1、湖南湘筑工程有限公司財務管理方法為了保障公司及其全部者的合法權益，規范會計行為，加強財務管理和經濟核算，健全監督機制，提高經濟效益，依據會計法、企業財務通則、企業會計準則及其國家有關法律、法規的規定，結合我司實際狀況，制定本方法。第一章 總 則第一條 公司財務核算實行統一領導、分級管理的管理體制。公司為獨立核算單位，項目部為內部獨立核算單位。其次條 公司董事長對公司的財務會計工作負總責。由董事長授權的項目經理對該項目的財務會計工作負責。 第三條 公司財務管理的基本原則：建立健全財務管理制度，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，照實反映企業財務狀況和經營成果，依法計繳國家稅費，實行會計監督

2、，依法接受公司監事會的財務檢查以及財政、稅務、審計機關的檢查和監督。 第四條 項目部財務管理的基本原則：做好各項財務安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項財產，努力提高公司經濟效益。第五條 公司內部財務管理基礎工作的要求：組織制定財務預算和預算方案的實施，督促下達落實成本、費用、利潤、上繳工資等考核指標，對生產經營活動中的質量、工時、設備利用、物資消耗做到手續齊全，計量精確，定期進行財產清查，保證會計賬簿記錄與實物相符，并督促項目部嚴格執行材料、合同、結算等管理制度。其次章 會計機構和會計人員第六條 公司及項目部依據須要，合理設置會計機構，配備肯定數量且具備肯定專

3、業學問的會計人員。會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。 第七條 會計機構內部應建立相應的稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作。 第八條 項目部的會計人員均由公司委派，不得隨意更換。公司領導要加強對財務工作的領導，支持財務人員履行工作職責，保障財務人員的工作權限，努力保持財務人員的相對穩定。 第九條 項目部會計機構一般設委派財務負責人、材料會計及出納各一名。如因特殊狀況須要增加，由公司領導確定。會計人員如有異動，必須要與接管人員辦清交接手續。 第十條 會計機構和會計人員必需嚴格依據會計法、會計基礎工作規定等法律、法規的要求，依法設置賬簿，

4、統一進行登記。對內容涂改、不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對項目的違紀事項必需向公司董事長報告，并建立和保管好公司的財務會計檔案。第十一條 會計人員除駕馭肯定的專業學問外，應熟識國家有關財經法律、法規，并應依據國家有關規定定期參與會計培訓。第三章 資金的籌集與管理第十二條 公司的注冊資本為人民幣一億元。由湖南路橋建設集團公司法人獨資。資本金必需由有驗資資質的會計師事務所驗資并出具驗資報告，以公司發給投資者出資證明書為準。在生產經營期間，投資者不得以任何方式抽走其投資。第十三條 投資者實際繳付的出資額超出資本金的差額、接受捐贈的財產、資產評估確認價值或合同、協議約定價值與原賬面凈值的差額計

5、入資本公積。依據法定程序，資本公積金可以轉增資本。第十四條 公司除以法人資本金投入形成的資本金外，以其他任何形式籌集的資金均為負債。負債分為流淌負債和長期負債。1、流淌負債包括短期借款、應付票據、應繳稅費、應付賬款、應付職工薪酬、其他應付款、預收賬款等。應付福利費，按職工工資總額（不含民工工資）的14%提取。主要用于職工的醫藥費、醫護人員工資、醫務經費、職工因工負傷赴外地就醫醫藥費、職工生活困難補貼、職工浴室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規定開支的其他福利支出。2、長期負債包括長期借款、長期應付款、應付債券等。3、項目部需向銀行借款或需內部集資時，必需先將借款安排或集資方案報公司董事會或

6、董事長批準。第四章 往來款項的管理第十五條 項目部之間原則上不得相互發生往來，不得將完工或接近完工項目的資金調入下一項目。第十六條 如因特殊緣由，項目部需發生往來，必需報公司董事長批準，且通過公司財務轉賬。第十七條 項目部與公司及與業主、指揮部等外單位的往來狀況要剛好清理核對，每月至少一次，并將往來狀況定期上報公司財務審計部。第五章 流淌資產管理第十八條 加強現金及銀行存款的管理1、嚴格執行現金管理條例及銀行結算制度，建立健全各種銀行付款憑證領用等級制度，對領用的空白銀行付款憑證必需限期交財務審計部門核銷；月末庫存現金限定在5萬元以內，超過限額的應剛好存入銀行。現金和銀行存款必需做到日清月結，

