1、公路工程全過程跟蹤審計方案第一章、實施交通建設項目跟蹤審計的意義、目的、原則、依據和職能定位一、跟蹤審計意義與目的實施交通建設項目跟蹤審計，一方面可以合乎建設項目控制造價、節約投資、化解鳳險、加強管理，并能建立健全良性的快速糾錯和預警機制；另一方面，可以為委托單位提供專業咨詢服務，促使跟蹤審計更加規范化。另外也可以避免事后審計模式，因審計介入滯后，存在審計難度大，發現的問題和損失浪費等難以再行整改，不能滿足全面監管的需要，因此，實行事前、事中和事后審計相結合的全方位、全過程審計方式是必然；也是政府部門構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的重要工作內客的補充。開展交通項目全過程跟蹤審計，

2、能借助于有相應資質和高速公路審計經驗的社會專業力量，將事后審計環節提前并始終資穿項目建設全過程，使建設單位能及時發現問題、解決問題，有效防范風臉，強化管理，保障建設資金安全、完整和有效使用；有利于加強建設單位與審計機構、施工單位的溝通、協調，及時采納合理化審計建議和咨詢意見，節約投資，體現審計成果，促進工程結算支付和竣工決算編報、審批工作順利完成，同時也使得建設單位在向社會交出一條好路的同時，能經得起內、外部的審計、稽查。為委托單位提供專業咨詢服務，提高項目的規范管理，降低審計風險。二、跟蹤審計原則交通建設項目跟蹤審計是將交通建設項目全過程劃分為若干階段，審計人員在項目建設過程中及時對各階段經

3、濟活動的真實、合法、效益性進行審計，并及時提出審計意見和建議，促進被審計單位規范管理，提高建設項目投資效益。它與交通建設項目管理及監理工作雖有交叉，但不能相互替代。因此，交通建設項目跟蹤審計必須明確原則，科學定位，使交通建設項目管理、監理、審計形成合力，發揮交通建設項目投資的最大效益。交通建設項目跟蹤審計應遵循以下原則：審計目標與建設目標協調一1,明確跟蹤審計目標，做到審計到位不越位。審計目標與建設目標協調致實施交通建設項目跟蹤審計，既要實現與其他審計項目同樣的目標“真實、合法、效益”，又要促使交通建設項目實現"質量、進度、效益”目標，跟蹤審計與項目建設的總體目標是一致的。跟蹤審計工

4、作必須緊緊圍繞項目建設的總體目標開展工作，在保持相對獨立性和客觀性的前提下，努力尋求項目管理與跟蹤審計的和諧進行，跟蹤審計與項目管理要有良好的制度街接，真正做到審計到位不越位。2、以投資控制為項目管理主線。交通建設項目跟蹤審計要以投資控制為主線，以經濟效益為中心，重點關注交通建設項目的經濟性、效率性、效果性，如資金運用情況、成本節約情況、效益目標完成情況，要針對那些對工程造價有重要影響的關鍵環節開展工作，包括方案設計、工程招投標、合同簽訂、工程變更與簽證等，做到發現問題隨時糾正，及時控制。3、技術與經濟相結合。技術與經濟相結合是控制工程造價的最有效手段，跟蹤審計要充分利用價值工程理論，正確處理

5、技界先進與經濟合理兩者之間的對立統一關系，特別是在履行評價職能時，要力求做到在技術先進條件下的經濟合理，在經濟合理基礎上的技術先進，努為實現功能與造價的最佳結合。4、重要性與可能性相結合。從理論上講，交通建設項目跟蹤審計應貫穿于交通建設項目全過程，而實際上跟蹤審計不可能對其全過程的每一環節都進行監督和評價。如項目決策及可行性研究雖然都是影響工程造價的關鍵因素，但它一般都是由單位的最高領導層決定，對其進行監督與評價是不太顯示，既不能事先評價，也不能事后"品頭論足”。5、成本效益原則。交通建設項目跟蹤審計能產生一定的經濟效益，也必然發生一定的成本，受審計資源與成本的限制，審計不可能對交通

6、建設項目全過程的每一個環節都進行審計，惟有將有限的審計資源用在最需要審計的環節，才能發揮審計的最大效益。因此，跟蹤審計必須科學選擇重點，正確處理成本與效益的關系。6、監督、評價、服務、咨詢相結合。交通建設項目跟蹤審計的基本職能是監督與評價，交通建設項目跟蹤審計也是最能發揮審計咨詢與服務職能的審計項目。在交通建設項目跟蹤審計過程中，要全面履行監督與評價、服務與咨詢職能,通過參與和監督，及時發現和糾正項目建設過程中的違規行為，合理評價工程造價，同時，積極發揮審計人員政策水平高、綜合能力強、知識全面的優勢、適時為項目管理提供咨詢和服務。高水平的咨詢與服務還可以提高跟蹤審計的地位，使審計環境更佳。三、

7、跟蹤審計工作依據（一）、法規、文件依據廳P依據類別審計依據1國家級布的法體、法規包括公路法、招投標法、稅法、土地管理法、合同法、會計法、審計法、民事訴訟法、仲載法、標準化法和財經法規等2仃業領布的技術標準包括審計的工作內容、程序、方法、操作規程文件等3行為準則執業行為準則、職業道德行為準則等4內部控制制度、審計依據包括內部管理制度、內部會計制度、內部審計制度、審計依據5計價依據包括審計所依據的概算定額、概算指標、預算定額以及有關技術經濟參數指標等1、公路工程基本建設項目概算預算編制辦法（JTG3830-2018）2、公路工程預算定額（JTG/TB06-01-2007,2019年5月1日起施行公

