1、房地產企業本錢管理制度第一章本錢管理規定第一條 總那么1、所有開發工程的本錢管理均必須明確目標本錢，并分階段進行成 本動態統計分析，確保工程本錢控制在規定的范圍內。2、工程公司在工程前期應及時了解當地政府的規費情況，用足用 活各項政策和資源，努力尋求降低本錢的途徑。3、為保證對實際發生本錢的有效監督，工程公司運營部負責工程目 標本錢控制。4、所有與工程開發相關的直接本錢支出（不含貸款利息）必須經運 營部審核，管理費用及貸款利息支出必須經財務部審核。5、天津公司的銷售費用支出必須經過集團運營中心審核，異地公司 的銷售費用支出必須經過公司運營審核。6、工程開發過程中，工程公司運營部人員持續參與各階

2、段活動， 統計分析工程本錢變化，及時發現、糾正異常本錢情況，以保證對 工程本錢的有效控制。7、對于己經市場化、社會化的設計費用，研發部門必須嚴格控制， 確保設計費支出標準不高于市場平均水平。第二條目標本錢確定1、目標本錢由集團運營中心下達。集團運營中心、工程公司運營 部在不同階段制定相應的目標本錢，并完成規定的報批程序，包括:工程投資決策階段，集團運營中心依據方案編制投資估算，經1、工程目標本錢表2、工程目標本錢調整表3、本錢差異分析表4、工程本錢細項超支預警表5、工程月度本錢動態控制表6、工程設計變更臺帳月度統計表7、工程現場簽證臺帳月度統計表財務管理制度(2)總那么為加強公司財務管理，發揮

3、財務在公司經營管理中的作用，根據中華人民共和國財政 部頒發的企業財務通那么和國家統一會計制度的規定，結合公司特點和內部管理的 需要，特制定本制度。2本制度制定應當遵循以下原那么：應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。L2.2應當表達本公司的生產經營、業務管理的特點和要求。應當全面規范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。應當科學、合理，便于操作和執行。應當定期檢查執行情況。應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。本制度適用于全公司。2 公司財務管理體制1 公司的財務管理體制的指導思想：以財務管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點, 以產權為紐帶，以電算化為手段，

4、提高經濟效益。統一財產管理。公司擁有的資產由公司財務中心統一管理，各辦事處和各職能部門受 托經營本單位資產、受托經營限額內的局部資產處置權必須報公司批準并備案，不具 備資產處置權。未經公司批準，公司內任何單位和個人不得以公司的機器設備、房屋、 建筑物、土地、無形資產等對外進行投資、租賃、轉讓和捐贈。統一資金管理。公司內所有資金由公司財務中心集中統一管理。公司會計部負責核拔 部門所需資金，并進行平衡和調度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對外投資和轉借，對核拔資金的平安性負責。統一銀行帳戶管理。公司統一進行銀行帳戶管理，辦事處或新設分公司確因生產經營, 基本建設需要，在各

5、專業銀行或非銀行金融機構開立帳戶時，需報經公司批注，對所 持帳戶如不服從統一管理，公司有權取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權調川各單位結余并實行有償占用。5 統一信貸管理。公司統一向各專業銀行、非銀行金融機構和有關單位辦理各種資金信 貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金 經營（如買賣股票或債權），更不準無償捐贈。統稅費征納管理。公司進行統納稅管理，向國家指定的稅務機關行使稅務登記， 納稅申報，稅費解繳的職能。（各分公司的稅務登記由公司統一辦理，分公司按稅法 和其他規定計提稅費，應按要求及時向公司繳納，有義務向公司提供本公司的財務會 計資料和

