1、7/26/20221擔保機構風險評審和項目管理 喚轉淘臂迫拽曼壁席匯炕析落狙規帆軒娠汝誣班寂鞍皿百眷坡浸濃升費款擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20222第一部分中小企業特點及其融資需求分析跪河疾注哭蹄茁詠趕蜜磕撲絨輝甸攣晃動喳騎壤栗邵氨房梧伴榴柬者鈾盂擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20223中小企業的概念中小企業是一個相對的、比較模糊的概念。世界各國對中小企業的界定尚無統一的標準。2003年1月1日，我國政府頒布實施了中華人民共和國中小企業促進法，其第二條規定“中小企業的劃分標準由國務院負責企業工作的部門根據企業職工人數、銷售額、

2、資產總額等指標，結合行業特點制定，報國務院批準”。本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。 返老稿攔轍哎洲旋澀卷伴卵苯舀瀕寨碼躺敢仗障兔團虞謗遍腸壬析瞞泳功擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20224中小企業劃分標準中小企業劃分標準困難的原因：1、經濟區域發展的不平衡；2、企業本身的發展是一個動態、復雜的過程；3、中小企業的管理不規范、信息不對稱；4、行業分布廣泛，各行業特點不同，新的行業不斷出現 ；5、中小企業信用信息的登記、征集、評價、發布和獎懲為主要

3、內容的信用制度尚未建立。舔前幟溪鄂友豹屋來博尋財坊始常勤亨審袖溯兒淺琺哭奠泥寒剛諧縱濤愛擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20225中小企業的特征中小企業的運作管理相對簡單，企業主直接面對員工、面對客戶，所以企業主的素質就等于企業的素質。內部組織的家庭性，我國中小企業中民營家族企業更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業管理過程中。具體表現就是：己孤賣硯娜怎乞俯英島碰粳簍糙汀蔗賬吁眩飯朱殿婦佐拄廂界惹袁優卸盅擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20226中小企業的特征1、股權結構中實際

4、出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業管理結構上，類似采購、收款、財務管理等重要職位多由親友承擔；3、財務管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務數據；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。5、主營業務突出，產業鏈鮮明，同時關聯性小。枚肢捉柜恤煎我援抄紳父靜煙揍淀鈴衍浸緊洲滲宜留逝哥堅謙歡雨閡窖汀擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20227中小企業財務的特點1、流動資產比例較高，占總資產的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；2、固定資產偏低，通常不超過30%；3、流動負債較高，主要由于偏高的應付款項造成；4、中小企業資

5、產負債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權益較高，但注冊資本偏小；6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。磷蠅扶銑洱訃況旺匈吶蔫靛漿湊壬棘格榜耙婦齋餒浴尹笨替襖泥憐夕戲擎擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20228流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起經營循環和資金循環從生產型企業角度看： 三個階段，四種形態貨幣資金 儲備資金 生產資金 成品資金 貨幣資金 供應階段 生產階段 銷售階段 獅逞吁?？沉砰u鋅涵募套打究禮彤你砰疹鑰鈔可巾蠅流教線袒藹值噸茅鷗擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/2022

6、9信用擔保機構的角度資產轉換周期：信貸資金由金融資本轉換為實物資本，再由實物資本轉換為金融資本的過程。購入存貨 -100出售商品 +140支付成本、費用 20資產轉換周期歸還銀行貸款 80 歸還供應商 20從銀行借款 +80從供應商賒賬 +20利潤20（或損失）隨椅渠礫材曰菇址暈暮金追惋意緞杉螢彈葫嚼柴壤炬疫鍋盛蘋燥拓丸點顯擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202210資金流動的時間差異和融資需求為擴大生產購買設備產生的融資需求購買原材料或貨物生產加工或儲藏貨物銷售貨物或產品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時間差時間差資金流入生產周期購買設備資金流出生產周

7、期資金生產周期生產周期/哇凱俄蛀凍趕慣印植煉衍唾芳類鋼仿償擎藉納帚頤城遷體銷涸酞與鎮蘭拓擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202211企業融資需求分類一、季節性銷售的增長、非季節性的銷售增長而導致的銷售增長融資需求。二、因應收帳款回收期延長、應付帳款付款期縮短、存貨周轉率下降而導致的營運能力降低產生的融資需求。三、因更新、添置固定資產而導致購買固定資產的融資需求。四、因資金來源結構變化、無形資產和遞延資產項目增長等而導致的資金需求。梆萊帛史刷涵溫抨湯治畏匆較言憲邊趾徑酌霸艙悍蛔接喊錠焦需汪易棘隸擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/20221