8、路工程預算定額（JTG/T3832-2018）。3、公路工程機械臺班費用定額（JTG/TB06-032007）,2019年5月1日起施行公路工程機械臺班費用定額（JTG/T3833-2018）。4、關于印發«江省公路工程概算預算編制補充規定的通知（浙交【2008】85號）。5、關于發布公路工程部分四新技術預算定額的通知（浙交2010】133號。6、關于發布浙江省公路工程郵分補充預算定額（20102011年）的通知（新變201226號）。7,浙江省交通建設工程部分補充預算定額（2013年）。8、關于調整我省公路工程概算預算編制人工費單價的通知（浙交201288號）.9、關于部分稅費改革

9、后涉及公路水運工程造價文件編制事項的通知（浙交辦（200952號）。10、關于公布公路工程基本建設項目概算預算編制辦法局部修訂的公告（變通部2011年83號）。11、轉發財政部安全監管局關于印發企業安全生產費用提取和使用管理辦法的通知（7財企2012114號）。12、公路工程標準施工招標文件（2009年版）。13、關于進一步規范交通建設工程量清單預算第100章總則部分費用計列內容和標準的指導意見（2014-01-27）。14、浙江省物價局關于調整交通建設和工程材料試驗收費標準的復函（浙價服2013264號）。15、浙江省交通廳發布的浙交2016J113號轉發交通運輸部辦公廳關于印發公路工程營業

10、稅改增值稅計價依據調整方案的通知。（二）審計資料依據序號建設項目審計全過程工作內容審計各階段審計依據1投資立項決策程序、可行性研究報告（1）組織決策過程的有關資料2設計管理委托設計（勘查）管理、初步設計管理、施工圖審計管理、設計變更管理、設計資料管理（1）委托設計（勘查）管理制度（2）經批準的可行性研究報告及估算（3）設計所需的氣象資料水文資料、地質貴料、技術方案、建設條件批準文件、設計界面劃分文件、能源介質管網資料、環保資料、預算編制原則、計價依據等基礎資料；（4）勘察和設計招標資料；（5）勘察和設計合同；（6）初步設計審查及批準制度；（7）初步設計審查會議紀要等相關文件；（8）組織管理部門

11、與勘察、設計往來文件；（9）經批準的相步設計文件及概算；（10）修正概算審批制度；（11）施工圖設計管理制度；（12）施工圖交底和會審會議紀要；（13）經會審的施工圖設計文件及施工圖預算；（14）設計變更管理制度及變更文件；（15）設計資料管理制度等。3招投標招投標前期準備、招投標文件及標底義件、開標、評標、定標（1）標管理制度；（2）招標答疑文件；（3）招標文件；（4）標底義件；（5）投標保函；（6）投標人資格質證明文件；（7）投標文件；（8）投標澄潔義件；（9）開標記錄；（10）開標鑒證文件；（11）評標文件；（12）定標記錄；（13）中標通知書；（14）專項合同等。4合同管理合同管理制度

12、、各類專項合同跳關和內容、各類專項合同支撐材料（1）合同當事人的法人資質資料；（2）合同管理的內部控制；（3）專項合同書；（4）專項合同的各項支撐材料等。5設備、材料采購設備、材料米購劃、節（1）采購計劃；（2）采購計劃批準書；（3）采購招投標文件；（4）中標通知書；（5）專項合同；（6）采購、收發和保管等的內部控制制度；（7）相關會計憑證和會計賬薄等。6工程管理工程進度管理、工程質量管理、工程投資控制（1）施工圖紙；（2）匕，程相關的專項合同；（3）網絡圖（4）業務指令；（5）設計變更通知單；（6）相關會議紀要等。7工程造價設計概算、施工圖預算、合同價、工程量清單、工程結算1）經審核的概算和

13、預算；（2）有關設計圖紙和設備清單；（3）工程招投標文件；（4）合同文本；（5）工程價款支付文件；（6）工程變更文件；（7）工程索賠義件等。8竣工驗收驗收、試運行情況、合同履行結果（1）經批準的可行性研究報告；（2）唆工圖；（3）施工圖設計及變更洽談；（4）國家頒布的各種標準和現行施工驗收規范；（5）肩關部門審核、修改、調整的文件。（6）施工合R；（7）技術負料和技術設備說明書；（8）竣工決算財務資料；（9）現場簽證；（10）隱蔽工程記錄；（11）設計變更通知單；（12）會議紀要；（13）工程檔案結算資料清單等。四、跟蹤審計的意義跟蹤審計與傳統審計相比，只是審計方式的改變，并未改變審計的本質，

14、跟蹤審計起到的應該是監督作用，而不是管理作用，所以跟蹤審計不能超越自己的審計界限、大包大攬，跟蹤審計應正確定位，嚴格恪守審計法賦予的監督職能，把握好是監督者的角色定位，依法獨立實施審計監督，做到"到位而不越位"不偏離定位介入管理，不代替建設、監理等單位和相關職能部門應盡的職責，同時跟蹤審計在發揮審計監督功能的同時，還應發揮咨詢服務功能，咨詢服務只能是建立在監督基礎之上的，在監督中體現服務，在服務中搞好監督。第二章、實施交通建設項目跟蹤審計的主要工作內容、各階段工作方法和實施程序以及審計工作質量保證措施一、主要工作內容（一）建設前期審計1、項目的立項、初步設計、概算、規劃、土

