1、PAGE 貨幣資金內部控制管理規定歸屬體系：投資（電器）有限公司經營管理手冊財務系統分冊文件編號：財資金002撰寫單位：投資（電器）財務中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數：14頁 正文頁數：9頁附件個數：4個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業內容16、注意事項87、附件9總裁審批管理研究室審核撰寫人目的：為加強我公司貨幣資金內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制訂本規定。范圍：2.1適用范圍：本規定適用于電器總部各部門及各分部財務系統。2.2發布范圍：投資（電器）各中心、各部門；各分部。名詞解釋：3.1貨幣資

2、金：本規定貨幣資金指公司擁有的現金、銀行存款和其它貨幣資金。3.2網上銀行：指銀行通過互聯網向客戶提供金融服務的銀行系統。職責：4.1分部總經理職責：各分部總經理對本分部貨幣資金的內部控制管理的建立、健全和有效實施以及貨幣資金安全、完整負責。4.2 各分部財務部職責：各分部財務人員負責貨幣資金管理規定的執行。作業內容：5.1現金管理5.1.1各分部（門店）要按公司核定的現金限額控制庫存現金數量，現金收入應于18小時內送存銀行，不得坐支現金，超限額的現金須及時解交銀行。當日因故未能送存銀行的，須報告分部負責人，妥善保管。5.1.2各分部（門店）收取的現金應于收款當日上繳銀行，因不按時上交所造成的

3、損失由分部自行承擔，并追究有關責任人的責任。5.1.3各門店現金收入應上繳銀行，各門店不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以個人名義存入銀行，不得挪用公司公款。 5.1.4出納人員應嚴格按公司的規定使用現金，認真審核各種原始憑證。每天日結后要核對結余數與實際庫存數，做到帳實相符，日清日結，并填報當天的“現金流量表”，具體反映庫存資金的流入、流出及庫存余額。5.1.5 出納每日及月末必須按公司的庫存現金盤點制度進行盤點，每月盤點后如實填寫“庫存現金盤點明細表”。門店月盤點明細表于次月1日12:00前上報各分部財務部，由分部財務部匯總后，于次月2日9：30以前上報總部財務中心資金管理部。5.1.6

4、 各分部總帳會計負責對分部的庫存現金進行不定期的抽查盤點，各門店的主管會計負責對門店出納庫存現金進行抽查盤點，財務主管負責對以上工作監督管理。公司財務中心定期和不定期地對各分部的現金盤點進行抽查，各分部確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因作出處理。對于庫存現金盤點表與現金流量表存在差異的分部匯總人員應將詳細的差異說明上報公司資金管理部。5.1.7為了縮短公司資金在流轉過程中停留的時間，減少資金滯留在門店的數額，切實降低資金的營運成本，保障資金的安全，根據公司的經營管理要求，公司對分部所屬各門店金庫留存資金實行限額管理。門店庫存資金是指門店在銀行上門收款后仍滯留在門店的現金部分

5、，包括銷售收入中的現鈔部分、門店日常備用金（含用于市調借款留存的費用）、零鈔等，不包括信用卡、支票、購物券、借條和其他以非現鈔形式存在的資金憑證。5.2銀行存款管理5.2.1各分部取得的資金須及時記入公司銀行賬，不得設立“賬外賬”。 無論使用何種財務軟件，銀行出納必須建立銀行存款日記帳并按業務發生時間序時登記。5.2.2定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額平衡調節表，銀行存款余額平衡調節表須由不相容會計人員編制，即管理該帳戶的會計人員不得編制該帳戶的余額調節表，經分部主管會計審核，報財務經理簽字后，每月10日之前上報總部財務中心資金管理部，并與當月憑證一起保存。公司總部的銀行存款余額平衡

