1、更多精品文檔第十二章收入循環的實質性測試采用肯定式函證比采用否定式函證所選取的樣本量要(B)。多B.少C.一樣D.無法確定進行應收賬款函證時，被審計單位內部控制較弱比內部控制較強所選取的樣本量要(A)。多B.少C.一樣D.無法確定在確定函證對象時，以下項目中，應當進行函證的是(B)。函證很可能無效的應收款項B.交易頻繁但期末余額較小的應收款項C.執行其他審計程序可以確認的應收款項D.應納入審計范圍內子公司的款項4在確定函證時間時，以下方案中，不應選取的是(C)。因J公司固有風險和控制風險低，在預審時函證在年終對存貨監盤的同時，對應收款項進行函證項目小組進駐審計現場后，立即進行函證為減少函證回函

2、差異，在執行其他審計程序后函證根據下述資料完成56題：在對K公司2003年度會計報表審計中，A注冊會計師負責應收賬款和壞賬準備的審計，在審計過程中，A注冊會計師遇到以下問題，請代為做出正確的專業判斷。(2004年注會試題)A注冊會計師發現K公司應收賬款的賬齡分析中存在以下情況，其中正確的是(C)。應收甲公司賬款自2002年起發生，2003年借方發生額等于貸方發生額，貸方發生額含收回的2002年度發生的債權。K公司將應收甲公司賬款賬齡定為12年應收乙公司賬款發生于2002年度，并于當年貼現，2003年度到期后乙公司未能如期償還。K公司將該筆應收賬款賬齡定為1年以內應收丙公司賬款系K公司2003年

3、度從丁公司購買，丁公司對丙公司的該筆債權發生于2002年度。K公司將該筆應收賬款賬齡定為12年應收戊公司賬款發生于2002年度，于2003年度根據債務轉移協議轉由己公司承擔。K公司將該筆應收賬款賬齡確定為1年以內在對壞賬損失進行審計時，A注冊會計師發現K公司存在以下處理情況，其中不正確的是(B)。某債務人失蹤，在取得相關法律文件予以證實后，確認為壞賬損失某債務人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據政府相關部門責令關閉的文件等有關資料,確認為壞賬損失對某債務人提起訴訟，雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行，確認為壞賬損失某債務人已經注銷，在取得相關法律文件予以證實后，確認為壞賬損失7在進行年度會計報表

4、審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發的支票未予人賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是(D)。審查12月31日的銀行存款余額調節表B.函證12月31日的銀行存款余額C.審查12月31日的銀行對賬單D.審查12月份的支票存根8貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是(C)。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策現金收入及時存人銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符2003年3月5日A注冊會計師對N公司全部現金進行監盤

5、后，確認實有現金數額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現金余額為2000元，3月5日發生的現金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2003年1月1日至3月4日現金收入總額為165200元、現金支出總額為165500元，則推斷2002年12月31日庫存現金余額應為(B)。(2004年注會試題)A.1300元B.2300元C.700元D.2700元N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調節表時，A注冊會計師注意到以下事項：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款

6、50000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是(B)。(2005年注會試題)A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元以下函證對象一般可以不進行的是(B)。與債務人發生糾紛的項目B.交易不頻繁且期末余額較小的項目C.關聯方項目D.主要客戶項目及非正常項目檢查是否向虛構的顧客發貨并作為銷貨業務入賬，應執行的最有效的實質性測試程序是()。復核主營業務收入總賬、明細賬中的大額或異常項目將發運憑證與存貨永續記錄中的發運分錄核

7、對追查主營業務收入明細賬中的分錄至銷售發票和發運憑證追查發運憑證與相關的銷售發票至主營業務收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄審計人員在審計2006年12月主營業務收入明細賬的一筆大額銷售業務時，發現銷售合同規定客戶在簽署合同后僅支付10%的貨款，而被審計單位在2007年1月10日以前送貨上門，客戶在開機運行正常的情況下才支付其余款項。以下可以確認該筆收入的是()。被審計單位于2006年以前簽發的發運憑證B.被審計單位于2006年以前開具的銷售發票C.客戶于2007年1月10日寄出的匯款通知D.客戶于2007年度以前簽發的驗收報告14與“估價”認定無關的實質性測試程序是()。A.檢查發運憑證連續

