產品的有關單位本錢資料如下表： A產品單位本錢表 單位：元本錢工程2002年實踐本錢2001年實踐本錢直接資料 655602直接人工 159 123制造費用 322 356產品單位本錢1 1 081要求：根據上表資料，運用程度分析法對單位本錢

19、完成情況進展分析。 甲產品單位本錢分析表 單位：元本錢工程2002年實踐本錢2001年實踐本錢增減變動情況工程變動對單位本錢的影響%增減額增減%直接資料直接人工制造費用產品單位本錢4. 銷售本錢完成情況分析某企業2001年度和2002年度的銷售本錢資料如下表： 產品銷售本錢資料表 單位：元產品稱號實踐銷售量實踐單位銷售本錢實踐銷售總本錢2001200220012002主要產品19 10018 000其中：A1208075 9 600 9 000 B1009590 9 500 9 000非主要產品 2 300 2 380其中：C207075 1 400 1 500 D109088 900 880

20、全部產品21 40020 380要求：根據上表資料，對該企業的全部銷售本錢完成情況進展分析。 5. 銷售費用分析佳樂公司有關銷售收入和銷售費用的明細資料如下表： 佳樂公司銷售費用明細表 單位：元序號項 目2002年2001年1工資2 930 4451 010 3772差旅費3 876 0441 805 0623運輸費4 540 4326 2884包裝費1 530 240 168 2435銷售傭金2 900 0006倉儲費732 000810 4107廣告費2 410 386446 8768展覽費467 5041 140 8789會議費1 087 41463 68810其他959 120370

21、42011銷售費用合計21 433 58511 955 24212銷售收入合計1 345 687 440997 868 434要求：1計算銷售費用構成率； 2計算百元銷售收入銷售費用； 3評價企業銷售費用情況。1 銷售費用構造分析表 單位：元項 目產品銷售費用構成%百元銷售收入銷售費用%20022001差別20022001差別工資差旅費運輸費包裝費銷售傭金倉儲費廣告費展覽費會議費其他銷售費用合計第四章 現金流量表分析1. 目的計算SS 公司2002年的現金凈流量相關資料如下： 單位：萬元項 目2002年運營活動產生的現金流量凈額886投資活動產生的現金流量凈額-456籌資活動產生的現金流量凈額

22、-120匯率變動對現金的影響額0現金及現金等價物凈添加額310另外該公司2002年的流動負債，長期負債分別為1000萬元、500萬元，支付現金股利280萬元，支付利息160萬元，2002年到期債務本金為300萬元，用于資本性支出700萬元，實現利潤2800萬元，所得稅稅率為40%，運營活動產生的現金流入量為2000萬元。要求：1根據上述資料分別計算現金毛利率(現金流動負債)，從現金凈流量的組成察看分析該公司所處的開展時期和競爭實力。2根據上述資料計算現金充分性比率現金凈流量債務歸還額支付股利額資本性支出額，并分析該公司的支付才干。3根據上述資料計算盈余現金保證倍數運營活動凈現金流量凈利潤，并對

23、該公司的凈收益質量進展分析評價。2. 現金流量計算與分析A公司簡易現金流量表如下表： 現金流量表編制單位：A公司 2003年度 單位：萬元項 目金 額一、運營活動產生的現金流量凈額66 307二、投資活動產生的現金流量凈額-108 115三、籌資活動產生的現金流量金額-101 690四、現金及現金等價物凈變動補充資料：1、將凈利潤調理為運營活動的現金流量凈利潤B加：計提的資產減值預備1 001 固定資產折舊15 639 無形資產攤銷4 長等待攤費用的攤銷116 待攤費用的減少減：添加-91 預提費用的添加減：減少- 處置固定資產、無形資產和其他資產的損失0 固定資產報廢損失0 財務費用2 04

