1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題18姓名年級學(xué)號題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分得分評卷人得分一、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)公司法的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會的有（）A.獨(dú)立董事B.監(jiān)事會 VC.三分之一以上監(jiān)事D.十分之一以上表決權(quán)的股東 V解析：公司法第一百一十條：”董事會每年度至少召開兩次會議，每次會 議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一一以上表決權(quán)的 股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時(shí)會議。董事長 應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時(shí)會議，可 以另定召集董事會的通知方式和通知時(shí)限。”2.根據(jù)上海

2、證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖 定期表述正確的有（）A.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完 成且限售期滿后可以出售 VC.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售 VD.投資者承諾的持股期限屆滿前，不管什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)原價(jià)240抵消多提的折舊借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊45(2404-44-12X9)貸：管理費(fèi)用45確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)48. 75 (240-45) X25%貸：所得稅費(fèi)用48. 75(2) 2012年

3、抵消分錄抵消年初數(shù)借：未分配利潤年初240貸：固定資產(chǎn)一一原價(jià)240借：固定資產(chǎn)一一累計(jì)折舊45貸：未分配利潤一一年初45借：遞延所得稅資產(chǎn)48. 75 (240-45) X25%貸：未分配利潤年初48. 75抵消本年多提的折舊借：固定資產(chǎn)一一累計(jì)折舊60 (240-4)貸：管理費(fèi)用60確認(rèn)本年遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)15 60X25%貸：所得稅費(fèi)用1519.甲公司20n年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2 萬份，每份面值100元，債券票面年利率6%,每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10%；假定2012年1

4、月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普 通股股票，(P/F, 3, 10%) =0. 75, (P/A, 3, 10%) =2.5。那么以下 說法正確的選項(xiàng)是()2011 年 1 月2011 年 1 月2012 年 1 月2012 年 1 月1111日, 日, 曰, 日,計(jì)入應(yīng)付債券的金額為180 V計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為20 V計(jì)入“資本公積一股本溢價(jià)”的金額為136計(jì)入“資本公積一股本溢價(jià)”的金額為156 V甲公司的賬務(wù)處理如下:(1)發(fā)行可轉(zhuǎn)債時(shí)：應(yīng)付債券的初始入賬金額=200X0. 75+200X6%X2. 5=180權(quán)益局部其他權(quán)益工具(原為“資本公積其他資本公積”

5、)初 始入賬金額=200-180=20借:銀行存款200貸：應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)200應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)-20其他權(quán)益工具(原為“資本公積一一其他資本公積”)202011年12月31日計(jì)提利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等18 (180X10%)貸：應(yīng)付利息可轉(zhuǎn)換公司債券利息12 (200X6%)應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)62012年1月1日轉(zhuǎn)股時(shí)借：應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)200應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)-14其他資本公積”)20其他資本公積”)20其他權(quán)益工具(原為“資本公積貸：股本50(25X2)資本公積一一股本溢價(jià)156說明：此題B

6、選項(xiàng)原題描述為：2011年1月1日，計(jì)入“資本公積-其他資本 公積”的金額為20.某建筑公司簽訂了 一項(xiàng)總金額為900萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總 本錢為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生本錢占預(yù)計(jì)合同總本錢的 比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生本錢270萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生本錢 540萬元；第二年實(shí)際發(fā)生本錢為450萬元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生本錢240 萬元。第三年實(shí)際發(fā)生本錢為180萬元。那么以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元 JB.第二年合同毛利為-75萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬元 VC.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬元D.第三

7、年合同毛利為45萬元 V解析：（1）第一年：完工進(jìn)度=270+810=1 / 3應(yīng)確認(rèn)收入=1 / 3. 900=300萬 元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=1 / 3. 810=270萬元合同毛利=300-270=30萬元。DR：主營業(yè) 務(wù)本錢270工程施工合同毛利30CR：主營業(yè)務(wù)收入300 （2）第二年：完工 進(jìn)度=（270+450） 4- （270+450+240） =3 / 4 應(yīng)確認(rèn)收入=3 / 4*900-300=375 萬 元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=3 / 4*960-270=450萬元合同毛利=375-450=-75萬元。應(yīng)確認(rèn) 資產(chǎn)減值損失（960-900） * （1-3 / 4） =15萬元DR：主

