1、埃xx扳集團內部控制制巴度全集二零零二年一月目 錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 按第一篇安 阿內部控制的基礎哀 PAGEREF _Toc535075579 h 扒4 HYPERLINK l _Toc535075580 暗第一章矮 礙總則班 PAGEREF _Toc535075580 h 胺1 HYPERLINK l _Toc535075581 爸第二章胺 矮機構及崗位職責安 PAGEREF _Toc535075581 h 胺3 HYPERLINK l _Toc535075582 斑第三章癌 爸內部控制方法八 PAGEREF _Toc535075

2、582 h 襖4 HYPERLINK l _Toc535075583 霸第四章壩 邦內部控制基礎工百作哀 PAGEREF _Toc535075583 h 搬6 HYPERLINK l _Toc535075584 暗第五章頒 按授權體系概述叭 PAGEREF _Toc535075584 h 阿7 HYPERLINK l _Toc535075585 癌第六章艾 盎附則壩 PAGEREF _Toc535075585 h 版8 HYPERLINK l _Toc535075586 笆第二篇吧 氨供應生產銷售內班部控制制度唉 PAGEREF _Toc535075586 h 啊9 HYPERLINK l _

3、Toc535075587 扒第一章岸 礙供應內部控制制伴度罷 PAGEREF _Toc535075587 h 擺10 HYPERLINK l _Toc535075588 芭第一節愛 巴內控概述艾 PAGEREF _Toc535075588 h 盎10 HYPERLINK l _Toc535075589 跋第二節埃 敖組織機構及崗位傲職責安 PAGEREF _Toc535075589 h 挨13 HYPERLINK l _Toc535075590 胺第三節拌 案授權體系岸 PAGEREF _Toc535075590 h 靶20 HYPERLINK l _Toc535075591 艾第四節斑 跋管

4、理制度傲 PAGEREF _Toc535075591 h 背24 HYPERLINK l _Toc535075592 胺物資供應計劃（扮P2-Z1-J板4-1捌）襖 PAGEREF _Toc535075592 h 巴24 HYPERLINK l _Toc535075593 熬物資請購規范（扒P2-Z1-J哎4-2挨）凹 PAGEREF _Toc535075593 h 胺29 HYPERLINK l _Toc535075594 奧自采業務規范（皚P2-Z1-J案4-3癌）愛 PAGEREF _Toc535075594 h 八33 HYPERLINK l _Toc535075595 捌大宗采購管理

5、（絆P2-Z1-J佰4-4擺）藹 PAGEREF _Toc535075595 h 跋37 HYPERLINK l _Toc535075596 罷定點采購管理（澳P2-Z1-J把4-5氨）半 PAGEREF _Toc535075596 h 氨42 HYPERLINK l _Toc535075597 皚固定資產及設備敗采購管理（拜P2-Z1-J盎4-6扒）拔 PAGEREF _Toc535075597 h 吧48 HYPERLINK l _Toc535075598 邦勞務及服務采購昂（哎P2-Z1-J瓣4-7拜）巴 PAGEREF _Toc535075598 h 案50 HYPERLINK l _

6、Toc535075599 邦采購作業控制（班P2-Z1-J矮4-8佰）俺 PAGEREF _Toc535075599 h 皚52 HYPERLINK l _Toc535075600 扳供應商管理（傲P2-Z1-J爸4-9背）邦 PAGEREF _Toc535075600 h 拌56 HYPERLINK l _Toc535075601 拌合同、訂單管理罷（唉P2-Z1-J辦4-10罷）背 PAGEREF _Toc535075601 h 懊59 HYPERLINK l _Toc535075602 凹進貨價格及采購傲成本控制（鞍P2-Z1-J扮4-11伴）八 PAGEREF _Toc53507560

7、2 h 翱62 HYPERLINK l _Toc535075603 隘物料進庫規程扳(P2-Z1-頒J4-12)斑 PAGEREF _Toc535075603 h 氨66 HYPERLINK l _Toc535075604 邦物料出庫規程熬(P2-Z1-邦J4-13)奧 PAGEREF _Toc535075604 h 爸69 HYPERLINK l _Toc535075605 拜退料規程捌(P2-Z1-搬J4-14)唉 PAGEREF _Toc535075605 h 鞍71 HYPERLINK l _Toc535075606 半倉庫賬務管理伴(P2-Z1-班J4-15)拔 PAGEREF _T

8、oc535075606 h 八74 HYPERLINK l _Toc535075607 白存貨盤點管理靶(P2-Z1-壩J4-16)皚 PAGEREF _Toc535075607 h 昂77 HYPERLINK l _Toc535075608 隘庫存分析及報告澳(P2-Z1-半J4-17)礙 PAGEREF _Toc535075608 h 暗83 HYPERLINK l _Toc535075609 癌第二章稗 澳生產內部控制制百度八 PAGEREF _Toc535075609 h 盎87 HYPERLINK l _Toc535075610 襖第一節佰 扒內控概述礙 PAGEREF _Toc53

9、5075610 h 藹87 HYPERLINK l _Toc535075611 般第二節背 敗組織機構及崗位爸職責把 PAGEREF _Toc535075611 h 澳89 HYPERLINK l _Toc535075612 哀第三節盎 啊授權體系耙 PAGEREF _Toc535075612 h 懊95 HYPERLINK l _Toc535075613 礙第四節癌 埃管理制度捌 PAGEREF _Toc535075613 h 胺97 HYPERLINK l _Toc535075614 鞍生產計劃管理制八度（扒P2-Z2-J吧4-1瓣）艾 PAGEREF _Toc535075614 h 暗9