24、7 投資損失減：收益-4 700 存貨的減少減：添加17 085 運營性應收工程的減少減：添加-2 437 運營性應付工程的添加減：減少-34 419 其他0運營活動產生的現金流量凈額A2、現金凈添加情況：現金的期末余額27 558減：現金的期初余額D 現金凈添加額C分析要求：1填出表中A、B、C、D四項。 2分析A公司當期運營活動現金凈流量與凈利潤出現差別的緣由。3. 典型案例某公司2002年和2003年度現金流量資料如下： 現金流量表編制單位：AF公司 單位：萬元項 目2003年2002年一、運營活動產生的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金12401039 收到的租金00 收到的增值稅

25、銷項稅額和前往的增值稅款2012 收到的除增值稅以外的其他稅費返還138 收到的其他與運營活動有關的現金5970 現金流入小計13321129 購買商品、接受勞務支付的現金985854 運營租賃所支付的現金00 支付給職工以及為職工支付的現金6063 支付的增值稅款76127 支付的所得稅款5322 支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費1410 支付的其他與運營活動有關的現金109202 現金流出小計12971278 運營性活動產生的現金流量凈額35-149二、投資活動產生的現金流量 收回投資所收到的現金205260 分得股利、或利潤所收到的現金2520 獲得債券利息所收到的現金1210處置固

26、定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額 00 現金流入小計242290購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金155175 權益性投資所支付的現金104200 債券性投資所支付的現金00 支付的其他與投資活動有關的現金00 現金流出小計259375 投資活動產生的現金流量凈額-17-85三、籌資產活動產生的現金流量： 吸收權益投資所收到的現金150177 發行債券所收到的現金00 借款所收到的現金165263 收到的其他與投資活動有關的現金00 現金流入小計315440 歸還債務所支付的現金175325 發生籌資費用所支付的現金1210 分配股利或利潤所支付的現金50 償付利息

27、所支付的現金1015 融資租賃所支付的現金00 減少注冊資本所支付的現金00 支付的其他與籌資活動有關的現金00 現金流出小計202350籌資活動產生的現金流量凈額11390 四、匯率變動對現金的影響額00 五、現金及現金等價物凈添加額131-144分析要求：1對現金流量表進展程度分析； 2對現金流量表進展垂直分析； 3從現金流量角度對企業財務活動進展綜合分析。1對現金流量表進展程度分析： 程度分析表 單位：萬元； 項 目2003年2002年差別金額百分比%運營活動：現金流入 現金流出 現金流量凈額投資活動：現金流入 現金流出 現金流量凈額籌資活動：現金流入 現金流出 現金流量凈額匯率變動對現

28、金影響額現金及現金等價物添加額2對現金流量表進展垂直分析：現金流入量構造分析表 單位：萬元；項 目2003年構造2002年構造 運營活動產生的現金流入投資活動產生的現金流入籌資活動產生的現金流入現金流入小計 現金流出量構造分析表 單位：萬元；項 目2003年構造 2002年構造 運營活動產生的現金流出投資活動產生的現金流出籌資活動產生的現金流出現金流出小計第五章 盈利才干分析1. 收入利潤率和本錢利潤率分析某公司2001年度、2002年度有關運營成果資料如下表：利潤表 單位：千元項 目2001年度2002年度一、主營業務收入134568368321減：主營業務本錢67986156989 主營業

29、務稅金及附加2845075588二、主營業務利潤38132744加：其他業務利潤22575365其中：其他業務收入35507085減：存貨跌價損失10092080 營業費用20403002 管理費用47009980 財務費用46548620其中：利息支出689410112三、營業利潤27986117427加：投資收益1031123455 補貼收入85219844 營業外收入32004688減：營業外支出45226211四、利潤總額45496149203減：所得稅1501449237五、凈利潤3048299966要求：1根據上述資料，計算2001、2002兩個年度的收入利潤率目的及其變動情況。2