8、營業(yè)務(wù)本錢450CR：主 營業(yè)務(wù)收入375工程施工合同毛利75同時(shí)DR：資產(chǎn)減值損失15CR：存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備15 （3）第三年：完工進(jìn)度為100%。應(yīng)確認(rèn)收入=900-300-375=225 萬元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=180萬元合同毛利=45萬元。DR：主營業(yè)務(wù)本錢180工程施 工合同毛利45CR：主營業(yè)務(wù)收入225同時(shí)DR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15CR：主營 業(yè)務(wù)本錢15.以下關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有（）A.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估JB.對沒有市場價(jià)格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置本錢法評估JC.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現(xiàn)行市價(jià)法） 評估JD.在評估某企業(yè)的

9、流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計(jì)后賬面值直接確 定為評估值V22.上市公司在召開股東大會時(shí)，以下可以征集股東投票權(quán)的有（）A.董事會VB.獨(dú)立董事VC.符合有關(guān)條件的股東VD.監(jiān)事會E.經(jīng)理23.以下收購構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）5000萬；對甲乙丙公司的收購均到達(dá)100%控股。參股丁公司，參股比例10%, 丁公司資產(chǎn)總額10億，協(xié)議支 付金額9000萬。金額1.1億；收購乙公司，乙公司營業(yè)收入4900萬，協(xié)議支 付金額5000萬；收購丙公司，丙公司凈資產(chǎn)4900萬，協(xié)議支付金額A為一家 上市公司，2008年資產(chǎn)總額2億，營業(yè)收入1億，資產(chǎn)凈額1億。2009年收購 甲公司，甲公司資產(chǎn)總額0

10、.9億，協(xié)議支付A.對甲的收購JB.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購J24.某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）A.擬在下半年分配利潤VB.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本VC.擬在下半年申請?jiān)霭l(fā)新股D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅解析：D,現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。25.創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）A.選舉總經(jīng)理時(shí)B.選舉一名董事時(shí)C.選舉兩名以上監(jiān)事時(shí)VD.選舉兩名以上董事時(shí)V解析：B,當(dāng)控股股東持股30%以上選舉董事時(shí)。.上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有 （ ）A.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對股東是否接受要約提出建議J

11、B.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào) 查，對要約條件進(jìn)行分析VC.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見VD.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職J解析：A、B、C,收購方法第三十二條規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購 人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東 是否接受要約提出建議，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。D,在要約收購 期間，被收購公司董事不得辭職。.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）A.公司開展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分 紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)到達(dá)80% VB.公司開

12、展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分 紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)到達(dá)40% VC.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東 大會特別決議審議通過VD.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu) 先順序。V解析：A、B、C,上市公司監(jiān)管指引第3號一一上市公司現(xiàn)金分紅規(guī)定，公 司董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、開展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以 及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分以下情形，并按照章程規(guī)定的程序， 提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：（1）公司開展階段屬成熟期且無重大資金支出安 排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本

13、次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá) N80%； （2）公司開展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配 時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)N40%； （3）公司開展階段 屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分 配中所占比例最低應(yīng)達(dá)N20%：上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股 票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。D,關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅 有關(guān)事項(xiàng)的通知規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策 以及股東大會審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金 分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證

14、 后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通 過。.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但 甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬 元，己提折舊20萬元，公允價(jià)值H0萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無 公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅 費(fèi)，問以下會計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元VD.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元JE.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬元解析：甲公司

15、以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨 幣性資產(chǎn),涉及補(bǔ)價(jià),304- （110+30） =21%小于25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交 換。甲公司賬務(wù)處理如下：DR：無形資產(chǎn)專利140 （110+30） CR：其他 業(yè)務(wù)收入110銀行存款30同時(shí)：DR：其他業(yè)務(wù)本錢100 CR：投資性房地產(chǎn) 凈值100 （為方便起見）乙公司賬務(wù)處理如下：DR：銀行存款30投資性 房地產(chǎn)HO CR：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）10 （方便起見）營業(yè)外收入130 29.以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計(jì)負(fù)債的包括（）A.自愿遣散支出VB.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出VC.剩余職工的再培訓(xùn)支出D.職工的崗前培訓(xùn)

16、支出E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入30.以下關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會計(jì)的說法正確的選項(xiàng)是（）A.法定公積金到達(dá)注冊資本50%以上的，可以不再提取JB.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損VC.公司的盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊 資本的25%D.法定公積金缺乏以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng) 先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損VE.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10%的法定公積金：V解析：C,公司的法定盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增 前公司注冊資本的25%,任意盈余公積不受此限制。31.以下稅費(fèi)中，在承當(dāng)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.印花稅VB.耕地占用稅

