1、9 庫存管理傳統上對庫存管理的理解是指對物料的進、銷、存的業務管理。現代的ERP管理中對庫存管理給出了更為精準的概括，庫存管理工作應該包括物料的存儲、收發、使用及計劃與控制等相關的各個方面。ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存管理面臨的困惑與問題 銷售預測不準確訂貨策略的失誤和及時控制的能力較差訂貨周期的不穩定沒有有效地與各個部門溝通，使得庫存、在途貨物以及需求等基本信息發生偏差 ERP解決方案和ERP典型的案例分析9.1 庫存的分類 庫存管理是指企業為了生產、銷售等經營管理的需要而對計劃存儲、流通的有關物品進行相應的管理，如對存儲的物品進行接收、發放、存儲保管等一系列的管理活動。ERP解

2、決方案和ERP典型的案例分析對于庫存有多種的分類形式按價值劃分分為貴重物品與普通物資。如庫存ABC分類法屬于按價值進行分類的方法。按物品在企業的產品成型狀態劃分分為原材料庫存、半成品庫存和產品庫存。按庫存物品的形成原因（或用處）劃分，可分為安全庫存、儲備庫存、在途庫存和正常周轉庫存。ERP解決方案和ERP典型的案例分析按物品需求的相關性可分為獨立需求和相關需求庫存。獨立需求庫存是指某一物品的庫存需求與其它物品沒有直接關系，庫存量是獨立的。相關需求是指某一物品的庫存量與某些物品有關系，存在一定的量與時間的對應關系。ERP解決方案和ERP典型的案例分析按庫存物品的形成原因（或用處）劃分安全庫存是為

3、了應付需求、制造與供應的意外情況而設立的一種庫存。如原材料供應的意外產品銷售的不可預測性儲備庫存一般是企業用于應付季節性市場采購與銷售情況。如采購困難材料漲價銷售旺季ERP解決方案和ERP典型的案例分析在途庫存是由于材料和產品運輸而產生的庫存量。正常周轉庫存是指一般用于生產等企業經營需要而產生的庫存。如按生產計劃采購的物資等。ERP解決方案和ERP典型的案例分析按功能來劃分，庫存有五種基本的類型 波動庫存 預期庫存 批量庫存 運輸庫存 投機性庫存ERP解決方案和ERP典型的案例分析波動庫存 也稱安全庫存。這是由于物料銷售與生產的數量與時機不能被準確地預測而持有的庫存。比如某一物料，其平均訂貨量

4、可能是每月100單位，但有時銷售量可高達300單位或400單位；通常從工廠訂貨后三周可以收到訂貨，但有時可能要用六周。這些需求與供應中的波動，可用后備庫存或安全庫存來彌補。當通過各工作中心的物流不能完全平衡時，在工作中心也存在波動庫存。在生產計劃中可以提供一定的波動庫存，以滿足需求中的隨機變化而不需要改變生產力水平。ERP解決方案和ERP典型的案例分析預期庫存 這是為迎接一個高峰銷售季節、一次市場營銷推銷計劃或一次工廠關停期而預先建立起來的庫存。如季節性冷飲食品行業。基本上，預期庫存就是為未來的需要，也是為了限制生產速率的變化而儲備產能。ERP解決方案和ERP典型的案例分析批量庫存 要按照物料

5、的銷售速率去制造或采購物料，往往是不可能或者不切實際的。以大于當前所需要的數量去獲得物料，由此而造成的庫存就是批量庫存。生產調整時間是確定此類庫存時的一個主要因素。ERP解決方案和ERP典型的案例分析運輸庫存 由于物料必須從一處移動到另一處而存在的庫存。處在卡車上被運往一個倉庫去的庫存，在途中可能要經歷幾天或數十天之久。當在途時，庫存不能為工廠或客戶服務，它存在的原因只是由于運輸需要。ERP解決方案和ERP典型的案例分析投機性庫存 公司可以通過在價低時，大量購進那些價格易于波動的物料而節約資金，這種庫存就叫投機性庫存。還有，對預計以后將要漲價的物料在現行價格較低時，買進額外的數量就可以降低該物

