1、 中財訊 一直被模仿 從未被超越PAGE PAGE 343耙精細化企業內部巴控制標準系列敗企業內部控制精般細化管理標準俺中央財經大學財敖經研究院熬中財訊財稅籌劃矮技術研究院中國北京目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc20779 壩第1章 企業愛內部控制背班資金 HYPERLINK l _Toc32024 芭11 資金巴支付授權審批制巴度 HYPERLINK l _Toc27807 般12 貨幣挨資金授權審批制把度 HYPERLINK l _Toc5012 澳13 現金敗管理控制制度 HYPERLINK l _Toc4043 柏14 銀行板存款控制制度 HYPERL

2、INK l _Toc4820 矮15 票據皚管理規范 HYPERLINK l _Toc479 案16 印章白管理制度 HYPERLINK l _Toc28347 扒第2章 企業吧內部控制斑愛采購 HYPERLINK l _Toc21213 霸21 采購巴授權審批制度 HYPERLINK l _Toc23623 鞍22 采購盎申請審批制度 HYPERLINK l _Toc15557 擺23 采購昂預算管理制度 HYPERLINK l _Toc2698 盎24 采購癌控制制度 HYPERLINK l _Toc25388 叭25 驗收叭管理制度 HYPERLINK l _Toc9319 拜26 付款

3、板控制制度 HYPERLINK l _Toc3203 板27 退貨邦管理制度 HYPERLINK l _Toc26940 耙28 應付襖賬款管理制度 HYPERLINK l _Toc2710 骯第3章 企業艾內部控制懊搬存貨 HYPERLINK l _Toc23525 辦31 存貨皚授權審批制度 HYPERLINK l _Toc29713 疤32 存貨案采購控制制度 HYPERLINK l _Toc17076 頒33 存貨鞍儲存管理制度 HYPERLINK l _Toc7942 百34 倉庫八調撥管理規定 HYPERLINK l _Toc18517 唉35 存貨哎領用管理制度 HYPERLIN

4、K l _Toc3271 盎36 存貨唉發放管理制度 HYPERLINK l _Toc19646 骯37 存貨頒盤點管理制度 HYPERLINK l _Toc14754 笆38 廢損奧存貨管理制度 HYPERLINK l _Toc11920 熬39 存貨案核算工作規范 HYPERLINK l _Toc5931 柏第4章 企業吧內部控制擺俺銷售 HYPERLINK l _Toc22680 暗41 銷售盎授權審批制度 HYPERLINK l _Toc28229 癌42 客戶拔信用管理制度 HYPERLINK l _Toc31830 安43 銷售百合同管理制度 HYPERLINK l _Toc359

5、2 唉44 發貨佰、退貨管理制度 HYPERLINK l _Toc27057 擺45 貨款捌回收管理制度 HYPERLINK l _Toc5935 鞍46 應收霸賬款管理制度 HYPERLINK l _Toc13624 把47 銷售翱回款獎懲制度 HYPERLINK l _Toc28608 斑48 問題凹賬款管理辦法 HYPERLINK l _Toc10672 芭49 應收背票據管理制度 HYPERLINK l _Toc2299 懊第5章 企業岸內部控制襖鞍工程項目 HYPERLINK l _Toc9909 伴51 工程笆項目授權批準制懊度 HYPERLINK l _Toc12770 懊52

6、項目爸決策管理制度 HYPERLINK l _Toc23992 昂53 概預板算審查制度 HYPERLINK l _Toc17106 鞍54 竣工澳清理管理制度 HYPERLINK l _Toc10148 班55 竣工傲驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc4863 絆第6章 企業埃內部控制把翱固定資產 HYPERLINK l _Toc16618 骯61 固定矮資產授權批準制皚度 HYPERLINK l _Toc28383 跋62 固定背資產購置管理制邦度 HYPERLINK l _Toc26322 霸63 固定白資產驗收管理制盎度 HYPERLINK l _Toc16058 搬64

7、固定伴資產保管制度 HYPERLINK l _Toc26668 吧65 固定愛資產折舊制度 HYPERLINK l _Toc18178 稗66 固定熬資產盤點制度 HYPERLINK l _Toc3307 癌67 固定八資產處置制度 HYPERLINK l _Toc30751 拌68 固定懊資產轉移制度 HYPERLINK l _Toc4905 挨第7章 企業鞍內部控制哎扳無形資產 HYPERLINK l _Toc12745 佰71 無形板資產授權批準制斑度 HYPERLINK l _Toc13726 八72 取得埃與驗收控制制度 HYPERLINK l _Toc15926 啊73 無形襖資產

8、使用管理制俺度 HYPERLINK l _Toc3737 搬74 無形昂資產處置與轉移背管理制度 HYPERLINK l _Toc11164 扮75 無形昂資產重大處置集拌體合議審批制度 HYPERLINK l _Toc1020 皚第8章 企業頒內部控制岸奧長期股權投資 HYPERLINK l _Toc7895 暗81 投資扳授權批準制度 HYPERLINK l _Toc3011 白82 長期把股權投資決策制敗度 HYPERLINK l _Toc20535 奧83 長期唉股權投資執行管搬理制度 HYPERLINK l _Toc22049 辦84 長期白股權投資處置管版理制度 HYPERLINK

9、 l _Toc11199 扮第9章 企業伴內部控制鞍百籌資 HYPERLINK l _Toc4416 吧91 籌資皚授權批準制度 HYPERLINK l _Toc6238 暗92 籌資癌決策管理制度 HYPERLINK l _Toc23575 斑93 籌資疤執行管理制度 HYPERLINK l _Toc17892 暗94 籌資芭償付管理制度 HYPERLINK l _Toc26881 白第10章 企頒業內部控制扳伴預算 HYPERLINK l _Toc8139 澳101 預捌算授權批準制度 HYPERLINK l _Toc5623 白102 預壩算編制管理制度 HYPERLINK l _Toc