7、賬實相符，定期或不定期盤點核對，每月編制“銀行存款余額調整表”。如發覺長、短款，必需剛好查明緣由并上報處理。2、嚴禁公款私用、私設“小金庫”、搞多頭收入，嚴禁白條抵庫和挪用公款。3、建立“財務集中、統一管理”的貨幣資金管理制度。項目委派財務負責人在公司董事長及項目經理授權范圍內與業主、施工隊等有關往來單位辦理工程價款的結算。4、公司項目部需開設銀行賬戶，必需經公司董事長批準，并報公司財務審計部門備案。5、保障資金平安。對重要或大額貨幣資金的支付業務，應堅持集體決策審批制度。財務印章必需分開保管，項目委派財務負責人掌管項目部財務專用章，會計、出納的私章分別保管。任何人不得單獨辦理資金業務的全過程

8、，如相關人員外出，必需辦理印鑒交接手續。6、經公司董事長授權的項目經理對項目的貨幣資金平安負責。第十九條 加強存貨的限制與管理1、存貨按實際成本采納永續盤存制進行日常核算，其價格由買價及運輸費、選購保管費、稅費等組成。嚴格“請購審批選購驗收付款”等環節的限制，加強存貨的收、發、領、退、驗制度。 2、項目部購買的存貨要派專人負責保管。存貨發生轉移，必需辦理領料或調撥手續。材料會計、選購員、保管員應相互分別、相互監督。3、定期或不定期地進行存貨盤點，查明盈虧緣由，剛好處理。盤盈的存貨，沖減管理費用、選購保管費或工程成本；盤虧、損毀和報廢的存貨，扣除過失人或保險賠款和殘料價值后的凈損失，計入選購保管

9、費或管理費用，存貨損毀屬于特別損失的部分，扣除保險賠償款和殘料價值后的凈損失，計入營業外支出。其次十條 加強職工備用金的管理。任何人員因工作須要借支的備用金，必需在工程完工或調離公司、項目前剛好償還，禁止將所在項目的備用金帶入下一項目。臨時借支的，必需在限定時間內報賬沖銷或償還，不得無故拖延。其次十一條 建立應收賬款及預付賬款的清理核對制度，年末可按應收賬款余額的肯定比例計提壞賬打算。其次十二條 單位價值800元以下（含800元）的低值易耗品在領用時一次攤銷。800元以上的低值易耗品采納五五攤銷法，即在領用時攤銷50%，報廢時再攤銷剩余的50%（扣除回收價值）。工程完工轉場時，要剛好清理低值易

10、耗品，辦理移交，防止損失。第六章 非流淌資產管理其次十三條 公司固定資產是指運用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。公司的固定資產包括：（1）生產經營用固定資產：（2）非生產經營用固定資產：（3）租出固定資產：（4）未運用固定資產：（5）不需用固定資產：（6）融資租入固定資產。其次十四條 固定資產的計價方法。1、購入的，按買入價加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費和稅費等計價；2、自行建立的，按實際發生金額計價；3、投資者投入的，按評估價或合同、協議約定的價值計價；4、盤盈的，按同類固定資產的凈值計價。其次十五條 固

11、定資產的購置，必需嚴格審批制度。單價在2萬元以下的，由項目經理確定購買；單價在2萬元以上的，特殊是施工設備、交通運輸工具等價值較大的必需經公司董事長批準后方可購買；項目部機務負責人負責、財務審計部門協作剛好將固定資產的有關資料上報公司主管部門登記備案，由公司設備管理員分類整理，統一管理。其次十六條 公司固定資產采納平均年限法計提折舊，預料殘值率為3%，折舊年限參照集團編制的固定資產書目執行。按規定提取的折舊費用，計入成本費用。1、計提折舊的固定資產；（1）房屋及建筑物；（2）在用施工機械、運輸設備、生產設備、儀器及試驗設備，其他生產用固定資產、季節性停用的固定資產、融資租賃方式租入和經營租賃租