30、根據上述資料，計算2001、2002兩個年度的本錢利潤率目的及其變動情況。收入利潤率目的 單位：%收入利潤率目的2001年2002年差別產品銷售利潤率營業收入利潤率總收入利潤率銷售凈利潤率銷售息稅前利潤率本錢利潤率目的 單位：%本錢利潤率目的2001年2002年差別銷售本錢利潤率銷售本錢費用利潤率營業本錢費用利潤率全部本錢費用總利潤率全部本錢費用凈利潤率2. 資本運營才干分析根據某公司2001、2002兩個年度的資產負債表、利潤表及其附表資料以及會計報表附注，給出以下分析目的： 單位：千元項 目2001年2002年平均總資產963815231平均凈資產856111458利息支出146189利潤

31、總額8211689所得稅率33%30%要求：用連環替代法計算各要素變動對資本運營才干的影響程度。項 目2001年2002年總資產報酬率%負債利息率5負債/凈資產凈利潤千元凈資產收益率%3. 股份公司盈利才干分析某公司2001年度、2002年度有關資料如下表：項 目2001年2002年凈利潤200000250000優先股股息2500025000普通股股利150000200000普通股股利實發額120000180000普通股權益平均額16000001800000發行在外的普通股平均數股8000001000000每股市價44.5要求：1根據所給資料計算該公司2002年度每股收益、普通股權益報酬率、股

32、利發放率和價錢與收益比率等目的。2用差額分析法對普通股權益報酬率進展分析。第六章 營運才干分析1. 總資產營運才干目的的計算資料 單位：萬元項 目上 年本 年產品銷售收入2931231420工業總產值2842328645總資產3659236876要求：1計算本年總資產產值率目的；2計算本年百元產值資金占用目的；3計算本年總資產收入率目的；4計算本年總資產周轉率目的。2. 流動資產周轉速度目的的計算資料 單位：萬元項 目上 年本 年產品銷售收入31420產品銷售本錢21994流動資產合計1325046其中：存貨63126148 應收賬款35483216要求：1計算流動資產周轉速度目的；2計算流動

33、資產墊支周轉速度目的；3計算存貨周轉速度目的；4計算應收賬款周轉速度目的。3. 流動資產周轉加快效果的計算1某企業基期流動資產平均余額3650萬元，產品銷售收入14600萬元，報告期產品銷售收入添加到16425萬元，流動資產平均余額不變。試計算報告期流動資產相對節約額。2某企業基期流動資產平均余額4630萬元，產品銷售收入90萬元，報告期產品銷售收入不變，流動資產周轉率為3.4次。試計算報告期流動資產相對節約額。3某企業基期流動資產平均余額2438萬元，產品銷售收入6095萬元，報告期流動資產平均余額2360萬元，產品銷售收入7316萬元。試計算報告期流動資產相對節約額。4根據3的資料，計算流

34、動資產周轉加快對收入的影響。4. 固定資產利用效果目的的計算資料 單位：萬元項 目上 年本 年工業總產值268954產品銷售收入275368固定資產原值8645094370其中：消費用固定資產原值5878666059消費設備原值3233239635要求：1計算固定資產產值率目的；2計算消費設備產值率目的；3計算消費用固定資產產值率目的；4計算固定資產收入率目的。5. 總資產營運才干分析資料 單位：萬元項 目上 年本 年工業總產值7684082987產品銷售收入8086290456總資產95132102791流動資產4281043172要求：當需求平均余額時，假定當期余額為平均余額1分析總資產收

35、入率變動的緣由；2分析總資產周轉率變動的緣由。6. 流動資產周轉速度分析資料 單位：萬元項 目上 年本 年產品銷售收入8086290456產品銷售本錢5256054274流動資產4281043172存貨1926520723要求：當需求平均余額時，假定當期余額為平均余額1分析流動資產周轉率變動的緣由；2分析流動資產墊支周轉率變動的緣由。1流動資產周轉率分析有關目的計算表：項 目上 年本 年流動資產周轉率流動資產墊支周轉率本錢收入率2流動資產墊支周轉率分析有關目的計算表：項 目上 年本 年流動資產墊支周轉率存貨周轉率存貨構成率7. 存貨周轉速度分析資料 單位：萬元項 目上 年本 年產品銷售本錢98