6、計提稅費依據。國家稅務人員稽查過程中出現有爭議的問題，報公司處理。）統一物資采購管理。公司內主要材料、燃料、設備、備品備件、化玻化藥、大額的、 批量的辦公用品、勞保用品等統一由采購部采購。各項物資采購必須編制采購計劃， 嚴格物資進出庫的計量和檢驗制度。統一財務收入管理。公司統一包括其他業務、營業外收支在內的所有財務收入，公司 業務收入和營業外收支都歸公司財務部管理。各辦事處的會計必須將所實現的收入通 過會計部統一到公司，不得截留公司的各項收入。統一發票管理。由會計部統一購領發票，統一解繳稅金。統一會計核算和管理。根據國家有關財經制度和企業內部財務管理制度，公司會計和 辦事處會計對會計科目和會計

7、帳薄的真實性、準確性負責。并全面及時地反映資產、 負債、權益的財務狀況和收入、本錢（費用）、利潤的經營成果，辦事處內部報表必 須及時、定期向公司會計部報送。會計部定期編制合并會計報表，全面反映公司的經 營狀況。公司必須嚴格執行財產盤點實施細那么，保證公司財產物資的帳實、帳帳、帳證相符。 各職能部門審核報銷各種費用、必須按照公司的有關規定執行，不得自行擴大范圍，3 業務招待費管理規定為保證公司業務招待費的合理使用，提高效能，增加透明度，培養勤儉自律的工作作 風，特制定本規定。2 業務招待費是指公司為業務經營的需要而支付的各種交際應酬費，董事會成員發生的 業務招待費于董事會費中列支，不在本規定范圍

8、之內。公司單項業務招待費使用金額（）元（含）以內由部門總監審核、財務總監經理批 準；（）元以上由總經理批準。業務招待人員原那么上應事先填寫“業務招待請款單”，經本部門負責人批準后按預算 金額報審批人批準后方可施行。特殊情況必須向審批人提前口頭聲明，獲準后方可施 行，事后必須補辦手續，否那么一律不予以報銷。5 在外出差人員應本著“勤儉節約、能免那么免”的原那么進行業務交際應酬，如確需發生 招待費用時，根據具體情況，（）元標準以內可自定。超標準接待，應事先用 按核決權限向批準人請示，經批準人同意后方可發生。出差返回后須在3個工作口之 內補辦“業務招待請款單”，否那么不予以報銷。業務招待費的使用要遵

9、循勤儉節約、效能優先的原那么，能免那么免，能省那么省。業務招待費的使用只限于招待來賓用餐、娛樂、購買禮物，不得挪作他用。招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經總經理核準. 公司食堂用餐標準為：本公司員工每天（）元；來客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。來賓在外就餐標準（含酒水在內）分為兩個檔次，一檔標準為（）元/人；二檔標 準為（）元/人。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。 來賓具體就餐標準由招待部門負責人確定，原那么上不能超標。. 10政府要員來公司，視情況可實報實銷。業務招待人員在公司外完成招待任務之后，須在3個工作日內憑“業務招待請款單

10、” 和招待費用的正式發票按“報銷程序”辦理報銷手續。收據和白條一律拒絕報銷。財務總監負責對業務招待費使用情況的全程監督，發現違反規定者，有權制止并向總 經理或董事長報告。財務管理部每月末要統計本月業務招待費實際支出、占預算總額比例及分析意見，制 表呈報董事長、總經理，復印件報送部門總監（公司）及分公司經理。審計監察部負責對業務招待費使用情況進行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事 長、總經理，復印件報送各公司總部各部門總監及分公司經理。違反者所用業務招待費一律自理，不予報銷。借款、報銷及帳款清理借款、報銷事宜由實際發生部門或個人親自辦理，其他部門或個人不得替代。公司員工因公借款要按財務工作程序

11、中的“用款程序”辦理，手續不全者，出納有權 拒付。超過5000元（含）的大額現金借款要提前一天預約。公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內按規定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款, 會計部有權在責任人當月工資中扣除。凡借支票購物者，三天內到會計部辦理報銷手續。外地用電匯或匯票辦理采購，十五 日內辦理報銷手續，如有特殊情況要向會計部書面說明。未按規定時間辦理報銷手續 的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經濟損失的，視情節另行處理。產品銷售后，于出貨口起60天內不回款的，月末銷售部門就其未收款項詳細列表， 報送會計部。會計部按應回款額的計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產品銷售后，應于出貨日起6

