1、業務流程調研問卷 財務陜西重型汽車有限公司Oracle R11i應用系統實施項目作者:姜永安制定日期:2004年5月10日更新日期:2004年5月16日控制號: 版本: 草案批準人:陜重汽項目經理IBM項目經理業務領域問 題回 答總體部分組織機構目前公司財務組織結構現有財務報告結構和流向人員組成目前公司財務人員安排崗位職責說明會計制度目前所采用的核算方式業務領域問 題回 答財務和會計管理財務和會計管理財務和會計管理財務和會計管理財務和會計管理財務和會計管理財務和會計管理組織機構和人員現有的財務部崗位及人員安排? 上級業務主管部門或上級報告單位?是否有內部審計部門? 是否進行外部審計? 哪些部門

2、需外審? 何時?業務流程（業務量）總賬會計記賬憑證分類? 憑證來源? 憑證編碼規則?收款憑證付款憑證轉賬憑證其他賬冊分類?明細賬總分類賬其他是否有外幣記賬? 幣種? 哪些會計科目?采用何種記賬匯率? 外幣重估方式?日常賬務處理流程? 及賬務調整方式?每月需處理多少憑證? 每月需分攤或預提的業務? 比例或規則?分配預提每月需特別處理的業務或科目?期末財務結賬步驟及安排? 記賬周期? 期末結賬時所用的工作表?調賬規則? 是否允許調整以前月度賬務?如何處理上年度審計調整或利潤調整?計劃預算是否編制計劃和預算? 何種計劃和預算? 計劃預算編制方法? 需要哪些部門協作? 需要哪些數據?編制計劃和預算的周

3、期和時間?編制的計劃和預算上報何部門? 誰會采用?是否與實際數據比較? 如何處理比較結果?內控制度是否有日常業務流程手冊? 哪些流程手冊?是否有崗位職責說明及授權制定? 詳細制度?是否有崗位后備制度? 詳細制度?是否有增減會計基礎數據(科目,成本中心,幣種等)制度? 詳細制度?是否有憑證審核制度? 詳細制度?是否有報表審核制度? 詳細制度?是否建立內審制度? 詳細制度?上述制度信息系統（主要數據結構）現有的會計科目結構? 是否滿足目前的業務或管理要求? 需要改進的地方?現有的會計科目編碼規則?現有的成本中心結構? 是否滿足目前的業務或管理要求? 需要改進的地方?現有的成本中心編碼規則?是否采用

4、項目管理會計? 現有的項目? 項目編碼規則?現行的會計年度和結帳日?是否有電腦帳務系統支持? 已使用的模塊? 是否能向其他系統輸出?是否與其他電腦系統集成? 哪些系統?是否采用其他電腦系統數據? 哪些數據?主要考核指標帳務處理周期結帳周期報表周期收到疑問或詢問數量處理疑問或詢問平均時間期末未處理疑問或詢問數量主要財務及統計報表法定報告（資產負債表、利潤表、現金流量表）是否編制上述報表? 是否還需編制附加報表? 哪些附加報表?上述報表是否能自動生成?上述報表何時編制完成? 何時上報? 報往何處?主管部門對上述報表是否有特殊要求? 特別格式或特別載體?除上述報表外, 還需提供什么報表(快報)? 何

5、時? 何人需要?合并報表哪些部門需編制合并報表? 合并比例?合并規則?沖銷公司內應收/應付沖銷公司內銷售/成本沖銷公司內銷售存貨沖銷公司內固定資產交易投資/資產處理其他現編制合并報表方式? 手工或自動? 誰編制合并報表?稅務報告現需申報的稅務報表及 附加資料? 申報周期? 申報部門?增值稅 / 城建稅所得稅營業稅其他現有的財務數據是否能直接滿足報表要求? 哪些數據需要進一步加工?是否需要其他部門提供數據? 哪些部門? 哪些數據?管理報告現編制哪些管理報告? 編制周期? 報往何處?現有的財務數據是否能直接滿足報表要求? 哪些數據需要進一步加工?是否需要其他部門提供數據? 哪些部門? 哪些數據?統

6、計報告現編制哪些統計報告? 編制周期? 報往何處?現有的財務數據是否能直接滿足報表要求? 哪些數據需要進一步加工?是否需要其他部門提供數據? 哪些部門? 哪些數據?業務領域問 題回 答應收賬應收賬應收賬應收賬應收賬組織機構和人員集中收款還是各子公司/部門分別進行收款?人員數，組織結構以及管理模式業務流程（業務量）客戶數量，客戶種類（有幾種分類？），其中關鍵/大宗客戶的數量（包括其交易金額、付款條件、付款方式等）一般付款條件一般付款方式：現金/支票/轉賬等，各種方式的百分比約為多少？客戶是否有預付款、百分比平均每天/月有多少張發票？增值稅發票/普通發票的百分比銷項稅核算的現狀？出具發票的頻率：每

