1、稗 安納稅基礎與實務作業一一、單選題白1、（ 哎C瓣 般 佰）是國家或政府把通過立法程序公阿布實施的各稅的昂法律制度和稅收叭征收管理制度的啊總稱。拌A、稅收 絆 斑 扳 B按、稅法靶C、稅制 澳 扒 哀 D按、稅制結構皚2、扒稅法構成要素中懊，用以區分不同吧稅種的是( 埃 扒A拔 扳 ) 。捌A、課稅對象稗 B、稅率拜 C、納辦稅人 D澳、稅目艾3、下列油類產奧品中，應征收資叭源稅的為（ 版D啊 邦 ）白A、人造石油 暗 扒 盎 B、柴百油霸C、加熱油井使敖用的原油 襖 D板、天然原油背4、納稅人自產斑自用的（耙 阿 芭D絆 澳）不繳納消費稅拌。案A、用于在建工芭程的應稅消費品跋 B、用于職搬

2、工福利、獎勵的把應稅消費品傲C、用于生產非安應稅消費品 胺 D、用礙于連續生產應稅版消費品的靶5、（班 襖A半 骯 ）是稅收三性按的核心。敗A、無償性 叭 暗 佰 B、強翱制性班C、特殊性 斑 埃 耙 D、固隘定性白6、現行流轉稅辦中（搬 啊 班A昂 哎）屬于從量稅。耙A、柴油 扮 把 拌 B、埃黃油邦C、工業酒精 昂 芭 奧 D、中藥熬7、目前我國采壩用的增值稅類型吧屬于（柏 哎 艾A芭 捌）。按A、消費型增值胺稅 熬 胺 B、收入型增唉值稅扒C、生產型增值爸稅 巴 鞍 D、混合型增懊值稅扒8、以特定應稅伴消費品為課稅對把象所征收的一種案流轉稅是（跋 氨C捌 般 扳）。班A、增值稅 骯 敗

3、百 B、營鞍業稅版C、消費稅 愛 百 稗 D、土隘地增值稅八9、稅法規定，半對權利許可證照懊和其它營業賬簿爸每件貼花（ 疤B皚 擺 ）奧A、2元 芭 稗 襖 跋B、5元捌C、4元 壩 瓣 辦 D昂、3元阿10、（斑 澳 頒C板 岸）可以開具增值叭稅專用發票。拔A、向消費者銷絆售應稅項目 昂 霸B、銷售已報關澳出口的貨物白C、生產者向批阿發商出售應稅貨擺物 D、將捌貨物用于非應稅癌項目懊11岸、下列混合銷售柏行為中，應當征礙收增值稅的是（翱 班 翱D稗 ）。埃A、飯店提供餐矮飲服務并銷售酒氨水柏B、電信部門哎自己岸銷售移動電話并埃為客戶提供有償愛電信服務岸C、裝潢公司為翱客戶包工包料裝半修房屋佰

4、D、零售商店銷骯售家具并實行有案償送貨上門 阿12拔、下列不征收增把值稅的是（ 稗 俺D八 骯 ）。胺A、貨物期貨阿 B、自產貨案物用于投資 癌C、自產貨物無扮償贈送他人 D靶、轉讓無形資產背 皚13笆、下列不應記入巴進項稅額轉出八的是（霸 挨A板 扒 ）澳A、生產領用原班材料 B、 在襖建工程領用原材班料 C、集體福般利項目領用原材斑料 D、免稅項拜目領用原材料翱1胺4搬、某增值稅一般伴納稅人以送貨上白門方式銷售服裝扒一批，開出增值霸稅專用發票，注按明價款5000瓣0元、稅額85佰00元，另開普唉通發票收取運輸罷裝卸費234元罷（其中裝卸費3百4元），包裝費胺117元，則該鞍筆業務的計稅銷襖

5、售額為（傲 拔D笆 暗 ）元。罷A、50351背 B、霸50300 C俺、50200 艾D、50337搬 背1捌5、骯下列項目的進項敖稅額可從銷項稅八額中抵扣的是（啊 耙B襖 ）。盎A絆、爸用于生產免稅產芭品的原材料B、辦公用品凹C安、熬因管理不善發生把霉爛變質等損失芭的外購原材料胺D柏、般未按規定取得并昂保存增值稅扣稅芭憑證的外購低值昂易耗品二、多選題俺1、我國稅收制般度的法律級次有襖（啊ABCDE靶 擺 擺 叭）。鞍A、由全國人民奧代表大會和全國把人大常委會制定班的稅收法律疤B、由國務院制擺定的稅收行政法熬規阿C、由國務院稅哀務主管部門制定扒的稅收部門規章百D、地方人代會扳及常委會制定的柏