17、C.資源稅土地使用稅VE.房產(chǎn)稅V解析：承當(dāng)該稅負(fù)（計(jì)提或?qū)嶋H繳納）應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅種有：房產(chǎn) 稅車船稅土地使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)印花稅（房、車、土、礦、印）.以下各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）A.處置長期股權(quán)投資VB.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)VD.出售無形資產(chǎn)的凈損失E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備VF.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)解析：處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈收益均做營業(yè)外收支處理， 不影響營業(yè)利潤。.以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.行政管理部門職工工資及福利費(fèi)VB.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)JC.董事會成員差旅費(fèi)VD.聘請會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)V土地增值稅F

18、.房產(chǎn)稅V解析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅五種稅種計(jì)入 管理費(fèi)用。34.以下報(bào)告分部確實(shí)定正確的選項(xiàng)是（）A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上JB.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上VD.該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營分部到達(dá)規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告 分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng) 到達(dá)75%的比例。如果未到達(dá)75%的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將 其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營分部納入報(bào)告分部的

19、范圍，直到該比重到達(dá)75% V 35.以下屬于證券欺詐行為的有（）A.代理客戶買賣證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件VC.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金JD.因看好某只股票，經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機(jī)關(guān)機(jī)，假設(shè)不果斷代客戶買入該只股 票可能會錯(cuò)失良機(jī)，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2 萬元，客戶表示滿意VE.與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券 交易價(jià)格或者證券交易量解析：A,正常代理買賣不屬于證券欺詐；D,盡管獲利且客戶滿意，但只要是 未經(jīng)客戶委托，擅自為客戶買賣證券均屬于證券欺詐；E,屬于操縱市場的情 形。以下系證券欺

20、詐：（1）違背客戶的委托為其買賣證券；（2）不在規(guī)定時(shí) 間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；（3）挪用客戶所委托買賣的證券或者客 戶賬戶上的資金；（4）未經(jīng)客戶委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的 名義買賣證券：（5）為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；（6）利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息：（7）其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。36.以下屬于在預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量時(shí)需要考慮的因素有（）A.最正確估計(jì)數(shù)確實(shí)定VB.預(yù)期可以獲得的補(bǔ)償VC.風(fēng)險(xiǎn)和不確定性JD.貨幣的時(shí)間價(jià)值VE.預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得.某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配

21、利潤為正，現(xiàn)金紅利總額 （包括中期己分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%,以下說法正確的有（）A.股東大會審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件VB.應(yīng)當(dāng)在董事會公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因VC.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見VD.應(yīng)當(dāng)在董事會公告中披露留存未分配利潤確實(shí)切用途和預(yù)計(jì)收益V解析：上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引規(guī)定，上市公司年度報(bào)告期 內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包 括中期己分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30% 的，公司應(yīng)當(dāng)在審議通過年度報(bào)告的董事會公告

22、中詳細(xì)披露以下事項(xiàng)：結(jié)合 所處行業(yè)特點(diǎn)、開展階段和自身經(jīng)營模式、盈利水平、資金需求等因素，對于 未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明；留存未分配利潤確實(shí)切用 途以及預(yù)計(jì)收益情況；董事會會議的審議和表決情況；獨(dú)立董事對未進(jìn)行 現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見。利潤分配議案提交股 東大會審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件。.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，以下說法不符合股權(quán) 激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）A.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票JB.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股 / 示VC.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司

23、一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名 董事VD.審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意V 解析：A,股權(quán)激勵(lì)的總額不得超過股份總額的10%,即不得超過1000萬股， 其中回購本公司股份的比例，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%,即不得 超過500萬股。B,超過了股本總額的1%,應(yīng)以股東大會特別決議通過。C, 不管是有歸還是無償，激勵(lì)對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保或歸還債 務(wù)。D,董事會過半數(shù)成員同意即可審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。39.以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）A.向董事會提議召開臨時(shí)股東大會VB.提議召開董事會JC.向董事會提議解聘

