1、第十章財 務 管 理1主 要 內 容 財務管理業務概述1 規范財務電算化的實現2 集成化財務的實現332會計任務是經濟任務的重要組成部分，財務管理是對會計任務、活動的統稱；現代會計學把企業的會計分為財務會計financial accounting與管理睬計(management accounting)。主要為企業外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計；主要為企業內部各級管理人員提供財務信息的會計事務稱為管理睬計。3ERP系統涉及的會計事務既有財務會計又有管理睬計，ERP系統的財務管理分為三大部分：財務管理。它是傳統的財務管理，包括帳務管理、應收、應付、工資核算、現金管理、資料、銷售核算等業務，

2、本章即討論該部分內容；本錢管理。描畫本錢核算、本錢控制等業務的有關實際與現實；固定資產管理。描畫ERP系統對企業固定資產的管理。4第一節 財務管理業務概述會計的日常任務主要是會計核算、會計監視、財務方案與預算；制造憑證；根據憑證記賬；財務報表及財務分析。5第一節 財務管理業務概述一、制造憑證會計必需做到每一項經濟業務都獲得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；經濟活動發生后，財務人員要搜集業務的原始憑證發票、出入庫單等，并根據業務活動涉及的財務科目填寫相應的憑證分錄，制成記賬憑證；憑證普通包括：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。6第一節 財務管理業務概述二、根據憑證記賬按規定設置總賬

3、、明細賬和日記賬，根據審核無誤的會計憑證及時登記入賬。7第一節 財務管理業務概述三、財務報表及財務分析財務三大報表：資產負債表利潤表財務情況變動表8第二節 規范財務電算化的實現一、賬務處置業務內容賬務處置業務以貨幣為主要計量單位，對經濟活動延續、系統和全面地記錄、記賬、算賬及報帳，流程如以下圖所示：記賬編制算 賬原始憑證記賬憑證賬 簿會計報表9第二節 規范財務電算化的實現一、賬務處置業務內容 設置賬戶； 填制和審核記賬憑證； 登記賬簿； 對賬和結賬； 編制會計報表；10第二節 規范財務電算化的實現一、財務處置業務內容1、設置賬戶按照會計規范，會計對象分為：資產、負債、一切者權益、收入、費用和利

4、潤六個要素；每個要素按照經濟業務分為不同的賬戶；每項賬戶的稱號就是會計科目；賬戶的格式分為左右兩方，通常的借貸記賬法中，為借方和貸方。11 會計科目設置第二節 規范財務電算化的實現12 用友會計科目設置第二節 規范財務電算化的實現13第二節 規范財務電算化的實現1、設置賬戶總賬、明細賬及二級賬總分類賬：也稱為一級賬戶，反映會計要素各詳細工程的總括資料，只用貨幣作為計量單位；明細分類賬：根據總賬核算的內容，對詳細的工程設置的，有的還要用實物計量單位來記錄實物收、發、存；二級賬目是介于總分類賬與明細分類賬之間，為了滿足管理要求而設。14總賬的查詢第二節 規范財務電算化的實現15應收總賬第二節 規范

5、財務電算化的實現16應收明細賬第二節 規范財務電算化的實現172、填制和審核記賬憑證第二節 規范財務電算化的實現18應付單據自動轉記賬憑證第二節 規范財務電算化的實現19轉入生成的記賬憑證第二節 規范財務電算化的實現20 審核記賬憑證第二節 規范財務電算化的實現21第二節 規范財務電算化的實現3、登記賬薄以憑證為根據，按時間順序，記總賬和明細賬，以及輔助賬；借貸記賬的規那么：有借必有貸，借貸必相等。22 科目匯總表第二節 規范財務電算化的實現23第二節 規范財務電算化的實現4、對賬和結賬 首先進展試算； 賬目平衡后，進展對賬； 賬后，結賬。5、編制會計報表 資產負債表 損益表 財務情況變動表2

6、4 資產負債表25 損益表26第二節 規范財務電算化的實現二、財務處置流程根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；編制轉賬憑證；根據收款和付款憑證登記日現金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關的明細賬與輔助賬。根據轉賬憑證登記有關的明細賬與輔助賬；根據記賬憑證編制科目匯總表，由科目匯總表登記總賬小型企業能夠在登記明細賬的同時就登記總賬；月末進展銀行對賬；定期或需求時進展軋賬，即核對總賬與明細賬、日記賬能否一致，月末進展結賬處置；根據總賬、明細賬、相關資料編制會計報表。27賬務處置的業務流程如以下圖所示：原始憑證記賬憑證總 賬會計報表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記

7、明細賬明細賬軋賬編制會計報表更正表計算表調整、結轉結 賬補充資料28一、財務管理系統的集成化關系 財務管理與采購管理的集成 財務管理與庫存管理的集成 財務管理與消費管理的集成 財務管理與銷售管理的集成第三節 集成化財務的實現29二、財務各子系統的關系自動轉賬自動轉賬對賬傳送數據傳送數據自動轉賬自動轉賬應收賬管理賬務管理應付賬管理現金管理銀行賬管理固定資產管理工資核算本錢核算第三節 集成化財務的實現30三、財務管理與其它子系統的關系定額資料維修、保養工時質量本錢加工費方案信息應付賬應收賬采購系統財務系統銷售系統庫存系統設備系統消費系統方案系統核算質量系統核算工程數據收、發、存信息第三節 集成化財