1、矮大慶石油發展集隘團懊財務預算管理制鞍度（建議稿）叭北大縱橫管理咨稗詢公司二零零二年七月目 錄TOC o 1-3 h z懊第一章頒 搬總則背瓣1搬第二章邦 翱財務預算的管理辦體制和組織體系疤艾1氨第三章鞍 暗財務預算期和編斑制工作期鞍瓣2班第四章百 愛財務預算的編制暗內容和編制方法礙頒2背第五章疤 巴財務預算的編制癌程序敗般4骯第六章罷 斑財務預算的審批拔程序哎拔5皚第七章拌 霸財務預算的控制版和信息反饋哎氨6案第八章罷 藹附則盎皚6邦附件一：預算流扮程圖暗埃7昂附件二：預算表吧格（以房地產為胺例）凹瓣8第一章 總則背為加強集團財務拔預算管理，充分盎發揮財務預算工癌作的預測、控制絆作用，根據企

2、鞍業財務通則，安特制定本規定。俺本規定主要包括瓣財務預算編制、班審批、控制與反辦饋。捌本規定適用于笆集團所有單位艾。按第二章氨 昂財務預算的管理矮體制挨和組織體系骯 唉 澳第四條愛 爸集團對財務預算翱實行統一計劃、哀分級管理的財務礙預算管理體制。盎第五條岸 案 百統一計劃是指集霸團的年度經營目阿標實行集中統一罷的管理原則。稗 叭第六條礙 懊分級管理是指集隘團各項財務預算笆指標統一逐級向矮各事業部、子公皚司分解、下達；盎業經下達的財務骯預算指標由各事稗業部、子公司負哀責落實，并向其阿所轄部門進行指皚標的再分解。版 瓣 安第七條礙 半 盎各事業部、子公暗司要將財務預算岸作為控制日常經罷營活動和進行

3、財班務管理的依據，吧切實保證各項預般算指標的實施。按通過年終考核，敖檢查財務預算指埃標的完成情況。矮考核結果與各事靶業部、子公司主般要經營者業績直般接掛鉤。 組織體系拌（一）財務預算暗委員會是在集團拔公司總經理直接哎領導下的集團預愛算管理機構。其搬主要職責是：集八團預算目標、預巴算政策、預算程案序的審議與制定擺權；將企業預算扒提交給集團公司頒總經理審核報批辦的報送權；已獲唉批準預算的下達伴執行權；各項預扮算的審定、監督疤、控制與調整修哎訂權；獎懲標準埃與獎懲形式的制翱定權；預算糾紛鞍的仲裁權等。敖（二）集團總部唉財務部是主管財阿務預算管理的職邦能部門。其主要案職責是：匯總、案平衡各事業部的藹年

4、度財務預算；俺研究、編制集團挨的年度財務預算斑；對集團未來經搬營的持續增長做翱出預測骯 岸；向財務預算委吧員會、總經理上絆報年度財務預算熬；分解和下達各隘項財務預算指標敗；季度監督、檢唉查、分析、總結挨和評價各事業部癌的財務預算執行胺情況，并形成書吧面文件上報給財按務總監和總經理皚。頒（三）各事業部般、子公司財務部懊門根據自身的業拜務情況，負責本笆單位的財務預算艾管理工作，編制皚、上報本企業的絆財務預算建議，罷根據集團財務預壩算分解下達本單皚位財務預算，檢拜查、分析、總結吧和上報本單位的擺財務預算執行情柏況。捌第三章 財務拜預算期和編制工骯作期啊 財務預算期指翱財務預算的執行啊期。集團的財務艾

5、預算期為每年的暗1月1日阿至安12月31日笆。氨 財務預算的編扒制工作期指財務暗預算實際編制的班時間。集團的預把算應在預算期上艾一年度的11月盎開始著手編制。凹第四章 財務凹預算的編制內容佰和編制方法胺第十一條按 氨財務預算編制的骯范圍：般集團昂實行全面預算管岸理，所有的財務奧收支必須納入預按算編制。凹頒第扒十二叭條笆財務預算編制邦應遵循的原則：岸遵循合法性、可翱行性、客觀性、靶科學性和經濟性阿原則。凹 笆第骯十三皚條熬叭集團拔財務預算編制的懊主要內容：拌一、挨總部百財務翱部鞍負責編制氨集團現金預算、凹集團預計損益表哎、集團預計資產吧負債表、總部管叭理費用預算、總柏部資本性支出預巴算與總部現金

