1、精選可編輯版* 小學業務管理內部控制制度一、財務室業務的內部控制1、由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務或銀行存款事項的有關業務，并在反映經濟業務的原始憑證上簽章。2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章，然后由學校總務主任或學校領導（根據權限）簽章。3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數額收付現金（或收付支票）。4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬，并按照規定的時間送交結算中心，由結算中心會計統一編制記賬憑證。5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現金不得超過開戶銀行所規定的限額，學校可根據自身的情況，不定期的由總務主任（或學校領導）對出納的庫存現金進行

2、抽查盤點。6、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫” 。二、工程基建項目的控制學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：1、由學校法人與工程隊簽訂合同。2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。3、學校在付款時應注意發票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥專款到位時給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目（一般為5 萬元以上），應送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。三、固定資產的

3、內部控制學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。（一 ）固定資產購買及驗收環節的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學校主管領導或總務主任審批（按權限而定），大批量的物資應經過行政會議討論（留下記錄）。3、待貨物到時，將請購單附在發票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發票后面，然后交與學校主管簽字。4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做 ETE 軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、 品牌等元素，真正做到帳實一致。5、出

4、納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。（二 ）固定資產領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續。2、領用的固定資產應做到有專人保管。3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE 軟件中該固定資產的存放地點。4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續。（三 ）固定資產報廢1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。2、 報廢的固定資產單價在5 萬元以下的、批量在 5 元

5、以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5 萬元以上、批量在5 元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產管理員）3、 財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE 軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。（四 ） 固定資產的盤點1、每月填報固定資產月報表，并交至結算中心會計處，與結算 申心會計做好每月的核對工作。2、每學期末，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校 總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面記錄。3、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相 符。（五 ） 低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批（按權限而定）。3、將請購單附在發票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手