6、料的物料成本。這類交易中的重要因素包括價格趨勢、廢棄風險與處理商品的前景等。ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存費用物料本身的價值:即物料的單位標準成本或計劃價值。 訂貨費用:指為獲取物料所要支付的費用 保管費用:指為保存物料而支付的費用 物料短缺造成的損失:指由于物料短缺造成的損失ERP解決方案和ERP典型的案例分析9.2 庫存的作用與弊端庫存作用維持銷售產品的穩定。維持生產的穩定。平衡企業物流。平衡流通資金的占用。ERP解決方案和ERP典型的案例分析1維持銷售產品的穩定銷售預測型企業（MTS方式）對最終銷售產品必須保持一定數量的庫存，其目的是應付市場的銷售變換。在此方式下，企業并不預先

7、知道市場需要什么，只是按對市場需求的預測進行生產，因此產生一定數量的庫存是必須的。ERP解決方案和ERP典型的案例分析2維持生產的穩定。企業按銷售訂單與銷售預測安排生產計劃，并制訂采購計劃，下達采購訂單。由于采購的物品需要一定的提前期，這個提前期是根據統計數據或者在供應商生產穩定的前提之下制訂出來的，但是存在一定的風險性。為了降低風險，企業采用增加材料的庫存量的方式進行。ERP解決方案和ERP典型的案例分析3平衡企業物流。企業在采購材料、生產用料、在制品及銷售物品的物流環節，庫存起著重要的平衡作用。采購的材料會根據庫存能力（資金占用等），協調來料收貨入庫。同時對于生產部門的領料應考慮庫存能力、

8、生產線物流情況（場地、人力等）平衡物料發放，并協調在制品管理。另，對銷售產品的物品庫存也要視情況進行協調（分支倉庫的調度與出貨速度）。ERP解決方案和ERP典型的案例分析4平衡流通資金的占用。庫存的物料、在制品及成品是企業物流資金的主要占用部分，因而庫存量的控制實際上也是進行流通資金的平衡。如加大訂貨批量會降低企業的訂貨費用；保持一定量的在制品庫存與材料會節省生產交換次數，提高工作效率。ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存的弊端庫存的弊端占用企業大量資金。增加了企業的產品成本與管理成本。掩蓋了企業眾多管理問題，如計劃不周、采購不力、生產不均衡、產品質量不穩定、市場銷售不力等。ERP解決方案

9、和ERP典型的案例分析庫存掩蓋了企業眾多管理問題正常庫存掩蓋問題的非正常庫存ERP解決方案和ERP典型的案例分析9.3 庫存量的控制獨立需求的庫存控制獨立需求物品是指物品的需求量之間沒有直接的聯系，即無量的傳遞關系。這類庫存物品的控制主要是確定訂貨點、訂貨量、訂貨周期等。獨立需求的庫存控制分為按定量庫存控制模型按定期庫存控制模型ERP解決方案和ERP典型的案例分析1 定量庫存控制模型定量庫存控制模型控制庫存物品的數量。當庫存數量下降到某個庫存值時，立即采取補充庫存的方式來保證庫存的供應。這種控制方法需要連續不斷地檢查庫存物品的庫存數量，也稱為連續庫存檢查控制法。ERP解決方案和ERP典型的案例

10、分析假設每次訂貨點的訂貨批量是相同的，采購的提前期也是固定的，并且物料的消耗是穩定的，模型表示如下：最大庫存量數量時間訂貨提前期訂貨點安全庫存量ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法固定訂貨批量法經濟訂貨批量法按需訂貨法按固定時區需求量確定批量法時區訂貨批量法最小單位費用法最小總費用法ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法1、固定訂貨批量法:適用于訂貨費用比較大的部分物料，常采用固定批量的形式訂貨，訂貨的數量可以根據經驗來決定。 在表中給出了例子。其中，9個時區的凈需求量數值將沿用于以下對其他各種訂貨量方法的討論中 表9.1 固定訂貨批量法ERP解決方案和ERP