36、880116800產品消費本錢93936117968總產值消費費95815115610當期資料費用6228071682存貨平均余額1648017520其中：資料存貨平均余額57685606 在產品存貨平均余額69228410 產廢品存貨平均余額37903504要求： 根據以上資料對存貨周轉期進展分析。有關目的計算表：項 目上 年本 年存貨周轉天數資料周轉天數在產品周轉天數產廢品周轉天數資料費占總產值消費費比重總產值消費費占產品消費本錢比重產品消費本錢占產品銷售本錢比重第七章 償債才干分析1. 存貨周轉率計算某企業年末流動負債60萬元，速動比率2.5，流動比率3.0，銷售本錢81萬元。知年初和年

37、末的存貨一樣。要求：計算存貨周轉率。2. 流動比率、速動比率計算某企業流動負債200萬元，流動資產400萬元，其中：應收票據50萬元，存貨90萬元，待攤費用2萬元，預付賬款7萬元，應收賬款200萬元壞賬損失率5。要求：計算該企業的流動比率和速動比率。3. 填充資產負債表某企業年末資產負債表簡單方式如下：資產負債表資 產期末數負債及一切者權益期末數貨幣資金25000應付賬款應收賬款凈額應交稅金25000存 貨長期負債固定資產凈值294000實收資本300000未分配利潤總 計432000總 計知：1期末流動比率1.52期末資產負債率503本期存貨周轉次數4.5次4本期銷售本錢315000元5期末

38、存貨60000元且期初存貨要求：根據上述資料，計算并填列資產負債表空項。4. 計算反映償債才干的相關目的分析資料：ABC公司2004年財務報表有關數據如下：1利潤表有關數據單位：元：銷售收入凈額90000元；現銷收入10000元；利息費用4500元；產品銷售本錢41130元；利潤總額18800元；凈利潤6204元。2 資產負債表 單位：元資產年初數年末數負債及一切者權益年初數年末數流動資產流動負債貨幣資金125003750短期借款9162.515725應收賬款凈額2125018750 應付賬款500010525存貨1612.518750 流動負債合計14162.526250 流動資產合計353

39、62.541250長期負債1500018750固定資產凈值4100041250一切者權益 股本1125011250 資本公積0025 盈余公積64506475 未分配利潤60006150 一切者權益合計3720037500資產總計66362.582500負債及一切者權益總計66362.582500分析要求：根據上述資料，計算ABC公司2004年以下動態和靜態目的：1流動比率、速動比率和現金比率；2應收賬款周轉次數和存貨周轉天數；3資產負債率；4凈資產負債率；5有形資產負債率；6長期負債率；7利息賺取倍數。 第八章 綜合分析與業績評價1. 單項指數計算某企業的資產負債率為60%，流動比率為180

40、%，資產負債率的規范值為50%，流動比率的規范值為200%。請計算資產負債率和流動比率的單項指數。2. 根本目的得分計算總資產報酬率的評價規范如下：規范系數優秀1良好0.8平均值0.6較低值0.4較差值0.2目的值14%10%8%5%2%某企業該項目的實踐完成值為11%，該項目的的權數為15分。請計算總資產報酬率的得分。3. 修正系數計算主營業務利潤率的規范值區段等級表如下： 規范系數優秀1良好0.8平均值0.6較低值0.4較差值0.2目的值20%16% 10% 6%4%某企業主營業務利潤率的實踐值為13%，該目的的權數是14分，財務效益類目的的權數是40分，該類目的的實踐得分是36分。請計算

41、主營業務利潤率目的的加權修正系數。4. 評議目的得分計算開展創新才干目的的等級參數為：優：1分；良：0.8分；中：0.6分；低：0.4分；差：0.2分。該目的的權數是14分。7名評議員的評議結果是：優等3人，良等3人，中等1人。請計算開展創新才干目的的得分。5. 凈資產收益率分析資料 單位：萬元項 目上 年本 年平均總資產平均凈資產銷售收入凈利潤46780257293742434734912025051402783557要求：根據以上資料，按杜邦財務分析體系對凈資產收益率變動緣由進展分析。6. 可繼續增長率分析資料 單位：萬元項 目上 年本 年平均總資產平均凈資產銷售收入凈利潤股利支付額685

