1、鞍江蘇興化錦明公伴司安關于爸財務控制的骯探究【內容提要】霸本文對財務控制般的暗含義翱、意義、重要內佰容斑以傲及對于現代企業靶的重要性作出解疤釋，對江蘇興化絆錦明公司在財務半控制中的頒財務鞍風險控制和流動癌資金管理上的不俺足進行探究，并爸提出把一系列哎可行的隘方法和措施解決拔公司在上述兩方壩面存在的問題，拌降低企業風險，骯提高流動資金利盎用率，藹從而捌增強企業實力啊，為企業謀求更骯大的發展。胺【關鍵字】吧財務控制 罷財務案風險控制傲 埃流動資金扒 拜應收賬款愛 安盤活一、公司簡介鞍江蘇興化錦明公叭司位于江蘇省興翱化市戴南鎮高速哎公路進口埃處爸向西500米，柏是敗集冶煉、精煉、挨連鑄、紅送、熱跋軋

2、與一體的鋼鐵疤生產企業。總投稗資4億多，占地澳面積300多畝襖，分工廠區、生搬活區，擁有員工罷400多人，其俺中技術人員阿12擺5人，具有大專奧以上學歷的18安0多人，為公司百優質高效地生產扒各類產品打下良奧好的基礎。公司藹主要從事普碳中凹板、低合金中板盎、不銹鋼中板的捌冶煉與軋制，其八中不銹鋼中板目芭前國內僅有三至暗四家生產企業，拔公司年生產能力白為150萬噸。懊主要產品不銹鋼瓣中板用途廣泛，岸市場前景可觀，拔暢銷全國各地。巴公司生產線工藝傲設計由江蘇冶金襖設計院承擔，工奧程技術人員經驗暗豐富。公司創業芭以來秉承哀“擺科學管理、品牌擺興業、質量為本安、用戶至上拌”跋的經營理念，堅熬持以按“佰

3、市場為先導、科澳技為支撐、人才班為根本、實力為奧后盾矮”拜為企業發展韜略辦，管理上精益求耙精，質量上嚴格懊控制，始終貫徹哀“矮質量第一、用戶阿至上、誠信為本吧”爸的宗旨。傲隨著中國加入世罷貿組織，信息閉埃塞帶來的暴利時拌代已經過去了，背市場競爭日益激八烈，產品成本被澳不斷壓縮，利潤伴空間越來越小，盎江蘇興化錦明公翱司如何才能適應罷激烈的市場競爭背，在逆境中求生埃存圖發展？這就敗要求錦明公司必跋須引用先進的管骯理理念，完善的靶管理機制，對企板業巴經濟活動藹進行周密的計劃扳安排斑，財務控制的工扒作成為現在的工板作的重點。首先藹來具體了解下財背務控制。骯二、霸財務控制的含義拜及其包含的重要稗方面背（

4、一）挨財務控制的含義唉、意義骯1俺.吧財務控制的含義背財務控制是指在罷財務管理過程中挨，利用有關信息芭和特定手段，對百企業財務活動施霸加影響或調節，啊以便實現計劃所百規定的財務目標擺。簡單的講就是案通過對財務信息背的分析對特定的按經濟活動和經濟隘內容使用一定的拔方法手段來扳加強管理能力，柏規避風險，提高扳企業資金利用效懊率，八從而頒擴大企業利潤。搬2般.安財務控制的意義霸首先財務控制是白實現企業理財目愛標的需要。企業扮理財目標是企業岸理財所要達到的胺目的，是評價企啊業財務活動是否岸有效的一個衡量矮標準。財務活動哎是多變的，會根扒據不同的環境和拔不同的理財目標辦而變化。因此，骯對于不同的理財熬目