11、典型的案例分析確定訂貨批量的方法2、經濟訂貨批量法確定經濟訂貨批量EOQ的公式：其中R為年需求量、S為一次訂貨費用、I為年保管費用占平均庫存值的百分比，C為物料單價。表9.2 經濟訂貨批量法ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法圖經濟訂貨批量ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定經濟訂貨批量EOQ的公式為：其中R為年需求量，S為一次訂貨費用，I為年保管費用占平均庫存值 的百分比，C為物料單價。假定例中各種有關的費用數據為：年需求量可從9個月的需求量推算出來：將這些數據代入上式，求得：ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法3、按需訂貨法：根據各時區的凈需求量來決

12、定訂貨量，需要多少訂多少，也稱為直接批量法。常用于價值較高和需求極不連續的外購件及制造件。表9.3 按需確定批量法ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法4、按固定時區需求量確定批量法首先，確定每批訂貨所要覆蓋的時區數。然后，由所覆蓋的幾個時區內的需求量來確定批量。時間間隔是常數，而批量是可變數。表9.4 按固定時區需求量確定批量法ERP解決方案和ERP典型的案例分析確定訂貨批量的方法5時區訂貨批量法 這是一種為適應間斷性需求環境而在EOQ的基礎上修改而得的方法。表9.5 時區訂貨批量法一年的時區數=12，年需求量=200則每年訂貨次數訂貨間隔ERP解決方案和ERP典型的案例分析

13、確定訂貨批量的方法6、最小總費用法（Least Total Cost, LTC）原理：當計劃期內的訂貨費用越接近于保管費用時，這個計劃期內的所有批量的訂貨費用與保管費用之和也越小。經濟單位庫存時區量（EPP）:EPP=S/(IC/12)=100在LTC中，選擇單位庫存時區量最接近EPP的訂貨批量。 時區 凈需求 保管時區 候選批量 單位庫存時區(累計) 1 35 0 35 0 2 10 1 45 10=0+101 3 0 2 4 40 3 85 130=10+403ERP解決方案和ERP典型的案例分析7最小總費用法（Least Total Cost，LTC）確定訂貨批量的方法最小總費用法所依據

14、的原理是：當計劃期內的訂貨費用越接近于保管費用時，這個計劃期內的所有批量的訂貨費用與保管費用之和也越小。 表9.8 最小總費用的計算ERP解決方案和ERP典型的案例分析2 定期庫存控制模型定期庫存控制模型按一定的周期T檢查庫存，并隨時進行庫存補充，補充到一定的規定庫存S。這種庫存控制方法不存在固定的訂貨點，而是根據當前庫存量I與規定庫存量S比較，補充量為QSI。由于訂貨存在提前期，因此還必須加上訂貨提前期的消耗量。這種方法也需要設定安全庫存量。此種模型主要是確定訂貨周期與庫存補充量。ERP解決方案和ERP典型的案例分析規定庫存量S數量時間訂貨提前期安全庫存量訂貨周期經濟訂貨周期模型ERP解決方

15、案和ERP典型的案例分析經濟訂貨周期：訂貨量：Q(T+L)D/365C單位訂貨費用（元/次）D庫存物料的年需求率（件/年）H單位庫存保管費（元/件.年）L訂貨提前期P物料價格F單件庫存保管費與單件庫存購買費用之比，即FH/PERP解決方案和ERP典型的案例分析例題ERP解決方案和ERP典型的案例分析定期庫存控制方法可以簡化庫存控制工作量，但由于庫存消耗的不穩定性，有缺貨風險存在，因此一般只能用于穩定性消耗及非重要性的獨立需求物品的庫存控制中。ERP解決方案和ERP典型的案例分析9.4 庫存管理策略ABC庫存控制法根據庫存物品的價格來劃分物品的重要程度，分別來取不同的管理策略。類別占庫存資金占庫