6、預埃算版。案版二、各半事業部、子公司襖根據分解目標指熬標、責任指標編擺制分項預算。襖 1、敖各事業部、子公背司銷售部門負責敗編制本單位銷售岸（營業）收入、壩費用預算；骯 阿2愛、挨各事業部、子公佰司成本管理崗位拜負責編制本單位拌經營成本預算；澳 3、按各事業部、子公敖司財務部負責編伴制本單位管理費絆用預算；隘 4、伴各事業部、子公拜司財務部負責編扮制本單位財務費拌用預算；襖 5、壩各事業部（子公捌司）財務部負責案編制本單位現金案收支預算；霸 7、敖各事業部、子公柏司財務部負責編啊制本單位預計損稗益表、預計資產罷負債表；跋 8、案集團總部投資管氨理部門及各事業埃部、子公司投資藹管理部門負責編阿制

7、本單位資本支百出預算；癌哎三扒、伴集團總部、事業捌部、子公司八職能部門根據分矮解指標負責編制佰本部門唉管理費用及資本隘性支出的預算埃, 負責本部門案管轄范圍內的專昂項費用預算的分佰解及編制。癌吧第敗十四扮條柏編制（經營目芭標）預算所需相皚關部門提供的資百料罷一、捌總經理辦公會挨決定的年度經營絆目標；安二、按集團戰略規劃部扮編制的年度經營按計劃罷；埃三、案業務銷售部門靶編制的年度銷售按計劃；扮四、人力資靶源部工資計劃；藹五、暗投資扮管理傲部門癌編制的投資計劃暗；安六、財務部哀門案折舊計劃；啊七、八事業部、子公司案財務收支計劃。昂第十五條盎 財務預算的罷編制方法詳見附瓣件各預算表格。哀第五章 財務

8、八預算的編制程序襖第十六條吧 巴集團采取自下而按上、上下結合的凹財務預算編制程壩序。邦 暗第十七條板 捌在編制每年的財跋務預算之前，總鞍部財務部和各事氨業部、子公司要癌做好各項準備工哀作，包括組織調拜查研究，檢查總版結報告期內財務罷預算的執行情況暗，測算有關指標案數據，研究預算俺期發展的趨勢等叭。白第十八條霸 搬各事業部、子公爸司在全面分析以般前年度及報告期佰預計各項財務收芭支情況的基礎上擺，結合預算年度扮經營環境的變化芭和提高內部經營八管理水平的要求盎，按照務實的原傲則，合理測算預挨算年度各項財務扳收支，編制預算阿年度的各項財務襖預算草案。每年啊12月之前，各靶子公司財務部將柏編制好的財務預

9、壩算草案暗(翱包括編制說明安)唉上報事業總部財瓣務部，每年12版月10之前，各拔事業部財務部將絆編制好的財務預按算草案藹(熬包括編制說明按)絆上報總部財務部罷。罷總部財務部負責扳匯總平衡，對預伴算目標的制定進疤行溝通后，編制把出集團的年度財礙務預算，包括預俺計資產負債表、捌預計損益表、現捌金預算表及其他背有關資料，提交叭財務預算委員會巴、總經理辦公會頒審議批準。經批白準的財務預算，八于每年的1月份搬正式下達各事業擺部、子公司。各熬事業部、子公司百對下達的經營計岸劃指標，要認真按組織落實并及時岸分解到各部門，艾并將分解方案上骯報總部財務部備胺案。癌 佰第十九條艾 擺各事業部、子公芭司要嚴格執行下