12、出的固定資產、非生產用固定資產。2、不計提折舊的固定資產：除房屋及建筑物以外的未運用、不需用固定資產、經營租賃方式租入的固定資產、已提足折舊接著運用的固定資產等。3、固定資產清理凈損失計入營業外支出，在籌建期間發生的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損失，以及由于特別損失緣由造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。4、發生的固定資產修理支出計入相關成本費用。修理費用發生不均衡或數額較大的，可以采納待攤或預提的方法。其次十七條 項目部購置的固定資產在購買項目計提折舊。項目完工調入下一項目時，轉至公司統一管理，由公司提取折舊，項目部與公司之間辦理交接手續，公司從交接之日起向運用項目收取設備費用。其次十八條

13、公司對全部固定資產實行定期或不定期地盤點制度。年度終了，必需全面清查一次。其次十九條 資產報廢、轉讓、出租、出借的，必需經董事會或董事長批準。第三十條 無形資產是指公司長期運用，但沒有實物形態，可使公司獲得額外收益的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地運用權、非專利技術、商譽等。1、無形資產由公司統一管理。2、無形資產按取得時的實際成本計價。3、無形資產在肯定年限內攤銷，攤銷金額計入管理費用，并同時沖減其賬面價值；轉讓無形資產取得的收入，計入其他業務收入，發生的各種費用支出，計入其他業務支出。第三十一條 其他資產是指除流淌資產、長期投資、固定資產、無形資產和遞延資產以外的資產，包

14、括長期盼攤費用、臨時設施、特種儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資以及訴訟中的財產等。第七章 投資管理第三十二條 投資分為短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現并且持有時間不打算超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資是指不打算隨時變現，持有時間打算超過一年的各種股權性質的投資，債券投資和其他投資等。第三十三條 公司對外投資時，必需進行投資項目的可行性探討，報董事會探討確定，嚴格按有關規定核算和管理。任何項目和個人無權利利用公司資金、實物、無形資產干脆對外投資或對外拆借。第三十四條 投資計價原則：1、以現金、存款或貨幣資金對外投資的，按實際支付的金額計價。2、以實物、無形資

15、產方式對外投資的，按評估確認或合同、協議約定的價值計價。資產評估確認或者合同、協議約定的價值與其賬面價值的差額，計入資本公積金。3、認購的債券，按實際支付的價款計價，價款中含有應計利息的，扣除應計利息。4、認購的股票，按實際支付價款計價。價款中含已宣告發放但尚未支付的股利的，扣除應收股利。第三十五條 長期投資、投資收益的核算，依據對被投資單位的限制程度，采納成本法或權益法核算。第八章 成本和費用核算第三十六條 公司在工程施工時供應勞務、作業、銷售過程中發生的各項支出，按國家規定計入成本費用。分為干脆成本和間接成本。干脆成本包括人工費、材料費、機械運用費和其他干脆費；間接成本包括管理人員工資（含

16、津貼、獎金），計提的職工福利費、行政管理用固定資產折舊費及修理費、材料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動愛護費、排污費及其他費用。第三十七條 項目部工資制度實行總額包干、工效掛鉤的限制方法。按實發工資歸集和核算。工資開支要留有余地，不得突破工資含量系數指標。第三十八條 管理費用是公司本部行政開支中按規定可列入的費用，屬期間費用。項目開支的行政費用，屬工程施工的間接費用，不得列入管理費用。第三十九條 做好成本費用核算工作，堅持厲行節約的原則，嚴格限制成本費用開支，嚴禁少計提少攤銷或亂擠列成本。下列支出，不得列入成本費用：1、為構建固定資

17、產，無形資產的支出；2、對外投資的支出；3、被沒收的財物；4、各項罰款、贊助、捐贈支出；5、應在公益金、公積金中開支的支出；6、國家規定的其他不得列入成本費用的支出。第九章 營業收入、全部者權益、利潤及安排第四十條 營業收入是指在生產經營活動中，由于工程施工供應勞務、作業以及銷售產品等取得的收入。包括工程價款收入（含工程索賠收入、業主付給的工期獎、提前竣工獎等）勞務作業收入、產品銷售收入、租賃收入、材料銷售收入及其他業務收入。第四十一條 營業收入確認方法：實行按工程形象進度劃分不同階段，分段結算。在完成規定的工程形象或工程階段，經監理工程師鑒證，與業主進行工程價款結算時，確認為收入實現。第四十