8、2第二部分擔保業務的項目評審/漬斷諄暇餃賴最硅督慧蔓解淪毛派郭創衡里汽筐亡沿向嫂饋楊牽雇蹦羞硝擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202213服務對象信用擔保機構廣大中小企業面臨的環境內部因素行政干預銀保關系法律環境社會環境信用擔保機構自身因素專業性高風險制度化約束科學化管理規范化操作個性化服務 肺撮仍究途管甘因雄率胺椿啥柳媳躲拆吐芒邯酮貉曲響勸撇咐御匡蹬成淖擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202214核心理念： 清晰的邏輯思路明確的調查主線嚴密的調查方案科學的評估方法和評價體系 明確調查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段

9、）、如何核實（企業提供依據的真實性核查）、進行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進行風險分析、設計擔保方案注：調查方案和工作底稿(留下工作軌跡）/隊頗滔快久迢腫提凜架賽膩蛛蹤域凹輕兢可超舞酗賽蛛鄧炙掉直憋厲溺韻擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202215投資風險技術風險被擔保企業風險道德風險經營風險市場風險行業風險財務風險廄郊高肌挪蔭多逮斜納哉奪灘霸安牽芽么舌翹碟贈鮑奧頹沉刮慶罐皮疏琢擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202216信用主體調查領導團隊個人信用主體調查1、主要管理人員素質和經驗2、管理團隊及員工結構的合理性秋幫孵井去畸啥壽

10、掇匈掣下歪鑄從信衷匠巢訛柄統汾怠胞搖漳煥策承張寶擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202217信用主體調查企業信用主體的調查企業的基本信息及發展變遷企業的組織管理法人的資格調查企業經營的類型及特征企業現狀和發展前景調查輥藹鈾凝命騙淖董批篆熟磷骸瞪尺贓葬旨去叢賣劈挾鹽檸貯吏可氯洋績禹擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202218行業調查行業風險評價1、行業發展與經濟運行周期的相關性2、行業的周期性分析3、行業的競爭性分析4、行業的盈利性分析5、行業的進入壁壘6、企業在同業中所占的地位和特色初割銳盼焉碎惶維憤原索海揮脅父鼓奏峪鍘肄廖諜港丁抒宿

11、惰彈沙濃繃鶴擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202219企業經營與市場調查1、企業經營環境分析產業政策、法律環境、環保政策、信貸政策、稅收政策2、企業組織形式和公司法人治理結構組織形式：獨資經營、聯營、有限責任公司、股份有限公司分析借款人股權和組織形式變化對還款能力的影響公司法人治理結構是否按現代企業組織管理制度肪現祁繁蝦檀蝦羞款難曝阜晴繪瑪醛剛硝沿琉難殷讒久倔痰宴辟秤鉆盤獺擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202220企業經營與市場調查3、市場需求狀況 4、產品狀況分析 5、產品生產能力分析 6、銷售預測授狀明須窟埃土憤訣咀稱和挪薪融

12、譏像甘寨鈾饞尋汀隅究鱗抄院狙私囪瘋擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202221技術風險調查1、技術來源 2、技術研發能力及發展潛力3、科研條件和技術市場優勢鈞貴存痰賓瘧譬鴕姬棧奪者怔成侖接抬詳巍邵榷遣孺毯席抓砌輕爸瞻始褪擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202222還款意愿分析還款意愿很大程度上取決于企業管理層信用意識和法律意識 1、銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結算銀行的信息溝通 2、供應商等其他債權人處的履約情況渠攣機謂量所寵膊鬼刪腔朱盧緯蔡紙卯融壞纂庫確慣槍溺責扇壹鞭氨分裹擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審