15、地征遷和環保等文件的審查批準情況，施工圖設計和初步設計標準的情況。2、項目勘察、設計、施工、監理等事項的招投標和合同簽訂、管理、執行情況。3、項目前期工作中其他需要審計的內容。（二）施工階段審計1、項目概算調整、設計變更、建設內容變更的審查批準情況，項目施工、設計各環節中執行國家環保有關法律法規的情況。2、項目執行公路建設"四項制度"的情況。項目資本金按工程進度及時到位的情況3、項目建設資全使用的合規性情況，有無轉移，侵占，挪用建設資金和損失浪費的情況。4、項目工程款計量支付的真實性、合法性情況、合同款支付、工程索賠、材料價差核定的合規性情況，施工單位有無違規轉（分）包情況

16、。5、項月工程結算最終計量的審核。本項目設備、材料采購、驗收、保管、使用的情況以及合規性、有效性的情況。6、整個項日實施過程中對工程財務情況進行監督和提供專業咨詢意見，監督施工階段建設成本控制情況和整個項目建設過程中的資金來源和使用情況，建設進度計劃完成情況，項目投資完成額的真實性、準確性情況。7、項目建設成本的歸集情況，基建收入來源和債權債務的真實性、合法性情況，稅、費的及時、足額計繳情況，財務報表的真實性、準確性情況。8、項目征地拆遷費的支出情況，及土地使用面積、房屋拆遷數量和面積等情況9、每季度對業主單位的財務管理情況審計，并出具跟蹤審計意見。10、項目建設期間工作中其他需要審計的內容。

17、（三）協助和指導業主編制竣工財務決算報告協助和指導業主按照交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法（交財發【200】207號（2000年4月11日）的要求進行竣工財務決算報告的編制，編制的主要內容：竣工工程概算表、竣工財務結算表和說明書、交付使用財務總表及明細表等。（四）竣工決算審計按照交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法（交財發【2000】207號（2000年4月11日），公路工程決算編制辦法（交通部交公路發2004-507號文），及國家審計署審計機關對國家建設項目竣工決算審計實施辦法等相關規定的要求審核本項目的竣工決算相關文件，主要內容涉及但不限于以下方面：1、基本建設程序執行情況。2、項目投

18、資、初步設計及概（預）算執行情況。3、建設資金來源、支出及節余等財務情況。4、工程款結算（決算）審核及工程合同執行情況。5、交付使用資產情況。6、收尾工程的未完工程量及所需投資情況。7、竣工工程概況表、竣工財務決算表和說明書，交付使用財務總及明細表等編報審核情況。8、授資效益評審等有關情況。（五）重點工作環節1、按合同規定的各階段施工單位，監理單位和其他單位計量結算支付款審核。2、工程施工過程中的設計變更和索賠等重大事項，以及隱蔽工程的審核。3、工程結算最終計量支付的審核。4、工程合同獎罰條款的監督執行和材料差價的核定。5、征遷工作中征遷協議、款項支付、征遷面積以及征遷工作其他相關資料合法合規

19、性審核。6、工程管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。7、財務管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。二、各階段工作方法和實施程序1、前期調查在編制審計實施方案前，應當進行調查，詳細了解項目基本情況，分析調查資料，確定審計目標、審計形式和工作重點。調查應包括下列內容：項目立項批難情況；項目概算或預算的批準與調整情況；年度預算安排情況；建設資金籌措計劃與實際到位情況；基本建設程序執行情況；工程現場管理、工程財務核算、工程材料與設備管理、工程價款結算、工程合同管理等內部控制制度的建立情況。2、編制實施方案方案應包括下列內容：編制實施方案的依據、預目基本情況；審計范圍、內容、形式、方法、重點、目標、實施步

20、驟、預定時間；項目組成員具體分工和相應職責；明確跟蹤審計的重點環節、審計內容及其審計方法，項目跟蹤審計操作流程。跟蹤審計實施方案經部門負責人審核，報公司分管領導批準后，由項目組負責實施。項目組嚴格按照確定的審計實施方案執行，在執行過程中，如發現部分內容不適應實際需要時，應及時進行調整，調整方案的程序與制定方案的程序形同。3、審計需獲取的資料根據項目進展程度項目業主應向跟蹤審計項目組提供以下資料：項目批文，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計及設計概算、施工圖設計及施工圖預算及審批文件等；招投標資料，包括招投標文件、中標通知書及有關會議紀要等項目前期征地拆遷資料；經濟合同：包括總承包、分包、

21、設計、折遷、評估、施工、監理、咨詢、材料（含設備）采購等合同及與項目有關的協議、紀要、各類簽證等；竣工圖；工程結算資料：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；基本建設項目概況表、竣工財務決算表、交付使用財產總表、交付使用資產明細表、竣工財務決算說明書等；項目財務收支賬冊、憑證、報表及交付使用財產、項目結余物資清單、未完工程項目資料等。4、調查取證跟蹤審計實施階段，項目組負責收集審計證明材料。審計證明材料種類有：提供的與審計事項有關的各種資料；審計人員通過觀察、調查、審核、計算等方法收集形成的、能夠證實審計事項真相的證明材料；審計證明材料應符合客觀性、相關性、充分性、合法

22、性的要求。5、編制審計底稿及其他項目組應建立跟蹤審計工作臺賬，由項目組成員負責記載，項目負責人負責檢查。及時記載審計時間、工作紀實（包括審計內溶容、項目現狀、發現問題、審計意見）。臺賬要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作目志。跟蹤審計過程中，項目組成員應當對審計工作中的重要事項以及項目組成員的專業判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的.真實性負責。項目組組長應對審計工作底稿進行復核，并簽署復核意見、審計工作底稿的主要內容包括：被審計單位名稱；審計項目的名稱及實施時間；審計過程記錄；審計人員對審計事項的判斷意見；編制者的姓名及編制日期；復核意見、復核者的姓名及復核日期。編