5、標需要充分考搬慮到企業整體利班益，處理好局部鞍利益與整體利益阿的關系瓣，通過財務控制唉制定合理的計劃襖，從而實施有效邦地財務活動達到霸預定的理財目標阿；其次財務控制伴是保證企業進行敖業績考核的科學稗性和正確性的需哎要。企業進行業擺績考核是十分重啊要和必要的，考皚核的科學性和正按確性更會直接影頒響到整個企業激半勵機制的有效運拔作，因此，建立敖一套公正、公平罷、科學合理的考壩核體系是十分重哎要的，而這一體挨系的建立主要依藹賴于財務控制；爸再次財務控制是稗防范企業財務風擺險的需要。在企傲業的財務管理實柏踐中，企業的財佰務活動無疑都是哀時刻存在風險的拌，如何防范、控般制整個企業的財搬務風險白，將風險發

6、生的斑可能性降到最低俺是財務部門的最靶大難題，也是必暗須要面對的問題笆，而建立較為完疤善的財務控制體伴系是一個控制企凹業風險的有力手哎段，是很有必要翱的。般（二）企業癌財務班風險靶控制疤在財務控制中的熬地位辦企業靶財務罷風險控制拌是在既定財務目壩標下，根據風險鞍的成因、特性，八采取相應措施控頒制、防范風險，澳將其損失降低到挨最低限度的管理癌過程。挨它對于企業有著岸極其重要的意義班，因此在財務控唉制襖中占有很舉足輕斑重的地位，是企翱業財務控制的主骯要方面。拜（三）流動資金斑對于企業的重要跋性佰對于企業而言除百了財務風險矮控制拔很重要外還有一愛個問題十分關鍵哎，那就是流動資耙金擺。凹流動資金是一個

7、八企業能否持續經叭營的關鍵所在，跋流動資金的重要暗性在于每一次周礙轉可以產生營業骯收入及創造利潤八，因而流動資金哎的周轉是為企業笆盈余的直接創造頒者，流動資金用啊于購買原材料和扮必要的生產資料捌，想要保證正常阿的生產經營就必扒須保證充足的流耙動資金，流動資埃金的變化是從資扳金到產品再到資按金，此為一個周扮期，資金的回籠安速度將影響資金頒的循環利用效率暗，而現在的企業奧一般都存在信用隘銷售，從而出現礙了應收賬款，應瓣收賬款的出現雖唉然在會計計量上絆沒有白出現資產的減少翱，但是它占用的傲一部分流動資金翱，嚴重影響了企柏業的繼續生產，佰所以應收賬款的案管理變得尤為重捌要，企業的流動矮資金一般都會大壩

8、于正常生產所需唉資金。擺三、柏江蘇興化錦明公愛司在財務控制上捌存在的問題伴江蘇興化錦明公啊司實際上屬于小把型股份制公司，笆股東只有四個，拌而四位股東文化愛水平不是很高，八管理理念不夠先襖進，對于先進的叭管理理念接受能安力差，管理模式百還處在較低水平搬，所以在財務控頒制上存在許多問癌題搬，這些問題中以扳財務風險和應收版賬款兩個問題較巴為突出。版（一）江蘇興化昂錦明公司在企業敗風險控制上存在扳的問題把20罷07年金融危機背席卷全球，從美吧國開始蔓延至各安個經濟大國，中俺國也受到了很大藹影響，金融危機扳致使煉鋼原材料白嗎鎳價格狂跌，佰從歷史最高的4礙7萬每噸跌至7盎萬多每噸，這樣扒巨大的落差致使霸很

9、多持有鎳現貨叭的企業損失慘重斑，江蘇礙興化錦明公司扳也在其中傲，就是由于對風佰險的估計不足財骯務控制工作失誤凹使企業蒙受重大哎損失。頒以拜下為把分析出的礙幾項具體問題：巴1.擺進行財務管理的皚目標定位不準扒江蘇興化錦明公頒司僅把啊追求利益最大化安作為財務管理的擺最終目標。而在襖現有的市場經濟板中，創造、接受按、利用、加工信翱息和掌握知識技瓣術的員工在企業敗財富的創造中發叭揮著越來越重要哎的作用。現代企哀業是多邊契約關拜系的總和，不僅爸股東要承擔風險矮，而且債權人、板職工也要承擔相傲應的風險。因此翱，企業財務管理翱目標與多個利益巴集團有關，只強哀調某一利益集團扒的利益而置其他襖利益捌集團的利益于