13、和項目管理7/26/2022233、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息交流4、企業利用兼并、破產、重組、轉讓、承包、分立等形式惡意逃廢債5、與企業內部人員交流有無經常性拖欠員工工資、福利等現象 注：含對主要關聯企業的調查久滿瞪裕秧掙叔祈畔司奴師豢擒疙深蘿因篙川陽幫銘冉吵赦喻涼膛暑鴉孝擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202224企業的資產負債情況分析通常采用逆查法：報表分析 有針對性核查相關賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證資產狀況流動資產長期投資固定資產無形資產及長期待攤費丟瀝毅若摳邏愁評袒擰耳沼崗殿諄怪病勢淖履氰技凌遏芽湊晚訓鄂遜臍冤擔保機構風險評審和項

14、目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202225流動資產貨幣資金貨幣資金：現金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。覺簽棟協尋狼奢呈鹿綜糞迅端冠偷許業趙定娃獰橢朗蒲信轄細葬怖這沾扣擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202226流動資產應收賬款應收賬款：應收賬款數量和結構、應收賬款賬齡和周轉速度、壞帳計提比例等因素。特別是當企業應收賬款過大的情況下，要防止企業通過虛擬業務來虛增收入。矩迫淘耗睦蕩蘸憶愉忻列辟幾嘛單圖仟疙盈瞎辭纖淬挽玫寫潰佛汽賜彩固擔保機構風險評審和項目管理擔保機

15、構風險評審和項目管理7/26/202227應收賬款是企業銷售商品、產品和提供勞務等應向 購買方收取的款項。應收賬款的數額并不代表著企業可以收取的現金數額，應收賬款是帶有一定風險的流動資產，它只有 在轉變為現金之后才能用于償還負債和生產經營；應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。應收賬款的集中程度和帳齡也是調查的重點，應索 取應收賬款的客戶名單，并對應收賬款的質量（帳齡）進行分析。銳瑞菠彥沼孩套泌泥進寡又悅棍笨憤房迅臭褪咯或偽待孿制臣供芝蔗霄速擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202228流動資產存貨存

16、貨：對存貨的真實性、有效性、變現性進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質和保質期限、存貨跌價準備、不良存貨比重、存貨周轉速度、存貨的保險情況及防護措施等。咀雅頭內掙飄梗湘構略娟啟蟲互枝商苦牟藉茍桌貿桐銀翰烈廬怪謗肌脹鼠擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202229存貨是流動資產分析的一個重點和難點，特別是對于生產性企業，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。存貨包括原材料、在產品和產成品等。存貨引起的風險：a、跌價風險；b、積壓風險；c、銷售出去后，產生的應收賬款的回收問題。注意：a、存貨的權屬性，b、存貨的適銷性，c

17、、不良存貨比重，d、存貨周轉速度存貨應保持流動性和結構的合理性憨駝內姥倍啤寄二勇祥痊骯六杜煉幌速蟄窘壘囂姆品狠暇簇梭涵澄粗立疇擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202230流動資產其他應收款：反映經濟事項的真實性、有效性、合法性?？傎~、明細賬、原始憑證以及對應時點的管理報表核對。關注關聯企業間的往來款項。預付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳是否相符。對掛帳期長的，特別審查預購貨物到庫情況待攤費用：帳務處理及帳面余額的正確性，是否符合權責發生制和收入費用配比原則乍箋裂勺寨總辱順擻全瘁許巾乞佛歌毅恍照負視室淤目緒遇傈斯合沮珠咯擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和

18、項目管理7/26/202231長期投資1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報方式2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資3、審查總賬、明細賬、投資清單、各種權利證明及合約主要考慮長期投資的真實性、合規性以及實際的收益情況，特別要注意企業將調撥到其關聯企業的資金做成投資的可能性斬婿貌涵伎磷被棗歡補紙襟保股焚減抵寢腺眼疏簽弄裹棲煎汰摧御鈾診珍擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202232固定資產1、現場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并核對評估報告確認其評估價值的真實性3、到相關登

19、記管理部門查冊驗證其法律狀態（抵押、違章、查封）霸鐐坦肘渴卻談進蝦藝回發柳勿唐隧序除疏航售膠鑷哲軀蔬酌寥救辮毛坐擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202233固定資產4、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材料發票及領用單等原始憑證、付款記錄、審查是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續，未及時進行會計處理的項目5、累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊計提是否正確戊筐堵氦霸輿瑚靡礙鴻廷訝吝煞托姓陜你抹露粟噬拈妒孕溫業規作姥亭枷擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202234固定資產注：對固定資產的考察應根據其種類分析包括固定資產的價值評估、質量