23、制審計工作底稿應做到真實客觀、內容完整、事實清楚、重點突出。跟蹤審計實施階段，項目組應按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發現的問題，定期或不定期地提出意見和建議。交通公路工程規模比較大，建設周期長，項目參與者眾多，涉及的審計對象較廣，審計內客復雜，審計技術專業要求比較高。因此，在進行工程全過程審計時，應當根據每一項業務的對象、目標、專業技術要求等不同情況，分別制定相應的工作程序。三、控制工程造價的主要措施1、要求項目負責人在初步熟悉工程項目具體情況下，匯通項目組成員共同完成工程審計計劃的制訂。2、按照公司全過程造價控制咨詢作業指導操作流程表的要求，規范完成跟蹤審計的每一

24、個過程，分階段完成項目的跟蹤審計工作，并由部門經理進行實時的監督。3、嚴格執行公司全過程造價控制咨詢作業指導的要求，從制度上控制和保證在審核過程中執業要求和質量標準。4、制定內部誤差率控制標準，對直接審核項目的人員實行一對一的復核制度，對在復核過程中發現較大技術問題的實行登記制度，并將影響審核人員的年度考評。5、項目負責人負責整個項目的審核進度，審核質量。6、各專業人員在審核過程中遇重大技術或政策性問題如項目負責人、部門經理無法處理，應及時向分管副總匯報，并請示總工程師，成立由總工、分管制總、部門經理、項目負責人、專業負責人參加的專業技術協調小組，研究并確定審計方法。對于內部無法處理的涉及定額

25、或政策法規的問題，及時向委托方匯報，并征求有關部門的意見。7、做好各種基礎工作及審核底稿，隨時接受部門經理和委托人的檢查。8、審核人員在填寫審核定案表前實行"三級復核制度"。即一級復核由項目負責人復核，二級復核由部門經理或分管副總復核，三級復核由總工程師復核簽發。四、審計過程質量控制體系1、建立了以ISO9001：2015為主的質量內控體系。2、嚴格按照，ISO9001：2015體系認證的質量標準、操作規程和本咨詢服務方案等，做好委托項目的咨詢服務工作。3、公司業務質量執行三級復核，即分別由專業互查、部門經理復核和總師辦復核后，出具咨詢成果；重特大工程項目完成三級復核后，尚

26、需總工程師進一步審查后，出具咨詢成果。4、對于重大分歧問題，即施工單位與建設單位、跟蹤審計單位由不同的意見或由很大的分歧時，針對建設單位、施工單位提出的不同看法或不同意見，由項目整理并匯總后，報部門經理，由部門經理提交總師辦，由總師辦主持召集5個或7個公司專業委員會人員，經充分討論后，以少數服從多數的原則，確定分歧事項。五、項目合同管理（一）管理原責1、合同管理在工程實施的全過程中，無論是委托方、施工單位、設計還是監理單位都必須遵守全面履行的原則和實際履行的原則，切實維護合同嚴肅性、社成性、各方都應做到"重合同、守信譽"，使得工程實施始終處于良好的在合同約束下的管理狀態之中

27、。2、跟蹤審計應采取預控在先，深入審查的方法，經常跟蹤合同執行情況和施工中有違合同的問題，及時與建設單位溝通，督促和糾正施工單位、業主違反合同約定的行為和提前向業主發出預示，防止各方行為有偏離合同事件的發生。（二）管理內容1、設計變更、工程洽商的管理；2、暫停及復工的管理；3、工程延期的管理；4、費用索賠的管理；5、合同爭議的調解和處理；6、違約處理。（三）管理方法1、工程變更管理建設單位提出的工程變更，應填寫工程變更單，必要時應委托設計單位編制設計變更文件，并經監理工程師簽轉；設計單位提出工程變更應填寫工程變更單報送監理工程師、監理工程師審查同意后轉呈建設單位，必要時由建設單位委托設計單位編

28、制設計變更并轉發監理工程師；工程變更單簽認前，由施工單位填寫工程變更費用報審表報監理工程師，由監理工程師進行審核并與施工單位、建設單位及造價工程師協商后由建設單位批準實施。2、停、復工管理簽發工程暫停指令后，造價工程師應協同建設單位按施工合同的約定，處理好因工程暫停所誘發的各類問題。3、延期管理(1)評估工程延期的原則工程延期事件屬實(要嚴格區別由于施工單位自身原固造成的工期延誤)。工期延誤申請依據的合同條款準確。(2)造成工程延期事件的范圍非施工單位的責任使工程不能按原定工期開工。)工程量實質性變化和設計變更。非施工單位原因停水、停電(地區限電除外)、停氣造咸停工時間超過合同的約定。國家和浙

29、江省有關部門正式發布的不可抗力事件。)異常不利的氣候條件。建設單位同意工期相應順延的其他情況。(3)工程延期事件發生后，應做的工作：對工程延期事件隨時收集資料(包括監理日志、天氣情況、延誤事實及時間、人力、機械設備閑置情況以及能否重新調整計劃等)并好記錄；對工程延期事件進行分析、研究，對減少損失提出建議：在處理工程延期的過程中，還要書面通知施工單位采取必要的措施，減少對工程的影響程度。4、索賠的控制管理(1)審查與評估的內容：費用索賠申請報告的程序、時限是否符合要求。費用索賠申請報告的格式和內容是否符合規定。費用申請資料是否真實、齊全、手續完備。中請索賠的合同依據、理由是否正確，充分。索賠金額