8、編號的完整性B.將主營業務收入明細賬中的金額與銷售發票上的金額核對C.將銷售發票上的數據與發運憑證、商品價目表和顧客訂貨單進行核對D.復算銷售發票上的銷貨數量被審計單位向審計人員提供應付賬款明細表，針對該明細表，審計人員的做法不正確的是()。A.直接作為確認應付賬款的審計證據納入工作底稿B.將分析表中的明細項目與應付賬款明細賬進行核對C.將分析表中的合計數與應付賬款總賬的余額相核對D.從分析表所列項目中抽取樣本與應付賬款明細賬余額相核對被審計單位下述做法正確的是()。A.被審計單位只披露有債權債務關系的，持有公司5%以上表決權股份的股東的債權債務情況，其他的未予披露A公司擁有被審計單位10%的

9、股份，對應收A公司的賬款，已無法收回，考慮到關聯方關系，被審計單位認為不能全額計提壞賬準備被審計單位對計提壞賬準備比例超過40%及以上的應收款項，在附注中說明了其計提比例及理由對已貼現的商業承兌匯票應在報表下端補充資料內的“已貼現的商業承兌匯票”項目中加以反映審計人員在決定函證數量時，在下列哪種情況下，可以減少函證數量及范圍?()。A.應收賬款賬戶的重要性水平較高B.應收賬款在全部資產中所占比重較大C.相關的內部控制是有效的D.相關的內部控制是無效的審計人員在函證應收賬款時，在以下哪種情況中，可以采用否定式函證方式?()。A.個別賬戶的欠款金額較大B.欠款金額較小的債務人數量較多C.預計差錯率

10、較高或內部控制無效D.相信的欠款存在爭議、差錯等對函證不符的應收賬款回函應該()。A.采用替代程序，例如檢查有關的發票和發運憑證B.向被審計單位有關人員詢問原因C.發表保留意見或無法表示意見的審計報告D.確認為一項審計誤差，提請被審計單位做調整在對銀行存款進行截止性測試時，注冊會計師要確定被審計單位當年在每個開戶銀行所使用的最后一張支票的號碼，檢查有無跨期入賬現象，以下檢查不現實的是()A.該號碼之后的支票均在次年入賬B.該號碼之前的支票均未在次年人賬C.該號碼之前的支票均在當年入賬D.該號碼之后的支票均未在當年入賬二、多項選擇題1目前，在銷售與收款循環中常見的舞弊手法有()。A.虛構收入B.

11、推遲或提前確認收入C.變更收入確認方式D.應收賬款的入賬金額不實當債務人符合下列哪些情況時，采用肯定式函證較好?()。A.欠款余額小的債務人數量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.有理由相信欠款可能存在爭議、差錯D.相關內部控制是有效的當債務人符合下列哪些條件時，可以采用否定式函證?()。A.欠款余額小的債務人數量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.有理由相信欠款可能存在爭議、差錯D.相關內部控制是有效的注冊會計師應選擇作為函證對象的有()。A.大額或賬齡較長的項目B.與債務人發生糾紛的項目C.關聯方項目D.余額為零的項目應收賬款肯定式函證沒有收到回函的，注冊會計師可以實施的替代審計程序有()。A

12、.檢查相關的定購單B.檢查相關的銷售合同C.檢查相關的銷售發票副本D.檢查相關的發運憑證在對特定會計期間主營業務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的與被審計單位主營業務收入確認有密切關系的日期包括()。(2002年注會試題)A.銷售截止測試實施日期B.發票開具日期或者收款日期C.記賬日期D.發貨日期或提供勞務日期注冊會計師實施的下列各項審計程序中，能夠證明銀行存款是否存在的是()。(2001年注會試題)A.分析定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調節表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支的正確截止&審計人員實施的下述實質性測試程序中，與證實管理當局對主營業務收入項目的“表達與披露