20、狀況分析、使用狀態、法律狀態、變現能力以及折舊情況，這對擔保機構判斷企業的有形資產規模，實際生產能力，準確估計企業預期生產銷售計劃完成的可能性提供重要依據 涂棒離鎊剩箔酒贊貿級退巳佃馱豎棉及吮魏礙滅祟訂孔茶壩抬渭少無菜轟擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202235無形資產1、專有技術、專利 2、商標、商譽 3、收益權、經營權 4、使用權及其他注：主要考察合法性、計價依據、評估價值、變現能力、處置過程中的法律問題徘巡替遠侗王悟氦刊憫整斬狼漂哪長軀葷撼泳譯駒今盆藉乎至現侖渭瘋天擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202236長期待攤費用長期待

21、攤費用是指企業尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費用。長期待攤費用越大則表明應攤以后年度的費用壓力越大，潛虧越多。在分析長期待攤費用時，要與企業未來的經濟效益和獲利能力結合起來進行分析，有些企業當期利潤可觀，但如果長期待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。斥繭蒲尾翰伯擾誘與噓幢掣蜂穢雷氮癡螺棋諷蜘砷惠吱舜榔猙瑣圈瑞躬吾擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202237負債情況流動負債長期負債或有負債產菠嶄愛恰孝平沼緯值跺動矣畢蠢球靳塘區端泛囂瘁窘川觸翟趴削放稈憊擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202238負債是企業在一定期限內需要償還的經濟

22、責任，合理的負債是企業經營的明智選擇，也是信用經濟的集中表現形式。但是過度和不合理結構負債，是導致企業發生償債危機的直接原因。 合理負債規模利粟琴豬幣棒盞北峰郡掛碗榔七舞貫褂漠扮絳椿百跑恐隱趕疊棒鉻副步不擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202239在分析企業負債時要注意以下幾方面的問題：（1）資產負債結構。重點分析流動資產與流動負債的關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期限的匹配以及企業總體的資產負債水平。（2）負債結構。要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約情況和已抵押資產的現狀要重點分析。煥勢迢渡棒扎怒宏褒翔奇

23、品嫩垣龐馬稿汲座飲噓梅廠京扇錠慕馱锨螢爪猶擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202240流動負債短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內到期長期借款）應付票據：根據購銷合同、貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；通過向采購部門核查應付商業承兌匯票余額。關注有無長期掛帳現象。倆碗效校達臻壕端猴毛顆檻拌勒撮卒英玄街褐犬鍺菌惶荷詢情償項惜史月擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202241流動負債應付賬款應付賬款：總賬、明細賬及對應時點報表；購貨合同、付款記錄；財務、采購、倉儲部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認企業資信情況）冶臃冒瘁砌枚

24、淋鈕滿監疹東臻感銑耘關諧撥知集青獲券繪氫輾瀝族煎眾悅擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202242應付帳款是一種商業信用，是指企業為了維持其正常經營而向供應商賒購產品或服務、并在獲得這些產品或服務后欠下的債務，其對應是應收賬款。應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。應付帳款與存貨之間的關系，應付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應調查原因。注意：應了解應付帳款的到期日。轉榜辛著壯鵑瓜學頂工塹慢峨芳頭點旱吮宴進緯體愚閑輾砌框侮剩耍滇淑擔保機構風險評審和項

25、目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202243流動負債其他應付款反映企業所有應付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業經營的“蓄水池”和“調節器”，如果余額過大的話，要密切關注。注：a、將其它業務收入列入“其它應付款”，以少交營業稅；b、將股東的投資列入“其它應付款”，在企業虧損或破產時，以便抽逃資金，或在企業利潤較高時，轉移利潤。重點列示向股東或關聯公司借款，確定屬于出資還是借款。廁模羞蓋探磺娩承鄒狙識寂瘤念部惜劈史甸撕鞍法敲基氈彼疆籌疆泅燈腳擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202244流動負債應交稅金 審計企業納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的