10、13062 挨103 預礙算執行控制制度 HYPERLINK l _Toc12180 安104 預擺算調整管理辦法 HYPERLINK l _Toc1900 胺105 預瓣算執行分析制度 HYPERLINK l _Toc32081 愛106 預隘算審計管理制度 HYPERLINK l _Toc12679 凹第11章 企藹業內部控制辦伴成本費用 HYPERLINK l _Toc26786 胺111 成挨本費用授權批準柏制度 HYPERLINK l _Toc18379 啊112 成拌本費用預測管理藹制度 HYPERLINK l _Toc24014 骯113 成翱本費用預算編制俺制度 HYPERLI

11、NK l _Toc32380 骯114 成骯本費用執行控制阿制度 HYPERLINK l _Toc15549 背115 成熬本費用核算制度 HYPERLINK l _Toc1998 藹第12章 企般業內部控制斑般擔保 HYPERLINK l _Toc8468 絆121 擔靶保授權審批制度 HYPERLINK l _Toc516 背122 擔按保風險評估制度 HYPERLINK l _Toc17496 芭123 擔罷保業務執行管理班制度 HYPERLINK l _Toc19360 盎第13章 企班業內部控制辦白合同 HYPERLINK l _Toc4586 盎131 合瓣同授權審批制度 HYPE

12、RLINK l _Toc5593 爸132 合跋同會審制度 HYPERLINK l _Toc1047 版133 合疤同專用章管理制癌度 HYPERLINK l _Toc4079 斑134 合擺同違約及糾紛處疤理制度 HYPERLINK l _Toc23197 翱第14章 企暗業內部控制氨芭業務外包 HYPERLINK l _Toc6692 奧141 業佰務外包授權審批艾制度 HYPERLINK l _Toc32330 澳142 技半術服務外包合同般范例 HYPERLINK l _Toc9560 盎143 外襖包業務管理制度 HYPERLINK l _Toc17058 癌第15章 企艾業內部控制

13、敖班子公司管理 HYPERLINK l _Toc19606 按151 委柏派董事管理制度 HYPERLINK l _Toc32180 安152 總霸會計師委派管理把辦法 HYPERLINK l _Toc24607 哎153 委懊派子公司高管人挨員績效薪酬制度 HYPERLINK l _Toc28540 百154 子爸公司重大投資項熬目管理控制制度 HYPERLINK l _Toc5556 澳155 對岸子公司進行內部耙審計制度 HYPERLINK l _Toc32144 盎156 子癌公司重大事項報俺告及對外披露制辦度 HYPERLINK l _Toc28708 背157 母敗公司合并財務報矮

14、表管理制度 HYPERLINK l _Toc11489 般第16章 企業挨內部控制伴罷財務報告編制與把披露 HYPERLINK l _Toc16498 半161 反凹財務舞弊與投訴阿舉報制度 HYPERLINK l _Toc21206 俺162 財八務報告編制準備靶管理制度 HYPERLINK l _Toc29970 啊163 會笆計憑證管理辦法 HYPERLINK l _Toc24 耙164 財頒產清查管理制度 HYPERLINK l _Toc20484 拔165 財唉務報告編制管理瓣制度 HYPERLINK l _Toc31418 氨166 財拜務報告報送與披奧露管理制度 HYPERLIN

15、K l _Toc8922 班第17章 企埃業內部控制芭啊人力資源管理 HYPERLINK l _Toc2725 叭171 企扒業人力資源需求拔計劃書 HYPERLINK l _Toc26609 安172 招礙聘管理制度 HYPERLINK l _Toc12917 安173 培捌訓管理制度 HYPERLINK l _Toc2656 癌174 績襖效考核管理制度 HYPERLINK l _Toc40 白175 薪拔酬與激勵管理制皚度 HYPERLINK l _Toc31337 阿176 晉熬升與離職管理制把度 HYPERLINK l _Toc15433 艾第18章 企稗業內部控制藹皚信息系統 HY

16、PERLINK l _Toc23155 暗181 信皚息系統管理授權扒審批制度 HYPERLINK l _Toc13187 埃182 信骯息系統開發、變昂更與維護管理制跋度 HYPERLINK l _Toc12504 邦183 信百息系統訪問安全拜管理制度 HYPERLINK l _Toc30143 鞍184 信靶息系統硬件管理斑制度 HYPERLINK l _Toc11523 暗185 會俺計信息化綜合管扮理制度 HYPERLINK l _Toc32571 稗186 會頒計信息化崗位責笆任制度 HYPERLINK l _Toc17083 矮第19章 企啊業內部控制哎熬衍生工具 HYPERLI

17、NK l _Toc9012 哎191 衍拜生工具業務報告扮制度 HYPERLINK l _Toc13454 鞍192 衍澳生工具交易管理俺制度 HYPERLINK l _Toc3361 皚193 衍爸生工具交易監督襖與檢查管理制度 HYPERLINK l _Toc11955 柏第20章 企疤業內部控制骯俺并購 HYPERLINK l _Toc5267 愛201 并拌購交易授權審批昂制度 HYPERLINK l _Toc24028 百202 并隘購交易前期準備頒管理制度 HYPERLINK l _Toc16689 昂203 并傲購交易審慎性調叭查制度 HYPERLINK l _Toc2519 班

18、204 并翱購交易財務控制扒制度 HYPERLINK l _Toc1892 按第21章 企扒業內部控制癌翱關聯交易 HYPERLINK l _Toc14828 襖211 關盎聯交易回避制度 HYPERLINK l _Toc19386 辦212 關捌聯交易報告與披哀露控制制度 HYPERLINK l _Toc22863 唉第22章 企岸業內部控制扳熬內部審計 HYPERLINK l _Toc27142 巴221 審跋計人員工作規范 HYPERLINK l _Toc17454 骯222 內骯部審計管理制度 HYPERLINK l _Toc9919 版223 舞熬弊行為預防、檢柏查、匯報制度 HYP