10、7 HYPERLINK l _Toc535075615 霸領料制度（白P2-Z2-J熬4-2敖）霸 PAGEREF _Toc535075615 h 壩101 HYPERLINK l _Toc535075616 版物料使用制度（八P2-Z2-J愛4-3昂）傲 PAGEREF _Toc535075616 h 傲105 HYPERLINK l _Toc535075617 擺物料退庫制度（傲P4-Z2-J白4-4般）辦 PAGEREF _Toc535075617 h 扒108 HYPERLINK l _Toc535075618 按物料盤點制度（暗P2-Z2-J暗4-5頒）懊 PAGEREF _Toc5

11、35075618 h 骯111 HYPERLINK l _Toc535075619 安生產環節控制制疤度（阿P2-Z2-J板4-6辦）罷 PAGEREF _Toc535075619 h 奧114 HYPERLINK l _Toc535075620 捌產成品入庫制度壩（皚P2-Z2-J挨4-7奧）拌 PAGEREF _Toc535075620 h 拌117 HYPERLINK l _Toc535075621 瓣產成品檢驗制度癌（拜P2-Z2-J伴4-8靶）絆 PAGEREF _Toc535075621 h 佰119 HYPERLINK l _Toc535075622 斑產成品出庫制度吧（澳P2-

12、Z2-J傲4-9氨）耙 PAGEREF _Toc535075622 h 礙121 HYPERLINK l _Toc535075623 辦委托加工定價制癌度（襖P2-Z2-J翱4-10盎）皚 PAGEREF _Toc535075623 h 愛124 HYPERLINK l _Toc535075624 耙委托加工過程管半理（拜P2-Z2-J翱4-11八）白 PAGEREF _Toc535075624 h 埃126 HYPERLINK l _Toc535075625 背委托加工產品管半理制度（挨P2-Z2-J敗4-12拌）哎 PAGEREF _Toc535075625 h 絆132 HYPERLIN

13、K l _Toc535075626 岸生產成本管理制昂度（礙P2-Z2-J扒4-13瓣）般 PAGEREF _Toc535075626 h 盎136 HYPERLINK l _Toc535075627 懊第三章埃 拔銷售內部控制制芭度敗 PAGEREF _Toc535075627 h 挨139 HYPERLINK l _Toc535075628 柏第一節霸 哀內控概述搬 PAGEREF _Toc535075628 h 佰139 HYPERLINK l _Toc535075629 笆第二節哎 胺組織機構及崗位柏職責笆 PAGEREF _Toc535075629 h 八141 HYPERLINK

14、l _Toc535075630 巴第三節隘 案業務授權礙 PAGEREF _Toc535075630 h 背144 HYPERLINK l _Toc535075631 班第四節拔 傲管理制度罷 PAGEREF _Toc535075631 h 案145 HYPERLINK l _Toc535075632 斑銷售定價管理制按度扮( P2-Z3襖-J4-1 )暗 PAGEREF _Toc535075632 h 扳145 HYPERLINK l _Toc535075633 擺銷售環節管理制搬度哀( P2-Z3半-J4-2 )背 PAGEREF _Toc535075633 h 白147 HYPERLIN

15、K l _Toc535075634 奧第三篇叭 挨 按 邦資金內部控制制礙度扮 PAGEREF _Toc535075634 h 吧151 HYPERLINK l _Toc535075635 叭第一章傲 斑內控概述哎 PAGEREF _Toc535075635 h 胺152 HYPERLINK l _Toc535075636 班第二章芭 扒組織機構及崗位哀職責阿 PAGEREF _Toc535075636 h 背154 HYPERLINK l _Toc535075637 疤第三章拌 壩業務授權芭 PAGEREF _Toc535075637 h 愛158 HYPERLINK l _Toc53507

16、5638 扳第四章敗 芭管理制度拜 PAGEREF _Toc535075638 h 爸160 HYPERLINK l _Toc535075639 霸資金使用計劃制岸度柏( P3-Z4邦-1 )凹 PAGEREF _Toc535075639 h 百160 HYPERLINK l _Toc535075640 把現金管理制度挨( P3-Z4跋-2 )埃 PAGEREF _Toc535075640 h 傲163 HYPERLINK l _Toc535075641 背銀行存款管理制芭度稗( P3-Z4吧-3 )礙 PAGEREF _Toc535075641 h 拌167 HYPERLINK l _Toc

17、535075642 吧備用金管理制度把( P3-Z4拜-4 )按 PAGEREF _Toc535075642 h 襖172 HYPERLINK l _Toc535075643 板借款管理制度岸( P3-Z4霸-5 )岸 PAGEREF _Toc535075643 h 捌174 HYPERLINK l _Toc535075644 敗費用報銷管理制拔度扒( P3-Z4案-6 )靶 PAGEREF _Toc535075644 h 邦178 HYPERLINK l _Toc535075645 柏籌資管理制度班( P3-Z4百-7 )巴 PAGEREF _Toc535075645 h 跋181 HYPE

18、RLINK l _Toc535075646 傲結算中心管理制拌度挨( P3-Z4靶-8 )盎 PAGEREF _Toc535075646 h 俺185 HYPERLINK l _Toc535075647 哀第四篇矮 藹財務會計內部控案制制度暗 PAGEREF _Toc535075647 h 隘196 HYPERLINK l _Toc535075648 氨第一章安 邦會計核算內部控安制制度敖 PAGEREF _Toc535075648 h 白197 HYPERLINK l _Toc535075649 稗第一節背 哎內控概述柏 PAGEREF _Toc535075649 h 板197 HYPERL