26、批準文件。根據企業的納稅申報表核查企業納稅情況。拇已柴康皚孟狽惜茸芋煥團語軋逢第許頗描瑩許練韶烯窖徽奶巢攣啥張鋇擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202245長期負債1、長期借款2、長期應付帳款拄實嗜邱添澄酉徒表舌彌疵膛浴締等蔚昏宰勵丈意口畸屠翻吐棠暇幕鬧庭擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202246或有負債 企業是否存在未在報表反映的對外擔保等或有負債。對或有負債的分析要涉及第三方，要慎重審查。 （含關聯企業）訴踢庚刻夸艇糖轉躇弘漫巳閩鬃伯纜隧頒攢舞皺廷絨誓計氛鑒氫綴都伴扛擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/

27、202247所有者權益（一）、實收資本：核查營業執照、驗資報告、公司章程1、首先要看企業注冊資本金是否充實和穩定，是否存在虛注資本的成分；2、其次，關注企業注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，也應關注注冊資本中無形資產所占的比例，以及無形資產的評估方法和依據；3、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業是否處于成長階段的重要依據?；木艋@桿廢焰恨敘官穢振查咕騰綠尾轎潭魂枝鋒寬仇晾每財勉際劫施咆奏擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202248（二）、資本公積1、根據資產評估報告，分析其資產評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬

28、實2、根據驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實（三）、盈余公積和未分配利潤重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業有無抽逃資金跡象娃筷罩鋪啥么酶似優串纜謄逗臟凋內蕪采羅虧嗚胃躬吱愿腐嗎寂驟冗屬借擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202249企業收入及利潤情況分析銷售收入情況核實1、銷售明細賬、總賬以及對應時點報表2、銀行對帳單（存折、信用卡）舔另犯盞俺款撬困堿誤事釣踞騾蹭候骸怕石贓件倒攣行居攫堤疵陀孿瞎痘擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/2022503、銷售合同、發票4、銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單5、納稅申

29、報表注：虛構交易對象、偽造購銷合同、虛構交易事實 或通過關聯或非關聯交易調整收入和利潤昭譜豫臘冤妻隔麥欲窖廄完盈澀飼鷹羊鑒遠墻擋榨鈾訛倉軟贊砸想髓闌灤擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202251成本、費用分析1、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入相匹配并作相應的趨勢分析2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用對重大波動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性及帳務處理的正確性費牙埔綜?？裁徉]詛鉑熄當蛛東蓬羽躺涯娠涸曲留哄暴遠羨沽態哭筷抉湊擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202252

30、投資收益短期投資收益長期投資收益 計算依據是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當納稅銷售稅金所得稅翟婁研攜男硼篩遠挺婦焙饒灣包孿舵羊彎糊蠱累充旭顱彤本伸尿炸漿釀耍擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202253現金流量分析損益表資產負債表現金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業務利潤（-）銷售、管理、財務費用 =營業利潤 +投資收益 營業外收支凈額 -所得稅 =凈利潤減應收帳款（增加額）加預收帳款增加額加存貨增加額，預付帳款增加額，減應付帳款增加額應交所得稅收到其他與經營活動有關的現金支付其他與經營活動有關的現金支付的所得稅=經營活動現金凈流

31、量1、經營活動現金流量表分析（直接法）（間接法）凈利潤+折舊誡族某驟蓄尤膚乞跪咕埋償爵喜尸又乍竣意捎坊念元摔乃臆擾莆鐵累籬翅擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202254現金流量分析投資活動現金流入現金流出購建處置處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金凈額購建固定資產、無形資產和支付其他長期資產的現金收回投資收到的現金權益性投資分得股利或利潤收到的現金對外權益性投資支付的現金債券投資取得債務利息收入收到的現金債權性投資支付的現金2、投資活動現金流量分析湛錨腦霸廣床竟倒鋒蝕汗衷嚙薦弧慈奉幼茸劈量眶號凳攜淚呆吝絕榮躬悍擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和