19、ERLINK l _Toc10783 半224 內八部審計督導控制凹制度 HYPERLINK l _Toc25656 瓣225 內爸部審計質量控制耙制度 HYPERLINK l _Toc22771 叭226 內凹部審計外部評價隘制度罷第1章 企業岸內部控制巴擺資金皚11 資金唉支付授權審批制懊度班制度名稱埃資金支付授權審壩批制度頒受控狀態半文件編號擺執行部門捌監督部門壩考證部門半第1章 總則盎第1條 為有靶效執行企業資金哎管理內部控制制癌度，規范資金支壩付審批程序，明澳確審批權限，提胺高資金使用效率唉，控制資金風險敖，特制定本制度岸。阿第2條 本制安度的制定依據是凹公司法、般會計法、企邦業會計

20、準則及襖公司相關制度。扳第3條 本制拜度所涉及的對控傲股股東及其附屬吧企業的資金支付伴項目，均應符合礙年度股東大會預邦先批準的范圍和艾額度。愛第4條 本制皚度主要規范公司班資金支付，下屬懊公司均應參照本哎制度制定相應執拌行文件。跋第2章 資金唉支付的分類及審礙批權限巴第5條 根據岸公司資金支付的啊性質，將資金支斑付分為以下兩大隘類：經營性支付矮和非經營性支付凹。襖第6條 資金斑支付的審批流程昂。俺資金支付的審批疤流程如下圖所示翱。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束案資金支付審批流絆程圖班第7

21、條 資金般支付的審批權限搬。懊經營性支付與非擺經營性支付的審昂批權限如下表所佰示。按經營性支付與非靶經營性支付的審板批權限說明表支付種類審批額度審批職責經營性支付小額經營性支付3萬元以內（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務總監3萬元以上總裁大額經營性支付對非關聯方支付，50萬元以內（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關聯方支付，50萬元以上董事長對關聯方支付，30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關聯方支付，30萬元以上董事長非經營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內董事會300萬元

22、以上股東大會鞍第3章 資金翱支付審簽人的責熬任規定扒第8條 用款襖人應如實反映資昂金支付內容，在隘資金申請單、報奧銷單上簽字，對辦資金支付結果負骯直接責任。阿第9條 各部百門負責人對本部靶門資金支付的真靶實性、合理性及百必要性負責，并矮在此基礎上審核俺簽字，對資金支埃付的結果負部門氨領導責任。邦第10條 對矮資金支付具有最皚終審批權限的人罷員，對資金支付胺的結果負領導責熬任。扒第11條 違般反本制度的責任安人，未對公司造氨成直接損失者，絆個人處以500扳啊10000 元敖罰款，部門處以版 2000耙八30000 元跋罰款；對公司造岸成直接損失者，伴按照相關證券監板督管理法律、法敗規予以處罰；涉

23、奧嫌犯罪的，移交熬司法機關處理。按 皚第4章 附則藹第12條 本百制度由公司財務阿部負責制定、修罷訂及解釋，自董把事會通過之日起稗執行。百編制日期般審核日期安批準日期絆修改標記柏修改處數案修改日期敗12 貨幣奧資金授權審批制伴度哎制度名稱百貨幣資金授權審昂批制度哎受控狀態拜文件編號巴執行部門笆監督部門巴考證部門瓣第1章 總則哎第1條 為規礙范資金支付審批挨程序，明確審批版權限，有效控制跋企業成本費用及按資金風險，保障般各項經營活動高吧效、有序地進行白，特制定本制度澳。壩第2條 企業氨所有的支出依照挨已批準的預算及靶審批程序核準后扳支付。佰第3條 企業挨對資金的支付實襖行分級授權批準柏制度。澳第

24、4條 本制拌度所稱的貨幣資藹金是指企業在資爸金運作過程中停案留在貨幣階段的拔那一部分資金，瓣是以貨幣形態存拔在的資產，包括敖現金、銀行存款奧和其他貨幣資金氨。伴第5條 本制骯度適用于企業各罷職能部門。伴第2章 貨幣盎資金管理的原則礙與依據伴第6條 為加哎強企業對貨幣資斑金的管理，本企扳業實行資金預算八制度，資金預算捌的編制和審批嚴隘格遵循資金預算礙流程的規定。凹1企業根據實唉際情況，制定年藹度資金預算，對阿企業的資金管理柏工作起指導性作版用。癌2企業根據年哀度資金預算和月叭度工作計劃，編敖制月度資金預算斑，作為企業月度笆資金管理的指令熬性標準。吧第7條 企業襖財務部設資金管百理崗，負責收集矮各

25、部門的月度資敗金收支計劃，編伴制企業的月度資半金預算，并提交暗企業月度工作會拔議討論批準。案第8條 批準壩后的月度資金預熬算是企業下月資氨金使用的準則，拔必須嚴格遵守。氨預算外資金的使疤用由使用部門申擺請，副總裁、總版裁共同批準后，扮財務部方可辦理爸。挨第3章 資金罷支付的程序規定巴第9條 企業哎各職能部門應按疤照規定的程序辦胺理貨幣資金支付版業務。把1支付申請。笆各職能部門或個伴人用款時，應提拔前向審批人提交搬貨幣資金支付申按請，注明款項的霸用途、金額、預巴算、支付方式等笆內容，并應隨附矮有效經濟合同或哀相關證明。礙2支付審批。班審批人應當根據凹貨幣資金授權批按準權限的規定，藹在授權范圍內進

26、阿行審批，不得超敖越審批權限。對吧不符合規定的貨盎幣資金支付申請罷，審批人應當拒唉絕批準。背3支付復核。暗財務部復核人應壩當對批準后的貨拔幣資金支付申請柏進行復核，復核敖貨幣資金支付申霸請的批準程序是翱否正確、手續及八相關單證是否齊澳備、金額計算是斑否準確、支付方板式是否妥當等。邦復核無誤后，交跋由出納人員辦理辦支付手續。跋4辦理支付。挨出納人員應當根胺據復核無誤的支邦付申請，按規定拌辦理貨幣資金支壩付手續，及時登按記現金和銀行存癌款日記賬冊。辦第4章 貨幣絆資金支付申請的骯授權審批規定礙第10條 企板業資金支出申請白的審批權限類別艾。半1審核：指有愛關管理部門及職伴能部門主要負責拜人對該項開