42、2041112503083123374002407015772232151125要求：根據以上資料，按帕利普財務分析體系對可繼續增長率變動緣由進展分析。7. 綜合經濟指數計算資料 單位：% 經濟目的 規范值 實踐值 權數銷售利潤率總資產報酬率資本收益率資本保值增值率資產負債率流動比率應收賬款周轉率存貨周轉率社會奉獻率社會積累率15121810550200 6次 5次 252016101610345160 5次 5.5次25201515151055551015要求：根據以上資料按兩種方法計算綜合經濟指數。第九章 趨勢分析與預測分析1. 計算題L公司2002年的實踐銷售額為1000萬元，實現稅后凈

43、利60萬元并發放現金股利36萬元，公司尚有剩余消費才干，即添加收入不需進展新的固定資產投資。公司2002年12月31日的簡要資產負債表如下表所示。估計該公司2003年的銷售收入將添加10%，股利政策堅持不變。要求：用銷售百分比法預測L公司2003年12月31日的資產負債表，并計算確定該公司2003年能否需求對外融資，假設需求，應融資多少。 簡要資產負債表 2002年12月31日 單位：萬元資 產金 額負債及一切者權益金 額現 金20應付費用50應收賬款280應付賬款130存 貨300短期借款120固定資產400長期應付款200實收資本400留存收益100合 計1000合 計10002. 典型案

44、例春風汽車股份簡稱春風汽車是我國鍋爐及原動機制造行業的一家上市公司，主要從事汽車、汽車發動機及其零部件、鑄件的開發、設計、消費和銷售業務，并兼營汽車修繕、機械加工及技術咨詢效力。目前主導產品為“春風系列輕型車和春風康明斯B系列柴油發動機。公司1999-2002年的財務報表如下：利潤表表1 單位：元項 目1999年2000年2001年2002年一、主營業務收入3085534804.433446311855.834430827338.737000588582.83減：折扣與折讓0.001728920.860.000.00主營業務收入凈額3085534804.433444582934.9744308

45、27338.737000588582.83減：主營業務本錢2614719306.412800988811.153487234921.725596936939.99減：主營業務稅金及附加8392123.7914904447.6022373196.7928840804.57二、主營業務利潤462423374.23628689676.22921219220.224810838.27加：其他業務利潤2697921.596322502.794468868.6113234422.97減：存貨跌價損失3822213.397561821.070.000.00營業費用19130633.45102290664.9

46、5157388368.31357192793.25管理費用16223082.9298591217.64156632302.67264000152.19財務費用24996949.188894087.34-15555279.10-18739811.28三、營業利潤400948416.88435462562.69627222696.95785592127.08加：投資收益0.001682718.81-330268.34-15648.67營業外收入11255875.085396618.934930208.06123437.16減：營業外支出1154383.292449350.5310519746.90

47、21633.31四、利潤總額411049908.67440092549.90621302889.77760618282.26減：所得稅87489716.0468109873.4592307032.87103870079.73減：少數股東損益0.00-1857472.12-8374375.8440317806.24五、凈利潤323560192.63373840148.57537370232.74616430396.29資產負債表表2 單位：元項 目1999年2000年2001年2002年貨幣資金 1084079475.581036884031.68698690870.681952932256.0

48、8短期投資 0.0043534315.6038978608.98284151468.14短期投資凈額 0.0043534315.6038978608.980.00應收票據 26275000.00230543400.001234754201.851254654679.67應收帳款 41322037.8796660859.69119723978.84150094691.23減：備抵壞帳 4883857.526782830.670.000.00應收帳款凈額 45804327.99102594305.43119723978.84150,094,691.23預付帳款 94001905.377626052