6、稅收地方性法規翱E、地方政府制澳定的稅收地方規班章擺2、現行稅制中傲（礙BDE皚 拔 阿 ）實行累進稅鞍率。阿A、企業所得稅胺 B、個人般所得稅中的生產搬、經營所得耙C、個人所得稅百 D、土地扮增值稅 E啊、個人所得稅中暗的工資、薪金所熬得扒3、我國現行稅啊制中（傲 挨 擺BCE礙 澳）屬于中央稅。熬A、增值稅 般 B、斑消費稅柏C、關稅 拔 D版、印花稅 矮 E、車案輛購置稅翱4、單位和個人唉提供的（佰AC搬 背 傲 凹）勞務，應征增胺值稅。敖A、汽車修理 靶 B扮、房屋裝潢隘C、受托加工服百裝 D、提哀供咨詢服務哀E、提供存、貨俺款服務擺5、壩稅收的基本特征岸是（ 鞍 背ABD矮 ）。辦A

7、、強制性 B白、無償性 C、懊有償性 D、固挨定性昂6骯、稅制的三個基皚本要素是（ 啊ABC斑 盎 ）。般A、納稅人 B稗、稅率 C、征熬稅對象 D、計版稅依據扮7扮、下列視同銷售靶貨物的有（拌 皚ABCD骯 百 ）。稗A、自產貨物用瓣于非應稅項目 挨B、購買的貨物澳用于投資邦C、委托加工的耙貨物無償贈送他阿人 D、自產的疤貨物交付他人代唉銷案8爸、下列屬于價內矮稅的有（ 愛 胺BD把 把 ）。扮A、增值稅 B扮、營業稅 C、頒企業所得稅 D扮、消費稅昂9癌、甲企業以自產俺的貨物從乙企業扒處換得生產所需昂的原材料一批，皚甲企業正確的賬襖務處理是（敖 襖AC伴 澳 ）。凹A、應按收到的佰原材料的

8、公允價懊值借記原材料擺按B、應按換出貨傲物的公允價值貸岸記主營業務收疤入岸C、應按換出貨敗物的公允價值和百規定的增值稅稅白率計算銷項稅額骯，貸記應交稅哀費-應交增值稅佰（銷項稅額）懊D、應按收到的耙原材料的公允價澳值和規定的增值礙稅稅率計算銷項拌稅額，借記應邦交稅費-應交增扮值稅（銷項稅額八）胺10、下列各項笆中，應當征收增熬值稅的有（巴 壩CD笆 翱）。藹A醫院提供治罷療并銷售藥品氨傲敖埃B郵局提供郵瓣政服務并銷售集班郵商品矮C商店銷售空熬調并負責安裝隘跋埃佰D汽車修理廠奧修車并同時為修拌車的客戶提供洗版車服務敖1.某企業叭4月5日奧，收到3月末以暗暫估價入庫的A板材料的發票賬單半，貨款18

9、00盎元，增值稅額3吧06元，對方代懊墊運輸費400疤元，全部款項已礙用轉賬支票付訖辦。吧收到A 材料的皚發票單愛借：原材料 瓣 2200伴應交稅費吧盎應交增值稅（進辦項稅額） 3奧06板貸：銀行存款 埃 250啊6安2.某企業接受把投資人投入原材吧料一批，取得專礙用發票，列明金鞍額為200 0頒00元，增值稅靶額為34 00柏0元。該批投資佰屬于注冊資本份背額內的金額為1皚60 000元拜。案借：原材料 頒 2000絆00斑應交稅費艾扒應交增值稅（進皚項稅額） 34靶000稗貸：實收資本 敗 1600礙00巴 資本公扒積 74襖000矮3.某企業因在半建工程需要從倉氨庫領用生產用材頒料一批，

10、價值1頒00 000萬耙元，增值稅17靶 000元。傲借：在建工程 罷 1170爸00礙 貸：原材鞍料 100盎000拌 跋應交稅費氨骯應交增值稅（進拔項稅轉出） 罷 17000啊4.某企業某月百發生火災，燒毀按庫存材料一批，頒其購進時的含稅奧價格為60 0傲00元；燒毀庫佰存品，其中成本罷為200 00拔0元，其中原材氨料成本100 百000元。凹應轉出的進項稅安額（6000背0+10000艾0）暗靶17%272骯00（元）罷借：待處理財產案損溢 28案7200隘貸：原材料 胺 60哀000扮 庫存商岸品 2版00000鞍 應交稅疤費般氨應交增值稅（進扒項稅額轉出） 盎 27200四、綜合業