30、的計算原則與方法是否合理、合法，計算結果是否正確。(2)對承包單位提出的費用與工期索賠，咨詢單位根據評估內容即施工單位的詳細報告向業主提供專業評估意見及估算書，以保證業主的利益。(3)費用索賠管理的方法對導致索賠的原因有充分的預測和防范。通過有力的合同管理，防止或減少干擾事件的發生。對已發生的千擾事件及時采取措施，以降低它的影響及損失。隨時跟蹤索賠事件過程，及時收集與索賠有關的資料。參與索賠的處理過程，審核索賠報告，反駁施工單位不合理的索賠要求及內容，使索賠得到圓滿解決。(4)總監理工程師根據審查與評估結果，經與建設單位、咨詢單位和施工業位協商，確定賠付金額，并簽發費用索賠審批表。索賠費用批準

31、后，施工單位應按正常的支付程序辦理費用索賠的支付。(5)由于施工單位的原因造成建設單位的額外損失，咨詢單位協助建設單位向施工單位提出費用索賠，總監理工程師在審查建設單位提交的索賠報告后、應與建設單位和施工單位進行協商，公正地及時做出答復。5、合同爭議調解合同爭議發生后，爭議一方可用工作聯系單通知造價工程師、監理程師，請求予以調解。造價工程師、監理工程師收到合同一方或雙方將出的要求調解爭議的書面通知后。造價工程師會同監理工程師在約定的期限內進行調查和取證，在與雙方協商后對爭議作出調解決定。并用工作聯系單通知合同雙方。在簽發工作聯系單后，如果建設單位或施工單位在合同約定的期眼內對監理工程師做出的決

32、定未提出異議，在符合施工合同的前提下，則此決定未最后決定，雙方必須認真執行。不同意該項決定時，可按合同約定的解決爭議的最終辦法辦理(或仲栽、或起訴)。在仲裁(或起訴)過程中，監理工程師有資格、有義務作為證人，公正地向仲裁機關（或法院）提供與爭議有關的證據，在爭議解決過程中，甚至在仲裁（或訴訟）期間，監理工程師仍應督促施工單位按照合同繼續施mo6、違約處理造價工程師發現違約事件可能發生時，應及時提醒有關各方，防止或減少違約事件的發生；對已發生的違約事件，要以事實根據，以合同約定為準絕、公平處理；處理違約事件應認真聽取各方意見，與雙方充分協商后確定解決方案。六、審計及時性、適時性根據委托方要求結合

33、工程的實際實施情況制定項目跟蹤審計實施進度計劃，專人負責各專業的協調溝通，隨時監控整個項目的實施進度和質量，收集匯總項目參審人員在審核過程中的問題，負責重大問題提交公司專業委員會討論，負責與相關單位協調溝通，并及時向委托單位進行匯報。緊緊圍繞業主的項目管理的投資目標、進度目標、質量目標、安全目標及時、適時出具前期遷改、計量支付、變更等審核意見和季度、半年度、年度等階段性審計報告及管理建議書。七、與項目業主的配合緊密度情況1、項目團隊與業主的關系是委托與被委托的合同關系，嚴格按照業土的指令和授權范圍開展工作。2、在工程的各實施階段，與業主的管理部門建立細致、富有效率的協調管理制度，保證造價按照工

34、作流程組織各項工作；制定向業主的定期匯報制度，保證審計工作在業主的直接領導和控制之下進行。3、實施項目負責人負責制度，規定由項目負責人或其指定的其他專業造價工程師接受業主的指令，或簽發向業主報送的各類報告。并由公司副總經理與甲方保持聯系，每半年一次書面征詢甲方意見，作為考核項目組人員履職能力依據。八、審計工作計劃措施（一）人員組織如我公司能榮幸中標成為該工程跟蹤審計服務單位，我們公司將在組織體系上、專業力量安排上、審計時間及后勤保障上給予最大保證，并嚴格按照招標文件的要求，確保跟蹤審計工作高質量、高水平、高效率地完成。為保證高質量、高水平、高效率完成本次全過程造價控制的委托任務，公司高度重視并

35、專門進行了研究，組成了以公司總經理為該項目的總協調人的咨詢團隊(團隊總人數為1人，其中具有注冊造價師資格14人，具有公路甲級造價從業人員資格6人，注冊會計師4人，全面負責協調整個項目全過程造價控制及咨詢工作的實施。擬安排的審計咨詢人員均具有高速公路跟蹤審計的實戰工作經驗，項目負責人*、財務主審*1長期從事高速公路跟蹤審計，有豐富的實踐經臉。項目班子成員專業配套齊全(詳見項目審計人員配備情況表)，能充分滿足本次招稱項目的要求。(二)人員分工項目協調人：*，總經理，教授級高級工程師、注冊造價工程師。負責項目跟蹤審計工作協調，負責與項目業主匯報交流，調配公司內部專業人員，協調總師辦即使參與項目復核工

36、作項目負責人：*,高級工程師、注冊造價工程師、公路甲級造價員(三)項目部崗位職責1、項目負責人職責(1)確定項目班子人員的分工和崗位職責。(2)撤換不能勝任本職工作或行為不端或玩忽職守的項目部人員。(3)主持編寫項目實施規劃，并負責項目部的正常工作。(4)審閱重要的成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術事項。(5)負責項目造價組內各層次、各專業人員之間的技術協調、組織管理等工作關系，研究解決各種存在的問題。(6)負責協調三級復核人員之間的技術分歧，對形成的咨詢成果的質量負責。(7)根據項目實施規劃，負青航一審計咨詢的技術條件、工作原則，確定階段或節點控制目標、風險預測辦法、偏差分析、糾偏辦