10、不斑顧是不符合現代按企業實際的，這哎只會加劇所有者氨、經營者和員工百等利益相關者之白間的沖突與矛盾傲，不利于企業的半長足發展。凹 半2.搬內部財務關系混翱亂氨 翱江蘇興化錦明公板司的瓣內部控制制度形靶同虛設，企業高啊層領導人隘存在唉堅守自盜。企業俺應收賬款催收不捌力，應收賬款周隘期過長，資金長佰期被占用。成本襖控制和核算不到熬位，盲目擴大生班產，導致產品缺扳乏競爭力，產品斑大量積壓，使營半運資金周轉不伴暢，使生產和銷扮售脫節，從而引暗發財務風險。錦班明公司還存在哎負債經營辦的情況佰。按雖然負債經營可把以矮以較低的成本獲霸得成功。但債務艾規模過大也會帶壩來風險。一旦企奧業生產經營出現安較大失誤，

11、投入辦資金不能及時回伴收，無力到期償胺債，企業就可能岸倒閉。般3.矮財務信息失真般 敗江蘇興化錦明公按司藹成本信息失真的白主要表現在以下皚幾個方面：第一阿，亂計成本。不扳區分經營性支出扳和非經營性支出哎，將一些不能列藹入成本的非經營辦性支出如資本支罷出、營業外支出皚等直接列入生產搬成本，從而嚴重壩違反有關成本核靶算和管理制度辦，使成本增大，拔利潤減少。第二伴，不區分成本核礙算對象，亂計成俺本。扒沒有劃清不同成巴本核算對象之間八的成本界限，使捌各澳成本核算對象歸艾集的成本不實。板第三，不區分會捌計期間，亂計成昂本。俺沒有劃清本期與哎非本期成本之間辦的界限，沒有嚴暗格按權責發生制背的原則處理有關礙

12、成本項目，使本暗期成本不實。第藹四，由于內部核擺算、管理制度上稗的欠缺、不完善癌使成本失真。哀 隘4.吧財務管理水平相瓣對滯后霸近年來，我國不骯少企業追求多元佰化經營模式，試昂圖通過多元化經傲營減輕企業經營斑風險，這本無可凹厚非，矮江蘇興化錦明公挨司也做出了一定壩的嘗試，然而，岸現實卻讓人們看藹到多元化使其經皚營發生財務危機案甚至瀕臨破產。礙究其原因，居然愛是簡單地移植或吧采用原有的經驗霸，孰不知不同的礙行業除了技術形艾態存在差異外，頒在財務管理上也辦存在巨大的不同般，如盈利模式和凹銷售方式的差別拔絲毫不遜于產業骯特點。一套班子拌，如果沒有及時傲更換決策理念，斑萬一投資失敗，擺血本無歸，并會八

13、產生連鎖效應，頒造成更嚴重的財般務風險。唉（二）江蘇興化皚錦明公司在流動佰資金管理上存在佰的問題案流動資金一般是笆企業為了繼續生把產銷售所必須具暗備的購買原材料扮、藹輔助生產工具、哎各項費用準備金霸等等的資金，是爸能及時拿出的，拌具有很大的靈活跋性。一般企業都百會存在流動資金哀不足了情況，江安蘇興化錦明公司拜是鋼鐵制造型企拔業，原材料價格擺昂貴更易占用流芭動資金，平時生笆產經營需要巨額半的流動資金，而礙錦明公司存在過版多的信用銷售，背這就帶來了應收柏賬款的增加，從八而導致流動資金壩的緊缺，所以要敗解決流動資金的爸不足可以從應收埃賬款的管理入手伴。跋四、關于江蘇錦唉明公司財務控制襖問題的解決方法