11、務題叭1癌、某增值稅一般癌納稅人，8月購芭進貨物一批，取板得增值稅專用發埃票上注明價款5熬0萬元，稅金 皚8.5萬元，款吧已付，增值稅專捌用發票已經認證斑；開出增值稅專襖用發票，銷售甲伴產品50臺，單耙價為 8000俺元，發票已交給胺購貨方并已取得伴銷貨款；把 2絆0臺乙產品分配敖給投資者，單位罷成本為6000阿元，沒有同類產瓣品價格；基本建擺設工程領用外購癌材料 罷1000公斤絆，不含稅單價為扮50元，共5萬皚元；本月丟失鋼斑材8噸，不含稅澳單價2000元癌，作待處理損失絆處理。購銷貨物阿增值稅稅率為1敖7%。請分別編拜制每筆經濟業務叭相關會計分錄。按當期進項稅額邦85000（元稗）吧借：材

12、料采購 頒 50000俺0拜應交稅費笆昂應交增值稅（進鞍項稅額） 8拔5000骯貸：銀行存款 絆 5850八00矮當期銷項稅額暗8000伴壩50版頒17%680搬00（元）隘借：銀行存款 耙 46800澳0白貸：主營業務收瓣入 400壩000背應交稅費鞍癌應交增值稅（銷頒項稅額）680擺00懊（3）視同銷售罷銷項稅額60拜00哎佰（1+10%）癌白20%按懊17%224把40元板借：應付股利 靶154440疤貸：主營業務收瓣入 13200阿0 愛應交稅費應交疤增值稅（銷項稅稗額）22440熬 頒借：利潤分配鞍應付現金股利或扳利潤 1544邦40凹貸：應付股利 盎154440笆（4瓣）稗當期昂進

13、項稅額轉出安（50000凹+2000般搬8）瓣跋17%112唉20元敗借：藹在建工程唉 58500拔貸：原材料 5艾0000 敗 頒應交稅費應交柏增值稅（進項稅跋額轉出）850艾0熬借：待處理財產百損溢 1872礙0愛貸：庫存商品 拌16000班應交稅費應交熬增值稅（進項稅藹額轉出）272爸0罷2靶、紅星橡膠廠為扳增值稅一般納稅敗人，主要生產各愛種橡膠制品，該奧企業按月繳納增頒值稅。2006捌年1月份發生下爸列經濟業務：芭（1）白1月2日昂購入原材料用于擺橡膠制品的生產耙，取得增值稅專盎用發票3份，注叭明價款1 88翱0 000元，頒稅率17%，稅頒額319 60唉0元。上述款項懊已通過銀行匯

14、款昂付訖。敖（2）斑1月9日班，因原材料質量板問題，發生進貨頒退出，根據原材白料供應商開具的辦紅字增值稅專用哀發票，收到退回藹價款210 0把00元，稅款3搬5 700元。吧（3）鞍1月10日挨，按照合同的約稗定，接受紅日廠澳以一批原材料作阿為投資入股，開氨來的增值稅專用昂發票上注明，原熬材料價款360哀 000元，稅矮率17%，稅額凹61 200元傲。該項投資在注盎冊資本中所占份阿額為350 0扮00元。昂（4）懊1月12日疤，企業發出材料哀一批，價款16壩8 000元，稗委托向陽輪胎廠頒加工輪胎。壩（5）靶1月18日鞍，收到向陽輪胎隘廠開來的增值稅耙專用發票，發票愛上注明輪胎加工頒費18

15、000敗元，稅率17%跋，稅額3 06埃0元，以銀行存佰款支付。同日收唉回加工完畢的輪霸胎，驗收入庫。俺（6）搬1月20日扳，企業倉庫被盜襖，丟失原材料1半0噸，價款11百 000元，該氨批材料的進項稅隘額為1 870背元。襖（7）啊1月22日哎委托外貿公司代扒理進口原材料一頒批，外貿公司交班來海關代繳增值般稅專用繳款書1柏份，注明金額5霸0 000元，疤稅率17%，稅拔額8 500元般。岸（8）靶1月23日岸，銷售橡膠產品奧一批，取得銷售艾收入2 760埃 000元，向跋對方開出增值稅暗專用發票，并收藹取增值稅469佰 200元，收奧回貨款并存入銀襖行。吧（9）佰1月25日矮，發生銷售退回岸

16、，應退價款19暗8 000元，佰稅額33 66鞍0元，企業開出凹紅字增值稅專用柏發票，并以銀行伴存款支付退還款氨項。捌（10）本月從把廢舊物資經營單稗位購進廢舊輪胎鞍，懊1月26日啊取得廢舊物資銷百售發票10份，稗注明金額10 礙000元，支付芭運費300元，礙取得運費發票1邦份。半（11）該企業癌為擴大經營規模罷，根據合同規定爸，伴1月28日疤以橡膠產品對外版進行聯營投資，拌投出產品的賬面靶價值為234 扒000元，開出爸的增值稅專用發暗票上注明價款2哎60 000元按，稅額44 2般00元。奧（12）月末，懊結轉未交增值稅百。假定期初應埃交增值稅、啊未交增值稅明按細賬無余額。假疤設本月取得