37、法。(8)組織綜合編寫審計成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿。(9)負責定期與委托單位進行工作匯報與交流，定期向公司分管領導匯報工作進展及其審計咨詢意見(結果)出具情況。(10)對項目部成員自身無法處理或把控的專業問題，可以項目部名義提請公司專家資源或專業委員會討論解決。2、專業負責人職責(1)負責本專業實施及其質量管理工作，指導和協調專業工程師的工作。(2)按項目負責人的授權，行使項目負責人的部分職責和權力。(3)在項目負責人的領導下，組織本專業造價人員擬定本項目實施細則，核查審計原則、計價依據、計算公式、資料使用、軟件使用等是否正確。(4)動態掌握本專業項目實施狀況，協調并研

38、究解決存在的問題。(5)組織編制本專業的咨詢成果文件，編寫本專業的成果文件說明和目錄，檢查咸果文件是否符合規定，負責審核和簽發本專業的成果文件。(6)負責項目負責人指定或交辦的造價管理工作。3、專業工程師職責(1)依據業務要求，執行作業計劃，遵守行業標準與原則，對所承擔的業務質量和進度負責。(2)根據項目實施規劃要求，展開選用正確的業務數據、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。(3)對實施的各項工作進行自控，努力提高工作質量。成果文件經校核后,負責進行修改。(4)完成的成果文件應符合規定要求，內容表述清晰規范。(四)項目組內部溝通機制1、項目機構內部人際關系的協調。在人員

39、安排上要量才錄用，在工作委托上要職責分明，在成績考評上要實事求是，在矛盾調解上要恰到好處。2、由項目負責人或其指定的專業造價工程師統一負責項目部的工作，統一調配人力資源，完成業主布置的各項工作。3、由項目負責人或其指定的專業工程師負責對外協調與業務有關的事宜，包括簽發或果文件，參加業主組織的工作協調會議，主持項目部的一切日常工作。4、項目機構內部組織關系的協調。在職能劃分的基礎上設置組織機構。根據工程對象及委托合同所規定的工作內容，確定職能劃分，并相應設置配套的組織機構。明確規定每個崗位的目標、職責和權限，最好以規章制度的形式作出明文規定，建立信息溝通制度，及時消除工作中的矛盾或沖突。(五)項

40、目部工作守則1、遵守國家法律、法規和政策，執行行業自律性規定，珍惜職業聲譽，自覺維護國家和社會公共利益。2、遵守"誠信、公正、精業、進取"的原則，以高質量的服務和優秀的業績,贏得社會和客戶對職業的尊重。3、勤毒工作，獨立、客觀、公正、正確地出具工程造價成果文件，使客戶?兩忌、04.誠實守信，盡職盡責，不得有欺詐、偽造、作假等行為。5、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關系，不得采取不正當的手段損害、促犯同行的權益。6、廉潔自律、不得索取、收受盛托C合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務之便謀取其他不正當的利益。7、專業工程師與被審計對象有利害關系的應當回避，委托方有權要

41、求其回避。8、知悉客戶的技術和商務秘密，負有保密義9、接受國家和行業自律性組織對其職業道德為的監督檢查（六）主要工作實施計劃廳P主要工作內容主要人員計劃工作時間備注1項目前期工程審計財務專業合同簽訂后現場集中審計2施工階段工程審計工程專業每月一次現場審計現場駐點審計3施工階段財務審計財務專業視委托單位需求現場駐點審計4工程結算審核工程專業竣工后集中審計送達審計5工程竣工決算審計財務+工程專業工程結算審核完成后現場審計九、項目資料檔案管理工程造價資料是對工程投資確定、控制的有效記錄。項目部將設專人負責資料的收集、整理和保管。工程造價咨詢檔案是指從接受委托、調研、取證、編審、合議、復核、審批到出具

42、報告書全過程中形成的具有查考和保存價值的文件和材料。完成咨詢、審計業務后必須逐項建立檔案移交公司檔案室專門保管。1、管理原則（1）遵循工程審計文件材料的形成規律，保持卷內文件材料的系統聯系。（2）正確分析和鑒別文件材料的保存價值。（3）文件材料應真實、完整，審批和簽章手續完備。（4）文件材料的制作和書寫必須規范、清晰，利于長期保存和查閱。2、歸檔材料歸檔材料主要由審計成果（報告）、審計依據文件、其他文件三部分組成。（1）審計成果（報告）主要內容和排列：審計成果（報告書）正本原件（含附件）簽發人簽發的報告書底稿。計算書工料分析表等）。技術文件及工作底稿（各類分析說明文件、計算書、工料分析表等）。

43、（2）審計依據文件主要內容：項目建議書或批件、設計方案及初步設計文件。工程招標文件（含工程量清單）。工程承包合同、中標通知書、補充協議。送審工程概、預、決算書。施工單位送審的工程結算書。設計變更單、施工簽證。）工程坡工驗收憑證。甲供材料、設備明細單。會議紀要、文函。其他材料；各種調查材料、采集數據、取證資料等。十、審計工作協調溝通是進行各方而管理的紐帶，是在人、思想和信息之間建立的聯系，它對于項目取得成功是必不可少的，而且非常重要。溝通與協調可使矛盾著的各個方而居于統一體中，使系統結構均衡，使項目實施和運行過程順利。在本項目的造價咨詢工作中，我們將建立周密、富有效率的協調管理制度，與業主和參與