6、調節表，由公司財務中心主管會計審核，報分管副總簽字后，與當月憑單一起保存。5.2.3單位的“未達賬項”要逐筆落實，及時處理。 不允許出現長期的未達帳項。對于15天以上的長期未達帳項編制時作相關說明，并由財務經理負責從快清理。5.2.4支票的領用須建立支票使用備查登記簿和審批制度。領用時，經辦人在登記簿、支票存根上簽字。公司原則上禁止簽發無收款單位、無金額的支票，特殊情況下，簽發的空白支票需要財務經理在登記薄上簽批并注明支付限額。5.2.5銀行結算票據由出納填寫完整，交財務經理或財務經理授權人加蓋銀行預留印鑒或填寫支票密碼后，送開戶行辦理收、付款業務。銀行票據存根粘貼在付款憑證后，送交會計記帳保

7、存。5.2.6各分部應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款。5.3票據和有關印章的管理5.3.1出納負責票據的管理，要設立備查簿分類記錄銀行票據的購買、保管、領用、背書轉讓和注銷情況，防止空白票據的遺失和被盜用。5.3.2會計負責發票或收費票據的管理，會計要對發票或收費票據的購買、保管、領用和注銷專設登記簿進行登記。5.3.3各類票據的填寫應真實、準確、合乎規范。開具的票據應及時進行帳務處理或送交銀行。作廢票據要加蓋“作廢”章，作廢發票或收費票據隨存根保管，作廢支票要按

8、序號裝訂成冊。5.3.4用完的發票或收費票據應及時登記注銷。任何人不得隨意銷毀票據。作廢支票應隨同記賬憑證裝訂成冊。發票銷毀要填寫銷毀發票登記表，報請稅務機關同意后方可銷毀。任何人不得出借、挪用任何票據。5.3.5各分部要加強銀行預留印鑒的管理，出納負責保管單位負責人印章；財務經理或財務經理授權的會計主管人員負責管理各分部財務專用章（支票專用印鑒）、支票密碼。任何分部或個人不得將財務印鑒，特別是財務專用章、收費專用章、支票專用章等轉借他人保管或使用。5.3.6公司總部撤銷分部其獨立核算權時，應向公司總部交回財務印章和空白發票、支票等。如不按時交回導致遺失等，造成的經濟損失由責任人承擔。5.4銀

9、行帳戶的開立和使用5.4.1開戶原則A：統一高效：首先是業務服務功能的統一，合作的銀行能夠提供全方位服務功能，如：上門收款、結算、網上銀行、授信、POS機等，其次是合作銀行與公司資金管理要求較一致的銀行。B：實用精簡：首先是公司相關業務發展需要，如貨款結算、授信、網銀、納稅等；其次是能在同一個帳戶上處理的業務，不需要設置兩個帳戶。C：公司戰略發展需要：即能夠為公司提供融資需求和公司的戰略發展需要而需設立的銀行帳戶。5.4.2帳戶分類A：結算帳戶：包括主結算帳戶（即收款行），如銷售及其他業務收入款項的回收、對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結算帳戶（即授信行），指為開立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。B

10、：費用帳戶（即基本戶），主要指公司日常的經營、管理費用支出的帳戶；C：納稅帳戶（根據當地稅務部門要求在有關銀行開立）。5.4.3帳戶管理具體要求A、分部根據業務的需要設立、注銷銀行帳戶，必須上報總部財務中心資金管理部審批備案，嚴禁擅自設立、隨意開戶、任意銷戶。B、外勤出納專門負責銀行存款，實行錢帳分管的原則。收入的款項應及時存入銀行，并認真審核收款票據憑證記載的內容事項。按公司的審批程序對外支付貨款，支票應寫明用途、金額、收款單位等，嚴禁開立空頭支票、空白支票。及時取送銀行單據，并進行相應的帳務處理。C、銀行承兌匯票的保證金帳戶、信用卡帳戶視同普通帳戶進行管理，必須保證每周從信用卡戶向結算戶劃

