1、 集團企業資金集中管理初探 李琬中國石化中原油田財務結算中心Summary資金集中管理模式是現代集團企業資金管理的重要手段。集團企業資產大、成員企業分散，通過建立資金管理中心，加強對集團資金的管理和控制，促進資源的優化配置。Keys集團企業資金集中管理效率調控集團企業下屬成員企業多，管理鏈條長，企業資金分散，總部不能迅速掌握整體資金的存量、流量、流向及結構等情況，給資金監管、防范資金風險帶來很大難度，影響了集團整體資金運用的效率和效益，制約著市場競爭力的提高。因此，采取資金集中管理方式，對各個成員企業的資金實施集中管理、統一調劑、盈缺互補，降低集團整體資金成本、提高資金使用效率有著重要作用。一

2、、資金集中管理的思路與管理目標資金集中管理是建立在集團內部集中統一的資金管理體制和資金運作機制，將整個集團企業的資金集中到集團總部，由總部統一調度、管理和運用。即通過成立資金集中管理中心，建立資金集中管理運作平臺，實現成員企業資金收付全部通過資金管理平臺集中辦理，實現資金統籌運作、收支集中控制、籌融資統一策劃、內部結算封閉運行。通過資金的集中管理，集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配，監控集團公司和下屬各成員單位的資金狀況，減少資金閑置，降低資金成本，提高資金使用效率，降低金融風險。企業資金管理的好壞，直接關系到企業管理的好壞和企業效益的高低，如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務

3、失控、資產流失等后果，使企業面臨較大的財務風險，降低企業的管理效率，從而制約集團企業的健康發展。二、資金集中管理的作用1統一賬戶管理，促進資金集中使用集團企業內部各成員企業在資金管理中心設立賬戶，使集團企業的貨幣資金往來和內部結算，全部通過管理中心設立的內部銀行進行，將各企業的資金集中起來，消除了企業在資金使用上時間和空間差異，避免了資金沉淀，確保了資金的集中統一使用。2有效控制資金流向，強化資金內部監控資金管理中心通過制定嚴密的內部控制制度、資金管理規定和業務操作規定，加強集團企業資金的規范有序運作，避免因分散管理在資金投向控制、籌措管理、對外擔保等內部控制的無序性和盲目性。同時，集團對內對

4、外的貨幣資金支付，通過內部相應的審批程序，并經管理中心審核確認后給予辦理，有效加強了資金使用的監控，促使企業嚴肅執行財經紀律，避免不合理開支，有效掌握和控制了各成員企業的資金流向，為集團企業資金運作的合規性、安全性和效益性提供了保障。3加強集團資本紐帶的連接，促進集團內部一體化管理中心通過對集團所屬企業資金的收、付、調、撥、貸進行統一管理，實現了集團對下屬企業運營的有效管理和調控，使下屬企業緊密結合、互相支持，在一定程度上可以避免內部單位各自為政，促進了企業集團的一體化發展。三、資金集中管理的特點資金集中管理模式從減少集團資金占用量的角度出發，進行全方位資金規劃和管理，達到降低集團總體資金持有

5、成本的目的。在資金分配上對資金實行嚴格控制、統一運作、及時分配、動態管理。在管理上是封閉式的運作模式，這樣可以避免資金的違規操作和管理的失控，增強對資金的調配能力，從而降低資金的機會成本。1通過資金集中管理運作平臺統一調配資金資金集中管理平臺，以“橋梁”的形式實現了成員企業之間、成員企業與銀行的業務往來，通過集中辦理，從而實現多級法人體制下的資金集中管理，提高了集團企業資金使用效率。集團企業資金收入按要求上收到指定的銀行賬戶；集團企業內部結算，可根據本企業需要實時進行結算，滿足了集團企業資金管理的需要。2成員企業是獨立的核算單位集團企業建立資金管理中心，資金管理中心是在集團公司財務部門內部設立

6、的、辦理內部成員企業現金收付和往來結算業務的專門機構。內部成員企業在資金管理中心設立賬戶，但同時都具有自己的財務部門，集中在資金管理中心的資金不改變其所有權和經營權。3收支兩條線的資金運作模式集團企業在資金管理中心設立賬戶，資金集中管理信息系統與銀行的網銀系統直接對接。這種模式下，實現了集團成員企業的資金收入實時集中，資金支出一個口子對外，減少了資金的流轉環節，大幅提高了集團總部及時掌握資金收支動態的能力，明顯增強了管理控制的有效性。4充分利用現代信息網絡技術，實現資金管理現代化建立資金集中管理信息系統，以集團公司總部、成員企業信息系統為依托，通過登錄網絡的形式，實現資金管理業務網上操來自wW

7、W.作、資金收入網上核對、資金運行網上調撥、內部往來網上封閉結算、外部結算網上支付、資金信息網上傳遞，實現了賬務交易在結算系統中同步電子化處理，對提高資金業務處理的效率，加速資金周轉，將產生積極作用。四、資金集中管理應注意的問題1要建立統一的資金集中管理機制集團企業內部成立專門的資金管理機構，從而站在集團的管理視角上，實現母公司對子公司的全方位的管理。實行資金集中管理與控制，不僅是為了實時監控子公司的現金收支，更重要的是在保訌集團內部資金流動性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，提高剩余資金的投資收益，充分發揮集團整體資金的規模優勢，最終實現資金留存和運用的合理化。2要優化資金集中管理流程以

8、資金集中管理為中心，集團企業應重新設計及優化資金管理及運作流程。集團企業通過對實際資金集中管理工作內容進行科學的梳理，使其標準化、規范化、制度化，從而建立完善的資金內部集中管理及控制體系，使得資金管理最大限度地適應企業高速發展的需要。3要健全財務信息集中管理系統在集團資金集中管控中，財務信息系統是實現管控的有力保障。集團企業可以通過建立財務信息集中管理系統實現財務管控的整體性、可控性和及時性。隨著IT技術的不斷進步，集團企業可以利用財務信息管理系統最大限度地平衡和利用資金，實現資金管理流程的自動化，為決策提供充足信息，實現財務管理集中化。4要提升財務報告、分析、預警系統集團企業通過對資金的集中管理，可以獲取有效的財務數據，為管理層及時提供資金活動的重要信息；通過對資金數據的科學分析，為集團企業的決策提供必要的支持，進而建立資金預警機制，有效規避資金風險。5要加強資金集中管理的風險控制風險控制將是集團公司資金管理中心需日常重點關注的問題。實行資金集中管理，分散風險轉變為集中風險。以前，如果一個或幾個基層企業經營運行困難，一般不會影響到其他企業和整個集團，而現在就有可能拖累到整個集團。因此，集團企業