44、建設的各個管理機構加強溝通，團結協作，共同服務于工程項目建設。（一）跟蹤審計與其他參建單位的協調關系1、全過程審計與設計單位的關系全過程審計與設計單位之間僅為業務聯系關系，圈繞工程項目，雙方在技術和經澆上有著密切的關系，因此設計工程師與造價工程師之間，應互相理解與密切配合。專業工程師應充分理解業主、設計單位對本工程的使用和設計意圖，并促其圈滿地實現。同時，專業工程師認為設計中存在不足之處，必須先與業主和設計單位洽商，得到同意并下發變更文件后才能執行。2、金過程審計與施工單位、材料供應商的關系全過程審計與施工單位、材料供應商的關系是審計與被審計的關系。施工單位必須接受審計，并按要求提供完整的原始

45、記錄、報告和審計工作所必須的文件資料，審計人員在授權范圍內對各類合理處理意見，施工單位必須服從。業主應將控制委托及授權范圍書面通知施工單，全過程審計單位應將審計組與人員、工作流程、有關單位、人員明確交底。3、全過程審計與質量監理的關系全過程審計與質量監理的關系是無合同關系，是以工程項目為同一目標的業務合作關系，同受業主授權，質量監理首先應在質量管理單位對某一分部分項的質量進行檢驗簽認合格，并進行初步計量，明確計量范圍后，再進行費用合適確定工作款，上報業主財務審核后支付。雙方應團結一致，密切配合。全過程審計并不是單一的日標控制，而是與質量控制、進度控制同時進行，是控制過程活動的核心部分，應相互兼

46、顧，平衡協調。4、協調工作中的組織保證措施建立聯系人制度。由項目負責人指派專人與各有關單位的固定聯系人，按照工作流程的要求建立工作聯系，由業主統一協調。（二）各階段協調工作重點1、在工程招標階段，在業主的領導下，協調好與招標代理單位的工作關系，協助業主做好招標工作，對招標方案、招標文件、合同提出設置意見，對標底提出審核意見，與相關單位通力協作，為業主把好造價關。2、在工程施工階段，與監理單位密切協作，與施工單位素，分溝通。做好施工期間的造價咨詢工作，嚴格按照合同約定，協調好施工單位與業主的利益關系，閉時，要求項目部的成員嚴格按照工作程序開展工作，履行廉潔自律承諾。3、在工程結算階段，協調好業主

47、和施工單位之間的利益關系，協調解決結算中的疑難問題和意見分歧，與雙方充分溝通，積極配合業主的法定審計(含業主上級各部門的審計)工作。(三)溝通協調的原則及主要溝通方式1、通協調的原則原則第一、以理服人，態度平和，重在溝通、強化管理。2、主要溝通方式書面文件：應按正規手續辦理文件的收發和簽字。(1)涉及工程造價的所有文件及造價咨詢項目部發出的所有文件均應由項目負責人簽字才能有效，否則視為無效。(2)現場使用的各種報表、簽證單及其它填寫資料，凡屬建設行政主管部門規定使用的表格、均應按規定的要求進行呈報。)其它表格(若中標后)，由本造價咨詢及拉制項目部編制的實施細則，并征得業主同意，發送各參建方，以

48、統一格式及流程，否則將不予以認可；所有文件、報表一律使用打字或用鋼筆、簽字筆填寫。(4)要求書寫工整、沒有涂改。文件、報表不能使用復寫紙填寫，可以復印，但簽字和印章不能復印。3、協調會議(1)召開例會前，若有涉及工程造價的內容，需提前兩天將會議主要內容以書面形式報送造價咨詢項目部，如臨時會議需提前一天通知造價咨詢項目部成質。(2)會議紀要由會議主持方起草，與會各方匯簽后報送項目組。(四)溝通方法和技巧項目人員要以身作則，克己奉公、嚴以律己，對社會尤其對業主項目負查，對自己負責，對公司負責。嚴格遵守職業道德，不向任何參建各方“吃拿卡要”、樹立自己權威，讓業主及施工方信任，覺得你是可以依賴，為人忠

49、厚、襟懷坦白的人。在工作中充分發揮自身的能力，從業務知識、專業技術方面讓業主及施工單位信服，因此，作為專業工程師客要不斷的積累經驗，不斷的提高自己素質，熟悉建設程序，在協調工作中盡量的為業主、施工單位排憂解難，解決問題。在管理過程中與施工單位也不應敵對，既要堅持原則，又要管幫結合，幫功其做好相關工作其實也是在為業主服務。在與施工單位交流時不能以強硬的口氣，以上欺下的資態，面對不同業主及施工單位，要不斷的調整自已心態去應對，用婉轉口氣才能讓對方易于接受。對于施工單位不能夠只是用簡單的方式。而是以親情、坦誠的交流方式，對于發現問題，不能流流于形式的同意或不同意，二是要為其出謀獻策提出合理可行的建議

50、和方案。讓施工單位覺得專業工程師正直和樂于助人，而從而從心里接鈉你的建議和要求，這樣也是有助于在管理工作中做好各方面的協調工作。（五）注意事項以理服人是跟蹤審計中最重要的溝通協調原則，切忌倚老實老，憑經驗做事，而忽略合同、圖紙等事實依據。因此，專業工程師在跟蹤審計中應注意以下幾方面的問題：1、熟悉資料。專業人員的首要任務就是吃透資料，及時了解詳細情況，做到心中有數。只有這樣，處理問題才能有根據，說話才有份量。2、以理服人。公平、合理地解決跟蹤審計中出現的分歧問題，切忌由于施工單位胡攪蠻纏和無理取鬧而退縮，要載于堅持原則，以法律為依據，以事實為基礎，作出客觀公正的處理。要以高度負責態度，合情合理