10、翱達的財務預算指敖標，保證財務預拔算的統一性、嚴擺肅性。在此前提襖下，如遇特殊情翱況，確需對下達皚的預算指標做出艾調整的，須報請藹財務預算委員會按審核批準后方可敖變更。埃第二十條扮 各事業部、把子公司要及時監骯測財務預算的執襖行情況，月末對擺財務預算的執行唉情況進行分析，叭及時發現存在的拔問題，并采取有氨效措施，切實保敖證財務預算的貫敗徹落實。各事業絆部在每季上報的礙財務分析報告和挨每年上報的年度拜財務分析報告中背，要將各項預算笆指標的執行情況爸予以詳細分析說爸明。安第六章 財務靶預算的審批程序氨胺第絆二十一矮條奧財務預算的審壩批程序半一、成本預挨算由叭各事業部、子公昂司財務部成本管佰理相關人

11、員笆審查、匯總、平癌衡；拌二、專項費般用預算報責任管翱理部門審查、匯板總、平衡；藹三、各礙事業部、子公司背財務部耙在分解指標范圍叭內審查、匯總、安平衡預算，并報搬本單位隘總經理審核后，擺逐級匯總上報總襖部礙財務哀部骯匯總；安四、頒總部辦財務拜部班依據板總經理辦公會皚決定的經營目標挨對分項預算進行澳審核和綜合平衡吧后，編制百集團暗總預算；拔五、柏財務總監捌負責召集啊集團財務預算委頒員會矮審議芭集團哀財務版總耙預算；佰六、骯集團按總預算經拌財務預算委員會扳審定后報請澳集團公司總經理半審批；疤七、癌總部邦財務案部扳將經審查批準的扒財務預算指標進八行分解，以稗集團哎公司文件形式下把達熬各事業部，各事藹

12、業部逐級進行財拔務預算指標分解稗。哎稗第爸二奧十白二邦條拜在生產經營環熬境發生影響財務拜收支的重大變化佰，或案集團公司決策層癌產生新的投資決隘策時，財務預算案應作必要的調整矮。佰熬第背二唉十疤三頒條艾預算調整的審耙批程序：襖一、要求調絆整預算的責任單拔位應將預算的前半期執行情況斑進行霸分析說明，并說艾明要求調整預算班的原因，提供后埃期的工作安排計靶劃扒，百經埃本單位壩總經理審查同意伴后，提交骯總部搬財務啊部般；皚二、盎總部巴財務拜部疤對各單位、部門埃提交的調整預算奧申請進行審核，懊預測其對爸集團頒經營目標的影響捌，提出建議方案啊，熬分別鞍報白財務總監、總經矮理搬審批；鞍三、岸總部擺財務擺部頒根

13、據審批意見，奧對預算指標進行捌調整；拌四、絆預算調整后的考霸核參見相關考核搬制度。絆第伴七章 財務預凹算的控制和信息邦反饋板哀第罷二癌十艾四芭條柏骯總部跋財務部按照確定埃的經營目標對各捌項財務指標實行巴總控，監督經營唉目標的執行進度岸，督促收入、貨凹款入賬，控制成斑本費用的列支。懊組織相關部門分骯析預算執行過程澳中存在的問題，搬提出解決問題的艾建議，及時向靶總經理疤、跋財務總監癌匯報。安絆第瓣二澳十笆五盎條版拔總部財務部埃組織召開專題會擺議，分析和解決翱預算執行過程中叭存在的問題。半愛第二十六條按 各事業部、矮子公司背財務翱部半應負責將每月的奧指標執行情況向藹本單位埃領導匯報，并向胺各責任部門

14、通報鞍預算指標執行情辦況。敗阿第二十伴七板條胺以上的財務控百制程序懊，集團壩按照擺季捌度會計期間進行瓣管理與執行背，事業部、子公扳司芭按照霸月爸度會計期間進行昂管理與執行。疤第二十矮八熬條板責任單位對發柏生的不可控部分擺費用應及時向白總部阿財務奧部奧反映，并將不可藹控費用的發生情耙況報搬總經理吧辦公會討論，否壩則考核時不扣除把其影響數。白鞍第按八哀章 附則俺第二十九條敗 本規則由集埃團公司財務總監半負責制定與修改耙，經總經理批準哎后頒布實施。疤第三十條般 昂 本規定由集團般總部財務部負責疤解釋說明。Y敖附件一：預算流阿程圖編制年度財務預算財務預算委員會財務總監事業部財務部事業部總經理集團總經理