24、會計(jì)師事務(wù)所JD.獨(dú)立聘請財(cái)務(wù)顧問VE.管理層收購時(shí)，全體獨(dú)立董事的1 / 2以上同意后提交股東大會審議 解析：D,獨(dú)立董事可以獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；E,管理層收購 時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2/3以上同意后提交股東大會審議。40.甲公司于2007年1月1日投資A公司（非上市公司），取得A公司有表決 權(quán)資本的80%。A公司于2007年4月1目宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年 實(shí)現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，以下說法正 確的有（）。A.甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元B.甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬元JC.甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬元VD.甲公

25、司2008年確認(rèn)投資收益16萬元E.甲公司2008年恢復(fù)長期股權(quán)投資本錢8萬元解析：對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂疲L期股權(quán)投資應(yīng)采用本錢法核算，投資企 業(yè)按照被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。41.以下各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）A.企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋B.企業(yè)自用的辦公樓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為銷售而正在開發(fā)的商品房D.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營租賃方式出租的建筑物JE.企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)V解析：A、B系其他自用固定資產(chǎn)，C作為企業(yè)存貨核算。42.上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有（）A.向控股股東非公開發(fā)行VB.向境內(nèi)外戰(zhàn)略投

26、資者非公開發(fā)行VC.相關(guān)投資者認(rèn)購后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)VD.員工持股計(jì)劃V解析：A、B、C,上市公司非公開發(fā)行實(shí)施細(xì)那么規(guī)定，發(fā)行對象屬于以下情 形之一的，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：（1）上市公司 的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；（2）通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取 得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；（3）董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。D,根據(jù)關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見的規(guī)定，每期員工 持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃 的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃 名下時(shí)起算。43.以下屬于會

27、計(jì)政策變更的有（）A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量B.存貨計(jì)量由移動(dòng)平均改為先進(jìn)先出VC.首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么，根據(jù)準(zhǔn)那么的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改本錢 法VD.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法解析：A屬于初次發(fā)生采用新的會計(jì)政策，不屬于會計(jì)政策變更，當(dāng)然也不是 會計(jì)估計(jì)變更；D是會計(jì)估計(jì)變更。44.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章 程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受 到難以彌補(bǔ)的損害的，以下哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向 人民法院提起訴訟（ ）A.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持

28、有公司1%的股份VB.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0. 9%的股份JC.股份的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份 解析：根據(jù)上交所上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為 規(guī)范問答的規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn) 讓。外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：（1）投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投 資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；（2）投資者 根據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購的，在要約期間可以收購上市 公司A股股東出售的股份；（3）投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流 通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售；（4）

29、投資者在上市公司 首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；（5）投資者承諾的持股 期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批 準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。3.以下說法正確的有（）A.某人持有上市公司5%股份，買入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣出，買賣 股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級管理人員由董事會收歸公司所有 VB.對于董事、監(jiān)事和高級管理人員在6個(gè)月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出 的，應(yīng)由董事會追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權(quán)向法 院提起訴訟 VC.證券公司因?yàn)榘N購入售后剩余股份而持有5%以上股份的，買賣該股票 的時(shí)間不受6個(gè)月限制D.上市公司的董事、高級管理

30、人員將其持有的該公司股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣 出或者賣出后6個(gè)月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制 解析：此題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定。證券法第四十七條： “上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東， 將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買 入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證 券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個(gè) 月時(shí)間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日 內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己 的名義直接向人民法院提起訴訟

31、。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù) 有責(zé)任的董事依法承當(dāng)連帶責(zé)任。”4.以下關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）A.實(shí)際控制人可以為公司 JB.實(shí)際控制人可以為個(gè)人 JC.發(fā)行人可以沒有實(shí)際控制人 VD.實(shí)際控制人可以不是公司的股東 VD.股份的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3%的股份E.股份的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份V解析：此題考點(diǎn)為代位訴訟。公司法第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、高 級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司 造成損失的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任。”公司法第一百五十一條：“董事、高 級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有

32、限責(zé)任公司的股東、股份 連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書 面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān) 事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不 設(shè)董事會的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事 會的有限責(zé)任公刮的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請 求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊 急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東 有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合 法權(quán)益，給公司造成損失

33、的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向 人民法院提起訴訟。”45.以下符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè) 股權(quán)，成為控股股東B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實(shí)發(fā) 生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司 股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓JD.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間 進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化J解析：A,根據(jù)證監(jiān)會上市部解釋