16、存品種A大約80大約20B大約15大約30C大約5大約50ERP解決方案和ERP典型的案例分析控制的策略A物品屬于重點庫存控制對象，要求庫存記錄準確，嚴格按照物品的盤點周期進行盤點，檢查其數量與質量狀況，并要制訂不定期檢查制度，密切監控。A類物品應該盡量降低庫存量，采用合理的訂貨周期和訂貨量。C物品無需進行太多的管理投入，庫存記錄可以允許適當的偏差，盤點的周期也可以適當的延長。ERP解決方案和ERP典型的案例分析B物品介于A與C之間，采用適中的方法進行使用、保管與控制。ERP解決方案和ERP典型的案例分析控制庫存的管理策略降低庫存的管理策略，表庫存管理的衡量指標有平均庫存值：指某時間段范圍內全

17、部庫存物品的價值之和的平均值。可供應時間：現在庫存能夠滿足多長時間的需求。庫存周轉率：說明庫存管理的效率，庫存周轉率越快，說明庫存管理的效率越高。ERP解決方案和ERP典型的案例分析9.5 庫存作業與信息處理企業庫存管理業務主要有對物料的收發管理工作，對不同屬性的物料的存儲與防護工作，降低各種庫存管理費用，分析并提供庫存管理的各種數據報表等。ERP解決方案和ERP典型的案例分析生產計劃采購計劃發票請購單客戶庫存盤點產品入庫在制盤點財務部門供應商采購部門銷售部門倉庫部門生產發料請購處理檢驗接收生產入庫工票發料出庫提貨單付款采購訂單發貨發 票訂單入庫銷售貨款發貨領料單調整單據生產部門調庫單計劃部門

18、MPSMRP信息生成出、入“調庫憑單ERP解決方案和ERP典型的案例分析在ERP系統中，庫存管理的基本內容 庫存交易處理 庫存數量管理 庫存價值管理 庫存盤點作業ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存交易處理 包括物料的外部移動如采購驗收、委外領料驗收、出貨和內部的移動，如內部領料、庫存轉移等。對每一物料的移動，都有相應的單據輸入，并自動更新庫存數量和金額。 收：收料單(采購或委外件收料待檢)、驗收單(采購或委外件驗收入庫)、入庫單(自制件完工入庫) 發：領料單(自制或委外)、出貨單(銷售發貨) 退：收料退回單(采購或委外件收料后退還廠商)、驗退單(采購或委外件入庫后退還廠商)、退料單(領料

19、后退還倉庫)、退制單(自制件完工入庫后退回車間)、退貨單(銷售退回) 撥：調撥單(物料在倉庫間的轉移) 調：調整單(盤點調整) 盤：盤點作業 廢：報廢單 借：借用單、借用歸還單ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存數量管理 可實時掌握物料的當前庫存數量，因為各項庫存交易如入庫、出庫和庫存轉移等，自動更新庫存數量；對于每一物料，不僅可以掌握其當前數量(現存量)，還可隨時監控庫存在單量(未完采購、生產、委外數量)、預約量(未出貨、未領用量)和在檢量(檢驗中的數量)；更進一步，還可掌握每一物料在每一庫房、每一貨位、每一批次的庫存數量。ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存價值管理 可采用各種成本計價方式如標準成本、月加權平均成本、移動加權平均成本、先進先出、后進先出等，進行存貨成本核算；進行物料成本分配，將分配結果作為成本會計系統進行產成品成本計算的依據，如按生產訂單領料時，系統將領用物料成本歸屬到該生產訂單；另外執行庫存交易時，進行財務賬務處理，如產生會計憑證。這些庫存價值的更新和相關賬務處理都是在執行庫存交易資料處理時自動進行的。ERP解決方案和ERP典型的案例分析庫存盤點作業 實際庫存與賬面庫存的差異可通過庫存盤點作業來調整。盤點方式一般包括定期盤點、永續盤點