7、天/周/隨時；出具發票的的憑據（發貨確認？），單據的流轉？考慮增值稅發票與系統發票的對應關系?？紤]合并開單的可用性每張發票的平均金額為多少？如何確認銷售：貨物發出/出具發票/收款？貨物發出后多久出具發票？平均每天/月收款金額及筆數客戶的付款周期如客戶提前付款或推遲付款，是否提供折扣或追加財務費用？客戶付款與發票怎樣進行匹配？匹配頻率：每天/每周/每月目前用于收款的銀行賬戶有幾個？怎樣進行記賬？有無匯票收款？量有多少？現賬務處理方法？銀行手續費是怎樣處理的？怎樣處理零散客戶的收款？怎樣處理網上支付？如何記賬？怎樣處理公司內部銷售？是否有外幣業務收入？占百分比多少？怎樣入賬？有無跨幣種核銷？怎樣處

8、理因客戶退貨、調價或其他原因引起的客戶退款？壞賬計提方法，賬務處理方法與流程。有無應收款之外的其他應收款？具體是什么性質的業務產生的？量有多少？能否明細到客戶？有什么核算需求？折扣的賬務處理方法西區有無銷售？量有多少？是什么性質的業務產生的？有無與東區之間的銷售關系？內控制度銷售定價制度、流程對客戶是否進行信用度檢查及信用控制？怎樣確定客戶信用度？對客戶是否進行分級管理？審批權限及審批制度是否定期與客戶進行對賬？怎樣考核銷售員？僅通過銷售額或同時考慮資金回籠狀況？怎樣處理呆賬及壞賬？怎樣進行催款？信息系統（主要數據結構）目前方式：手工/應用系統，哪種系統？信息的及時性與準確性客戶信息由哪個部門

9、進行收集和保管？是否進行編碼？是否保留客戶付款歷史記錄？主要考核指標資金周轉率平均賬齡應收賬款水平壞賬水平及壞賬準備金應收賬款占銷售收入百分比主要財務及統計報表目前的報表及樣張報表的編制頻率：日報/周報/月報是否有客戶分析/賬齡分析等每次編制報表需要多長時間？報表編制方式：手工/EXCEL/其他應用軟件業務領域問 題回 答應付賬應付賬應付賬應付賬應付賬應付款應付賬應付賬組織機構和人員組成應付賬發票和付款是集中式還是離散型的？處理應付帳款有多少人？處理現金和銀行付款有多少人？財務人員中有多少人有專業資格證書？有多少人有電算化軟件應用的經驗？業務流程（業務量）-發票財務記帳原則是現金收付制還是權責

10、發生制供應商發票的審核、批準和記帳的流程是什么？供應商的發票是否分類？如何分類？供應商的發票是按批次輸入還是按張輸入？發票的控制金額是否輸入？供應商的發票通常與采購申請單、采購單、收貨單核對嗎? 怎樣核對?應付憑證的分錄有那些？在憑證記帳時增值稅是如何計算的？是否有外幣付款？供應商的付款期限和折扣有幾種？單據、憑證如何歸檔?憑證的調整和修改如何處理：發票金額修改/憑證的帳戶修改/稅金改變.供應商或發票暫時止付?每月的憑證數量平均為多少?月末未支付的應付款憑證量平均為多少?進項稅賬務核算現狀？注意增值稅票與系統發票的對應關系，以及單據流轉（系統應付發票編碼的可行性，是否需要按月進行編碼，怎樣與總

11、賬核對？）。當發生采購時，采購、存貨的實際成本是如何記帳的？多久記帳一次？憑證和單據如何存檔?實際成本是用加權平均法/最新成本法/移動加權平均法?采購運費和其他特殊費用是如何記帳的?按數量/按重量/按金額員工的費用和預借款是如何處理的?貴公司有多少員工? 有多少員工會有費用報銷？每月費用報銷單有多少？員工費用是每天、每周還是每月報銷?費用報銷的憑證分錄是什么? 備用金或預借款呢?外幣如何支付?單據、憑證如何歸檔?有無其他應付款？是什么性質的業務產生的？量有多少？能否明細到供應商？有什么核算需求？折扣賬務怎樣處理？有什么問題？西區有無自己的采購？是什么性質的業務？量有多少？有無與東區的采購？應付

12、帳款月底關帳的流程是什么？應付帳款多久過帳一次？是明細過帳還是匯總過帳？應付款關帳從那一天開始？至那一天結束？應付款與總帳是否完全集成？如果不是？如何保證帳帳相符？業務流程（業務量）-付款選擇付款的依據是：發票到期日/折扣到期日一般付款周期是多久：每天/每周/每二周/每月如何決定現金的需求量？多久要匯報一次？對于計劃內的付款是否要根據現金余額進行調整以平衡現金需求（以部分付款形式或推遲已選擇的付款）？對于零星付款你是如何準備和申請的?對于供應商的預付款是如何處理的?對于調整和修改是如何處理的：取消付款/更改發票是否需要簽發空白支票或限額支票？對于外幣付款，匯兌損益是如何記帳的?每月的支票量有多

