1、代理記賬機構等級 認定辦法（試行）2017年12月12日發布 2018年1月1日實施中國總會計師協會發布代理記賬機構等級認定辦法（試行）主編部門：中國總會計師協會施行日期：2018年1月1日 TOC o 1-5 h z 第一章總則01第二章組織機構02第三章參評對象03第四章認定標準03第五章認定程序05第六章等級機構管理07第七章附則08附件一代理記賬機構等級評分標準 09附件二外部信息加減分項目 10 ,附件三代理記賬機構等級認定文件清單 11附件四代理記賬機構等級評定申請表 14- -中國總會計師協會代理記賬機構等級認定辦法（試行）第一章總則第一條為了促進我國代理記賬機構嚴格自律管理、依

2、法誠 信經營，強化內部建設、提高職業素養，優化服務質量、創立行 業知名品牌，樹立行業發展標兵，擴大良好的社會影響，引導代 理記賬機構向規范化、規模化和高層次發展，鼓勵代理記賬機構聯合、 兼并、 重組，做好做大做強，以適應市場經濟的客觀要求,根據中華人民共和國會計法代理記賬管理辦法等有關規定，制定本辦法。第二條 代理記賬機構等級認定工作在中國總會計師協會（以下簡稱“中總協”）的領導下，圍繞以下工作目標開展：（一）建立健全代理記賬行業規范管理體制， 強化行業信用 制度建設。（二）樹立代理記賬行業規范從業意識， 著實提高代理記賬 行業的社會公信力。（三）培育代理記賬行業誠信文化，構建行業誠信評價體系

3、，堅持不斷地培育、打造出代理記賬機構乃至整個代理記賬行業的 誠信經營形象。（四）通過對等級認定的依法公示， 使優良的代理記賬機構 降低交易成本，獲得更多受托機會。打造眾多的誠信代理記賬機 構，推動行業內代理記賬機構整體實力的提高。（五）建立代理記賬行業等級管理平臺。實現公開、便捷的 信息查詢平臺，不斷提高管理與服務水平，逐步滿足財政部門、 稅務部門、 金融機構、 投資者及廣大小微企業主對代理記賬機構綜合素質信息服務的需求第三條本辦法所稱代理記賬機構等級認定，是指用定性與定量分析方法，按照本辦法規定的認定標準和認定程序對代理記 賬機構進行的綜合素質評價。第四條代理記賬機構等級劃分為五級，即A級、

4、AA級、AAA級、aaaA、aaaaA。第五條 獲得等級認定的代理記賬機構，由中總協統一制作 并頒發證書和牌匾。因開拓業務等特殊需求，獲得等級認定的代理記賬機構可向中總協申請制作個性化牌匾，批準后由中總協監制。第二章組織機構第六條 為加強組織領導，保障等級認定工作的順利開展， 中總協成立代理記賬機構等級認定管理部門，組織分工如下：中總協成立代理記賬機構等級認定領導小組，是代理記賬行業等級認定的領導機構，負責審定代理記賬機構等級認定辦 法，提出代理記賬機構等級認定工作計劃和任務，負責監督、 檢查、指導代理記賬機構等級認定的日常工作和行為。中總協成立代理記賬機構等級認定評審委員會（以下統稱評審委）

5、。評審委由中總協專家庫相關人員組成，負責審議代理 記賬機構等級認定辦法代理記賬機構等級認定標準；負責aaaA、aaaaA代理記賬機構認定的終審中總協代理記賬行業分會（以下簡稱中總協代賬分會）負責等級認定工作的組織和實施；負責AA級及以下等級代理記賬機構認定的終審。中總協代賬分會秘書處主要負責組織代理記賬機的具體實施方案;對代理記構等級認定的宣貫、咨詢、培訓；制修訂代理記賬機構等級認定 受理代理記賬機構等級認定的申請，賬機構申報材料進行審查，提出審查意見； 評價和選定合格第三方審核機構； 建立代理記賬機構等級認定專家數據庫；組織專家評審參評單位；向參評代理記賬機構出具全國統一格式的代理記賬機構等

6、級證書 和牌匾；建立并維護代理記賬機構等級認定 的工作檔案。第三章參評對象第七條代理記賬機構等級認定參評對象為依法從事代理記賬業務的各類中介機構，包括但不限于從事代理記賬業務的代理記賬機構、會計師事務所、企業管理咨詢機構和其他財務會計咨 詢單位（以下統稱代理記賬機構）。第八條 具有母子、總分、母子加總分及其他組織形式的代理記賬機構，應符合以下要求：代理記賬機構總部應對分支機構擁有實際控制權。（二）分支機構名稱字號中應包含總部字號。開展一體化工作，實現品牌標識、人事管理、財務政策和分配制度、業務質量控制、信息化建設“五統一”。通過合并、重組等形式進行集團化的，原機構應在一年內辦理注銷或變更名稱。