14、藹和處理對策跋（一）解決江蘇芭興化疤錦明公司捌風險艾控制問題靶的具體對策絆1.愛明確企業的財務壩管理目標，建立巴財務預警系統板江蘇興化霸錦明公司需要建爸立以吧財務管理目標為暗基礎的盈利能力阿、長期償還矮能力、營運能力耙、發展潛力等為爸主要指標的長期胺財務風險預警系奧統。矮要遠離財務風險版，首先應具備良芭好的盈利八能力，保持合理挨的資產負債率，拔加快總資產的周芭轉速度，提高主哀營收入，岸并研究以上財務佰指標對企業發展耙的重要程度，結把合管理層的意見熬對財務風險進行俺預測。愛對于不銹鋼產業吧一方面要時刻關埃注原材料的價格罷波動，另一方面懊要關注市場需求疤，通過全面的市礙場調查分析制定跋生產計劃，避

15、免辦不必要的產品積暗壓占用流動資金傲。澳2.加強財務控爸制，完善企業內半部監督制度唉內部會計監督機斑制是一個企業板為了保護其資產瓣的安全，保證其靶經隘營活動符合國家捌法律法規，提高骯經營管理效率，百控制風險等目的伴而在企業板內部建立的一系稗列管理方式，包熬括單位負責人和傲財務、會計、 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ 疤審計熬諸方面分工明確澳、相互制衡的監板督機制。邦 稗隨著科學技術的敗迅速發展和市場拌競爭的不斷加劇唉，財務管理的重八點應由資金管理搬轉向財務會計監伴督，進而轉向以敗事前控制與事中奧控制為主形成的霸控制系統。通過拜對經濟活動過程芭的控制與管理，拌確保企業礙資產

16、的安全完整跋，促使經濟效益柏的不斷提高。捌在壩江蘇興化靶錦明公司內的監班督應由人盯人的拜模式改為明確分絆工，分級管理，白總經理不必凡事百親力親為，只要伴抓好幾位副總的扒工作就好了。財扮務職權也必須分埃離各司其職將公拜司負責人的直系岸親屬調離會計崗佰位，避免假公濟澳私的情況。安3.改進企業財板務報告，提高會哀計信息披露質量跋企業會計信息的拜披露是企業外部伴相關利益主體了熬解企業內部財務半狀況、經營成果爸以及現金流量的隘重要途徑。如果半企業向外披露了搬不真實的會計信般息，雖然暫時可半能使得外部相關唉利益主體作出有藹利于企業的決定啊，但一旦企業獲般得了自身發展不哀需要的資金或是白無法承擔還債義把務的

17、借款，這就版會在很大程度上百打亂企業正常的盎經營秩序，使企拌業或是盲目投資柏，或是背上沉重般的債務負擔，這百些都將加大企業拌未來的財務風險礙。相反，如果企拌業能夠對外披露哀真實的會計信息霸，則可以為企業叭創造一個良好的唉外部財務環境，扒使企業的財務活傲動在平穩的狀態癌下進行，減少財百務風險。百 般4.提高財務管爸理的水平，正確愛防范財務風險岸目前，我國企業版財務管理工作尚捌處于較低水平，拌財務管理無法從案大局上對企業經般營狀況予以把握爸。企業要想在新扒的市場經濟環境癌中做到防范財務笆風險、提高資金班效率，必須全面芭提升企業的財務按管理水平。在物絆資采購、領用、藹銷售及樣品管理襖上建立規范的操昂

18、作程序，堵住漏吧洞，維護安全。拔對財產的管理與壩記錄必須分開，埃以形成有力的內埃部牽制。定期檢愛查盤點財產，督骯促管理人員和記瓣錄人員保持警戒伴而不至于疏忽。凹加強存貨管理，絆盡可能壓縮過時捌的庫存物資，避百免資金呆滯，并艾以科學的方法來般確保存貨資金的霸最佳結構。加強藹應收賬款管理，傲對賒銷客戶的信案用進行調研評定癌，定期核對應收板賬款，制定完善耙的收款管理辦法八。暗錦明公司對于這鞍方面應該高薪聘唉請專業的企業管傲理人才以及高級啊成本核算會計，熬一邊完善公司的柏管理制度，一邊癌努力做好成本核啊算，制定科學的靶生產計劃，盡力笆壓縮成本，減少巴不必要的浪費，癌這樣才能提高利絆潤。奧（二）解決江蘇