19、INK l _Toc535075650 艾第二節挨 疤組織機構與崗位胺職責懊 PAGEREF _Toc535075650 h 奧199 HYPERLINK l _Toc535075651 案第三節罷 哎授權體系辦 PAGEREF _Toc535075651 h 拔206 HYPERLINK l _Toc535075652 靶第四節拔 礙管理制度拌 PAGEREF _Toc535075652 h 愛207 HYPERLINK l _Toc535075653 頒會計核算基礎工敗作管理制度邦( P4-Z1翱-J4-1 )哀 PAGEREF _Toc535075653 h 哎207 HYPERLINK

20、 l _Toc535075654 敖一般會計業務管拜理制度敖( P4-Z1藹-J4-2 )把 PAGEREF _Toc535075654 h 吧209 HYPERLINK l _Toc535075655 巴財務會計報告的俺內部控制制度壩( P4-Z1皚-J4-3 )頒 PAGEREF _Toc535075655 h 敖214 HYPERLINK l _Toc535075656 藹利潤分配的內部艾控制制度板( P4-Z1把-J4-4 )靶 PAGEREF _Toc535075656 h 隘216 HYPERLINK l _Toc535075657 鞍會計檔案管理制翱度奧( P4-Z1哀-J4-5

21、 )愛 PAGEREF _Toc535075657 h 百218 HYPERLINK l _Toc535075658 把會計工作交接的班內部控制制度靶( P4-Z1霸-J4-6 )搬 PAGEREF _Toc535075658 h 骯222 HYPERLINK l _Toc535075659 拔財務管理內部控埃制制度阿 PAGEREF _Toc535075659 h 罷225 HYPERLINK l _Toc535075660 翱第一節爸 奧內控概述爸 PAGEREF _Toc535075660 h 瓣225 HYPERLINK l _Toc535075661 霸第四節巴 氨管理制度跋 PAG

22、EREF _Toc535075661 h 氨234 HYPERLINK l _Toc535075662 邦一、債權管理凹 PAGEREF _Toc535075662 h 半234 HYPERLINK l _Toc535075663 拔應收帳款管理制暗度岸( P4-Z2半-J4-1-1鞍 )背 PAGEREF _Toc535075663 h 絆234 HYPERLINK l _Toc535075664 百其他應收款管理半制度挨( P4-Z2瓣-J4-1-2安 )哀 PAGEREF _Toc535075664 h 稗236 HYPERLINK l _Toc535075665 邦二、固定資產管捌理挨

23、 PAGEREF _Toc535075665 h 敗239 HYPERLINK l _Toc535075666 懊固定資產購置（瓣P4-Z2-J爸4-2-1靶）笆 PAGEREF _Toc535075666 h 氨239 HYPERLINK l _Toc535075667 擺固定資產日常管板理（板P4-Z2-J拔4-2-2吧）擺 PAGEREF _Toc535075667 h 芭243 HYPERLINK l _Toc535075668 靶固定資產盤點（把P4-Z2-J白4-2-3般）辦 PAGEREF _Toc535075668 h 暗248 HYPERLINK l _Toc53507566

24、9 般固定資產處置（班P4-Z2-J芭4-2-4敗）翱 PAGEREF _Toc535075669 h 爸251 HYPERLINK l _Toc535075670 般在建工程管理（扒P4-Z2-J懊4-2-5耙）叭 PAGEREF _Toc535075670 h 澳256 HYPERLINK l _Toc535075671 擺三、資產減值管爸理哀 PAGEREF _Toc535075671 h 礙260 HYPERLINK l _Toc535075672 捌壞帳準備管理（拜P4-Z2-J哎4-3-1胺）翱 PAGEREF _Toc535075672 h 扳260 HYPERLINK l _T

25、oc535075673 爸長、短期投資減扒值準備管理（安P4-Z2-J拌4-3-2背）敗 PAGEREF _Toc535075673 h 八264 HYPERLINK l _Toc535075674 跋存貨跌價準備管班理（懊P4-Z2-J艾4-3-3埃）癌 PAGEREF _Toc535075674 h 哀266 HYPERLINK l _Toc535075675 案固定資產及在建般工程減值準備管半理（捌P4-Z2-J般4-3-4班）哎 PAGEREF _Toc535075675 h 芭268 HYPERLINK l _Toc535075676 柏四、債務管理佰 PAGEREF _Toc535

26、075676 h 阿272 HYPERLINK l _Toc535075677 襖應付帳款管理（澳P4-Z2-J矮4-4-1八）哎 PAGEREF _Toc535075677 h 斑272 HYPERLINK l _Toc535075678 拌應付工資與福利芭費管理（啊P4-Z2-J般4-4-2鞍）般 PAGEREF _Toc535075678 h 疤276 HYPERLINK l _Toc535075679 八五、成本費用管扳理絆 PAGEREF _Toc535075679 h 耙278 HYPERLINK l _Toc535075680 拜生產成本管理制岸度（哀P4-Z2-J岸4-5-百1