12、個月內回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未 收款項詳細列表，報送會計部。會計部轉為內部呆帳，按有關規定辦理。獎懲規定出現以下情況之一的，視情節對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。5. 1. 1業務純熟，工作質量和工作效率優異的。5.1.2 一貫遵守財經紀律和公司財務制度規定表現突出的。1.3敢于堅持原那么，抵抗違反財經紀律行為并及時上報，防止公司利益受到損失的。5.2 出現以下情況之一的，視情節對財會人員給予警告、記過懲戒。5. 2. 1屢次不按規定及時報繳應繳報表的。5. 2.2日常業務工作經常出現錯誤屢教不改的。5. 2.3超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。5

13、. 2. 4用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。5. 2.5未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的。5. 2. 6利用公司帳戶替其他單位和個人套取現金的。5. 2.7未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的。5. 2.8保存帳外款項或將公司款項以財會人員個人儲蓄方式存入銀行的。5.3 出現以下情況之一的，視情節對財會人員給予記大過、開除懲戒。5. 3. 1違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。5. 3.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。5. 3.4利用職務便利，非法占有或

14、虛報冒領、騙取公司財物的。3.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。3. 6在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.7有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。會計工作違規處分方法財會人員應遵守會計法及公司各項財務、會計制度，嚴格按會計核算規定進行會計核 算，對F違反相關財會制度者，對責任者處以行政及經濟處分。出現以下情況之一的，視情節輕重對財務人員予以警告直至開除并一次性罰款 10003000 兀。6. 2.1用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。未經批準，擅自挪用或借與他人款項的。6. 2.3利用帳戶替其他單位和個人套取現金。6. 2

15、. 4將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。2.7利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。2.8弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務秘密的。貪污挪用公司款項的。2. 10在工作范圍內發生嚴重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經手人、負責人簽字批準，會計人員給予辦理會計業務，對責任人處以 以下罰款。按每張原始憑證的金額計算：100元內，罰款10元；500元內，罰款30 元；1000元內，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。4 記帳憑證沒有相關人員

16、簽章而進行登記帳簿，每一張憑證罰費任人和復核人各10元。 一個月內連續出現三張以上，每一張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記 帳人員罰會計部經理。財務系統各種報表每遲報一日罰款10元，遲報二日罰款20元，遲報三日罰款50元, 連續三次遲報罰款800元。統計報表，每遲報1 FI罰款20元，遲報二日罰款50元， 遲報三日罰款100元，連續三次遲報罰款500元。庫管部盤點表月終5日內報財務管理部，遲報一日罰款1()元，遲報二日罰款50元， 遲報三FI罰款100元，連續三次遲報罰款500元。沒有

17、盤點罰款50元，并限二FI內 補報。每月開出的發票記帳聯，當月未入帳，對責任人罰款1()0元。開出發票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當、喪失發票，每次罰款200元。6. 12抵扣憑證不合格在限期內沒有更換的罰款100元。13未按規定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。銷項稅、進項稅申報表與帳目不符，每錯一筆罰款50元。上繳的各項稅款計算發生錯誤，過失在1000以內（含）按過失額的5%罰款；過失在1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分數額，。）7 附那么1本制度由財務中心制訂并解釋、考核。本制度報董事會批準后自公布之日起施行，修改時亦同。本規定施行后，凡既有的、類似