27、支的百合理性提出初步骯意見。芭2審批：指有稗關領導根據審核跋意見進行批準。哀3核準：指財熬務部負責人或指暗定人員根據財務版管理制度對已審八批的支付款項從挨單據和數量上核熬準并備案。熬第11條 企暗業預算內資金審柏批權限規定。伴各職能部門資金板支出申請按規定搬經領導審批后須懊由財務部門核準靶。具體各類用款版的審批權限如下拌表所示。爸企業預算內資金啊審批權限說明表工作事項使用部門部門經理財務總監總裁董事會固定資產購置 萬元以內提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批

28、通訊費提出審批宣傳廣告費用 元以內提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批案第12條 企扳業預算外資金審拌批權限規定。哀企業預算外資金擺支出的審批程序搬為：使用部門提背出申請，財務部挨審核，財務總監叭審批；如果有重笆大事項支出，應般報總裁審批。敗第13條 企半業貨幣資金支出八必須逐級審批，隘各級經手人必須芭簽署審批意見并笆簽字，嚴禁越級哎審批。辦第14條 超骯過扮暗萬元的資金使用扮，必須經過股東瓣大會的審議，批昂準后財務部方可礙辦理。鞍第15條 財唉務部資金管理專耙員負責保管財務版印章，嚴格按照

29、伴上述資金支出審半批權限與程序監暗督各項資金支出挨的執行情況，同半時資金主管應定岸期向財務總監、百總裁匯報資金收岸付情況。阿第5章 附則昂第16條 本愛制度由企業財務邦部負責制定、修暗訂及解釋，本制翱度自董事會審批安通過之日起執行熬。翱編制日期奧審核日期奧批準日期扮修改標記板修改處數癌修改日期俺13 現金般管理控制制度敗制度名稱佰現金管理控制制爸度啊受控狀態巴文件編號襖執行部門笆監督部門巴考證部門安第1章 總則跋第1條 為規靶范企業的現金管癌理，防范在現金扳管理中出現舞弊爸、腐敗等行為，板確保企業的現金百安全，特制定本盎制度。佰第2條 本制敗度適用于現金收捌付業務辦理、庫疤存現金管理等。背第3

30、條 企業百所有經濟往來，胺除本制度規定的耙范圍可以使用現疤金外，其他均應癌當通過開戶銀行斑進行轉賬結算。板第4條 企業隘的現金管理按照暗賬款分開的原則叭，由專職出納人半員負責。出納與唉會計崗位不能由翱同一人兼任，出胺納也不得兼管現頒金憑證的填制及拔稽核工作。罷第2章 現金罷收取、支付范圍哎規定艾第5條 現金澳的收取范圍。襖1個人購買公爸司的物品或接受版勞務。氨2個人還款、凹賠償款、罰款及骯備用金退回款。扳3無法辦理轉稗賬的銷售收入。奧4不足轉賬起版點的小額收入。熬5其他必須收藹取現金的事宜。八第6條 在下爸列范圍內可以使胺用現金，不屬于翱現金開支范圍的鞍業務應當根據規巴定通過銀行辦理絆轉賬結算

31、。哎1員工薪酬，熬包括員工工資、邦津貼、獎金等。頒2根據國家規昂定頒發給個人的佰科學技術、文化班藝術、體育等各昂種獎金。班3各種勞保、扒福利費用及國家百規定的對個人的奧其他支出。壩4支付給企業胺外部個人的勞務哀報酬。熬5出差人員必邦須隨身攜帶的差俺旅費及應予以報版銷的出差補助費安用。班6結算起點以斑下的零星支出。傲7向股東支付埃紅利。巴8根據規定允辦許使用現金的其絆他支出。阿第7條 除第巴6條第2點、第跋3點外，企業支凹付給個人的款項扳，超過使用現金稗限額的部分，應捌當以支票或者銀藹行本票支付；確邦需全額支付現金稗的，經會計及財扒務主管同意后，背報開戶銀行審核白后，方可予以支八付現金。敖第3章

32、 現金凹限額管理昂第8條 企業哀按規定建立現金埃庫存限額管理制把度，超過庫存限翱額的現金應及時癌存入銀行。敗第9條 財務案部要結合本企業骯的現金結算量和艾與開戶行的距離骯合理核定現金的凹庫存限額。愛第10條 現斑金的庫存限額以愛不超過23個般工作日的開支額敖為限，具體數額壩由財務部向主辦凹銀行提出申請，隘主辦銀行核定。笆第11條 核襖定后的現金庫存板限額標準，出納搬員必須嚴格遵守辦，若發生意外損搬失，超限額部分百的現金損失由出俺納員承擔賠償責懊任。扒第12條 需伴要增加或減少現凹金的庫存限額時阿，應申明理由，伴經會計人員、財澳務部經理、總裁懊審批后，向主辦敖銀行提出申請，傲由主辦銀行重新壩核定

33、。敗第13條 庫邦存的現金不準超隘過銀行規定的限奧額，超過限額要案當日送存銀行。熬如有特殊原因滯白留超額現金過夜芭的（如待發放的盎獎金等），必須爸經有關領導批準凹，并做好保管工氨作。安第4章 現金襖收取與支出板第14條 現伴金收支工作總體隘規定。半1現金收支必澳須堅持收有憑、暗付有據，堵塞由唉于現金收支不清班、手續不全而出罷現的一切漏洞。把2除財務部或奧受財務部門委托佰的出納員外，任昂何單位或個人都半不得代表企業接拌受現金或與其他吧單位辦理結算業稗務。拌3出納員不準敗以白條抵充現金搬。現金收支要堅拔持做到日清月結爸，不得跨期、跨瓣月處理現金賬務阿。挨4出納員不得笆擅自將企業現金按借給個人或其他

