1、第三章 基于ERP的財務信息系統 會計與財務信息化是企業信息化的一個重要組成部分，但假設分開企業信息化全局，那么會計與財務將成信息孤島，許多問題將得不到完好的處置，也不能夠有真正意義的信息化。 .本 章 概 覽企業資源方案系統ERP 總賬系統會計報表生成系統處置模型功能構造數據構造操作流程處置模型功能構造文件構造操作流程傳統訂貨點法物料需求方案MRP制造資源方案MRP企業資源方案ERP.學習目的掌握ERP系統的概念、構造和特點。總賬子系統和報表子系統的處置模型、主要功能、與其它子系統的聯絡、主要操作流程。熟習MRP和MRPII的特點。ERP的開展歷程和未來的開展趨勢。總賬子系統和報表子系統的主

2、要數據構造。.第一節 企業資源方案ERPERP的開展演化過程訂貨點法MRP閉環 MRPMRP IIERP.一、 傳統訂貨點法平安庫存訂貨點訂貨提早期時間庫存數量只適用于穩定耗費 獨立、延續的需求 提早期知、固定 .二、 物料需求方案MRP 時段式MRP閉環MRP.1時段式MRP(50-60年代)其目的是：既要降低物料庫存，又不出現物料短缺。原理：根據對最終產品的需求即消費方案，以完工日期為基準，按照產品構造即物料清單(BOM)導出對各種物料的需求方案，并根據庫存形狀以及提早期長短確定采購方案。主要特點物料信息的時間階段化，即它關注的是什么時間、需求什么、需求多少等問題。.物料時間階段化物料可用

3、量計算公式：X=A+B-CA現有庫存、B方案收到、C需求量.MRP主要缺陷時段式MRP只反映了物料需求的次序而沒有處理實現才干的問題，即工廠消費才干問題。根本MRP建立在有足夠供貨才干和運輸才干的假設根底上，但實踐往往并非如此理想。.2閉環MRP70年代閉環式MRP不僅思索到物料需求，而且思索到需求的實現，即綜合思索企業內部需求、消費才干以及外部供應環境，構成了一個閉環回路。.APICS閉環MRP的方式APICS為美國消費與庫存管理協會沒有實現物流與資金流的一致缺乏模擬功能。 .三、 制造資源方案MRP(80年代)制造資源方案Manufacturing Resources Planning，稱

4、為MRP-II。 MRP與閉環MRP的最大區別一致管理物流以及與物流親密相關的資金流，從而實現了消費與財務兩大系統的一致，構成了一個集采購、庫存、消費、銷售、人力、財務、設備、工程技術為一體的大系統。 .1MRP的總體構造目前常見的MRP系統包含分銷、制造和財務三大部分，詳細模塊見下頁。.主要模塊及相互關系 會計科目本錢中心決策層方案層執行層YN可行物料需求方案才干需求方案采購作業車間作業本錢會計業績評價庫存信息物料清單任務中心工藝道路供應商信息應付賬款總 賬YN主消費方案粗才干方案可行YN運營規劃銷售規劃可行資源清單需求信息客戶信息應收賬款加粗部分財務部分，虛線是MRP部分.2MRP的主要特

5、點MRP有機地一致了企業各種子系統，全面管理企業的物流、資金流和信息流。MRP經過重組數據構造，建立一致的中央數據庫，實現了數據的高度共享，保證了數據的一致性。MRP具有模擬功能，可以根據不同的決策方針模擬出將能夠發生的多種結果，在某種程度上它是企業高層管理的決策工具。但在戰略規劃、市場以及高層決策方面功能依然較弱。.四、 企業資源方案ERP1.ERP的三個層次的定義是由Gartner Group Inc(加特納集團公司)提出的一整套企業管理系統體系規范，其本質是在MRP II根底上進一步開展而成的面向供應鏈Supply Chain的管理思想；是綜合運用了C/S體系、關系數據庫構造、面向對象技