7、本辦法規定的其他要求。第四章認定標準第九條代理記賬機構等級認定指標分為從業資質、經營規 模及業績、從業規范和社會誠信、內部管理水平等四個方面：（一）從業資質指標1、符合代理記賬管理辦法規定的條件，取得財政部門 頒發的代理記賬許可證書。2、分支機構取得當地備案，沒有以各種形式掛靠的分支機構。&沒有其他違反國家法律法規和政策規定的從業資質方面的問題。（二）經營規模及業績指標1、專職會計從業人員數量。2、注冊資本金。&代理記賬業務年經營收入。4實際受托代理記賬客戶數量。（三）從業規范和社會誠信指標1、開展的各類業務均有相應的業務工作程序且程序完整， 符合行業規范。2、簽訂的業務委托協議書內容詳細、協

8、議條款規范，符合 國家法律法規的規定。義會計核算業務符合相關法律法規的規定和要求。4在社會和委托人發放的調查問卷中，滿意度達90分以上5前三年沒有發生違法、違規從業的行為，或沒有因從業 質量受到行政機關處罰、行業懲戒、通報批評的。（四）內部管理水平指標1、人力資源管理制度健全，與專職員工簽訂勞動合同，購 買法定社會保險，有合理的獎懲制度。2、財務管理制度健全，會計核算真實、準確。&風險控制制度健全，且有效實施。4業務培訓制度健全，對員工的培訓有計劃有安排，培訓 課時數達到要求。日檔案管理制度健全，且有效實施。&沒有隱匿、轉移業務收入，虛報虧損，不按時足額繳納稅款的問題。7、上年度年檢合格。（具

9、體各項指標分值見附件一代理記賬機構等級評分表）。第十條中總協負責制定代理記賬機構及其頒發牌匾的分支機構的等級的業績指標，并可根據行業發展情況進行調整。第十一條集團化代理記賬機構總部可以合并計算符合本辦法第九條規定的各分支機構的經營規模及業績。第十二條 代理記賬機構等級認定采取項目評分制，滿分100分，90分（含）以上為合格。第十三條有下列情形之一的代理記賬機構，不能參加等級認定：（一）實際生產經營期不滿 1年的；（二）無生產經營業務收入的；（三）受到重大行政處罰的；（四）代理記賬機構內部信息資料不完整的。第五章認定程序第十四條 等級認定采取代理記賬機構自愿申請參評的形式。對首次參加等級認定的參

10、評單位，按照“申請及提交材料一初評審核一初評一公示一終審一發證一推介”的程序進行。（一）申請及提交材料申請等級認定的代理記賬機構向等級認定管理部門提出申請，提交代理記賬機構等級評定申請表（見附件四），提交代理記賬機構內部信息采集所需的文件資料（見附件三）。提交申請及文件資料時，可以通過快遞方式郵遞紙質資料。（二）初評審核等級認定管理部門受理申請后，應當在一個月內核實內部信息，收集整理外部相關信息，做出初步認定結果，并告知申請單位。申請單位對初步認定結果若有異議，可以提出復審要求。對需要實地核實的，等級認定管理部門應組織審核小組對代理記賬機構進行實地審核并寫出實地審核報告。等級認定管理部門可以根

11、據工作實際需要，委托第三方機構進行實地審核。（三）初評等級認定管理部門按照組織分工和權限召集評審專家，依據認定指標標準，對初評審核給出的初步認定結果進行科學評價， 初步擬定參評單位的等級。（四）公示等級認定管理部門在官方網站對參評單位的初評結果進行公示，公示期為15天。聽取并認真采納社會的反饋意見，在 15個工作日內了解參評單位在申報期內生產經營活動中有無下列情況：1、因違法、違規行為受到行政處罰的；2、經營過程中違反誠實信用原則的；4其他違反法律法規或弄虛作假的情形。在公示期內， 等級認定管理部門接受監督舉報，任何單位或個人均可對被公示的參評單位進行舉報，舉報須以書面方式進行，并提供相應證據

12、和聯系方式。對公示過程中被舉報的參評單位，由等級認定管理部門進行調查核實，提出處理意見。（五）終審公示結束后， 等級認定管理部門對無異議的參評單位，按照初評結果確定最終認定等級；對有異議的參評單位，根據調查結果做出相應決定；并將相關數據納入參評單位的等級評定檔案中。（六）發證推介等級認定結果統一稱為 “ XA級代理記賬機構”，認定單位為 中國總會計師協會。認定結果在中總協官方網站等有關媒體上進 行公示；中總協向參評單位頒發統一編號的代理記賬機構等級證 書和牌匾，并向相關組織、機構、協會等推薦、宣傳本次等級認 定結果。第六章等級機構管理第十五條等級認定的效能、復審及重新認定（一）代理記賬機構等級

13、認定有效期為1自然年。（二）獲得等級后的代理記賬機構在有效期滿后不申請新等 級認定的，應在有效期截止前 3峰工作日內，依據代理記賬 機構等級認定辦法向等級認定管理部門提交復審材料。等級認定管理部門將對該機構進行復審核查，對書面復核指標異常的代理記賬機構或首次符合授牌標準的分支機構進行實地審核。對于通過復審的代理記賬機構，等級認定管理部門將頒發新年度的代理記賬機構等級證書和牌匾。（三）獲得等級后的代理記賬機構在有效期滿后申請新認定 級別的，應根據代理記賬機構等級認定辦法重新提交相關材 料，等級認定管理部門將對相關機構進行重新評定。第十六條對報送資料或填報信息不實的，將取消復審及重 新認定資格；情