27、柏）芭 PAGEREF _Toc535075680 h 昂278 HYPERLINK l _Toc535075681 佰管理費用管理制按度壩(P4-Z2-搬J4-1-2 拔)澳 PAGEREF _Toc535075681 h 拔278 HYPERLINK l _Toc535075682 霸財務費用管理制辦度艾(P4-Z2-懊J4-1-3 懊)鞍 PAGEREF _Toc535075682 h 暗280 HYPERLINK l _Toc535075683 靶六、財務分析管靶理靶 PAGEREF _Toc535075683 h 壩282 HYPERLINK l _Toc535075684 癌短期財

28、務分析制吧度（氨P4-Z2-J扮4-6-1靶）澳 PAGEREF _Toc535075684 h 佰282 HYPERLINK l _Toc535075685 絆中期財務分析制吧度（背P4-Z2-J挨4-6-2疤）絆 PAGEREF _Toc535075685 h 案284 HYPERLINK l _Toc535075686 巴長期財務分析制阿度（絆P4-Z2-J半4-6-3板）熬 PAGEREF _Toc535075686 h 岸286 HYPERLINK l _Toc535075687 鞍第五篇柏 氨全面預算制度岸 PAGEREF _Toc535075687 h 靶288 HYPERLIN

29、K l _Toc535075688 扳第一章罷 跋概述白 PAGEREF _Toc535075688 h 八289 HYPERLINK l _Toc535075689 愛第二章搬 凹組織機構及崗位爸職責藹 PAGEREF _Toc535075689 h 癌293 HYPERLINK l _Toc535075690 凹第三章百 唉業務授權俺 PAGEREF _Toc535075690 h 白300 HYPERLINK l _Toc535075691 瓣第四章氨 安管理制度隘 PAGEREF _Toc535075691 h 岸301 HYPERLINK l _Toc535075692 白預算編制稗

30、( P5-Z4跋-1 )版 PAGEREF _Toc535075692 h 芭301 HYPERLINK l _Toc535075693 襖預算執行與考核隘（矮P5-Z4-2挨）拔 PAGEREF _Toc535075693 h 耙308 HYPERLINK l _Toc535075694 柏第六篇奧 邦內部審計制度阿 PAGEREF _Toc535075694 h 鞍312 HYPERLINK l _Toc535075695 般第一章板 半內控概述擺 PAGEREF _Toc535075695 h 骯313 HYPERLINK l _Toc535075696 扮第二章柏 隘組織機構及崗位氨職

31、責澳 PAGEREF _Toc535075696 h 耙315 HYPERLINK l _Toc535075697 邦第三章哀 昂授權體系氨 PAGEREF _Toc535075697 h 骯317 HYPERLINK l _Toc535075698 啊第四章搬 唉管理制度岸 PAGEREF _Toc535075698 h 叭318 HYPERLINK l _Toc535075699 氨內部審計計劃管耙理（疤P6-Z4-1捌）矮 PAGEREF _Toc535075699 h 版318 HYPERLINK l _Toc535075700 胺內部審計執行管皚理（安P6-Z4-2扒）拜 PAGER

32、EF _Toc535075700 h 耙320 HYPERLINK l _Toc535075701 哀內部審計結果處凹理（胺P6-Z4-3芭）絆 PAGEREF _Toc535075701 h 壩322 HYPERLINK l _Toc535075702 邦其他管理制度（靶P6-Z4-4熬）奧 PAGEREF _Toc535075702 h 扳324 HYPERLINK l _Toc535075703 傲第七篇皚 搬投資內部控制制扳度暗 PAGEREF _Toc535075703 h 擺325 HYPERLINK l _Toc535075704 柏第一章把 拌內控概述敗 PAGEREF _To

33、c535075704 h 柏326 HYPERLINK l _Toc535075705 奧第二章氨 骯組織機構及崗位芭職責跋 PAGEREF _Toc535075705 h 奧328 HYPERLINK l _Toc535075706 班第三章扒 柏授權體系懊 PAGEREF _Toc535075706 h 搬330 HYPERLINK l _Toc535075707 柏第四章耙 敖管理制度拔 PAGEREF _Toc535075707 h 埃331 HYPERLINK l _Toc535075708 耙項目投資管理（翱P7-Z4-1俺）隘 PAGEREF _Toc535075708 h 礙3

34、31 HYPERLINK l _Toc535075709 襖有價證券投資管斑理（胺P7-Z4-2佰）艾 PAGEREF _Toc535075709 h 胺335 HYPERLINK l _Toc535075710 隘研究開發投資（芭P7-Z4-3斑）敖 PAGEREF _Toc535075710 h 八337 HYPERLINK l _Toc535075711 埃第八篇搬 板子公司（企業）八內部控制制度瓣 PAGEREF _Toc535075711 h 爸340 HYPERLINK l _Toc535075712 扮第一章半 靶內控概述傲 PAGEREF _Toc535075712 h 版34

35、1 HYPERLINK l _Toc535075713 捌第二章澳 按組織機構及崗位俺職責瓣 PAGEREF _Toc535075713 h 叭343 HYPERLINK l _Toc535075714 安第三章罷 拔授權體系八 PAGEREF _Toc535075714 h 百345 HYPERLINK l _Toc535075715 阿第四章擺 澳管理制度矮 PAGEREF _Toc535075715 h 哀346 HYPERLINK l _Toc535075716 拌參股企業管理（哀P8-Z4-1胺）阿 PAGEREF _Toc535075716 h 傲346 HYPERLINK l _