18、或相抵觸的制度自行終止。集團領導團隊審定、批準，作為工程總目標本錢；方案設計階段，依據總目標本錢、規劃方案、建筑方案設計， 由各工程公司編制目標本錢表，經集團運營中心審核后，報集團 領導團隊審批，審批后的目標本錢作為工程公司的本錢控制指 標；施工圖階段，由各工程公司將本錢控制表細分，作為工程公司 對各分項本錢考核依據，同時上報集團運營中心備案；第三條 本錢動態控制1、各工程公司必須依據已批準的本錢指標，對工程開發過程中各 階段的業務活動進行連續監控，制定控制本錢的措施方案。2、工程公司運營部必須參與和控制所有影響工程本錢的業務活動, 包括，但不限于：設計方案優化；業務分包（招投標）；材料設備采

19、購比價、限價；合同簽訂；設計變更及現場簽證；合同付款等。3、工程公司運營部負責建立動態本錢臺賬（包括合同臺帳、設計 變更臺帳和現場簽證臺帳），工程公司財務部負責建立管理費用支 出及貸款利息本錢臺賬，集團運營中心銷售管理部建立天津公司銷 售費用臺帳，登記、審核實際發生本錢是否在本錢控制指標規定范 圍內。第四條本錢核算與分析1、工程公司必須按工程本錢核算與分析的規定，每月進行項 目本錢核算和經濟活動分析，對本錢指標的執行情況進行階段性的 檢查和總結，分析本錢發生的增減動態和趨勢，并通過分析本錢細 項超支發生的原因，及時采取控制本錢的措施。2、工程公司本錢核算與分析報告，作為工程公司月度經營分析報告

20、 的組成局部。第五條工程本錢超支處理及調整1、本錢超支的處理措施由工程公司運營部按本錢細項超支預警的 范圍和要求、填寫工程本錢細項超支預警表，以書面形式報集 團運營中心備案或審批：不使用不可預見費，擬采取降低本錢措施補救，由公司總經理 審批；擬使用不可預見費彌補，調整細項本錢，報集團運營中心本錢 管理部審核后由運營中心總經理、集團主管副總裁審批；需要突破工程目標本錢時，必須經集團運營中心管理部及運營 中心總經理審核后，呈集團主管副總裁、集團總裁審批。2、在工程實施過程中，因經營計劃調整引起本錢細項的目標本錢 的增加或減少，應及時報集團運營中心審查，并根據第五條I、款規 定進行處理。第二章 工程

21、本錢核算與分析第一條本錢核算及經營情況分析要求1、工程公司每月13日對上月度本錢核算及經營情況進行分析,同時上報集團運營中心。2、工程公司運營部負責人是直接本錢（不含貸款利息）核算和經 營情況分析的的責任人，工程公司財務負責人是管理費用及貸款利 息核算責任人，其余各部門均是配合部門。3、異地公司運營部負責人是銷售費用核算的責任人，集團運營中心 銷售管理部負責人是天津公司銷售費用核算的責任人。第二條本錢差異分析表的編制方法1、本錢差異分析表是進行本錢核算及經營情況分析的主要文 件，由各公司運營部依據月度本錢動態控制表于每月3日前完 成，同時上報集團運營中心本錢管理部。2、工程公司在完成本錢差異分

22、析表的同時，應提出上月本錢 核算意見，以供進行工程經濟分析使用。其主要內容應包括：直接本錢和非直接本錢上月的總體變動情況（超支或節省）及 趨勢判斷。直接本錢和非直接本錢在上月發生較大變動（超支或節省）的 本錢細項的變動情況及趨勢判斷。實際發生本錢與本錢指標的比擬和說明及控制本錢的建議。第三條動態本錢的控制1、動態本錢的控制由月度本錢動態控制表、合同臺帳、設計 變更臺帳和現場簽證臺帳實現。2、根據簽訂的各類分包合同的內容確定合同臺帳工程的分類 明細劃分，合同金額應為合同價款真實值，如簽訂合同時為暫定金 額，在規定時間內確定真實的合同價款后，填入合同金額表內。3、設計變更臺帳和現場簽證臺帳的工程，