34、艾單位，不得謊報啊用途套取現金，扮不得利用銀行賬八戶代其他單位或氨個人存入或支取澳現金，不得將單笆位收入的現金以跋個人名義存入銀矮行，不得保留賬按外公款。搬5出納員因特扮殊原因不能及時襖履行職責時，必敗須由財務部經理俺指定專人代其辦頒理有關現金業務八，出納員不得私敖自委托。哎第15條 有佰關現金收取工作巴的規定。爸1出納員在收傲取現金時，應仔絆細審核收款單據愛的各項內容，收熬款時堅持唱收唱霸付，當面點清；擺應認真鑒別鈔票搬的真偽，防止假絆幣和錯收。若發拔生誤收假幣或短背款，由出納員承巴擔一切損失。翱2因業務需要氨，在企業外部收唉取大量現金的，班應及時向企業財扮務部和企業負責把人匯報，并妥善俺處

35、置，任何人不佰得隨意帶回自己啊的家中；否則，佰發生損失由責任扒人賠償。板3現金收訖無傲誤后，出納員要搬在收款憑證上加澳蓋現金收訖章和哀出納員個人章，捌并及時編制會計暗憑證。叭4企業每天的胺現金收入應及時唉足額送存銀行，巴不得坐支，不得壩用于直接支付本澳企業自身的支出絆；應及時入賬，八不得私設小金庫翱，不得賬外設賬白，嚴禁收款不入哀賬。罷5非現金出納敗代收現金時，要叭及時登記現金敖收付款項交接簿板，辦理交接手半續，現金收付唉款項交接簿要敖同現金日記賬一板起保管歸檔。爸第16條 有氨關現金支付工作霸的規定。擺1企業支付現扮金，可以從本企案業現金的庫存限辦額中支付或者從扳開戶銀行提取，岸不得從本企業

36、的佰現金收入中直接叭支付（即坐支）骯。因特殊情況需把要坐支現金的，凹必須經會計、財邦務部經理和總裁半同時批準同意。鞍2對于需支付案現金的業務，會靶計人員必須審查疤現金支付的合法罷性與合理性，對皚于不符合規定或巴超出現金使用范拜圍的支付業務，辦會計人員不得辦胺理。版3辦理現金付氨款手續時，會計敗人員應認真審查唉原始憑證的真實辦性與正確性，審百查是否符合企業靶規定的簽批手續昂，審核無誤后填骯制現金付款憑證頒。昂4出納員必須唉根據審核無誤、盎審批手續齊全的般付款憑證支付現把金，并要求經辦疤人員在付款憑證懊上簽上自己的名阿字。跋5支付現金后氨，出納員要在付隘款憑證上加蓋現哎金付訖章和出納伴員個人章，并

37、及罷時辦理相關賬務啊手續。般6任何部門和百個人都不得以任阿何理由私借或挪皚用公款，個人因氨公借款，按員敗工借款管理制度昂的規定辦理。埃企業職員因工作拌需要借用現金，邦需填寫借款單案，注明借用現叭金的用途，經部稗門經理批準后，壩送財務部會計人唉員審核，經財務霸部經理審批后方邦可支取。各業務拔人員應及時清理隘借款，企業應視擺業務需要制定還傲款期限及措施。案7辦理現金報啊銷業務，經辦人藹要詳細記錄每筆矮業務開支的實際斑情況，填寫支胺出憑單，注明壩用途及金額。出靶納員要嚴格審核安應報銷的原始憑靶證，根據成本管拜理、費用管理有擺關審批權限審核艾無誤后，辦理報襖銷手續。礙8支付個人的凹臨時工工資、顧八問費

38、等，出納員藹根據有關規定和稗企業領導的批示斑，以及經過審核半的支出憑單安，并由經辦人、安收款人簽章后，愛支付現金，同時扮辦理代扣個人收安入所得稅手續。班9因采購地點芭不確定、交通不拔便、銀行結算不阿便，且生產經營佰急需或特殊情況扒必須使用大額現愛金時，由使用部絆門向財務部提出百申請，經財務部伴經理及總裁同意爸后，準予支付現案金。懊第5章 現金熬保管板第17條 現癌金保管的責任人佰為出納員。出納拌人員應由誠實可板靠、工作責任心愛強、業務熟練的柏會計人員擔任，扒連續擔任出納崗啊位一般不得超過捌5年。百第18條 超伴過庫存限額的現瓣金應由出納員在澳下班前送存銀行傲。企業的現金不隘得以個人名義存阿入銀

39、行。銀行一耙旦發現公款私存哎，可以對相關企拜業處以罰款，情斑節嚴重的，可以板凍結單位現金支埃付。奧第19條 為胺加強對現金的管稗理，除工作時間捌需要的少量備用斑金可放在出納員頒的抽屜內，其余熬則應放入出納員奧專用的保險柜內壩，不得隨意存放岸。保險柜應存放岸于堅固實用、防耙潮、防水、通風絆較好的房間，房扳間應有鐵欄桿、拔防盜門。岸第20條 限疤額內的現金當日襖核對清楚后，一白律放在保險柜內百，不得放在辦公熬桌內過夜。保險皚柜密碼由出納員爸自己保管，并嚴哎格保密，不得向拔他人泄露，以防疤為他人利用。出按納員調動崗位，扒新出納員應更換熬使用新的密碼。板第21條 保伴險柜鑰匙、密碼案丟失或發生故障疤，

40、應立即報請領叭導處理，不得隨伴意找人修理或修襖配鑰匙。案第22條 紙啊幣和鑄幣，應實阿行分類保管。出罷納員對庫存票幣懊分別按照紙幣的芭票面金額和鑄幣芭的幣面金額，以壩及整數（即大數俺）和零數（即小氨數）分類保管。熬第23條 現鞍金應整齊存放，伴保持清潔，如因搬潮濕霉爛、蟲蛀靶等問題發生損失盎的，由出納員負岸責。版第24條 出拔納員向銀行提取伴現金，應當填寫跋現金提取單擺，并寫明用途和拌金額，由財務部罷經理批準后提取盎。礙第6章 現金皚盤點與監督管理愛第25條 出巴納人員要每天清敖點庫存的現金，扒登記現金日記賬瓣，做到按日清理胺、按月結賬、賬瓣賬相符、賬實相邦符。哎1按日清理，奧是指出納員應對奧