34、，存在以下情形之一的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后 上市公司的實(shí)際控制入未發(fā)生變化：一是收購人與出讓人在同一控股集團(tuán)內(nèi)， 受同一自然人或法人控制；二是收購人與出讓人屬于同一出資人出資且控制。 對于國有控股，同一出資人系指同屬于國務(wù)院國資委或者同屬于同一省、自治 區(qū)、直轄市地方人民政府。證監(jiān)會強(qiáng)調(diào)，上市公司國有股在不同省、自治區(qū)、 直轄市的國有企業(yè)之間，國務(wù)院國資委和地方國有企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，視為 實(shí)際控制人發(fā)生變化，不符合免于以要約方式增持股份的條件。B,屬于免于提 交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。46.以下各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。A.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備B.出售

35、無形資產(chǎn)取得凈收益VC.開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出VD.自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益VE.以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng) 解析：D,自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，沖減在建工程成 本；C,開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出，資本化，不影響損益。 47.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)以下情形之一 的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（）A.凈利潤與上一期相比上升或下降50%以上B.凈資產(chǎn)為負(fù)JC.凈利潤為負(fù)VD.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈V解析：A,應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50%以上方需進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。

36、.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn) 重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下說法正確的有（）A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境VB.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格C.申請司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)VD.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員解析：證券法第一百五十四條在證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托 管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)，可以對該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任 人員采取以下措施：（一）通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；（二）申請司 法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)，或者在財(cái)產(chǎn)上

37、設(shè)定其他權(quán) 利。.以下事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（）。A.對售出商品提供售后擔(dān)保VB.無形資產(chǎn)攤銷C.為子公司的貸款提供擔(dān)保VD.虧損合同JE.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊解析：無形資產(chǎn)攤銷，其價(jià)值最終會轉(zhuǎn)移到本錢或費(fèi)用中是確定的，該事項(xiàng)的 結(jié)果是確定的，因此無形資產(chǎn)攤銷不是或有事項(xiàng)。50.以下各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。A.增發(fā)新股VB.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利C.以盈余公積彌補(bǔ)虧損D.提取盈余公積E.外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金V解析：股份增發(fā)新股能夠引起所有者權(quán)益總額變化，外商外商投資企 業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金“借：利潤分配貸：應(yīng)付職工薪酬”。以利潤彌補(bǔ)虧損， 不管是稅前利潤還是稅后利

38、潤均不做賬務(wù)處理，不同的只是在計(jì)算繳納所得稅 時(shí)有區(qū)別。.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）A.發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原那么上應(yīng)重新上發(fā)審會J B.發(fā)審會后不允許變更保薦人C.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處分而被更換，更換后的律師或律 師事務(wù)所D.更換會計(jì)師的，更換后的會計(jì)師或會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序， 對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告V 解析：D,發(fā)審會后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄 （2002）第五號關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項(xiàng)的處理程 序所列情形的，原那么上不需重新上

39、發(fā)審會，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦 發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會等機(jī)構(gòu)處分，或證監(jiān) 會另有規(guī)定的除外。.甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出曰為2011年3月20日，甲公司以下交 易或事項(xiàng)中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.應(yīng)收乙公司賬款2010年年末已經(jīng)計(jì)提20%壞賬準(zhǔn)備，2010年12月31日乙 公司，遭遇嚴(yán)重自然災(zāi)害，損失沉重，甲公司預(yù)計(jì)90%款項(xiàng)無法收回。甲公司 于2011年2月15日獲知此消息VB.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，乙公司起訴甲 公司，并要求巨額賠償C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔(dān)保，因丁公司財(cái)務(wù)狀況惡

40、化， 無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同 約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任。丁公司財(cái)務(wù)狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司 2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債VD.甲公司在2011年3月10日，董事會通過了利潤分配預(yù)案.上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日 內(nèi)執(zhí)行VB.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向 人民法院提起訴訟JC.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承當(dāng)連帶責(zé) 任VD.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董

41、事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可 直接向人民法院提起訴訟解析：此題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定。證券法第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東， 將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買 入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收同其所得收益。但是，證 券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個(gè) 月時(shí)間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日 內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己 的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款