14、節嚴重的，取消其等級及下一年度的等級申請資 格并在中總協官方網站進行通報。- -第十七條代理記賬機構獲得等級后有合并、分立等重大變更事項， 涉及等級認定的，等級認定管理部門依據本辦法相關程序進行處理。第七章附則第十八條本辦法由中總協代賬分會負責解釋。第十九條 本辦法自發布之日起施行。附件一：代理記賬機構等級評分表附件二：外部信息加減分項目附件三：代理記賬機構等級認定文件清單附件四：代理記賬機構等級認定申請表附件一：代理記賬機構等級評分表考評項目1、考評內容扣分MB10分2、經營規模及業績10分從業規范和社會誠符合代理記賬管理辦法規定的條件, 取得財政部門頒發的代理記賬許可證 書。分支機構取得當

15、地修案，沒有以各種形式 掛靠的分支機構。& 沒有其他違反國家法律法規和政策規定的 從業資質方面的問題。1、專職會計從業人員x x人 .2、注冊資本金X X X萬元c款規范40 3會求去代理記賬業務年經營收入達到 X X X萬元。4代理記賬客戶X X X戶抽查 個客戶相關的業務檔案進行下列重點 10審核：1、開展的各類業務均有相應的業務工作程序 且程序完整，符合行業規范。2、簽訂的業務委托協議書內容詳細、協議條 符合國家法律法規向期定。會計核算業務符合相關法律法規的規定和1、2、去在社會和至托人發放的調查問卷中，滿意 度達9陰以上。前三年沒有發生違法:違規從業的行為，一 或沒有因從業質量受到行政

16、機關處罰、行 業懲戒、通報批評的。人力資源管理制度健全，與專職員工簽訂 勞動合同，購買相關保險，有合理的獎懲 制度。財務管理制度健全，會計核算真實、 準確。風險控制制度健全。4業務培訓制度健全，對員工的培訓有計劃 有安排，培訓課時數達到要求。$檔案管理制度健全，檔案管理規范，有專 人保管。6、沒有隱匿、轉移業務收入、虛報虧損，不 按時足額繳納稅款的問題。7、上年度年檢合格-10 -注：經營規模及業績標準：1、AAAAA代理記賬機構最低經營收入 1008元，會計從業人員 50人以上， 實際服務客戶300戶以上，授牌分支機構最低經營收入 30元；2、AAA級代理記賬機構最低經營收入 5005元，專

17、職會11從業人員 15人以 上，實際服務客戶100戶以上，授牌分支機構最低經營收入 10圻元；AAAH弋理記賬機構經營規模及業績標準：最低經營收入20圻元，專職會計從業人員10人以上，實際服務客戶 50陰以上。AA級代理記賬機構經營規模及業績標準：最低經營收入10元，專職會計從業人員5人以上，實際服務客戶 20戶以上。A級代理記賬機構經營規模及業績標準：最低經營收入50萬元，專職會計從業人員5人以下，實際服務客戶10戶以上。附件二：外部信息加減分項目加分項目：榮譽獎項（國際級榮譽獎項加10分，國家級榮譽獎項加 8分，省級榮譽獎項加 5分，市級榮譽獎項加2分，縣級榮譽獎項加 1分）及優勢陳述。減

18、分項目：受到有關行政部門處罰的，每項減10分，新聞媒體負面曝光經核實的，每項扣 5分。附件三:代理記賬機構等級認定文件清單集團化申請單一機構初次中過渡期一體化集團化由4吉報資料評價評ft認定序號文件備相關文件1T2上年度單位會費或等級認定費繳納憑證復印件基礎資料3營業執照復印件 V V V V V1代理記賬機構等級認定申請表單一機構再次申請等級不提交原機構注銷通知書復印件或變更名稱后的營業次照復印件采用新設分支機構(&或吸收合并的方式,6代理記賬許可證復印件V V V V V7章程復印件V V V V V-11 -法仃轉移的方式構成母系的代理記賬機構申請單一機構再次申請等級可不提交單一機構再次申請等級可不提交8驗資報告復印件 V V V V V單一機構再次申請等級口,不提交9股東名錄V10股東身份證復印件 V11法定K表人身份證復印件，弋理記賬機構人員名單（注明專職會計從業人 12H13代理記賬機構仝體專職職工的勞動合同清單枉上弋理記賬機構為全體專職職工繳納社會保險的14相關證明單一機構再次申請等級可不提交單一機構再次申請等級可不提交15辦公場所產權或使用權證明VE本關系.L及組建集團、股權收購、法.定代表人（負責16人）任命、合弁、分立等情況的股東會決議_q.一機構再次申請等級口不