11、轉的次數、到銀行取送單據的次數均不少于2次。D、各分部的費用帳戶的資金應根據總部核定的費用額度定期從結算戶中劃轉，并按照實際支出支取。5.4.4新開分部開業前銀行帳戶的管理A、開發人員開立銀行帳戶后，應在2個工作日內將銀行帳戶明細傳真到總部資金管理部備案（包括：公司全稱、開戶行、帳號）。B、財務人員到位前，非財務人員不得以任何理由使用該銀行帳戶。C、新開分部籌備期間，除基本帳戶外，不允許再開立其他銀行帳戶，若有特殊情況需要開立或注銷銀行帳戶的，應以書面形式向總部財務中心資金管理部提出申請，經批準后方可執行，并將新的銀行帳戶信息（包括：公司全稱、開戶行、帳號）傳真到總部資金管理部備案。5.5網上

12、銀行的管理5.5.1網上銀行的功能：適用所有用戶的功能有：信息窗、更改密碼、帳務信息查詢、轉帳、發放工資、授權、支票掛失、帳務控制設置、常匯戶管理等；適用集團公司的功能有：集團帳務查詢、集團內部轉帳、分公司帳戶余額錄入、發出支付指令等。5.5.2開立網上銀行的目的：為貫徹公司總部對資金集中管理、計劃管理、合理調度的原則，發揮資金使用的整體優勢，建立高效快捷的結算體系，進而實現規模效應，縮短資金在途時間，提高資金使用效率。5.5.3開立網上銀行的條件：各分部只能在主結算戶、授信戶或因業務發展需要，按總部要求在指定的銀行開立網上銀行帳戶。5.5.4申請開立網上銀行的程序：A、因業務發展需要，各分部

13、相關帳戶需要開立網上銀行的，需向總部財務中心資金管理部提交書面申請，經總部審核批準后方可開立。B、申請開立網上銀行的分部，需向相關銀行說明申請集團帳戶(即：以集團公司下屬子公司的名義申請)。C、網上銀行正式開立后，申請分部需向總部財務中心資金管理部報送網上銀行資料明細表（見附件7.3）備案。D、為確保資金安全，所有網上銀行的開立必須具備以下三級授權管理，即：每一筆資金的支付，必須經三人之手方可劃轉成功：、操作員：分部出納權限：制單、基本帳戶維護、復核員：結算主管權限：復核（以操作員的工作進行監控）、基本帳戶維護、授權人：分部財務經理權限：轉帳（具備對前兩級操作員所操作的款項是否支付的權利，同時

14、對前兩級操作人員起到監控的作用）、基本帳戶維護E、各分部在網上進行支付時必須按照以上規定，經以上三級財務人員（缺一不可）的確定之后方可支付，三名網銀操作人員必須互相監督。F、網銀操作人員必須加強登錄網銀所必備證書（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管，支付密碼要做到隨時或定時更新。G、各分部必須在遵循公司相關的付款審批及授權規定的前提下，方可在網上支付。5.6資金報表的管理5.6.1分部開業前報表管理。A、總部同意新開分部的資金需求申請且申請資金到帳后，該分部每周應定期上報新開分部資金使用狀況匯總表，該表應如實反映本分部的使用狀況及收支情況，不得存在隱瞞

15、或欺騙行為。B、分部在申請拔付資金未到帳前，嚴禁許諾或開空頭支票等。C、總部拔付所有資金各分部應做到專款專用，不得借任何名義挪做他用。如遇特殊情況報總部批準后方可執行。5.6.2分部開業后報表管理。分部正式開業后各單位應上報現金流量表，即：取代開業前上報的新開分部資金使用狀況匯總表。 現金流量表是總部掌控現金流動狀況、進行資金調配、投資等決策的重要依據。A、編制需遵循的原則、本表所填數據一律精確到萬位，并保留小數點后2位；、本表所有數據的填列以收付實現制為準，遵循現金流入流出的概念；、本表所稱現款形式均包括以現金、支票、信用卡、電匯、信匯等形式即時流入、流出或隨時劃轉的款項；、本表中的期初和期