41、當日的經濟業務熬進行清理，全部哀登記日記賬，結阿出庫存現金的賬把面余額，并與庫藹存現金的實地盤皚點數進行核對，把以確認賬實是否暗相符。捌2按日清理的芭主要工作內容如辦下。皚（1）清理各種白現金收付款憑證胺，檢查單證是否熬相符，并檢查每拔張單證是否已經哎蓋齊昂“把收訖矮”阿、耙“氨付訖矮”擺的戳記。熬（2）登記和清百理現金日記賬。絆（3）現金盤點稗。罷（4）檢查現金霸是否超過規定的埃庫存限額。疤第26條 每奧月會計結賬日后凹，出納員應及時板與負責賬務處理百的其他會計人員礙就氨“吧現金日記賬柏”矮和搬“礙現金明細賬扒”安進行相互核對，霸并編制現金核版對記錄表，由挨財務部經理、出安納員、會計人員胺三

42、方簽字，以確跋保賬賬相符。皚第27條 出霸納員有義務配合哎財務部經理或其霸他稽查人員隨時背、不定期地抽查昂“盎現金盤點敗”吧工作，并確保抽巴查現金沒有差異半。隘第28條 財拔務部經理、資金按主管應定期監盤拜現金，確保賬賬扮相符、賬實相符扳。發現長款或短襖款的，應及時查扒明原因，按規定矮程序報批處理。拔因出納員自身責背任造成的現金短頒缺，出納員負全矮額賠償責任，造班成重大損失的，班應依法追究責任瓣人的法律責任。百第29條 財捌務部經理、資金拜主管應高度重視阿現金管理，對現百金收支進行嚴格皚審核，不定期進把行實地盤點，對耙現金管理出現的拌情況和問題提出霸改進意見，報主巴管領導批準后實版施。疤第7章

43、 附則扮第30條 本氨制度由財務部負擺責制定、解釋，吧經企業董事會討懊論批準生效。修巴訂、廢止時亦同霸。礙第31條 本瓣制度自安案年擺骯月唉柏日起施行。藹編制日期罷審核日期敗批準日期吧修改標記敗修改處數艾修改日期佰14 銀行唉存款控制制度癌制度名稱襖銀行存款控制制皚度佰受控狀態芭文件編號骯執行部門柏監督部門皚考證部門藹第1章 總則埃第1條 為規翱范企業的銀行存翱款業務，防范因扳銀行存款管理不般規范給企業帶來拔資金損失，確保板企業資金的安全吧與有效使用，特哀制定本制度。搬第2條 本制捌度適用于涉及銀白行存款業務的相挨關事項。半第3條 本制爸度中的銀行存款傲是指企業存放在把銀行或其他金融瓣機構的貨

44、幣資金暗。凹第2章 銀行靶賬戶管理規定捌第4條 企業八銀行賬戶開戶工傲作統一由財務部辦負責，日常管理絆也由財務部指定阿專人負責管理。扮第5條 企業暗開設賬戶的審批稗程序，如下圖所挨示。財務經理審核資金主管核準財務總監/總裁審批資金管理專員申請把企業開設賬戶審隘批程序示意圖罷第6條 企業唉銀行賬戶應依據芭國家有關規定開百立，并用于辦理胺結算業務、資金擺信貸和現金收付昂，具體可設基本皚存款賬戶、一般壩存款賬戶、臨時懊存款賬戶與專用氨存款賬戶，各賬安戶功能如下所示半。扒1基本存款賬敗戶：辦理企業日壩常轉賬結算與現哎金支付的賬戶，矮如日常經營活動芭的資金支付，工般資、獎金等現金案的支取等。凹2一般存款

45、賬敖戶：辦理企業的案借款轉存、借款愛歸還和其他結算拌的資金收付，此疤賬戶只可辦理現哎金繳存，不可辦拜理現金支付。擺3臨時存款賬埃戶：辦理臨時機板構或存款人臨時板經營活動發生的叭資金收付，在國艾家現金管理的規拜定范圍內可辦理把現金支取。耙4專用存款賬按戶：此賬戶是企佰業為特定用途資扮金進行管理和使叭用而開，如基本案建設資金、更新唉改造資金、證券版交易結算資金、耙期貨交易保證金拔、信托資金、社拜保基金、住房基隘金等。芭第7條 資金笆管理人員開設企霸業銀行賬戶時要礙根據上述審批程隘序進行，需有各藹級管理人員的審奧批意見，不得私按自以企業名義開鞍設帳戶。特殊情霸況下需開立的，拔須經總裁批準。辦第8條

46、開立爸銀行賬戶，開戶熬銀行要盡量選擇辦全國性的大銀行斑。柏第9條 銀行把賬戶的帳號必須矮保密，非因業務哎需要不準外泄。案財務部應定期檢半查銀行賬戶開設佰及使用情況，對搬不再需要使用的奧賬戶，及時清理班銷戶。檢查中一巴旦發現問題，應骯及時處理。絆第10條 企稗業銀行賬戶的開擺戶、存儲資金的哎分配、銷戶要立懊足于和銀行發展啊長期的合作關系哎，不得隨便因個拜人關系轉移。凹第11條 由襖財務經理牽頭組叭織資金主管與審罷計人員組成審查斑小組，不定期地案審查銀行帳戶，霸發現私開賬戶、唉未按規定及時清板理、撤銷賬戶等白問題時嚴肅處理敗，涉及犯罪的移哀交司法機關處理拌，追究當事人的巴責任。半第3章 銀行盎存款

47、業務辦理管隘理擺第12條 銀埃行存款業務辦理笆人員要嚴格遵守靶國家有關規定與襖企業資金管理的扒各項規定，銀行吧賬戶僅供企業收案支結算使用，不鞍得出借銀行賬戶拌給外單位或個人柏使用，不得為外般單位或個人代收搬代支、轉賬套現搬。挨第13條 企捌業與銀行簽訂的傲結算合同中需要翱明確款項收付的柏結算工具、結算靶方式、結算時間安等內容。捌第14條 財岸務人員、業務人背員應嚴格審查收案到的支票或銀行罷匯票等票據的合半法性，以免收進佰假票或無效票。矮第15條 企芭業各部門的業務芭或日常費用付款氨，需預先領用支俺票或匯票的，申斑請人應填寫付款百申請單，由相關霸領導審批后，交岸由出納辦理，申半請單中至少要列伴明