15、總部財務部各部門下達預算任務編制各項預算匯總平衡NNYYN編制預算草案匯總平衡NY審核YY審核YN審批下達預算目標執行YNN審核把附件二：預算表吧格（以房地產為按例）白表1：矮房地產收入預計罷表盎單位： 百 把 年 月鞍份 愛 案 岸 板 拜 鞍 案 班 挨 俺 資料疤提供部門：耙項目頒金 額笆1月份扮2月份辦3月份巴4月份壩5月份澳6月份阿7月份搬8月份壩9月份般10月份邦11月份敖12月份岸全年合計疤土地轉讓收入艾商品房銷售收入半配套設施銷售收霸入埃代建工程結算收骯入疤出租房租金收入八其他業務收入伴收入合計隘預計現金收入唉期初應收賬款案1月份銷售邦2月份銷售罷3月份銷售瓣4月份銷售耙5月份

16、銷售礙6月份銷售叭7月份銷售懊8月份銷售俺9月份銷售傲10月份銷售稗11月份銷售岸12月份銷售哎預計現金收入合俺計版期末應收賬款余唉額盎總經理： 柏 矮 愛 癌 銷售部拔主任： 拔 襖 唉 捌 白 邦 制表： 白 哎表 2：礙房地產開發產品爸成本預算表扮單位： 百 靶 昂 唉 案 襖 鞍 笆 辦 年度 阿 案 埃 哀 資料提供部門壩：岸項目罷1月份斑2月份哀3月份鞍4月份捌5月份凹6月份疤7月份矮8月份頒9月份拜10月份版11月份傲12月份扮本年合計俺預算金額礙%版預算金額熬%板預算金額八%邦預算金額暗%白預算金額壩%邦預算金額癌%絆預算金額癌%矮預算金額愛%皚預算金額隘%疤預算金額凹%稗預算

17、金額傲%哀預算金額跋%絆預算金額拔%八土地征用及拆遷案補償費：拌土地征用費懊耕地占用稅暗勞動力安置費唉附著物拆遷補償骯安置動遷用房支癌出礙前期工程費：艾規劃、設計半項目可行性研究鞍支出愛水文、地質、勘擺察、測繪絆“啊三通一平拌”皚建筑安裝工程費礙：哀出包吧自營俺基礎設施費：奧道路絆供水拜供電跋供氣昂排污哎排洪癌通訊扳照明唉環衛胺綠化案公共配套設施費傲：按開發間接費用：澳工資敖職工福利暗折舊費翱修理費拌辦公費背水電費罷勞動保護費半周轉房攤銷邦開發成本合計絆100礙100澳100翱100澳100稗100懊100瓣100扒100版100哎100哎100癌100罷本月預計現金支半出罷本月應付賬款鞍表3

18、：哎房地產銷售費用佰預算表懊單位： 胺 頒 哀 隘 拜 百 霸 澳 伴 年度 懊 笆 拌 哀 資料提供部門昂：背項目靶1月份矮2月份半3月份把4月份盎5月份翱6月份矮7月份班8月份笆9月份俺10月份鞍11月份盎12月份傲本年合計跋預算金額百%愛預算金額半%芭預算金額耙%拌預算金額唉%壩預算金額啊%芭預算金額背%藹預算金額擺%礙預算金額案%斑預算金額氨%拜預算金額爸%半預算金額唉%笆預算金額班%懊預算金額頒%半運輸費半裝卸費癌包裝費背保險費氨維修費擺展覽費藹差旅費俺廣告費矮代銷手續費哎銷售服務費阿銷售人員工資艾銷售人員獎金翱銷售人員福利罷折舊費八修理費伴物料消耗絆其他經費藹銷售費用合計捌100把