16、末余額、當日流入和流出發生額均為財務軟件系統帳面的實際金額，每日期末余額應同銀行存款的帳面余額、現金的帳面余額和其他貨幣資金的帳面余額相等，各分部在上報現金流量表的同時應將當日銀行存款帳面數在表下的備注中分別列明上報。月底應同資產負債表中貨幣資金對應科目的余額一致；、本表中的數字必須橫向數字與縱向數字合計一致，匯總數字與明細數字的相加數一致；（如現金合計數=門店現金期初余額小計+分部現金期初余額小計），本日期初余額與上日期末余額一致，本日期末余額=本日期初余額+本日流入-本日流出；、可動用額=期末余額+已收未入帳-已付未入帳-不可動用資金；、所有數字的填列及表格樣式必須以此文件為準，不得自行根

17、據理解填列和變動，如與實際操作有沖突的，應先請示總部待批準相關意見后方可填列。B、具體編制說明、期初余額、本日流入、本日流出、期末余額根據當日帳面實際數額填列；、已收未入帳填寫已經收到的但尚未進行帳務處理所有貨幣資金的流入。、已付未入帳填寫已經支付的但尚未進行帳務處理所有貨幣資金的流出。、分部不可動用資金銀行存款中“到期解付”填寫自次日起一周內解付所需資金（填寫票面金額扣除保證金以后的敞口金額）；、分部不可動用資金銀行存款中“其他”填寫除承兌到期解付資金以外的所有不可動用的銀行存款（包括通知存款、定期存款、驗資款、訴訟凍結款及其他不可動用特殊事項），并在表下備注具體事項及金額。、分部不可動用資

18、金其他貨幣資金的中“銀承保證金”填寫分部實際保證金余額。（銀承保證金實際余額=財務軟件系統銀承保證金帳面余額+銀承保證金已收未入帳金額-銀承保證金已付未入帳金額）、分部不可動用資金其他貨幣資金中“在途信用卡”填寫分部實際在途信用卡余額。（在途信用卡實際余額=財務軟件系統在途信用卡帳面余額+在途信用卡已收未入帳金額-在途信用卡已付未入帳金額）、分部不可動用資金其他貨幣資金中“在途支票”填寫分部實際在途支票余額。（在途支票實際余額=財務軟件系統在途支票帳面余額+在途支票已收未入帳金額-在途支票已付未入帳金額）、其他貨幣資金期末余額+其他貨幣資金已收未入帳-其他貨幣資金已付未入帳=分部不可動用資金銀

19、承保證金+在途信用卡+在途支票、門店滯留資金中現金、銀行卡、支票根據門店當天實際庫存的現金、信用卡、支票填列；門店滯留資金中其他填寫除現金、銀行卡、支票以外的其他款項。注：門店期初、期末余額、本日流入、流出有關數據填列上線ERP的分部，根據金力系統中現金日報表數據填寫，門店“期初余額、本日流入、本日流出、期末余額”分別取門店現金日報表“上日余額、本日收取、本日上繳、本日余額”中“現金”、“支票”、“銀行卡”的合計數；未上線ERP的分部，期初、期末余額填寫門店帳面實際金額，本日流入填寫門店本日實際收到現款的款項，本日流出填寫門店實際支出的款項。注意事項：6.1公司總部不定期檢查各分部內控制度的建立和執行情況。6.2各分部（門店）對現金每天必須盤點查庫，檢查現金賬是否做到日清日結，帳實是否相符。月末總帳會計應與現金出納和銀行出納進行帳目核對，保證帳帳相符。檢查是否有私設小金庫行為，對各級出納人員不履行崗位職責，玩忽職守造成的損失，由當事人予以賠償直至追究法律責任。 6