13、”認定無關的是()。A.查明主營業務收入的確認原則、方法，注意是否符合企業會計準則和會計制度規定的收入實現條件，前后各期是否一致確定被審計單位主營業務收入會計記錄的歸屬期是否正確，應計人本期或下期的主營業務收入是否存在推遲或提前的情況檢查售后租回的情況，若售后租回形成一項融資租賃，核實是否對售價與資產賬面價值之間的差額單獨設置“遞延收益”科目核算計算本期重要產品的毛利率，并與上期進行比較，同時注意收入或成本是否配比，并查清重大變動和異常情況的原因屬于應收賬款實質性測試程序的是()。A.獲取或編制應收賬款明細表B.分析應收賬款賬齡C.核對貨運文件樣本與相關的銷售發票D.抽查有無不屬于結算業務的債

14、權下述可以全額計提壞賬準備的是()。A.應收款項逾期三年以上B.債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足C.發生自然災害導致停產而在短期內無法支付債務D.未到期的應收款項，與關聯方發生的應收款項關于預付賬款的審計正確的說法有()。A.應當進行函證，除非是不重要的或函證很可能是無效的B.審查其在會計報表中的歸類,決定是否建議做重分類調整C.可以對其計提壞賬準備D.應該做賬齡披露12進行應收賬款函證時，確定應收賬款函證的數量和范圍時應考慮的主要因素有)。A.應收賬款在全部資產中的重要性B.被審計單位內部控制的強弱C.以前年度的函證結果D.函證方式的選擇注冊會計師對應收賬款進行函證后，處理合理

15、的有()應收賬款的重大錯報風險評估為低水平，注冊會計師準備選擇資產負債表前適當日期為函證截止El實施函證注冊會計師并未對所有的應收賬款進行函證，只是抽取了其中的60%發函注冊會計師王某對預計差錯率較低，且確信對方能認真對待詢證函的采用了否定式函證只要取得所有函證的回函就表示獲得了充分適當的審計證據，可以確認應收賬款肯定式函證沒有收到回函時，注冊會計師下述做法不恰當的是()。A.采用替代程序，例如檢查有關的發票和發運憑證B.檢查函證地址是否正確無誤，第二甚至第三次發函C：發表保留意見或無法表示意見的審計報告D.確認為一項審計誤差，提請被審計單位做調整貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有()。A

16、.現金盤點表B.現金對賬單C.銀行存款余額調節表D.銀行對賬單盤點庫存現金前，需要將現金日記賬與現金收付原始憑證相核對，核對的內容包括()。日記賬的記錄與憑證的內容和金額是否相符日記賬的日期與憑證的日期是否相符或接近日記賬的現金余額與盤點實有數是否相符有無已收/付款而未人賬的收/付原始憑證規避收入循環審計風險的方法有()。A.深入了解客戶B.合理分派人員C.重視存貨的監盤D.注意被審計單位的風險狀況下述關于現金盤點的說法正確的是()。盤點前應通知被審計單位的出納，以便做好合理的準備一般應采用突擊式盤點方法盤點時要求出納和財務主管以及審計人員三者同時在場D.必須由審計人員親自盤點現金預收賬款的審

17、計目標包括()。A.確定預收賬款的發生記錄是完整的B.確定預收賬款的償還記錄是完整的C.確定預收賬款的期末余額估價是正確的D.確定預收賬款的披露是恰當的當實質性測試實施離期末時間比較長時，審計人員應該考慮的因素包括()。A.控制環境和其他相關控制B.在以后時期對審計而言所必需的信息的可獲得性C.實質性測試的目標D.所評估的重大錯報風險實質性測試一般針對三個層次進行，這三個層次包括)。A.交易層次B.賬戶層次C.報表層次D.列報與披露的細節測試跟余額實質性測試相關的審計目標是()A.完整性B.權利與義務C.截止D.分類關于可接受的檢查風險與實質性測試的性質、時間和范圍的關系說法正確的有()。A.當可接受的審計風險為高水平時，