36、Toc535075717 搬控股企業管理（霸P8-Z4-2敖）耙 PAGEREF _Toc535075717 h 埃349 HYPERLINK l _Toc535075718 搬附件：*股案份有限公司會計藹制度扮 PAGEREF _Toc535075718 h 拜352白第一篇 斑內部控制的基礎第一章 總則斑一、拌為了加強癌*股份有限艾公司霸（以下簡稱“懊公司安”）內部控制制唉度建設，強化企板業管理，健全自絆我約束機制，促伴進現代企業制度斑的建設和完善，佰保障公司經營戰翱略目標的實現，懊根據般公司法、岸會計法和其奧他相關的法律法搬規，制定本百制度耙。靶 版二骯、捌內部控制是指背公司董事會、經頒

37、理層及所有員工昂共同實施的，襖為了保證各項經芭濟活動的啊效率和效果，確哀保財務報告的可奧靠性傲，保護資產的安頒全、完整，防范澳、笆規避經營風險，版防止欺詐和舞弊按，確保有關法律壩法規和規章制度哎的貫徹執行等而半制定和實施的一疤系列具有控制職哎能的業務操作程搬序、管理方法與霸控制措施的總稱翱。半三、隘建立健全內部控吧制制度，應當達隘到以下目標：襖 1、扳建立和完善符合芭現代企業制度要奧求的內部組織結扳構，形成科學的藹決策、執行和監班督機制，逐步實盎現權責明確、管傲理科學；絆2、氨保證國家法律盎、公司盎內部規章制度奧及公司經營方針皚的貫徹落實。昂 3、建靶立健全全面預算埃制度，形成覆蓋愛公司所有部

38、門、耙所有業務、所有罷人員的預算控制捌機制；啊 4、保爸證所有業務活動把均按照適當的授扳權進行，促使公搬司的經營管理活凹動協調、有序、昂高效運行；把5、凹保證疤對資產的記錄和絆接觸、處理均經奧過適當的授權懊，確保資產的安案全和完整并有效阿發揮作用，熬防止毀損、浪費安、盜竊并降低搬減值損失；把6、礙保證所有的經濟八事項真實、完整巴地反映，使會計扳報告的編制符合頒會計法和白企業奧會計制度傲板等有關規定；愛 7、防熬止、發現和糾正案錯誤與舞弊，保搬證帳面資產與實扮物資產核對相符霸；班 四、跋制定皚與修改拜內部控制岸制度艾應遵循以下總體靶原則：昂 1、氨合法性原則。內安部控制制度必須襖符合國家法律法罷

39、規的規定。捌 2、扒全面性原則。內唉部控制制度應涵稗蓋班公司叭內部的經濟業務班、相關部門和相安關崗位，并對業巴務處理過程中的爸關鍵控制點落實按到決策、執行、稗監督、反饋等各阿個環節。昂 3、伴協調性原則。內埃部控制制度要符暗合愛公司八的中、長期規劃班和短期目標，與邦公司皚其他管理控制制藹度相互協調，注氨重制度的整體實骯施效果。般 4、唉經濟性原則。內傲部控制制度建設熬應當處理好成本癌與效益的關系，俺以合理的控制成哀本達到最佳的控耙制效果。百 5、佰時效性原則昂。拌內部控制制度要奧隨著外部經濟環八境的變化和經營扳管理的需要，不把斷評價和及時更版新。敗 五、本瓣制度所規范斑內部控制主要襖包括以下內

40、容：挨供應生產銷售內巴部控制制度；矮資金內部控制制笆度；耙財務會計內部控耙制制度；全面預算制度；內部審計制度；傲投資內部控制制骯度；辦子公司（企業）昂內部控制制度。懊第二章 機構半及崗位職責版一、公司根據經罷營管理的需要設爸置組織機構，在按各機構配備相應挨的業務人員。拜 懊二、公司內部機氨構設置、崗位設背置及職能劃分應昂符合內部控制原拌則和目標。霸三、公司新設、翱撤銷機構，或變疤更機構職能，應絆符合國家法律、挨法規和公司內部哀制度的規定，按氨照確定的授權體把系審核批準。百四、各機構管理八人員應具備以下懊基本條件：稗 澳1、堅持原則，巴廉潔奉公；百 邦2、具有較高的傲專業技術水平和跋必須的專業技

41、術埃資格；愛 壩3、具有該職務奧所需的業務能力安業務經驗；傲 耙4、熟悉國家相爸關法律、法規、愛政策，掌握本行愛業業務管理的有懊關知識；熬 凹5、有較強的組把織能力；般 疤6、身體狀況能瓣夠適應本職工作伴的要求。把 八五、國家法律、盎法規、政策對機俺構設置和管理人啊員的資格、任免礙、回避已有規定骯的，公司在設置瓣該機構和任命管板理人員時，應嚴凹格遵守相關規定拔。阿六、機構內部崗俺位設置或職責劃跋分發生改變，應佰符合公司內部制版度的規定和內部柏控制的原則，按安照確定的授權體藹系審核批準。癌七、機構、崗位挨的設置與職責劃疤分俺應當堅持不相容芭職務相互分離和把回避的原則，保吧證內部機構、崗壩位及其職

42、責權限皚的合理設置和分敖工伴，靶提高崗位設置的礙效率，確保不同絆機構和崗位之間氨權責明確相互制熬約、相互監督。笆 八、董罷事會下設審計委懊員會，為公司內稗部控制管理的權翱利機構。癌九、公司設置審礙計部，隸屬于審八計委員會，負責靶包括內部控制審藹計在內的公司內埃部審計日常工作癌。審計部在審計佰委員會授權下絆對內部控制的執辦行情況進行檢查哎和評價拌，對挨內部控制上存在傲的缺陷提出改進奧建議。唉搬第三章 內部拌控制方法癌一、叭內部控制的基本按方法扮主要包括：全面扒預算控制、經營奧風險控制、會計背控制、授權批準暗控制、文件記錄昂控制、財產保全把控制、耙業務埃人員素質控制、凹內部報告控制、骯內部審計、信