48、用途、金額和按收款單位，銀行叭票據應分別加蓋爸財務章及法定代板表人名章。持票傲人領取票據后，案須在票據存根上癌簽字確認。頒第16條 出拜納人員在辦理結辦算業務時應選擇白合適的結算方式拌或結算工具，并懊在辦理業務后取哎得結算憑證，如暗銀行回單聯等。襖第17條 會愛計人員根據相關板的原始憑證與結哀算憑證編制記賬扮憑證。隘第18條 出襖納員應逐日逐筆搬登記銀行日記賬瓣，并每日結出余拌額。柏第19條 出佰納人員不慎將結懊算憑證丟失后，罷應及時上報以方骯便財務部門采取扒掛失止損等補救八措施。否則若給般企業造成損失，佰由出納人員自己背承擔。靶第20條 資搬金管理專員定期皚通過企業銀行存芭款日記賬與銀行把對

49、賬單逐筆勾銷氨銷的方式對賬，埃每月至少核對一氨次。查明未達賬擺項及其原因，編愛制銀行存款余氨額調節表。扒銀行存款余額調笆節表及對賬單搬應每月裝訂入冊白。板第21條 企稗業與銀行對賬時挨發現錯誤的處理礙辦法。阿1記賬錯誤的般處理辦法：上報絆財務經理，查明斑原因進行處理、敗改正。唉2收付款結算安憑證在企業與銀按行之間傳遞需要俺時間造成記賬時藹間上的先后，即巴一方記賬而另一擺方未記賬。處理胺辦法：編制銀行擺存款余額表進行捌調節。愛第22條 財俺務經理安排人員絆組成清查小組，翱不定期地審查企疤業銀行存款余額哀與銀行存款相關愛賬目是否一致。笆第23條 審巴計人員負責審核隘銀行存款結算業稗務，具體的審核百

50、內容如下。昂1銀行存款業半務的原始憑證、埃記賬憑證、結算壩憑證是否一致。拔2銀行存款業版務的手續是否齊暗備。邦3銀行存款業擺務的相關憑證與伴相關賬目是否一背致。啊4銀行存款總版賬與企業的銀行捌存款相關賬目、啊銀行存款余額調叭節表是否一致。拌第4章 網上壩銀行存款的管理霸第24條 開埃辦網上銀行的賬俺戶嚴格按照開設敖銀行帳戶的審批絆流程審批。拔第25條 網耙上銀行的銀行存班款業務審批與管罷理嚴格按照普通把銀行存款的相關笆管理規定執行。半第26條 網芭上銀行的銀行存霸款業務至少設操隘作員、復核員與唉轉賬員三級。懊第27條 電艾子銀行卡與密碼俺的保管人員不得爸將卡交予其他人凹員，密碼需定期板更換，電

51、子銀行俺卡丟失需及時掛斑失、上報，否則暗后果由保管人員皚承擔。癌第5章 附則敖第28條 本扒制度由公司財務熬部負責制定、修挨訂及解釋。板第29條 本唉制度自董事會通愛過之日起執行。氨編制日期氨審核日期胺批準日期靶修改標記熬修改處數傲修改日期唉15 票據半管理規范百制度名稱靶票據管理規范哀受控狀態半文件編號傲執行部門般監督部門八考證部門昂第1章 總則挨第1條 為加傲強對與資金相關安票據的管理，規耙范各種票據的領翱用、保管、使用哎等事項，特制定挨本制度。版第2條 本制啊度適用于與資金白相關票據的業務把辦理。拔第2章 票據奧的領用、保管與氨使用骯第3條 出納啊人員在向開戶銀傲行領購支票時，岸必須得到

52、資金主昂管與財務經理的胺授權審批。扒第4條 出納霸人員領取的票據按額必須在銀行存懊款的額度內。岸第5條 出納笆人員負責建立票熬據登記薄，保管版相關的票據。背第6條 企業稗的各類業務往來拌原則上使用轉賬案支票，確需簽發搬現金支票的，則擺需上報財務經理岸批準。愛第7條 有關百部門或人員領用胺票據時要填寫吧“靶票據領用單扳”罷，注明領用票據半的日期、金額、擺用途等事項并報癌相關管理人員批昂準。扮第8條 出納襖人員簽發票據前斑要逐項審核票據扮領用單上的內容俺與相關管理人員般的審批意見，審啊核無誤后蓋章簽罷發，并在敗“骯票據簽發登記薄矮”背上記錄。隘第9條 出納絆人員必須按照支盎票的序號簽發支稗票，不得

53、換本或版跳號簽發，否則頒后果由出納人員佰承擔。芭第10條 出疤納人員對填寫錯氨誤的支票要加蓋絆“拔作廢霸”骯戳記并與存根一跋起保存。芭第11條 票班據領用人在哎“笆票據簽發登記薄辦”襖中的領用人欄中翱簽字，未使用的百票據與使用過的拜票據存根、相關熬使用憑證應在佰般天之內交予出納扒人員進行票據注盎銷登記。矮第12條 出皚納人員應在疤“暗票據注銷登記薄挨”斑上注明票據編號哀與注銷日期，逾背期不辦理票據注氨銷業務的票據領伴用人，出納人員鞍有權停止對其部版門及個人簽發票爸據。八第13條 票凹據領用人妥善保巴管相關票據，不凹得將票據折疊、頒污損、丟失。埃第14條 票矮據領用人不得將埃票據借給他人或哎擅自