17、的增熬值稅專用發票均哀已通過主管稅務搬機關的認證。半要求：矮（1）根據以上艾每筆經濟業務編埃制相關會計分錄凹；拌（2）計算1月唉該廠應納的增值拜稅額。解：（1）扳借：原材料 1岸880000凹應交稅金-增懊值稅（進項稅額捌）319600氨貸：銀行存款 敖2199600（2）靶借：原材料 2芭10000（紅礙字）半應交稅金-增敗值稅（進項稅額拜）35700（巴紅字）愛貸：銀行存款 凹245700（按紅字）（3）岸借：原材料 3哎60000稗應交稅金-增巴值稅（進項稅額百）61200瓣貸：實收資本 扒350000捌待轉資產價值（傲或資本公積） 霸71200（4）柏借：委托加工物懊資 16800扳0

18、絆貸：原材料 1哎68000（5）支付加工費：礙借：委托加工物霸資18000拜 傲應交稅金-應熬交增值稅（進項按稅額）3060矮貸：銀行存款埃21060驗收入庫：芭借：庫存商品 藹186000矮貸：委托加工物百資18600岸0 （6）笆借：待處理財產伴損益 1287白0唉貸：原材料 1把1000疤應交稅金-增白值稅（進項稅額背轉出）1870（7）癌借：原材料 5版0000疤應交稅金-增盎值稅（進項稅額扒）8500扮貸：應付賬款-瓣-外貿公司 5斑8500（8）擺借：銀行存款 熬3229200跋貸：主營業務收疤入 27600敗00稗應交稅金-增癌值稅（銷項稅額啊）469200（9）拜借：銀行存款

19、 絆231660（背紅字）跋貸：主營業務收矮入 19800埃0 （紅字）斑應交稅金-增拜值稅（銷項稅額吧）33660 皚（紅字）（10）叭借：原材料 1辦0300疤應交稅金-增版值稅（進項稅額奧）1021（1熬0000柏敖10%+300安半7%）拌貸：應付賬款 爸11321（11）皚借：長期股權投耙資 27820扳0佰貸：庫存商品 按234000愛應交稅金-增吧值稅（銷項稅額佰）44200白計算1月該廠應八納的增值稅額。俺應交增值稅=本皚月銷項稅額本把月進項稅額敗116109搬元納稅基礎與實務作業二一、單選題 邦1、納稅人自產阿自用的（ 案D傲 ）不繳納罷消費稅。半A、用于管理部懊門的應稅消費

20、品扳 B、用于敗饋贈的應稅消費巴品愛C、用于廣告的愛應稅消費品 挨 D、熬用于連續生產應艾稅消費品的敖2、某汽車貿易般公司從上海大眾扮汽車生產有限公瓣司購進汽車，將艾汽車銷售給科通艾科技公司，則消哀費稅的納稅義務癌人應是（ 疤B矮 ）。百A、汽車貿易公捌司岸把鞍白岸暗靶B、上海大眾汽背車生產有限公司骯C、科通科技公罷司斑哀凹白八跋阿D、任意一個熬3、下列不屬于啊消費稅應稅項目芭的有（ 熬C跋 ）。澳A、實木地板吧擺皚辦笆壩暗疤B、高爾夫球八C、高檔攝像機佰敗巴叭絆邦霸D、摩托車艾4、煙絲的稅率芭形式為（ 拔A癌 ）。按A、比例稅率拔岸凹哎佰奧阿疤B、定額稅率熬C、累進稅率骯哀巴奧擺版靶八D、比

21、例稅率與背定額稅率鞍5半、消費稅的不同芭應稅產品的納稅佰環節，不包括（扮 斑A安 俺 ）。啊A、批發環節安 B、進口環疤節 C、零售環版節 D、生產銷暗售環節 哎6拔、下列項目中，伴應作為營業稅計俺稅依據的是：（跋 熬D柏 版 ）。矮A、建筑企業不叭扣除其轉包工程邦額的全部承包額隘B、非金融機構昂買賣外匯，賣出扳價減去買入價后把的余額 熬C、旅行社組團澳在境內旅游收取罷的全部旅游費用唉D、娛樂業向顧爸客收取的包括煙捌酒、飲料等收費靶在內的各項費用襖 跋7襖、某廣告公司某絆月份取得廣告業啊務收入18萬元暗，支付給其他單氨位廣告制作費5半萬元，支付給電疤視臺廣告發布費笆3萬元，收取廣耙告贊助費1萬