13、少?憑證和單據如何存檔?員工報銷付款的的流程是什么?付款的方式有那些（支票/匯票/電匯/信用證/現金/信用卡）? 何時使用?企業有多少銀行和銀行帳戶?有無外幣付款？怎樣進行賬務處理？支票是手寫還是套打？現有是怎樣處理的？內控制度發票和應付款憑證審核是否建立了相應的審批權限？付款審核是否建立了相應的審批權限？是否有現金盤點制度？多久實行一次？是否有銀行對帳制度？多久實行一次？在應付款和付款審核時是否有預算控制？供應商的維護、憑證維護和憑證的付款是否職責分開？供應商分的發票寄往財務部還是相關采購人員？發票上是否注明訂單號？信息系統（主要數據結構）目前公司使用了那些電算化系統進行應付款的核算？公司的

14、供應商有多少? 是否有編碼規則？供應商編碼是否可以修改？目前有幾個供應商數據庫？采購和應付帳款是否共享一個數據庫？公司員工是否作為供應商處理？如果不是，費用報銷如何處理？目前有幾個員工數據庫？人事和應付帳款是否共享一個數據庫？新增供應商的申請流程是什么？供應商的缺省負債類帳戶是否一致？如不一致，分為幾類？是否使用一次性的供應商?是否有集團內部共用的供應商？有多少？供應商是否分類？如何分類？有幾種分類？例如：生產性資料供應商/非生產資料供應商/其他每一類別的供應商的采購費用帳戶是否缺省不變?采購員是按什么分類的：按產品/按供應商供應商資料的正確率有多少？主要考核指標應付帳款周期逾期未付的應付款憑

15、證量提前支付的應付款憑證量應付款月底對帳和關帳時間主要財務及統計報表供目前的報表及樣張報表編制頻率-日報/周報/月報是否有供應商分析/帳齡分析等每次編制報表需要多少時間報表編制方式：手工/EXCEL/其他應用軟件業務領域問 題回 答成本和存貨成本和存貨成本和存貨成本和存貨成本與存貨組織機構和人員組成成本核算的人員安排存貨核算的人員安排業務流程（業務量）目前所采用的存貨估價方法：標準成本法：的制定標準與更新周期實際成本法：加權平均/移動平均/先進先出/后進先出市價與成本孰低法其他材料的成本要素：材料/其他如果處理材料、保險費等？賬務處理方法：按產品明細/按成本中心/按大類/其他如何核算暫估料材料

16、成本的差異核算方式，及賬務處理：按產品明細/按成本中心/按大類/其他在制品、半成品、產成品的成本要求：材料/人工/費用/其他費用分配方式，及賬務處理：按產品明細/按成本中心/按大類/其他在制品、半成品、產成品的成本差異核算方式，及帳務處理：按產品明細/按成本中心/按大類/其他是否有標準使用率、差異率、廢品率等核算指標？銷售成本核算方式，及賬務處理：按產品明細/按成本中心/按大類/其他是否區分直接費用與間接費用？如何區分？存貨核算流程，周期成本核算流程，周期低值易耗品核算流程？賬務處理內控制度是否有實物抽點制度? 詳細制度是否有實物盤點制度? 詳細制度是否有存貨ABC分類? 詳細制度是否有存貨重

17、估制度? 詳細制度是否有成本計劃或預算制定?詳細制度信息系統（主要數據結構）現有產品分類?是否有產品編碼? 編碼規則存貨分類方式? 結構?低值易耗品定義, 分類方式? 是否有電腦系統支持? 是否與帳務系統集成?存貨成本核算所涉及的會計科目存貨成本核算所涉及的成本中心主要考核指標存貨周轉天數, 周轉率人工差異率費用差異率產成品成本差異率銷售成本差異主要財務及統計指標目前的報表及樣張報表編制頻率：日報/周報/月報是否有存貨賬齡分析等是否有詳細成本分析等：按產品/按成本中心/其他是否有詳細差異分析等是否有預算比較分析等每次編制報表需要多長時間？報表編制方式：手工/EXCEL/其他應付軟件業務領域問

18、題回 答現金現金現金組織機構和人員組成總部對下屬分公司的現金管理模式是什么？業務流程（業務量）銀行對賬的流程是什么？銀行對賬的現狀？自動還是手工？對賬的標準是什么？支票號還是金額或日期？銀行對賬單的形式是：紙張的/電子格式的，能否取得全部銀行的網上交易數據？現金預測的流程是什么？融資需要是如何評估與實現的？現金預測會考慮哪些來源和用途：銷售定單/采購定單/應收賬款/應付賬款/費用報銷冗余現金的處理制度是什么？有多少部門或銷售公司有零用金？如何保證其余額的合理性內控制度現金管理人員是否與應收應付人員職責分離？是否有零用金制度？信息系統（主要數據結構）目前公司使用了哪些電算化系統進行現金預測和銀行對賬？主要考核指標現金余額銀行存款余額（不包括定期）銀行對賬不匹配的款項（3個月）主要財務及統計報表目前的報表與樣張報表編制頻率：日報/周報/月報每次編制報表需要多長時間報表編制方式：手工/EXCEL/其他應用軟件業務領域問 題回 答固定資產固定資產固定資產組織機構和人員組成現有的財務部崗位及人員安排? 崗位職責說明集中管理還是分散管理? 資產管理部門?業務流程（業務量）現有的固定資產類別? 使