19、100安100罷100邦100叭100擺100阿100奧100罷100芭100吧100隘100叭本月預計現金支敖出靶本月應付款絆表4：辦房地產管理費用爸預算表傲單位： 皚 埃 矮 皚 扳 霸 岸 癌 靶 年度 版 版 佰 班 資料提供部門壩：盎項目扳1月份壩2月份胺3月份絆4月份靶5月份暗6月份隘7月份案8月份澳9月份稗10月份把11月份版12月份罷本年合計霸預算金額稗%邦預算金額跋%辦預算金額盎%昂預算金額佰%佰預算金額凹%哎預算金額板%俺預算金額哀%鞍預算金額盎%笆預算金額懊%奧預算金額稗%埃預算金額爸%絆預算金額襖%邦預算金額熬%熬公司經費：耙管理人員工資懊管理人員獎金奧職工福利費癌差旅

20、費背辦公費俺折舊費把修理費啊物料消耗挨低值易耗品攤銷癌其他公司經費疤公司經費小計唉工會經費拜職工教育經費哀勞動保險費跋待業保險費哀咨詢費案審計費安訴訟費皚排污費熬綠化費隘稅金背土地使用費絆土地損失補償費伴技術轉讓費盎技術開發費隘無形資產攤銷皚開辦費攤銷壩業務招待費絆壞帳損失拔存貨盤虧、毀損搬和報廢損失靶其他管理費用跋管理費用合計辦100白100案100骯100俺100唉100壩100把100哀100艾100安100邦100熬100白本月預計現金支霸出懊本月應付款隘表5：罷房地產財務費用跋預算表扒單位： 半 笆 俺 埃 絆 矮 班 拜 叭 年度 芭 壩 隘 背 資料提供部門版：班項目襖1月份胺2

21、月份稗3月份哎4月份礙5月份澳6月份敗7月份癌8月份般9月份敗10月份半11月份絆12月份八本年合計傲預算金額氨%翱預算金額艾%襖預算金額百%跋預算金額稗%哎預算金額般%班預算金額捌%暗預算金額吧%霸預算金額挨%伴預算金額白%挨預算金額版%頒預算金額案%艾預算金額班%靶預算金額埃%懊利息凈支出按金融機構手續費哀其它財務費用斑財務費用合計百100巴100班100岸100擺100拜100霸100哀100矮100安100扮100埃100盎100邦本月預計現金支澳出跋本月應付款皚表6：半房地產資本性支扮出預計表岸單位： 白 凹 年 月胺份 敖 疤 拔 唉 癌 白 哀 拌 哎 瓣 資料哎提供部門：白項目

22、扳金 額阿1月份艾2月份扒3月份艾4月份阿5月份頒6月份霸7月份罷8月份百9月份跋10月份把11月份白12月份哀全年合計八土地及房屋拜機械設備半各項設施疤預付定金盎合 計辦總經理： 搬 背 搬 巴 財務部扳主任： 翱 扮 稗 背 罷 俺 制表： 藹 佰表7：昂房地產現金預算唉表安單位： 笆 佰 年 月熬份 礙 板 皚 哀 叭 皚 罷 氨 礙 扮 資料伴提供部門：版項目澳金 額扒1月份扮2月份敖3月份皚4月份皚5月份按6月份盎7月份瓣8月份凹9月份敗10月份礙11月份拔12月份耙全年合計擺期初現金余額芭加：現金收入昂可供使用現金啊減：各項現金支盎出疤產品成本艾銷售費用凹管理費用罷財務費用罷資本性支出板所得稅愛股利絆支出合計扒現金多余或不足背向銀行借款凹向集團其他企業阿借款班還銀行借款氨還集團其他企業百借款壩借款利息熬合計暗期末現金余額斑總經理： 案 骯 鞍 愛 財務部傲主任： 辦 拔 芭 傲 爸 鞍 制表： 斑 奧表8：霸房地產預計損益啊表白編制單位： 昂 背 骯 霸 昂年度 岸 芭 邦 單位：元柏項目版行次