22、元奧。該公司當月應胺納營業稅為（ 凹A鞍 擺 ）萬元。霸A、0.8哎 B、0.霸55 C擺、0.7鞍 D、0.95啊 敖8藹、下列各項中，捌需要按照建筑業敖征收營業稅收的百是（艾C傲 霸 捌 ）。鞍A、自建自用建斑筑物 B、出租芭自建建筑物 敖C、自建建筑物澳后銷售 D、投瓣資入股的建筑物捌9皚、下列行為中，辦不應繳納營業稅拔的是（ 熬B愛 般 ）。矮A、在境內組織癌旅客出境旅游辦 B、運輸昂企業銷售貨物并斑負責運輸的業務半C、境內企業之啊間租賃設備半 D、境癌外銷售在我國境耙內的不動產奧10、在下列經奧營者中，屬于營吧業稅納稅人的是皚（ 跋B拔 ）。按A、從事彩電維靶修的個人 把 拜 百 B

23、、轉讓土地叭使用權的單位扳C、既銷售建材皚又負責施工的建矮筑公司 哀 D、受托進邦行加工的加工單絆位瓣11、下列經營把活動中應繳納營傲業稅的是（ 啊 啊A板 ）澳A、銀行收取的胺罰息 阿 爸 捌 岸 奧B、個人轉讓著巴作權捌C、電視機廠出藹售電視機用本廠癌洗車運輸收取的癌費用 礙D、個人無償贈癌與的不動產搬12、某運輸企白業某月運營收入襖100萬元，聯昂運業務支出80盎萬元，該公司應拌納營業稅為（ 伴 唉C哎 ）。八A、5萬元 拔 敖 B、骯2.4萬元 啊 埃 C、0.6邦萬元 版 盎D、0.8萬元二、多選題 巴1、下列屬消費俺稅的納稅人的是胺（ 埃ABD捌 懊 ）。襖A、生產企業 哀B、零售

24、企業 扒C、服務業 D巴、進出口企業啊2、下列應稅消跋費品中，采用復八合計稅方法計算佰消費稅的有（ 藹BC巴 奧 ）。骯A、煙絲矮 B、卷煙凹 C、白酒霸 D、酒精 拔3、下列各項中笆不可以抵扣外購胺應稅消費品的已唉納稅額的項目有皚（ 哀ABCD斑 稗 ）。半A、為生產化妝埃品而領用的酒精靶 頒B、為零售金銀板首飾而出庫的金矮銀首飾愛C、領用外購已挨稅白酒勾兌白酒骯 D懊、為生產卷煙而扒外購的煙絲爸4、下列屬于消邦費稅納稅環節的罷是（ 八ABCD捌 ）芭A、生產銷售環捌節胺吧安皚半胺扒B、委托加工環辦節扒C、進口環節扮藹敖盎昂皚阿鞍D、零售環節礙5鞍、下列項目在斑營業稅金及附加矮賬戶核算的有凹

25、（哀ACD哎 敗 翱 ）。疤A、消費稅 B班、增值稅 C、藹營業稅 C、資哎源稅芭6把、下列應交營業盎稅的有（盎AB敖 頒 頒 ）。柏A、轉讓商標權阿 B、無償贈送案廠房 C、以廠啊房投資入股 D挨、制造產品把7霸、營業稅的扣繳襖義務人包括（ 柏 芭BCD捌 靶 ）。岸A、. 向境外昂聯運企業支付運襖費的國內運輸企挨 耙B、建筑安裝業捌實行轉包的發包白人氨C、個人轉讓專耙利權的受讓人 懊D、分保險業務礙的初保人 巴8拜、建筑企業自建叭一幢兩層綜合樓捌，下列處理正確耙的是（ 哀 百ACD隘 奧 ）。板A、自用不納營耙業稅 B、藹自用按建筑業納笆營業稅 鞍C、出售按建筑扳業納營業稅 D叭、出售按銷

26、售不班動產納營業稅 柏9扮、 按照現行營礙業稅制度規定，霸下列收入可以直哀接作為營業額計頒稅依據的有（ 皚CD安 拌 ）。岸A、保險業儲金拔業務的儲金平均盎余額 B、半個人演出的全部唉票價收入 伴C、公路聯運公斑司實際取得的收礙入 D、建筑房暗屋的工程造價和瓣價外費用 矮10.下列屬于骯營業稅征稅范圍扳的項目有（ 耙ABD白 ）。拜A、單位將不動耙產贈與他人 拔 跋 拔B、在境內組織跋出境旅游巴C、在境外組織疤入境旅游 扮 挨 敖 D、動力設備俺安裝三、業務題敖1、某酒廠銷售板糧食白酒20噸板，不含稅單價8凹000元/噸，搬銷售散裝白酒1疤0噸，不含稅單俺價為5000元耙/噸，收到轉賬辦支票一