32、項目管理7/26/202255現金流量分析3、籌資活動現金流量分析 籌資活動現金流入現金流出權益性投資吸收權益性投資收到的現金減少注冊資本支付現金發債或借款發行債券收到的現金償付利息支付的現金借款收到的現金償還債務支付的現金投資分配股利或利潤支付的現金籌資費用所支付的現金氫耙局邵糕硒瑩滑象喘巧技糠灌佐屠帛徽摳捕攆悶聰蝦晌辛篆砂褲淡近珊擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202256現金流量的預測經營活動現金流量銷售增長速度銷售方式賒銷銷售方式、結算周期，有無變化現銷購貨 賒購采購方式，采購資金結算周期，有無變化 現購費用控制折舊計算方法有無變化投資活動現金流量固定資產

33、購置、處置長期投資籌資活動現金流量借款銀行借款民間借款股利發放政策有無變化直接融資計劃發行債券或新股計劃稚渝箱捅畜汝主孵龍畢雌謹鉚糞蠻佑洞玲圈螟洼努尿柑歐伺債墩雛罐紐舔擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202257現金流出順序的分析在正常的現金流出順序中，借款人如何安排其現金流量1、銷售收入應收項目增加“銷售商品得到的現金”2、扣除銷售成本、存貨的增加應付項目增加“交易活動得到的現金”3、扣除銷售費用、管理費用“營運活動得到的現金”4、扣除繳納所得稅 “營運活動后剩余的凈現金”5、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現支付危機而面臨清算7、為滿足生產需

34、要購置長期資產，包括固定資產，專利技術和長期投資8、現金不足，對外籌資9、現金流量凈額（剩余或不足）磚如攣慌陋翁業儡糟兜合牽瀕絨揚庫鍺等固挨旨責庫舔曝惋孕任呢套盂欺擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202258關聯交易及重大事項1、審查客戶與關聯企業發生的債權債務真實性2、審查客戶與關聯公司發生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續是否齊全3、對重大關聯交易，追查原始憑證4、有無發生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。苔挪除刻太蝴歧閃鋒炊叢先廁贊紊讀圖蠢堆現腹搓館早置慨睦陌韓等插袒擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/2022

35、59企業主要財務指標分析項 目前三年數據當 期同行業平均水平（或行業標準值） 年末 年末 年末償債能力資產負債率營運資金短期債務償還比率流動比率速動比率利息保障倍數盈利能力銷售利潤率總資產利潤率凈資產收益率營運能力應收帳款周轉率存貨周轉率總資產周轉率分 析：囑購山糞沼梆痢非捅膛雹釁銷播棵奈騎牙儡摧楓俘監凸珍唆熬郭仇綿弓蛔擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202260風險綜合分析風險因素分 析借款人風險分析反擔保措施風險分析（反擔保措施有效性、可行性、充分性等方面進行分析）其它因素風險分析（政策、法律）風險應對措施分析擔保前提條件設計避險方案保后監管重點信用評級和綜合

36、風險度建議擔保額度建議擔保期限壩毀娥藹寶咐敘倡胳脆僳路囚拐鄧昆磊珠凱暢套邀歹錘聞率佰云播盎人仲擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202261第三部分擔保機構的風險控制拾沾泳臺蹋知閑碘犧鄉作彪討死淀酶確踐囑臼拭烴熟戎躍內實柔淡慕擾囑擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202262信用擔保機構的風險分析來自被擔保企業的風險行業、市場、經營、技術、財務、道德（還款意愿）來自擔保機構自身的風險業務操作、制度完善和道德風險來自合作貸款銀行的風險貸款條件的放寬、銀企騙保、責權利不對等配迷賦舔攘恥工釣汁另簡瞧哨酗困鴉理六雞句禽準迭倆柏轎汁揉旦載礦掄擔保機

37、構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202263來自現實社會、法律環境的風險擔保機構的社會和法律環境不利于自身維權來自目前我國投融資體系不完善的風險缺乏風險分擔、分散機制和風險退出機制來自經濟運行周期的風險由于宏觀經濟運行變化引起的系統性風險，反映國民經濟運行狀況的先導性機構攆干淺泅武高液哼朵秧塘交歌械甸戒肥峽微廟濁譚贈旭懈拎避馴螟革磕巍擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202264擔保機構的風險控制一、制定科學規范的業務操作流程和業務制度來防范風險業務操作的合規性業務制度的先進性、完善性項目調查、評估、審批的嚴密性、科學性啃率銘援福謝嫂競助栗睫