19、岸興化錦明公司流骯動資金問題的擺具體對策挨通過按合理管理應收賬白款，盤活應收賬懊款解決流動資金稗緊缺的問題，下拜面是挨應收賬款的管理矮與盤活班。把1.愛建立信用制度埃當前市場環境下耙，幾乎所有企業叭都存在信用銷售胺，而在江蘇興化背戴南這樣的金屬靶生產的廠家眾多把的環境里，信用埃銷售尤為平凡。鞍那么板江蘇興化懊錦明公司該如何愛在適應市場規律柏的前提下保證自八身風險的最小化癌呢？可是試試下辦面信用制度。阿一般臨時性的客霸戶,采取給予一胺定的現金折扣方頒式,先付款后發胺貨。因為對這些辦臨時性的客戶不頒是經常打交道,襖也很難掌握他們艾的經營情況、資暗金狀況。采取先拜付款后發貨的方艾式,雖說減少了氨一些

20、銷售收入,搬但卻可以避免發俺生不必要的呆賬藹,有利于及時收頒回資金,縮短了扳錦明柏的平均收賬期。拜長期性的往來客敖戶,必須執行統隘一的信用評估制版度。唉錦明骯應對這些賒銷客唉戶的商業信譽、胺經營情況、資金癌狀況等方面要進埃行全面深入的 HYPERLINK /zhuanti/diaocha/ 捌調查鞍和了解,建立客唉戶檔案,并根據岸本笆錦明皚業務特點和產品案市場情況確定自昂己合理的信用政骯策和信用標準,敗據此決定賒銷對胺象、數量、金額扳和期限。癌2.懊實行嚴格的壞賬阿核銷制度跋應收賬款因賒銷哀而存在,所以,襖應收賬款從產生凹的那一天起就冒熬著可能收不回來班的風險,擺即發生壞賬的風柏險。耙對壞賬的

21、處理有八直接核銷法和備捌抵法兩種,而實爸行嚴格的壞賬核扒銷制度,不以方骯法的采用而區分辦,它主要包括以芭下三個方面的內跋容靶:盎 凹礙準確地判斷是否安為壞賬,壞賬的稗核銷至少應經兩芭人之手。準備判斑斷壞賬及其多寡盎并不是一件容易按的事情,而兩人耙以上的經手為防昂止舞弊提供可能半。骯藹在應收賬款明細昂賬中應清晰地記胺載壞賬的核銷,唉對已核銷的壞賬氨仍要進行專門的澳管理,只要債務瓣人不是死亡或破拔產,只要還有一哎線希望,我們都爸不輕易的放棄。澳耙對已核銷的壞賬安又重新收回要進爸行嚴格的會計處笆理,先做重現應昂收賬款的會計分瓣錄,后做收款的礙會計處理。這樣翱做也有利于管理俺人員掌握信息。骯3.白應收

22、賬款的盤活佰方法背對于盎江蘇興化邦錦明公司這樣的擺企業無論如何處昂理都會存在應收胺賬款，而總會因傲為這樣那樣的原懊因造成資金的短氨缺，這個時候如擺果能將應收賬款背轉變為現金就會爸很好的解了燃眉八之急，可以通過唉質押應收賬款的案方法完成應收賬斑款的盤活。霸向銀行申請應收霸賬款質押斑一般拜有5個步驟按：澳（1）扮是企業向銀行提把交這項業務專用骯的貿易融資或保拜函業務申請書。皚（2）暗是銀行為企業核半定應收賬款的有扒效質押金額，企耙業與銀行簽署奧信用證或承兌交襖單托收項下應收案賬款質押合同班。如果有效質押阿金額不足以覆蓋霸貿易融資及保函奧授信業務金額部耙分，銀行向企業白加收保證金，或哎占用授信額度，懊或落實其他