1、 試卷代號：1334國家開放大學2021年秋季學期期末統一考試納稅籌劃 試題（開卷）2022年1月一、單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）1.稅收籌劃的目標是( )。A.稅負最小化B.成本最小化C.企業利潤最大化D.企業價值最大化2.如果投資者為個人，企業稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目( )的稅率計算繳納個人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%3.企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例的規定標準為( )。A.金融企業為5:1，其他企業為2:1B.其他企業為5:1，金融企業為2:1C.金融企業為4:1，其他企業為

2、2:1D.其他企業為4:1，金融企業為2:14.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起( )。A.第一年至第五年免征企業所得稅B.第一年免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收企業所得稅C.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅D.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅5.納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是( )。A.增值稅一般納稅人B.能開增值稅專用發票的小規模納稅人C.能開增值稅普通發票的小規模納稅人D.小微企業納稅人6.下列稅金在計算企業應納稅所得時，不得從收入總額中

3、扣除的是( )。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費稅D.印花稅7.在新個人所得稅法規定中，大病醫療費用的扣除屬于( )。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用8.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年( )向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日9.股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的一，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的_，可以按規定進行特殊性稅務處理。( )A.50%，80%B.50

4、%，85%C.75%，80%D.75%，85%10.跨國企業針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能( )。A.避免在多個國家或一個國家形成常設機構B.避免在多個國家或一個國家設立分支機構C.在多個國家或一個國家形成常設機構D.在多個國家或一個國家設立分支機構二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題4分，共20分）11.稅收管轄權籌劃法是( )。A.減輕或消除有關國家的納稅義務B.避免成為行使居民管轄權國家的居民C.避免成為行使居民管轄權國家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅對象12.根據世界各國稅法的通常做法及我

5、國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有( )。A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務13.關于納稅人的納

6、稅義務發生時間，下列說法正確的是( )。A.委托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天B.以預收款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天C.進口貨物的，為報關進口的當天D.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天14.下列各項個人所得，免征個人所得稅的是( )。A.國債和國家發行的金融債券利息B.保險賠款C.軍人的轉業費、復員費、退役金D.稿酬15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案( )。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產品包裝方法加量不加價C.銷售返利通過債務重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費用形式三、判斷正誤（正確的在括號內劃，錯誤的劃，每小題2分，共10

7、分）16.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神。( )17.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。( )18.對于生產設備的出租人來說，按稅法規定，公司無論從事經營租賃業務還是融資租賃業務，均應繳納增值稅。( )19.企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，則可按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。( )20.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。( )四、簡答題（每小題15分，共30分）21.什么是偷稅？什么是避稅？什么是稅收籌劃？三者的聯系和區別是什么？22.利用轉讓定價進行國際稅收籌劃的主要方法有哪些？五、案例分析題（共20分）23.甲、乙兩公司將于2021年11月簽訂一項新型生物技術和與之相關的新型制藥技術的轉讓合同，合同規定轉讓價格為2000萬元，甲公司此項技術的轉讓成本和相關稅費為1020萬元。有以下兩種方案可供選擇：方案一，在甲公司履行技術轉讓合同后10日內乙公司一次性付給甲公司技術轉讓費2000萬元。