23、按照合同臺帳的分類明細進行劃分，同合同臺帳建立一一對應關系。4、月度本錢動態控制表根據合同臺帳、設計變更臺帳 和現場簽證臺帳匯總而成。第四條月度經營情況分析1、經營情況分析的主要內容工程公司運營部對預算外工程本錢增減情況分析，包括變更設 計、現場簽證、材料差異調整、工程補充協議、甲供材料價格變 動等方面的控制情況。工程公司財務部統計核算期內實際發生的管理費用和貸款利 息，比擬與月度計劃的節超情況并分析節超原因。異地公司運營部統計核算期內實際發生的銷售費用，比擬與月 度計劃的節超情況并分析節超原因，集團運營中心銷售管理部統 計天津公司核算期內實際發生的銷售費用，比擬與月度本錢計劃 的節超情況并分

24、析節超原因2、對超支或即將發生超支的本錢細項，分析找出原因，制訂相應 的控制本錢措施。3、針對節省本錢的本錢細項，提出調整本錢指標的意見。4、工程公司完成月度經營情況分析報告，該報告應對主要經營情 況（如融資、銷售等）對工程目標本錢和效益的影響做出評估，并 同時下達下月度本錢管理工作計劃，明確本錢控制重點和主要措施, 于每月3日將公司月度經營情況分析報告上報集團運營中心本錢管 理部。5、集團運營中心于每月6日完成集團月度經營情況分析報告，提交集團領導團隊。第三章本錢細項超支預警范圍和要求第一條 本錢預警的適用范圍1、工程開發建設過程中發生了原先預見不到的事項或者因管理不 善，導致本錢細項即將發

25、生或很可能發生超出目標本錢時，由預警 人向工程公司總經理發出警訊，進行本錢預警。2、不可預見的事項范圍：發生工程事故或其他經營活動中的事故；發生法律訴訟；因經濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規、政策）調整 收費、稅率、利率標準；發生原先未預見的情況而增加了經濟合同的補充協議、對外承 擔新的責任；出現了未計劃的對外捐贈；目標本錢預測時不準確；發生重大設計變更；其他經營過程出現的意外情況。3、管理不善的范圍：作業現場管理松懈，導致物料被盜或被搶;計算不精發生多余采購物資;為無效勞動支付了勞動報酬；工作質量低劣引起的返工開支；使用過程中的浪費

26、；非必需的計劃外開支；未能以市場最合理的價格購物或價與質不匹配；工期拖延造成的費用增加；其他管理不嚴的情況。第二條 預警操作要求1、只要某個本錢細項即將發生超支或很大可能超支（如已訂經濟合 同總價已超支，變更設計測算已超支等）就必須預警，而不是本錢 科目超支再預警。2、運營部負責人是直接本錢（不含貸款利息）超支的預警責任人, 財務部負責人是管理費用及貸款利息超支預警責任人。3、異地公司運營部負責人是銷售費用超支的預警責任人，集團運營 中心銷售管理部負責人是天津公司銷售費用超支的預警責任人。4、直接本錢項（不含貸款利息），針對每一開發工程由運營部按項 目計劃將目標本錢分解，設置階段控制目標，假設某個階段本錢超該 階段本錢控制目標，就等于超本錢細項，運營部進行本錢預警。5、管理費用及貸款利息項，由工程公司財務部按經營計劃設置階 段控制目標，只要執行中突破該階段控制目標，就等于超過本錢細 項，財務部進行本錢預警。6、異地公司銷售費用由運營部按銷售費用計劃設置階段控制目標, 只要執行中突破該階段控制目標，就等于超過本錢細項，運營部進 行本錢預警。7、天津公司銷售費用由集團運營中心銷售管理部按銷售費用計劃設 置階段控制目標，只要執行中突破該階段控制目標，就等于超過成 本細項，集團運營中心銷售管理部進行本錢預警。8、所有本錢預警均應填寫工程本錢細項超支預警表并按表中程 序進行審批。情