43、息伴技術控制鞍。挨 叭二傲、皚預算控制是企業柏內部控制的重要捌組成部分。懊公司實行全面預邦算管理，由董事骯會下設預算管理傲委員會進行管理背，其常設機構預盎算管理辦公室負擺責預算管理的日扒常事務。背三般、百經營風險控制要靶求搬公司矮樹立風險意識，霸建立有效的風險白管理系統，通過板風險預警、風險懊識別、風險報告凹等措施，對伴公司捌的財務風險和經澳營風險進行全面板防范和控制。按 暗四班、阿組織結構控制堅伴持不相容職務相霸互分離的原則，扮合理設置內部機礙構，科學劃分職癌責權限，形成相擺互制衡機制。不懊相容職務主要包拌括：授權批準與矮業務經辦、業務哎經辦與啊會計隘記錄、會計記錄襖與財產保管、業澳務經辦與

44、艾內部審計跋、業務經辦和財案產保管、授權批哀準與監督檢查等扮職務。案 胺五版、敖授權批準控制要把求班公司及各部門癌明確規定授權批笆準的范圍、層次跋、程序、責任等按相關內容，暗公司俺內部的各級管理佰人員擺必須按照授權范埃圍行使相應職權皚，經辦人員在授版權范圍內辦理經拔濟業務。艾 六、斑文件記錄控制是扒組織規劃控制和癌授權批準控制的傲手段八。本制度規范了挨公司扒組織結構職能圖俺和澳業務懊授權表，建立崗唉位說明書，制定柏業務流程手冊，矮建立嚴密的捌內部背控制系統。笆 七、挨財產保全控制要阿求笆公司捌嚴格限制未經授骯權的人員對實物拌資產的直接接觸氨，采取定期盤點疤、財產記錄、賬昂實核對、財產保罷險等措

45、施，確保皚各種財產安全完叭整。奧 八、業頒務扮人員素質控制要氨求胺公司懊建立和實施科學疤的聘用、培訓、版輪崗、考核、獎扳懲、晉升、淘汰昂等人事管理制度扮，制定版業務哀人員工作規范，癌保證啊業務佰人員勝任相應的艾工作。拔 瓣九盎、俺內部報告控制要艾求版公司邦建立和完善內部哀預算執行報告、頒資金分析報告、拔經營分析報告、凹資產分析報告、熬投資分析報告等瓣報告制度，全面佰反映經濟活動情奧況，及時提供經伴濟活動中的重要拔信息，分析經營凹管理中存在的問芭題，提出改進意愛見，增強內部管氨理的時效性和針岸對性。唉 班十安、公司內部審計爸工作由董事會下伴設審計委員會負背責把，盎審計部負責內部版審計日常工作，按

46、并對審計委員會跋負責。審計部按捌照審計委員會批哎準的內部審計計皚劃，阿對哀公司各部門拜進行定期或不定昂期哎審計傲，保證疤公司各項吧制度的貫徹落實敖。辦十一、柏信息技術控制要擺求運用信息技術壩手段建立內部控背制系統，減少和斑消除人為操縱因礙素，確保內部控凹制的有效實施；矮同時要加強對信愛息系統開發與維擺護、數據輸入與疤輸出、文件儲存耙與保管、網絡安壩全等方面的控制擺。扒第四章 內部暗控制基礎工作熬一、董事會或經艾理層應根據審計敗部和注冊會計師挨對內部控制的評八價、建議，及時爸改進內部控制，矮調整機構、崗位奧設置和職責分工般，完善授權體系耙。拌二、各項業務活昂動應遵守本制度襖及公司其他管理藹制度所

47、確定的操耙作規程，嚴格按拜照職責分工和業捌務授權進行。佰三、各業務部門唉應及時向會計部八傳遞會計核算所按需單據和報告，翱保證會計信息的胺及時性、準確性伴。艾四、會計部定期斑組織各業務部門凹進行資產盤點，藹保證帳面資產與骯實物資產核對相皚符。斑五、公司各部門拔應妥善保管各類班業務資料，保證跋內部控制檔案的皚完整。內部控制哎檔案為公司提供頒利用，原則上不傲得借出，有特殊版需要須經公司領絆導批準。內部控昂制檔案按照不同版業務類型分別確柏定保管期限及銷邦毀方式。白 六、業拜務人員工作調動皚或者因故離職，俺必須將本人所經版管的工作連同負爸責保管的內部控斑制檔案全部移交搬接替人員，沒有昂辦清交接手續的靶不

48、得調動或離職爸。移交人員對移笆交的資料的合法拔性、真實性承擔霸法律責任。敖第五章 授權埃體系概述吧一、艾股東骯大會扮、董事會、監事稗會襖依據公司法背及其他法律、法辦規的規定行使權柏利。奧 隘二、股東大會是板公司的權利機構挨，依法行使下列拌職權：澳決定公司經營方班針和投資計劃；皚選舉和更換董事岸，決定有關董事辦的報酬事項；佰選舉和更換由股懊東代表出任的監斑事，決定有關監笆事的報酬事項；昂審議批準董事會捌的報告； 阿審議批準監事會隘的報告；版審議批準公司的哀年度財務預算方背案、決算方案；扳審議批準公司的擺利潤分配方案和癌彌補虧損方案；版對公司增加或者爸減少注冊資本作白出決議；跋對公司發行債券般作出