49、.8617508805.0178015687.74其它應收款 9366147.6412716276.4112848630.1715254396.38存貨 307357414.5042269496163619221108.97減：存貨變現損失預備 3822213.3914034.460.000.00存貨凈額 303535201.11411310926.72459622060.63619221108.97流動資產合計 1553695910.051832493032.292582127156.164354324288.21長期股權投資 85001100.0021974.32

50、27879534.2868686692.66其中：合并差價 0.001281074.210.000.00長期債務投資 0.000.0039000000.0039000000.00其他長期應收款 0.005152828.003401616.002901616.00長期投資合計 85001100.0021974.3266879534.28107686692.66長期投資凈額 85001100.0021974.3266879534.280.00固定資產原價 1812124256.661876908758.792490923653.752923607963.40減：累計折舊 492298020.675

51、88190878.50696109027.96844134378.64固定資產凈值 1319826235.991288717880.291794814625.792079473584.76工程物資 82114573.9491631828.740.000.00在建工程 418923548.55652085882.51370663744.2569050523.41固定資產合計 1820864358.482032435591.542143116912.332118087719.54無形資產 0.0040630434.4936417930.410.00興辦費 0.007223194.400.000.0

52、0長等待攤費用 156350078.33142448481.33119840853.890.00一年內到期的長期應收款0.000.000.0033806.30無形資產及其他資產合計 156350078.33190302110.22156258784.3033806.30資產總計 3615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71短期借款 40000000.0030000000.0058968100.0010000000.00應付票據 0.00308334.29404518743.051065371160.95應付帳款 504207785.1

53、6438000019.34670937724.73993266987.78預收帳款 5262340.7633794151.3164188563.2564595763.18應付工資 0.00312822.8418630210.5530551235.59應付福利費 -141671.794689755.024680280.439281142.41應付股利 100000000.00200000000.00200000000.00200000000.00應交稅金 58892025.97121736011.91256175219.80398521759.68其他應交款 1060053.024692866.

54、825315611.4012558021.59其他應付款 47332463.7891798.4993830768.50150090129.45預提費用 0.006448534.3112785810.3169096426.59流動負債合計756612996.901232776494.331790031032.023003332627.22長期借款340000000.000.000.000.00長期應付款0.00810591.565238839.500.00其他長期負債0.005152828.003401616.002901616.00長期負債合計340000000.005963419.56864

55、0455.502901616.00負債合計1096612996.901238739913.891798671487.523006234243.22少數股東權益0.00534712.09191831881.62232149687.86股本1000000000.001000000000.001000000000.001000000000.00資本公積 1301169685.391305451419.251305793719.251306334880.66盈余公積47719314.69103398999.48180312794.81272777354.25未分配利潤 170409449.882859

56、27663.66471772503.87795738340.72股東權益合計2519298449.962694778082.392957879017.933374850575.63負債及股東權益總計 3615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71現金流量表表3 單位：元項 目1999年2000年2001年2002年一、運營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金1642233105.853818436717.554238959955.238224660204.32收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款296721717.180.00

57、0.000.00收到的與其他運營活動有關的現金0.001818983.730.001461000.00現金流入小計1938954823.033820255701.284238959955.238226121204.32購買商品、接受勞務支付的現金6423807.602961490058.543742727134.285318049845.24支付給職工以及為職工支付的現金30933341.4096775520.93112975174.60206874246.27支付的所得稅款31220942.6270000000.000.000.00支付的增值稅款246996712.7267943195.32

58、0.000.00支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費3740361.0911998937.87188442746.010.00支付的其他與運營活動有關的現金17147102.98292621.07147086008.53456765325.53現金流出小計1716462268.413344500333.734191231063.426286082992.84運營活動產生的現金流量凈額222492554.62475755367.5547728891.811940038211.48二、投資活動產生的現金流量收回投資所收到的現金0.0021825060.3930000000.000.00獲得債券利息收入所收到的現金0.000.0010343126.130.00收到的其他與投資活動有關的現金0.000.000.003279994.79現金流入小計0.0021825060.3940343126.130.00購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金241428576.7472610053.80273436206.86154503045.57權益性投資所支付的現金85001100.0079889