42、的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù) 有責(zé)任的董事依法承當(dāng)連帶責(zé)任。”54. A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與8公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬 面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2800萬，另支付200萬元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán) 公允價(jià)值3000萬，賬面價(jià)值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，以下說法 正確的選項(xiàng)是（ ）A.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元VA公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬元C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元JD.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬元解析：換出資產(chǎn)有公允價(jià)的，那么公允價(jià)與賬面價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，換 出無公允，但換入有公允的，那么換入資產(chǎn)公允價(jià)土補(bǔ)價(jià)視同換出資產(chǎn)公允價(jià)，

43、與賬面價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。此題中換入換出資產(chǎn)均有公允價(jià)，均為無 形資產(chǎn)，各自公允價(jià)與賬面價(jià)的差額均應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收支工程。.關(guān)于收入確認(rèn)，以下說法中正確的有（）。A.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同本錢能夠收回的， 合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同本錢予以確認(rèn)JB.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同本錢不可能收回 的，不確認(rèn)合同收入VC.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方能夠在建造過程中決定主要結(jié)構(gòu)變動(dòng)的，企 業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)那么確認(rèn)收入VD.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方影響房地產(chǎn)設(shè)計(jì)能力有限的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循 收入準(zhǔn)那么中商品銷售收入的原那么確認(rèn)收入JE.企業(yè)

44、建造房地產(chǎn)，無論房地產(chǎn)購買方是否能夠在建造過程中決定主要結(jié)構(gòu)變 動(dòng)，企業(yè)均應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)那么確認(rèn)收入解析：房地產(chǎn)購買方影響房地產(chǎn)設(shè)計(jì)能力有限（如僅能對基本設(shè)計(jì)方案做微小 變動(dòng)）的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循收入準(zhǔn)那么中商品銷售收入的原那么確認(rèn)收入。.以下關(guān)于1人的說法正確的有（）A. 一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能 投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì) 師事務(wù)所審計(jì)V一個(gè)一人不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司D.一人不設(shè)股東會，一人的公司章程由該一人股東制定JE.不管是一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人還是一個(gè)法人投資設(shè)立

45、的一人有 限公司，該一人股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，均 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé)任V 解析：A. C, 一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé) 任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司；E, 一人有限責(zé)任公司的股東不能 證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé)任，不管 是股東是自然人還是法人。57.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)VB.監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)VC.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)JD.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)VE.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出

46、現(xiàn)傳聞時(shí)V解析：上市公司信息披露管理方法第三十一條上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的 以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：（一）董事會或者監(jiān)事會 就該重大事件形成決議時(shí)；（二）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議 時(shí)：（三）董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前 款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)以下情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn) 狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：（一）該重大事件難以保密；（二）該重 大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；（三）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交 易情況。58.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承當(dāng)方式，以下說法正確的選項(xiàng)是（）A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承當(dāng)連帶賠償責(zé)任

47、，能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外B.控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任JC.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任VE.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承當(dāng)連帶賠償責(zé)任解析：證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債 券募集方法、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的 證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒

48、 有過錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。59.假定不考慮其他因素，僅就以下選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的 有（）A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被撤消營業(yè)執(zhí) 照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被撤消未逾3年B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為創(chuàng)造天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)創(chuàng)造專利，并從15歲起 從事創(chuàng)造創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活VC.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日 起已超過3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死 亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期

49、滿未逾5年J 解析：公司法第一百四十六條：”有以下情形之一的，不得擔(dān)任公司的董 事、監(jiān)事、高級管理人員：（一）無民事行為能力或者限制民事行為能力： （二）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序， 被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾 五年；（三）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、 企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年； （四）擔(dān)任因違法被撤消營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并 負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被撤消營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年：（五）個(gè) 人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

50、”此題B,根據(jù)民法通那么的規(guī)定，十 六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為 完全民事行為能力人。C,應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；D,不 屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。.以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.固定資產(chǎn)處置收益VB.某PE公司將其一項(xiàng)長期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲藏補(bǔ)貼D.取得子公司的投資本錢小于被投資方可識別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的收益J 解析：正常的非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益，包括長期股權(quán)投資的處置損益屬于非經(jīng)常 性損益，但PE處置其投資屬于經(jīng)常性損益，此題A正確，B不選。C,與正常 經(jīng)營密切相關(guān)且按規(guī)定可持續(xù)定額或定

51、量享受的政府補(bǔ)助屬于經(jīng)常性損益。.以下關(guān)于每股收益說法正確的選項(xiàng)是（）A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在 外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定VB.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)確實(shí)認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過股東大會決議時(shí)C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購買日開始 D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存 在，計(jì)算加權(quán)平均股份V解析：A,基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普 通股股東的當(dāng)期凈利潤除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。B. C、D,新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，