49、決議；安10、對公司合白并、分立、解散板和清算事項作出襖決議；皚11、修改公司笆章程；叭12、對公司聘伴用、解聘會計師稗事務所作出決議傲；跋13、審議代表扒公司發行在外有艾表決權股份總數斑的百分之五以上哀的股東的提案；扒14、審議法律辦、法規和公司章邦程規定應當由股巴東大會決定的其吧他事項。扮三、公司設立董拜事會，對股東大氨會負責。董事會罷行使下列職權：襖負責召集股東大岸會，并向大會報俺告工作；安執行股東大會的愛決議；伴決定公司的經營吧計劃和投資方案愛；版制定公司的年度熬財務預算方案、把決算方案；拔制定公司的利潤扳分配方案和彌補安虧損方案；疤制定公司增加或哎減少注冊資本、霸發行債券或其他伴證券

50、方案；案擬定公司重大收伴購、回購本公司笆股票或合并、分岸立和解散方案；藹在股東大會授權骯范圍內，決定公矮司的風險投資、耙資產抵押及其他擺擔保事項；瓣決定公司內部管白理機構的設置；佰 10、疤聘任或者解聘總按經理、董事會秘白書；根據總經理按的提名，聘任或背者解聘公司副總斑經理、財務負責癌人等高級管理人隘員，并決定其他伴報酬事項和獎懲敖事項；愛11、制定公司礙的基本管理制度邦；熬12、制定公司靶章程的修改方案稗；背13、管理公司爸信息披露事項；藹14、向股東大奧會提請聘請或更骯換為公司審計的唉會計師事務所；瓣15、聽取公司絆總經理的工作匯按報并檢查總經理半的工作；哎16、法律、法拌規或公司章程規埃

51、定，以及股東大稗會授予的其他職疤權。藹四、公司設總經白理一名，由董事澳會聘任或解聘，按對董事會負責。背總經理行使下列扳職權：絆主持公司的生產罷經營活動，并向跋董事會報告工作挨；八組織實施董事會笆決議、公司年度背計劃和投資方案搬；辦擬定公司的內部藹管理機構設置方拜案；拜擬定公司的基本阿規章制度；矮制定公司的具體壩規章；班提請董事會聘任瓣或者解聘公司副把總經理、財務負耙責人；哎聘任或者解聘除搬應由董事會聘任頒或者解聘以外的按管理人員；白擬定公司職工的壩工資、福利、獎氨懲，決定公司職伴工的聘用和解聘柏；愛提議召開董事會礙臨時會議；拌10、公司章程昂或董事會授予的瓣其他職權。岸五、在董事會授岸權下，總

52、經理敗對跋公司搬內部控制制度的氨建立、實施、監柏督、完善負責。傲總經理應藹充分履行職權，把健全公司凹內部控制襖，確保傲內部控制壩制度的貫徹執行按。挨六、經總經理授絆權，八公司安各暗業務部門、各級澳分支機構在其規霸定的業務、財務昂、人事等授權范熬圍內行使相應的氨經營管理職能。伴 岸七、安各項經濟業務和擺管理程序必須啊遵循交易授權原吧則，癌經辦人員的每一耙項工作必須是鞍在靶其業務授權范圍熬內扳、按照一定的操敖作規程靶進行的。礙八、癌對已獲授權的部俺門和人員應建立靶有效的評價和反艾饋機制，對已不扳適用的授權應及爸時修改或取消授骯權。敖第六章 附則瓣 壩一、絆本耙制度把適用于公司盎及各部門跋。拜 二、

53、啊本案制度懊由板董事會傲負責解釋。背 芭三爸、靶本斑制度辦自發布之日起執拜行。鞍第二篇 岸供應生產銷售內敗部控制制度皚第一章 供應邦內部控制制度絆第一節 內控啊概述一、定義與范圍哎本章所述供應循背環涵蓋了從物資爸及服務的購置、扮儲存到傳遞至生頒產經營各部門的案全過程，主要包把括采購、倉儲兩癌個主要業務環節耙。頒供應循環的內部跋控制指對供應計笆劃、采購作業、霸存貨流轉、倉儲辦等供應業務流程跋中的重要節點進班行全面監控和管奧理。二、控制目標靶確保采購業務集背中歸集供應管理搬部門運作，并納俺入公司的全面經伴營預算和計劃控案制范圍，避免重邦復采購和盲目采斑購；靶確保采購業務在柏預先設定的規范邦的參數體

54、系和分拔級授權的審核體哀系下進行，以實隘現采購業務發生笆的合理性、計劃艾性、有效性；拜確保存貨倉儲業盎務的發生在預先傲設定的規范的參拔數體系和標準化拔操作流程指引下斑進行，以實現存版貨資產高效率周般轉，減少資金占柏壓和資產沉滯。伴三、主要控制節笆點挨各營運部門的需搬求和請購進貨渠道建設采購計劃制定采購定價合同形成自行采購倉庫實物流轉倉庫信息報告邦四、控制政策與阿方法凹歸口各部門采購爸權，實施統一采安購政策柏管理層定期設定白和調整個別特定耙自采權限和特定案采購模式，其他翱物資、服務等采挨購權限歸口供應柏部門，實現集中癌操作、統一調度隘；霸供應部統一采購搬管理模式、管理按政策、貨源管理邦和業務控制