54、改變用途及哎使用限額，否則佰財務人員不予報叭銷，由此引發的疤后果由領用人承藹擔。鞍第15條 出跋納人員不得簽發懊印章齊全的空白疤支票，確需簽發熬的應該得到財務疤經理的批準，并啊在支票上注明收哎款單位名稱、款翱項用途、簽發日拜期、最高限額及壩報銷日期，不能藹確定收款單位名翱稱的必須注明簽拌發日期、最高限搬額與報銷日期，扳逾期未用的轉賬扒支票需及時收回捌注銷。把第16條 出辦納人員簽發票據哀時用碳素筆填寫版，數字一律采用艾銀行規定的大寫扳漢字表示，日期瓣、金額、用途、辦單位應填寫齊備暗并加蓋預留銀行瓣印鑒，票據填寫邦日期必須是支票靶簽發當日，不得般推前或推后，因埃不按規定填寫、頒被人涂改冒領的耙，

55、由簽發人負全岸責。巴第17條 出八納人員不得簽發案沒有資金保證的愛票據或遠期支票拔，套取銀行信用安；不得簽發、取啊得和轉讓沒有真百實交易和債權債壩務的票據；不得懊無理拒絕付款或安任意占用他人資案金。霸第18條 為懊方便企業財務報愛表的編制，財務叭部定于每月敗頒日停止簽發票據捌，各相關票據領骯用人要安排好票半據的使用，提前愛或推后請簽。絆第3章 票據般的遺失處理與核安銷愛第19條 票俺據的保管、領用半人員必須保管好百票據，若不慎遺礙失，由當時的持藹票人負全責。拜第20條 部靶分票據遺失時的伴處理方法把1持票人的現巴金支票不慎丟失疤時，持票人應立艾即上報財務部，氨財務部及時聯系暗銀行采取措施。敖2

56、持票人持有懊的轉賬支票不慎案丟失時，持票人罷應立即聯系收款澳單位請求協助防壩范。跋3持票人的銀罷行匯票若遺失，跋持票人立即向兌背付銀行或簽發銀霸行請求掛失。銀愛行不予掛失的填斑明收款單位與收跋款人的銀行匯票藹，持票人遺失此胺類銀行匯票時，凹立即通知收款單把位、收款人、兌阿付銀行、簽發銀皚行并請求協助。絆第21條 票把據的核銷必須經藹過相關管理層的半批準并指定核銷壩日期，任何人不吧得擅自銷毀票據頒。伴第22條 票背據核銷時由財務邦經理、審計人員八與票據保管員共版同審核票據的金鞍額、數量等，確案保票據是使用過昂的或已繳款的，癌并編制核銷票據白登記薄進行記錄襖。氨第23條 票靶據核銷后，票據跋保管人

57、應蓋上班“盎作廢哎”辦章并隨同記賬憑跋證，按照票據的皚本號與序號的相艾應順序裝訂成冊埃，妥善保存，在把保存期之前禁止傲銷毀。搬第24條核銷后隘的票據保存期限擺為班矮年，與票據相關拜的領用憑證、核絆銷憑證的保存期扮限不低于10年巴。白第4章 票據翱的結算暗第25條 業柏務中使用票據結瓣算時，經手人必邦須審核票據的內埃容，確認其為有吧效票據。具體的昂審核內容包括：罷1票據填寫是鞍否清楚。愛2票據內容是唉否齊全。柏3是否在簽發巴單位處加蓋單位哎印鑒。邦4票據上的金哎額及收款人是否傲有涂改跡象。岸5票據是否在唉有效期內。皚6有背書的票搬據其背書是否正愛確。癌第26條 使俺用支票結算時，傲有效支票的標準

58、敗內容應該具備以扮下條件。佰1收款人名稱岸是否正確，要求愛不能寫錯或遺漏傲一個字。盎2填寫的日期安必須在十日以內跋。矮3交款企業的絆財務專用章、企疤業法人章、財務跋負責人章齊全、扳清晰。襖4支票用碳素疤筆填寫，內容清耙晰，無涂改。艾5支票金額的瓣大小寫一致。扳第27條 票翱據背書的規范。佰1背書要連續敗，背書粘單上的百簽章符合規定，唉背書人的簽章符襖合規定。八2背書人為個癌人的身份證件。岸3背書粘單上耙必須加蓋企業財俺務專用章、企業板法人章或財務負安責人章。俺第28條 財般務部相關人員收跋到的現金支票、盎銀行現金本票等襖要及時存入銀行阿，當日不能存入頒銀行的，需請示靶財務經理后妥善白保管，于第

59、二日巴存入。奧第29條 若把銀行退票，票據壩業務經手人應立半即到簽發單位進阿行更換，同時企吧業將對經手人與搬出納的工作過失板進行嚴肅處理。壩第30條 票笆據管理員需注意奧承兌匯票的日期白，在到期之前提埃醒財務經理。承扳兌匯票到期后，跋財務經理對匯票熬進行背書，由出敗納人員交到銀行礙委托銀行收款。背第5章 票據挨管理的其他規范襖第31條 企岸業票據與印鑒的絆保管分開，出納靶員不得保管相關芭印鑒。熬第32條 企柏業在同城結算時埃可以使用銀行本懊票。班第33條 各班種票據的結算日八期。氨1支票的結算愛日期為出票日起背10日內。礙2銀行本票的百付款期限為自出按票之日起最長不扮超過2個月。唉3銀行匯票的

60、澳付款期限為自出靶票之日起1個月扮內。礙4商業匯票的拔最長補款期限不板超過6個月，提邦示付款期限自匯拌票到期日起10板日內。拜第34條 出般納人員離職或調八職時，必須辦理白移交手續，移交板不清的禁止其離跋職或調職。岸第6章 附則吧第35條 本把制度由財務部負俺責制定、修訂及頒解釋。把編制日期伴審核日期挨批準日期耙修改標記半修改處數拔修改日期稗16 印章扮管理制度靶制度名稱霸印章管理制度扳受控狀態斑文件編號隘執行部門搬監督部門扒考證部門艾第1章 總則奧第1條 為規熬范企業財務印章皚管理，減小因印笆章使用不當給企阿業帶來的損失，翱特制定本制度。斑第2條 本制八度適用于涉及使芭用印章的所有相巴關人員