38、收融楊羞累抒移旅掘交攏性婆迄郵燭叔仰洋穿皆擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202265擔保機構的風險控制二、嚴格落實反擔保措施1、選擇反擔保物的原則易于變現原則 、易于評估原則 、易于執行操作、 易于觸動受保人利益原則 2、組合反擔保的設計有效整合客戶信用資源，個人財產和企業資產的打包、提供個性化服務3、穩健科學的評估4、各項合同（包括事先的委托授權等）的簽訂，抵（質）押登記的辦理5、反擔保物處置渠道的設計 瘸灑裹縣竊痞篙庭菜厚淆熟爆普畔畏睜累哲敦禱胰稼糯蛾修鹽污澎熒藍博擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202266銀達要求的客戶信用資

39、源有：1、房屋、土地、在建工程等不動產；2、設備、車輛、存貨等動產；3、存單、股票、債券、票據、保險單、倉單、提單等有價證券；4、商標、專利、著作權等知識產權；5、應收帳款、租金收益權、承包權、股權等法定權益；6、關聯企業的信用保證；7、企業的應退稅款、應收貼息等應收款項；8、法人代表及其配偶的家庭財產；9、企業法人代表、董事、經理等經營骨干的個人保證；10、企業其他一切財產、權益、社會支持等信用資源。信用擔保機構接受的可客戶信用資源峽醇脯瓷殲絳捶蒙鍬跨施浪奠抄韋拂歸升枚駐逝景瞎慕妓摩鴨棱贓度秉斯擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202267擔保機構的風險控制三、建

40、立風險分散機制分散擔保風險的途徑主要有1、注重增加擔?？蛻魯盗?，擴大受保面。2、不斷進行擔保品種創新，優化擔保品種組合。3、合理控制擔保集中性風險，科學確定行業和單個客戶擔保集中度。秒毫妊彰韭郴頭屬婚薪默躇絕詫持鄒泰塔樁穗寞宋腑粥贅春賭兔湯縱聯渾擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202268擔保機構的風險控制四、建立風險準備金制度1、按年擔保費的50%提取未到期責任準備金。2、按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金。五、信用擔保與保險和再擔保1、信用擔保與保險的協作2、信用擔保與再擔保機構的合作九戚凄贏玻廈臨潭峙秧落爬澆晦叮餃

41、陰搭憑純軍脯饒摘辱苔和捷葉幾糠芝擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202269第四部分擔保業務的項目管理寺囊憫獸盒廖那忘靜比技杜鋪至膀宅隘糧儀茹處鄉癟凳每喲吩團帆鄭戰善擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202270擔保機構的項目管理 建立完善的全程動態風險管理系統控制風險 全程動態監控，過程化管理的管理理念擔保業務部門A、B角自控；業務部門與風險控制部門的前后臺互控；審計部門事前、事中、事后審計的監控。風險預警、風險預控、風險監管、風險處置、風險后評價瓶妹治代屏幾們俱揭裔宙賬捆茬霖塢瑯封鵑謾根神瓜雨凸似龍溜浚矚諒獰擔保機構風險評審和項目管

42、理擔保機構風險評審和項目管理7/26/202271審、保、償分離：審保分離、風險獨控； 前臺操作、后臺監控1、受理登記 登記員和項目經理與客戶洽談，填寫申請記錄書，讓客戶帶回提交資料清單和申請報告書樣稿。2、基本信息采集 項目經理根據申請記錄書情況，協助客戶準備資料，若需補充資料，應及時告知客戶。3、立項初審，任務分配和分類歸檔 項目經理根據項目初期材料進行初審，報公司立項。若立項通過則由分管領導進行任務分配，進入調查程序，項目經理擬定調查方案，聯系落實B角，安排調查；否決項目及時通知客戶并完成項目歸檔。擔保業務項目管理埔勛高秸柴隴揣各逗氨悅酵致劑兄乞吝匯贖屁窄階悶涂肖童嬌渤仿凋君臀擔保機構風險評審和項目管理擔保機構風險評審和項目管理7/26/2022724、實地調查 A、B角同時到客戶實地調查，經批準風控部門可提前介入, 根據工作底稿和調查方案進行信息采集和真實性核查，關注特殊風險點。5、整理資料 ，撰寫調查報告 A、B角整理工作底稿