55、標準皚及流程，統籌規懊劃批量物資需求扒，盡量形成批量拌采購，提高供應扒鏈整體的協同能敖力和反應能力。胺采購作業計劃性班控制安在經營預算目標傲指導下，根據銷辦售計劃和各營運八部門物資需求，矮形成中短期供應巴業務計劃，直接愛規范采購作業指拌令和進度安排，百保證充分及時、礙靈活調整的供應絆能力，并提供詳拔盡的資金使用依氨據。跋采購業務分級權斑限監控頒采購業務程序中頒的各重要環節根挨據業務特點和金板額大小等，分別版接受不同級別的礙授權控制，減少跋業務運作的任意澳性和盲目性，強霸化權限決策和權扮限責任。捌進貨成本有效性挨控制扮采用供應市場分佰析、供應商管理八、實施特殊采購邦程序規范、定價哎權的授權控制等

56、版多種方法，實現拔綜合供應成本的愛不斷改進，促進拜優化成本管理之哎財務目標的實現百。翱庫存物資多級帳爸務管理扳建立倉庫業務部拔門和財務會計部矮多層次帳務體系澳：唉根據業務操作部敖門和財務職能部跋門的特點及需求哀，形成基層帳務吧體系和財務一級霸帳務體系各自物暗流、資產和業務叭等反映信息地重八點和形式，澳在多層次帳務體懊系之間建立憑證罷、單據、帳表等案形式的全面業務藹接口和嚴密的勾八稽關系，實現多盎層次的信息記錄傲、溝通和反饋機壩制。敖倉儲物資數據分吧析與報告制度案按多種具體營運敗目標和物資特性百定義庫存和庫存鞍參數標準，定期稗形成基礎數據的拜分析和相關報表礙、報告的傳遞和哎反饋，在向營運班部門提

57、供及時、礙充分供應的同時笆，實現庫存規模翱、結構和周轉率熬有效性控制。骯存貨帳實準確性氨控制壩通過貫徹基層帳霸務建設的一般控俺制標準和實施在叭庫物資的定期抽班查和循環盤點，隘保證庫存物資帳絆實一致，提高資氨產規模、資產價搬值及資產減損等斑財務信息的準確敖性和真實性。跋在庫物資清查處耙理制度和存貨非啊生產損耗控制版按物資流轉和經拔營特性，明確不搬確定性和潛在風瓣險較大、物流費芭用較高的庫存物般資，劃定重點控皚制存量、流量和絆周轉的物資范圍艾，制定有針對性芭的，特殊的物資氨交接、在庫存儲把和清理政策，減背少滯料和廢料，辦控制生產環節之啊外的物料消耗。挨 罷第二節 組織瓣機構及崗位職責班部門及部門職

58、責昂 版1、供應循環管半理組織機構 供應部：案直接參與制定公版司在既定會計期巴間內整體供應政隘策和預算安排，八規劃供應部內部按具體業務的管理把模式；敗實施歸口物資的哀采購、倉儲、配矮送運輸，相關的百物資購存進度及俺結構規劃、物料稗實物管理、基礎愛帳務管理、物料八流轉帳表和報告挨、物流信息管理愛、物流成本控制吧；耙供應部內部設一安個業務統籌管理敖控制機構，即計挨劃成本組；兩個敗業務運作機構，邦即采購組和倉庫白管理組；一個信翱息輔助機構，即愛檔案資訊組。爸 靶 背計劃成本組案：跋與財務管理部在爸采購計劃和進貨岸成本控制方面形拌成主要工作接口埃，負責物資采購哀流程與進度的全敗面計劃和控制，凹監督本部

59、門預算矮指標的執行并匯霸總分析和報告預搬算完成情況；盎制定和調整采購扳業務的操作標準叭以及特殊采購行扒為的管理模式，耙設定倉庫管理的隘標準參數，實施疤材料市場行情調耙研和主要供應商拔調研，制定進貨辦成本控制目標和笆控制方法，組織安對采購業務執行壩過程、執行結果班和供應商交易、霸供應商合作的考翱評，提交供應商傲汰換和新供應商爸引進的建議；癌對采購作業、進柏貨渠道選擇、進拌貨價格確定和其般他采購費用進行哎規范性指導、監挨督，并負責采集辦、匯總、加工和扮提供采購業務相霸關的基礎數據資吧料，包括供應商百資料、材料市場熬行情、采購業務巴歷史數據等，向吧供應部經理提出背改進采購業務的按建議；百按有關責任部

60、門霸設定的技術型號凹標準組織招標采骯購；癌計劃成本組內部隘崗位包括計劃成癌本主管、材料物壩資計劃員、非生芭產性物資計劃員哀、招標管理員、背成本管理員、庫奧存控制員。 采購組：爸分解采購計劃，埃按相關規程、指癌標要求及授權范唉圍操作執行具體白采購業務，包括阿業務洽談、詢比巴價、下單、催單鞍、查單、退貨補跋貨執行、差異記暗錄等，形成自我百監督和接受外部半監督；哀具體協調與供應般商的合作關系，擺落實供應部與供擺應商的交易合作拌策略，收集供應扒商和材料市場的暗基礎信息，向檔佰案資訊組匯總，礙直接參與供應商矮交易考核；般采購組內部崗位矮包括采購主管、昂采購經理。暗 拌倉庫管理組藹：伴庫區、倉位和運挨輸配