18、二條 全部者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未安排利潤等。1、實收資本是指投資者作為資本投入到公司中的各種資產的價值。2、資本公積金包括股本溢價，接受捐贈資產、調撥轉入、外幣資本折算差額等。3、盈余公積包括：（1）法定盈余公積，公司按規定比例從凈利潤中提權；（2）隨意盈余公積，公司按股東大會批準比例從凈利潤中提取；（3）法定公益金，公司按規定比例從凈利潤中提權，用于職工集體福利設施支出，不能用于彌補職工福利費的不足。盈余公積可用于彌補虧損、轉增資本。符合規定條件的，經批準后也可分派現金股利。第四十三條 公司發生虧損，經批準后可用下一年度的稅前利潤彌補；下年度利潤不足彌補的，可在五年內持續

19、彌補，五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。第四十四條 公司實現的稅后利潤加上年初未安排利潤，按下列依次安排：1、被沒收的財務損失，支付各項滯納金和罰款。2、彌補企業以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金10%。4、提取法定公益金10%。5、安排給投資者的利潤及年末未安排利潤的比例依據公司章程和董事會或股東會的決議進行安排。6、未安排利潤，留成比例依據董事會、股東會的確定。第十章 財務報告及財務評價第四十五條 公司及項目部季度（季度終了后15日內）報送季度財務報告。年度（年終后40天）報送年度財務報告。包括財務報表和財務狀況說明書。1、財務報表包括主表和附表兩部分。主表包括：資產負債表、損益表、現金

20、流量表；附表包括：工程成本表、期間費用表、竣工工程成本表、營業外收支表、固定資產及累計折舊表等。2、財務狀況說明書：生產經營狀況，利潤實現和安排，資金周轉和增資、財務收支、稅金繳納、財產物資變動狀況等。第四十六條 總結、考核和評價財務狀況及經營成果的財務指標包括償債實力指標、營運實力指標和盈利實力指標。主要財務指標如下：1、流淌比率=流淌資產/流淌負債；2、速動比率=速動資產/流淌負債；3、資產負債率=負債總額/資產總額；4、存貨周轉率=營業成本/平均存貨；5、凈資產收益率=凈利潤/平均股東權益；6、產值利潤率=利潤總額/總產值；項目可依據實際狀況，也可采納其他比率進行分析。第十一章 財經紀律

21、及考核檢查第四十七條 嚴格執行國家財經法律，加強廉政建設，開展增產節約、增收節支活動，完善財務制度，堵塞漏洞，愛護國家財產平安完整，嚴防對公司資產挪用、貪污、侵占。第四十八條 下列行為按違反財經法紀行為處理：1、利用職務之便將公款財物非法占為已有；2、收取回扣，不全額上交財務入賬；3、違反國家規定擅自擴大成本開支范圍，超發工資；4、隱瞞、截留應上交國家的稅費；5、違反國家財務開支規定，揮霍奢侈國家資財、用公款請客送禮；6、違反購車規定，擅自購買或變相租用小車；7、私設小金庫。第四十九條 會計人員偽造、變造、有意銷毀會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，或利用虛假的會計憑證、會計賬簿、會計

22、報表和其他會計資料損壞國家、社會、股東利益的，將依據有關規定進行處理，追究責任；情節嚴峻構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五十條 會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支不向公司提出書面看法，或者對嚴峻損壞公司全部者利益的收支不向主管部門報告，情節嚴峻的，賜予行政處分。給公司財產造成重大損失、構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五十一條 公司及項目部接受監事會對其財務收支狀況的監督檢查。第五十二條 公司對項目部進行不定期地財務檢查，年末進行一次全面檢查、評比、考核。第十二章 財務人員崗位職責第五十三條 財務負責人的崗位職責a、負責所在單位的財務專用章的保管、運用。b、負責公司的財務管理制度及內部限制的擬訂。c、主動進行稅收籌劃，降低稅收成本和規避稅務風險。d、參與公司的重大業務安排、合同、勞務分包合同、材料選購合同、設備購置合同等經濟合同的探討和簽訂。e、編制公司財務收支安排、成本費用預算。f、參與公司的生產經營工作會議。g、對項目委派財務負責人、出納及其他財務人員進行業務指導和督查，并促進各項財務工作水平的整體提高。第五十四條 會計的崗位職責a、公司機關各部室人員賬目往來及費用報賬處理。b、公司下屬項目的往來賬目