52、從應(yīng)收對價(jià)之日 （一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。通常包括以下情況：（1）為收取現(xiàn)金而發(fā) 行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算。（2）因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股 股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算。（3）非同一控制下的企業(yè)合并， 作為對價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為 對價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。（4）為收 購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購之日起計(jì)算。.股東甲擬投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（ ）A.由股東甲制定公司章程VB.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的 一人有

53、限責(zé)任公司C.年度結(jié)束后需聘請注冊會計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告VD.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司 債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé)任J解析：A,公司法第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定。 B, 公司法第五十八條：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。”只有當(dāng)甲為自然 人股東的時(shí)候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。C,公司法第六十 二條：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并 經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)” D,公司法第六十三條：”一人有限責(zé)任公司的股東 不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)

54、對公司債務(wù)承當(dāng)連帶責(zé) 任。”.一上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下 降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯（）A.毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售B.備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低C.在建工程未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低JD.因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲藏，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率低V解析：A,銷售給子公司在合并報(bào)表中會進(jìn)行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的合理因 素；B,備用金一般是在“其他應(yīng)收款”核算，與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率沒有關(guān)系； 64.某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī) 定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有

55、5名監(jiān)事，在以下情況下，公司應(yīng) 當(dāng)召開臨時(shí)股東大會的是（）A.2名監(jiān)事提議召開時(shí)B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)JC.持有公司股份5%的股東請求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10%的股東請求時(shí)，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股 份JE.公司未彌補(bǔ)的虧損到達(dá)2500萬元J解析：公司法第一百條：“股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。有以下情形 之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會：（一）董事人數(shù)缺乏本法規(guī)定人 數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；（二）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本 總額三分之一時(shí)；（三）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請求 時(shí)；（四）董事會認(rèn)為必要時(shí)；（

56、五）監(jiān)事會提議召開時(shí)；（六）公司章程規(guī) 定的其他情形。”65.關(guān)于報(bào)告分部確實(shí)定，以下說法中正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部B.企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部VC.分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分 部VD.分部的分部利潤（虧損）的絕對額，占所有盈利分部利潤合計(jì)額或者所有虧 損分部虧損合計(jì)額的絕對額兩者中較大者的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告 分部VE.分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告 分部V解析：按最新規(guī)定，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部。66.上市公司2009年7月20日公告某項(xiàng)信息，董

57、秘15日透露給張三、張三18 日買入獲利，張三21日透露給李四，李四均買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕 交易的說法正確的有（）A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成VB.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成C.張三李四都構(gòu)成D.張三李四都不構(gòu)成E.董秘構(gòu)成V解析：證券法第七十六條：”證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕 信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或 者建議他人買賣該證券。”此題董秘15日透露給張三，在在內(nèi)幕信息公開 前泄露該信息，構(gòu)成內(nèi)幕交易；張三在在內(nèi)幕信息公開前買入獲利，構(gòu)成內(nèi)幕 交易。李四在內(nèi)幕信息公開后買入，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。67.企業(yè)確認(rèn)的以下各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得

58、轉(zhuǎn)回的有（）A.采用本錢模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)JB.商譽(yù)VC.存貨D.可供出售金融資產(chǎn)68.關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90%,賠 償金額在300400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí) 際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月310, 2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬 元，那么甲公司2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款 500萬，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支出150萬V2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性

59、為51%,假設(shè) 敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到 法院判決，應(yīng)賠償500萬元，那么乙公司直接在當(dāng)月（2013年2月）確認(rèn)營業(yè)外 支出500萬元C.2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí) 實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了 200萬預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年9月，丙公司收 到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，那么丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200 萬元，計(jì)入2012年9月營業(yè)外支出300萬元D. 2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠 償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月

60、，乙公司收到 法院判決，應(yīng)賠償500萬元，那么乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500 萬元J解析：A,應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，題中表述正確；B,應(yīng)當(dāng)按照重大 會計(jì)過失更正的方法進(jìn)行處理；C,應(yīng)按照差額確認(rèn)或沖減當(dāng)期；D,在該項(xiàng)損 失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。69.以下關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）A.使用重置本錢法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定 處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值VB.復(fù)原重置本錢是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī) 格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)（基準(zhǔn)日）價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品 所