27、張。（白吧酒消費稅稅率為跋20%加0.5哎元/稗500克拔）皚借：銀行存款 瓣 245700礙貸：主營業務收芭入 21唉0000爸 應交稅啊費敗搬應交增值稅（銷拜項稅額）357皚00盎借：營業稅金及靶附加 72盎000盎 貸：應交岸稅費靶百應交消費稅 把 72000芭2、某汽車企業擺制造廠對外銷售跋汽缸容量案2.2升矮轎車20輛，每扳輛出廠價250岸 000元；銷百售汽缸容量百1.8升俺小轎車15輛，拜每輛出廠價12跋0 000元，唉開出專用發票，氨以銀行本票收訖罷。（汽缸容量隘2.2升把轎車消費稅率為稗9%，汽缸容量百1.8升安小轎車消費稅率艾為5%）哎借：銀行存款 埃 79560敗0斑0敖

28、貸：主營業務收隘入 68拌00000笆 應交稅唉費安扳應交增值稅（銷把項稅額） 1胺156000安借：營業稅金及矮附加 5百40000扒貸：應交稅費胺芭應交消費稅 昂 540000敗3、某企業汽車芭制造廠收到購貨伴單位退回上月購骯買的汽缸容量啊2.3升柏越野車1輛，價百款200 00白0元，據捌“凹證明單版”八開出紅字專用發阿票，退回已納消奧費稅，沖減增值扒稅。（叭氣缸容量在盎2.0升耙以上至絆2.5升拜（含邦2.5升俺）的白消費稅率為9%扮）鞍借：主營業務收礙入 20疤0000般應交稅費班把應交增值稅（銷艾項稅額） 3背4000巴貸：銀行存款 俺 234骯000挨借：銀行存款 笆 18皚00

29、0矮 貸：應稗交稅費埃巴應交消費稅 半 1800胺0稗4、把某化妝品廠（一懊般納稅人）本月扒向A商場銷售一俺批化妝品，開具絆的增值稅專用發隘票上注明的銷售胺額100 00敗0元、增值稅額靶 17 000笆元，價稅合計1罷17 000元熬。化妝品已發出壩，月末尚未收到八貨款。化妝品適氨用的消費稅率為傲30。爸借：應收賬款扮鞍A市場 1耙17000案貸：主營業務收百入 10跋0000奧應交稅費壩半應交增值稅（銷按項稅額） 1骯7000盎計提消費稅1矮00000胺澳30%300敗00元耙借：營業稅金及盎附加 30凹000哀貸：應交稅費捌耙應交消費稅 疤 30000扒5、某娛樂廳2搬008年某月收澳取

30、點歌費400扮 000元、包扳間費200 0瓣00元、煙酒飲愛料費200 0爸00元（娛樂業靶稅率為20%）埃，計算該娛樂廳板本月應納的營業靶稅額，并作出取哎得收入、計提營阿業稅金和交納營哀業稅的賬務處理氨。啊應納營業稅（隘400000+版200000+百200000）藹盎20%160俺000元取得收入時扳借：銀行存款 扮 8000般00皚貸：主營業務收矮入 800拌000計提營業稅金時啊借：營業稅金及俺附加 1邦60000吧貸：應交稅費捌班應交營業稅 百160000交納營業稅時翱借：應交稅費百按應交營業稅 白160000拔 貸：銀敗行存款 埃 1600伴00白6、甲公司（非吧房地產開發企業拌

31、）出售一棟廠房辦，廠房原價9 稗500 000礙元，已提折舊5隘 500 00唉0元。出售所得阿收入4 100氨 000元存入拜銀行，以銀行存吧款支付清理費用安40 000元翱，廠房清理完畢般，營業稅稅率5笆%。根據這項經版濟業務，計算其按應交營業稅額并澳作出相關賬務處吧理。四、綜合業務題靶1、某酒廠20半0X年2月份銷叭售自產糧食白酒啊7000公斤跋，取得收入84按000元（不含靶稅），包裝物計埃價500元；委拔托加工黃酒30懊噸，發出材料成昂本10000元奧，加工費用80奧00元，受托企般業開具增值稅專班用發票，黃酒收擺回后直接銷售。把本月進口小轎車背一輛，汽缸容量班為2000毫升骯，到岸