6、術、圖形用戶界面、第四代言語4GL、網絡通訊等信息產業成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產品；是整合了企業管理理念、業務流程、根底數據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業資源管理系統。管理思想軟件產品管理系統.2.ERP的主要特點1)運用功能的擴展。2)運用環境的擴展。3)運用方法的擴展。4)運用技術的擴展。5)根本性能的擴展。供 應 鏈供應商管理實驗室管理Internet流程重組Intranet對手監視金融投資 MRP II運輸管理 客戶管理工程管理ERP 集成范圍質量管理.3、ERP的主要構成參考分銷：預測、訂單管理、銷售分析、采購管理、倉庫管理、運輸管理、資產維護、庫存控制制造：主消

7、費方案MPS、產品數據管理PDM、物料需求方案MRP、才干需求方案CRP、分銷需求方案DRP、車間控制SFC、產品配置管理、流程作業管理、反復制造 、質量管理財務：總賬、應收賬、應付賬、工資、固定資產、現金管理、本錢、多幣制人力資源管理.4.主要ERP系統德國SAP公司的R/3系統Oracle 運用軟件用友ERPU8金蝶K/3.(1)SAP 的構成.2 Oracle 運用軟件Engineering Oracle Bills of MaterialOracle Engineering方案 Oracle 供應鏈方案Oracle 主時間表Oracle MRP原料及其獲得Oracle 存貨Oracle

8、 采購Oracle 供應者時間表消費 Oracle Work in ProcessOracle 質量Oracle 本錢管理分銷 / 銷售 / 效力Oracle 訂單記錄Oracle Product ConfiguratorOracle 效力Oracle 銷售&營銷Oracle 銷售賠償電子商務Oracle 電子數據交換網關Oracle 網上客戶Oracle 網上供應商Oracle 網上雇員人力資源 Oracle 人力資源Oracle 薪酬Oracle 培訓管理Oracle 時間管理財務會計Oracle 總賬Oracle 現金管理Oracle 應收賬款Oracle 應付賬款Oracle 資產Or

9、acle 工程本錢核算.3U8主要模塊以及相互關系.4K/3主要產品和模塊.5. ERP軟件的開展方向美國提出了ERPII概念，有六大開展趨勢：1注重優化整個企業供應鏈2從制造業擴展到其它各行業3從為大企業轉向為各類規模企業效力4從通用的ERP轉向公用領域的ERP5從封鎖式的ERP轉向開放式的ERP6ERP的數據和信息被允許有限制地提供應外部運用者.6ERP的效益ERP的勝利實施可以使庫存下降、減少延期交貨景象、縮短采購提早期、減少停工待料景象、降低制造本錢、提高管理程度。APICS統計： ERP平均帶來經濟效益：庫存降低 30-50拖期交貨減少 80采購提早期縮短 50停工待料減少 60制造

10、本錢降低 12管理人員減少 10提高消費才干 10-15.第二節 總賬系統總賬系統是會計信息系統的中心，其它業務子系統往往需求讀取賬務系統的數據進展核算，而且要將處置結果以記賬憑證方式送到賬務系統再作處置。.一、 總賬系統的處置模型1、總賬系統的根本義務1輸入憑證、審核、記賬、結帳、輸出賬簿。2核算和管理往來、部門、工程等輔助賬。3銀行對賬4與其它子系統之間的數據傳送和共享。.2、計算機總賬系統的特點 1數據處置的起點與終點不同 2賬簿存儲體系不同 3記賬規那么與記賬程序不同 4正確性控制的重點不同.記賬3、總賬系統數據流圖記賬憑證填制憑證原始憑證輸入接受轉換外部子系統應收、應付、工資、固定資

