1、XXXX集團股份有限公司財務報告管理方法1 目的規范財務報表的列報，加強XXXX公司財務會計報告編報工作管理，提高會計報告整體質量，供應剛好、真實、完整的財務會計信息。2 適用范圍本方法適用XXXX公司本部、全資電廠和各控股公司3定義或術語 本方法所稱財務會計報告，是指集團公司系統各單位依據國家有關財務會計制度規定，依據集團公司統一規定編制口徑、報表格式和編制要求上報的月度財務快報、基建快報、價格快報、季度和年度財務會計報告，包括會計報表、報表附注、報表編制說明、月季財務及經營狀況分析、年度財務狀況說明書、年度財務工作報告和集團公司要求固定上報的其他相關財務會計資料。4管理與職責4.1集團公司

2、財務資產部是集團公司系統各單位財務會計報告考核評比的歸口管理部門。4.2二級單位財務部門負責所管三級單位財務會計報告的收集、審核、匯總、合并和上報，并參與集團公司組織的評比。5工作內容與要求5.1財務會計核算工作嚴格執行國家財稅政策，遵守財經紀律。仔細貫徹國家財務會計制度、集團公司會計核算方法及相關規定，真實、完整、剛好編報本單位財務會計報告。5.2財務會計報告考核評比內容包括：工作組織落實狀況；財務會計報告完整性、數據的精確性和上報的剛好性；報表說明和財務分析質量等。5.3高度重視財務會計報告編報工作，財務部門配備專職報表編報人員，企業年度財務決算應成立相應的領導和工作機構。5.4報送完整的

3、財務會計報告：財務會計報告齊全，無漏報、缺頁、漏項、串項；月度報表附有簡要說明，季度、半年度報表有具體財務狀況分析及編報說明，年度決算報告有財務狀況說明書及具體的編報說明。5.5報送精確的財務會計報告： 財務會計報表的表間數據連接正確，無邏輯性錯誤；表內和表間運算及勾稽相符；表內數據填報完整，無缺項、漏項數據。資產、負債賬實、賬證、賬表相符；上、下級內部往來、上級撥入資金核對相符。合并會計報表編制正確，內部關聯交易、內部債權債務及應抵銷的投資、權益等事項抵消充分、正確。以電子郵件上報的報表數據為準，電子數據與紙質報表數據保持一樣。5.6季度、半年度、年度財務會計報告，要加裝封面，裝訂整齊，印章

4、齊全，資料完備，月度財務快報報送電子文檔。5.7財務會計報告報送方式與時間要求：報送方式：月報、季報及半年度報表采納電子郵件方式上報，季報、半年報紙質報表采納特快專遞郵寄，年度決算報告由專人送審。財務會計報告上報時間：.1月度財務快報在月度終了2日內報出，12月份快報在月度終了3日內報出；季度報表一二季度在季度終了8日內報出，三季度在季度終了13日內報出；年度決算報告依據集團公司決算文件要求時間報審；其他財務報表按相關時間要求報送。.2報表報出日期遇節假日不順延，集團公司另行通知的除外。.3月度、季度、半年度報表報出日以電子郵件實際收到日為準，再次修改報表的，以最終一次上報時間為準。財務決算報

5、告以實際送審時間為準。5.8報表編制說明和財務分析等文字資料內容完整、重點突出、分析全面透徹、觀點明確。6考核評定6.1本方法計分標準采納評分制，滿分為100分。6.2 1-11月份報表以100分為基準分，占年度總評分數的40；12月份報表及年度財務決算報告以100分為基準分，占年度總評分數的60，按全年累計加權總分評定優勝。6.3評比標準及評分細則：編報工作組織評分（10分）：無專職報表編報人員扣4分，年終決算未成立相應領導和工作機構扣3分，年終財務決算會審，主管領導或財務負責人不帶隊參與扣3分。上報時間評比及評分（30分）：月報、季報、半年報報出時間延誤一天扣1分；12月份報表、年度決算報

6、告延誤一天扣2分。財務會計報告質量評比及評分（60分）：.1上報數據文件為其他月份數據或空白表的扣5分.2因二級單位緣由造成上報數據文件不能讀入的扣減3分；.3上報的電子數據與書面資料數據不符的扣3分.4報表的電子數據和書面資料每漏報一張報表扣1分；.5報表數據每錯、漏、串一項，111月份月報扣1分，季報、半年報扣2分；12月份月報、年度決算報告扣4分；利潤表、利潤明細表、電熱產品成本表及附表、費用明細表、技術經濟指標表中指標出現差錯的，依據上述標準的2倍扣分；.6表內及表間勾稽關系不符、運算關系不符的，每項扣1分，集團公司報表模版所設勾稽關系和運算關系不適用于本單位的狀況除外；.7同樣錯誤月

7、度間重復發生的，每重復一次在正常扣分的基礎上加扣2分；.8內部往來、上級撥入資金余額未與集團公司本部核對不一樣的扣3分；.912月份快報數據與年度決算報告數據的主要指標（如應收帳款、流淌資產、資產總額、負債、權益、利潤總額、凈利潤等）差異超過+1.5的扣10分；.10年度財務狀況說明書及編表說明內容空泛，不能精確揭示、說明問題，分析不透徹的，扣10分；如未報或未剛好報送的，扣20分；月報無簡要說明的扣3分；季報、半年報無財務狀況分析的扣5分。7獎懲與罰則7.1集團公司每年組織一次財務會計報告考核評比，依據綜合得分狀況進行排名，評定出優勝單位、表揚單位與指責單位，以文件形式在集團內通報。7.2財

8、務會計報告內容不完整、信息披露不充分，或者數據差錯較大，造成財務會計報告不符合集團公司規范要求的，由集團公司責令其重新編報，取消其評比資格，并予以通報指責。7.3集團公司將結合會計基礎工作檢查及內部審計工作支配，對有關單位報表的真實性進行復查。對在財務會計報告編制中弄虛作假，供應虛假財務會計信息，以及隱瞞重要事項的單位，集團公司將依據有關規定責令其整改，并予以嚴厲懲罰和追究有關人員責任。8支持性文及相關圖表8.1支持性文件中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令24號）會計核算方法（中國電力投資集團公司規章制度發布通知2005年第11號）8.2圖表財務會計報告考核評分表財務會計報告考評管理流

9、程圖制度執行狀況反饋看法財務會計報告考核評分表被考核單位：考核項目扣分標準月度考核12月快報決算考核全年綜合得分1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月平均分有無專職機構和人員4決算是否成立領導和工作機構3主管領導或財務負責人是否參與決算會審3編報組織（10分）上報時間（30分）月、季、半年報每延誤一天112月快報年度決算報告每延誤一天2小 計財務會計報告質量（60分）上報數據文件為空或空白表5上報數據不能讀入3上報數據文件與紙質文件不符3上報報表每漏報一張報表1報表數據每錯、漏或串一項1-4表內表間勾稽、運算關系不符，每項1同樣錯誤月度重復出現，每項2內部往來、上級撥入資金核對不符312月快報與決算誤差超過1.5%10月、季、半年度無簡要說明和分析3-5財務狀況說明書和編制說明質量和剛好性10