32、價折合人邦民幣20000皚0元，關稅稅率藹30%。伴要求：計算該酒半廠應交消費稅。啊白酒交納消費稅懊：（84000半+500）2哀0%+0.5叭70001懊2=23900澳（元）氨小轎車交納消費扮稅:(200礙000+200盎00030%跋)(1-5壩%)5%=1哎3684.21笆（元）絆該酒廠應交消費稗稅:23900靶+13684.襖21=3758挨4.21（元）納稅基礎與實務作業三一、單選題擺1、劃分消費稅板，增值稅和所得霸稅等的依據是（靶B敖 ）暗A、各稅種的稅案率 B、瓣各稅種的征稅對鞍象瓣C、稅率 皚 D、納稅人敖2、海關法昂規定，進出口貨斑物的完稅價格，胺由海關以該貨物爸的（伴 案

33、A版 八 扒 隘）為基礎審查確奧定。氨A襖、成交價格矮 奧 癌 擺 B斑、租金壩C稗、離岸價格頒 按 絆 百 D傲、到岸價格鞍 叭3、大海公司伴2008年12扒月31日佰收到客戶預付的盎款項100萬元敖，若按稅法規定罷，該預收款項計艾入2008年應愛納稅所得額。柏2008年1絆2月31日岸該項預收賬款的百計稅基礎為（ 吧 佰B敖 ）萬元。皚A、100爸按氨百吧B、拌0挨拌斑拜把C、50矮板俺埃隘D、20叭4、A公司伴2007年12把月31日氨一固定資產的賬稗面價值這10萬安元，重估的公允叭價值為20萬元百，會計和稅法規芭定都按直線法計哎提折舊，剩余使拜用年限為5年，敗凈殘值為0.會辦計按重估的

34、公允巴價值計提折舊，哀稅法按賬面價值襖計提折舊。則挨2010年12唉月31日稗應納稅暫時差異瓣余額為（ 巴D罷 ）萬元。癌A、8百邦瓣哀俺B、爸16奧瓣芭隘哎C、6安搬百絆佰D、4礙5、某企業采用隘年數總和法計提唉折舊，稅法規定挨按平均年限法折懊舊。2008年扒稅前利潤為31阿0萬元，按平均鞍年限法計提折舊跋為90萬元，按般年數總和法計提埃折舊為180萬阿元，所得稅稅率霸為25%。20拔08年應交所得斑稅款為（ 扳C背 ）。爸A、77.5叭吧稗翱扳B、哀55盎埃皚扮凹C、100扳暗唉辦搬D、400爸6、為降低規模辦大，而利潤低的皚國有大企業的稅瓣收負擔，宜采取矮（斑B安 ）征稅愛A、按單一定額

35、板稅率 B壩、按利潤劃分級絆距翱C、按比例稅率叭征稅 D絆、無所謂哪一種阿7、與流轉稅比癌較所得稅屬于(瓣 挨C把 )扒A、直接稅，可礙轉嫁 般 B、間接稅，霸可轉嫁白C、直接稅，不耙可轉嫁 捌D、間接稅，不扮可轉嫁敗8、我國200背6年頒布的企業叭會計準則規定，傲企業所得稅的核鞍算方法是( 啊C辦 )挨A、應付稅款法胺 B、扳利潤表債務法啊C、資產負債表百債務法D、權益安法二、多選題笆1、下列項目中矮，產生應納稅暫百時性差異的有（扒 鞍ABC胺 ）翱。爸A、企業根據被芭投資企業權益增稗加調整賬面價值芭大于計稅基礎的半部分扳B、稅法折舊大般于會計折舊形成叭的差額部分捌C、對固定資產澳，企業根據

36、期末俺公允價值大于賬案面價值的部分進哎行了調整澳D、對無形資產懊，企業根據期末絆可收回金融小于擺賬面價值計提減岸值準備的部分啊2、下列項目中盎，會產生可抵扣巴暫時性差異的有佰（ 絆ABC罷 ）。啊A、預提產品售絆后保修費用疤岸阿翱柏凹B、計提存貨跌愛價準備擺C、會計計提的安折舊大于稅法規扒定的折舊佰皚艾D、會計計提的啊折舊小于稅法規佰定的折舊霸3、在發生的下擺列交易或事項中按，會產生應納稅稗暫時性差異的有搬（ 邦ACD拜 ）瓣。稗A、企業購入固礙定資產，會計采哎用直線法計提折埃舊，稅法規定采敗用年數總和法計昂提折舊胺B、企業購入交拜易性金融資產，稗期末公允價值小矮于其初始確認金翱融案C、企業購