11、產、存貨、本錢等審核 暫時憑證 科目總賬 記賬憑證 輔助總賬 企業對賬單本錢管理系統報表生成系統銀行對賬單輸入或接受 銀行對賬單銀行對賬 余額調理表輸出總賬輸出報表輸出明細帳 總分類帳 會計報表 輔助總賬 日記賬 明細帳自動轉賬.二、 總賬系統的功能構造1、功能構造.二、 總賬系統的功能構造2、與其它子系統的關系庫存管理應收系統采購方案采購管理存貨核算銷售管理總賬系統資金管理固定資產管理工資管理本錢管理應付系統憑證憑證人工費憑證憑證憑證入庫單出庫單銷售出庫單采購入庫單資料費銷售發票采購發票決策支持UFO報表決策支持財務分析折舊費憑證憑證.3、典型軟件的功能構造用友U850.3、典型軟件的功能構

12、造金蝶KIS.3、典型軟件的功能構造金蝶KIS.三、 總賬處置系統的數據構造1、憑證文件1憑證文件的主要內容 日期、憑證類型、憑證號、摘要、科目代碼、借方金額、貸方金額、單價、數量、外幣、匯率、通用代碼、支票號、附件張數、制單、審核、記賬2憑證文件的組織 普通每年一個。有的設暫時憑證文件和永久憑證文件。.1、憑證文件3實例：.2、匯總文件1科目總賬文件科目代碼、科目稱號、余額方向、年初余額、1月借方合計、1月貸方合計、12月借方合計、12月貸方合計例：科目本幣總賬文件.2外幣、數量總賬文件； 構造與科目總賬文件構造完全一樣，只是存放內容有別。3往來、部門、工程等總賬文件科目代碼、*代碼、*稱號

13、、余額方向、年初余額、1月借方合計、1月貸方合計、12月借方合計、12月貸方合計.4綜合總賬文件.5匯總文件實例：.3、科目文件科目代碼、科目稱號、科目類別、余額方向、能否核算數量、計量單位、能否核算外幣、外幣稱號、能否核算往來、能否核算部門、能否核算工程、能否核算職工、能否日記賬、能否現金流量科目、.科目文件實例：.賬戶編號、賬戶稱號、所屬行業、科目構造、本位幣、會計分期、會計年度開場日期、啟用日期、稅務登記號、開戶銀行、賬套主管4、賬戶參數文件：.4、賬戶參數文件實例：.四、 總賬系統的操作流程1、新用戶操作流程1/2建 賬定義外匯及匯率建會計科目建立部門、個人、客戶、供應商、工程目錄進入

14、總賬系統添加新賬套安裝總賬系統運用輔助核算錄入期初余額設置憑證類別NY.1、新用戶操作流程2/2結 賬試算并對賬自動轉賬制單、審核、記賬出納管理賬簿管理查詢各種輔助賬會計檔案備份打印各種賬簿.2、老用戶操作流程建賬部分不同調整會計科目部門、個人、客戶、供應商、工程目錄調整進入總賬系統建立新年度賬完成上年任務結轉上年數據建 賬財務分工及賬簿選項調整.第三節會計報表生成系統報表的處置方式與報表軟件報表按其設置和處置方式大體可以分為兩類：一類由系統預先設定格式和取數關系的預置報表，由公用報表程序模塊生成；一類由用戶定義格式和取數關系的自定義報表， 由通用報表系統生成。報表編制技術基于圖形的報表系統。

15、基于Excel或模擬Excel的報表處置技術。.一、 報表系統的處置模型1、報表構造與組成要素從構造上來看報表可以分為一維、二維、三維和復合報表四種。報表由四個根本要素組成，即標題、表頭、表體和表尾。標題表頭表體表尾.2、通用報表系統的數據流圖資產負債表等合并報表 用戶總賬系統應收應付報表模板文件 命令文件 報表文件報表定義數據處置報表輸出合并報表報表傳輸工資系統固定資產模板定義命令編制報表數據報表格式模板格式命令數據.二、 通用報表系統的功能構造.功能構造實例用友U8.功能構造實例金蝶KIS.三、 通用報表系統的文件構造通用報表系統需求設置假設干文件，主要文件有報表文件、報表模板文件、命令文件等。報表文件用于存放用戶對詳細報表的定義以及生成的數據，用戶定義的每一個報表都需求一個獨立