51、解決分歧問題，避免出現叫板、較勁、態度刁蠻、動輒訓人的現象。3、端正態度。在與施工單位發生糾紛時，不能以義氣待人，或義氣待事，而采取對工程放任不管、置之不理，或暗中使辟的錯誤作法。第三章參與交通建設項目全過程跟蹤審計實施的經驗、得失及建議意見我司多次參與審計署、省審計廳等政府審計部門組織的建設項目審計工作，通過對國家審計披露問題的借鑒，使我們能夠更好地為本項目的跟蹤審計服務。在具體跟蹤過程中，重點從基本建設程序方面、據投標方面、工程管理、合同管理方面以國家審計的視角能夠做到及時發現及時防范。針對長隧道、高橋墩、高邊坡、洞渣資源利用等對于業主方工程管理和合同管理都有更高的要求。一、針對項目特點，

52、做到有的放矢本工程項目設計有多處互通式立交及連接線，既有高速公路又有一二級公路、具有封閉式與開放式并存的特點。往往類似項目新建工程、改建工程、拓寬工程同時具備，對新老交接部位工程量的確認就顯得尤為重要，此類項目與地方道路交叉多，接坡工程、該路、改渠等三改工程也相對較多，地方上對于此類項目擴大規模、提高標準來搭“順風車”的情況往往成為跟蹤審計的關注對象。本工程隧道占路線總長的56.3%,隧道洞渣棄方量大，如何經濟、合理的加工利用（除用以本工程的填方外）在項目招標文件設置、標底審查階段尤值得關注。有的項目需要根據項目資金來源情況的不同，需在實施過程中做好不同的審查準備。如工程項目有國家資金的注入，

53、很大程度上就需要面臨審計署特派辦對項目的審計，這就需要我們在平時有差別、有重點地做好相關的應對審查工作的準備。一旦進行審查，就能夠高效從容應對，做到資料完備、心里有底。工期的延期勢必會發生索賠與反索賠，跟蹤階段處理因工期延誤產生的索賠是工作重點。工期延誤索賠處理的要點；首先分析延誤導致原固，確定延誤的責任主體；確定延誤的實際工期，往往比較難準確的確定實際延誤工期，建設單位、監理單位、施工單位應及時記錄各個事件的發生，以便后期的處理；確定實際產生的損失，實際產生的損失應經各方的確認，不能以某一方上報的數據為準，以免出現亂報、超報的現象；根據實際的工期延誤及施工合同，還因分析其是否涉及材料調差、工

54、期罰款、人員考勤等事項的處理；工期延誤導致的索賠是一項非常復雜的工作，如我單位有幸中標，將公平公正的處理相關事項二、做實做細前期工作、能夠起到事半功倍的效果在實際工程實施過程前期，協助業主做好不平衡報價的清標工作；指導承包人進行0號清單的編制，協助業主對0號清單的復核；為業主方的管理制度提供合理的建議（如建議業主提前謀劃安全生產措施標準化設計、解決安全生產費用的落實與計量），使得管理制度更加趨于完善，有效。做實做期工作，后續跟蹤審計工作起到事半功倍的效果。隨著浙江省公路工程施工招標文件范本（2015版）的出臺及逐步運用合同及計量支付條款都有較為明顯的調整。如本項目采用（2015版）范本，在審前

55、交底前結合本項目的招標文件，對相關的計量支付條款進行宣貫學習，在后續計量支付過程中能夠有效防止慣性思維，避免對新范本的不了解而發生計量錯誤。三、準確把握法律法規，為業主提供決策參考根據我司參與過多次浙江省審計廳、國家審計署駐上海特派辦、國家審計署駐成都特派辦等高規格審計的協審經驗，審計報告中任何一項審計事項的披露，必須要有相關法律法規的依據支撐（需明確違反了那一項法規的哪一條），且在正式出具審計報告前，還需通過系統內部法規處的審查。可見要有效的防范工程管理過程中風險，僅僅做好價款審查工作是片面的。對現行與工程管理相關的法律法規的全面把握，準確運用就顯得尤為重要。此外目前國家正處在改革深水區、新

56、的法律法規出臺較為頻繁，這就需要我們及時敏銳地把握前沿的法規、政策，做到系統學習、深入領會，與時俱進地為項目保駕護航，為業主提供決策參考。四、注重過程中發現的實際問題，及早解決自本公司成立以來，我公司參與了多個交通建設項目的跟蹤審計。在這個過程中，我們認為，對于過程中發現的問題，要及早解決，這樣才能為今后的竣工結算順利進行鋪平道路。在對某大橋進行跟蹤審計時，鑒于跟蹤審計介入時間較遲，工程進度已進展了一半以上，在對前期所有的計量進行審計時，我們發現上部結構70米箱梁預制中，上部鋼筋計量了鋼絞線的定位鋼筋，此數量當時計量估算的金額已達700多萬元，總金額約為900多萬元，在我們提出要扣此項時、施工

57、單位強烈反對，后經政府審計部門協調，認定此項予以扣除，在我們出具跟蹤審計報告后，指揮部對此進行了扣除。本招標項目如設計采用高架橋結構形式，同樣需要關注預制構件等工程的計量。安全生產費的計量應按照浙江省交通運輸廳工程質量監督局文件關于進一步加強我省交通建設工程施工安全生產費用管理的通知相關規定進行計量，應充分理解文件的內容，避免出現安全生產費的不合理計量。例如某施工單位購買了一輛用于安全管理的汽車，將整車的購買費用在安全生產費中進行計量，這不合理。雖然汽車是用于安全生產管理工作，但這輛汽車在本工程結束之后還存在價值，還能組續使用，只能計量其損耗值；再如某隧洞工程在開挖過程中需要布置進生管道，施工單位將新購買的逃生管道所有支出進行計量，這也不合理。