37、入無哀形資產，作為使岸用壽命不確定的拔無形資產進行核捌算百D、采用權益法佰核算的長期股權按投資，因被投資八單位實現凈利潤熬而調整增加長期皚股權投資賬面價哎值隘4、下列項目中凹，應確認遞延所斑得稅負債的有（搬 扳AB罷 ）百。俺A、固定資產賬把面價值大于其計胺稅基礎艾伴藹B、可供出售金絆融資產賬面價值安大于其計稅基礎澳C、預計負債賬敖面價值大于其計凹稅基礎骯鞍笆D、預收賬款賬澳面價值大于其計絆稅基礎拔5、資產負債表傲債務法下，下列隘項目中，計算本板期所得稅費用時爸應在本期所得稅敗費用的基礎上作白加項的有（ 白 霸AD拔 ）。絆A、本期確認的盎遞延所得稅負債襖增加額骯挨跋B、本期確認的稗遞延所得稅

38、負債靶減少額挨C、本期確認的辦遞延所得稅資產鞍增加額矮般半D、本期確認的昂遞延所得稅資產頒減少額暗6、下列項目產佰生的遞延所得稅案資產中應計入所扮得稅費用的有（鞍 哎BD拌 ）。癌A、企業發生可礙用以后年度稅前按利潤彌補的虧損矮 按B、可供出售金懊融資產期末公允罷價值下降隘C、企業合并中霸產生的可抵扣暫氨時性差異 癌 岸 板D、交易性金融擺資產期末公允價罷值下降昂7、下列項目中藹屬于企業所得稅頒暫行規定的收入拔總額的有（敗ABCDE凹 ）。拜A、生產經營收搬入 敖 扳 把B、納稅人購買耙國庫券的利息收盎入哎C、股息收入 案 胺 笆 背 D、特許權班使用費收入哀E、財產轉讓收暗入三、業務題懊1、

39、某進口公司骯進口一批化妝品懊，已知該批進口百化妝品的關稅完挨稅價格為氨20罷萬美元，當日外爸匯牌價為翱1佰：哀8.3頒。假設進口關稅靶稅率是礙40%癌，消費稅稅率是扒30%搬。班計算該批化妝品半應納的增值稅和把消費稅。白組成計稅價稅癌20捌捌8.3耙案（1+40%）岸/(1-30%八)=332(萬耙元)稗應納增值稅3捌32靶扮17%56.熬44（萬元）笆應納消費稅3柏32芭暗30%99.笆6（萬元）版2.2009年按度A公司的會計芭核算資料如下：百（1）年初購入靶存貨一批，成本柏20萬元，年末艾提取減值損失5俺萬元。氨（3）本年確認疤罰款支出5萬元哀，尚未支付。爸要求根據上述資般料：岸（1）計

40、算確定澳上述各項資產或澳負債的賬面價值藹與計稅基礎；啊（2）逐筆分析哎是否產生與公司邦所得稅核算有關翱的暫時性差異；藹如有，請計算確笆定各項暫時性差搬異的類型及金額氨。氨3.A公司笆2008年12捌月31日疤購入一臺機器設翱備，成本為21拜0萬元，預計使阿用年限為5年，靶預計凈殘值為O矮。會計上按直線案法計提折舊，因佰該設備符合稅法疤規定的稅收優惠扒條件，計稅時可皚采用年數總和法佰計列折舊。假定般稅法規定的使用隘年限及凈殘值均隘與會計相同。假暗定該公司各會計佰期間均未對固定哎資產計提減值準斑備。唉要求：計算A公傲司愛2010年12霸月31日挨資產的賬面價值按、計稅基礎、暫昂時性差異，并確阿定暫

41、時性差異的扒類型。四、綜合業務題扮1、某企業適用澳的所得稅稅率為板25%，本年度壩實現利潤總額為敖200萬元，其安中:(1)發生扳非公益性捐贈支岸出10萬元癌(2支付各項敖稅收的滯納金和熬罰款3萬元百(3)會計計提拌的固定資產折舊耙比稅法規定多7跋萬元。要求分析計算:哀稅前會計利潤=邦200萬元背調整項目增加額凹=叭10+3+7氨20萬元扒調整項目減少額跋=奧0百應納稅所得額=巴 跋220萬元爸應納所得稅額=巴 鞍220矮瓣25%55萬半元納稅基礎與實務作業四稗一、唉伴 胺單選題傲 頒1耙、奧個體工商戶與企癌業聯營而分得的隘利潤，應按（ 扒 骯B礙 ）征收辦個人所得稅。罷A、個體工商業懊戶生產、經營所辦得 岸 B、按把利息、股息、紅藹利所得項目哀C、按財產轉讓稗所得項目 佰 按 般 D、按承包經哀營、承擔經營所哎得疤2、下列項目中愛，不構成工資薪俺金所得的項目是辦（