1、年報(bào)審計(jì)投標(biāo)工作方案參考格式編制說(shuō)明：本所參加年報(bào)決算審計(jì)投標(biāo)工作越來(lái)越多，我們需要制作投標(biāo)書(shū)，其中很重要的一個(gè)內(nèi)容是編制審計(jì)工作方案；為規(guī)范該項(xiàng)工作，我們制作了本年報(bào)審計(jì)投標(biāo)工作方案參考格式，供參考。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，年報(bào)審計(jì)投標(biāo)工作方案一般包括時(shí)間安排、人員安排和總體方案三個(gè)部分。第一部分、關(guān)于時(shí)間安排指南：所有投標(biāo)工作方案一般均要求對(duì)完成工作所需的時(shí)間有一個(gè)明確的計(jì)劃，但招標(biāo)單位對(duì)此的稱(chēng)謂可能有所區(qū)別，如國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)年報(bào)審計(jì)招標(biāo)時(shí)稱(chēng)為“工作計(jì)劃日程安排”，無(wú)論如何，其基本內(nèi)容是一致的。我們認(rèn)為一個(gè)比較完整的時(shí)間計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括時(shí)間安排總表、工作日程安排表二個(gè)方面的內(nèi)容，以下是我們分別

2、設(shè)計(jì)的模板，供業(yè)務(wù)人員參考。具體投標(biāo)項(xiàng)目可以根據(jù)實(shí)際情況增減相關(guān)內(nèi)容。為便于工作安排、提高工作效率、保證審計(jì)質(zhì)量，我們將ABC公司200X年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)劃分為前期準(zhǔn)備與計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)審工作、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與子公司審計(jì)報(bào)告出具、集中會(huì)審與集團(tuán)合并匯總、后續(xù)服務(wù)等五個(gè)階段，并按照這五個(gè)階段編制了“ABC公司200X年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)間安排總表”和“ABC公司200X年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)日程安排表”。一、時(shí)間安排總表本表是對(duì)ABC公司200X年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)所需時(shí)間及工作進(jìn)度所作的總體安排。ABC公司200X年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)間安排總表時(shí)間安排（天）工作階段時(shí)間10203040506070809

3、0100110120130140150160170180200210一、前期準(zhǔn)備與計(jì)劃審計(jì)工作二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)審，作二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與子公司審計(jì)報(bào)告出具四、集中會(huì)審與集團(tuán)合并匯總五、后續(xù)服務(wù)、日程安排表本部分內(nèi)容是根據(jù)前述時(shí)間安排總表，針對(duì)五個(gè)工作階段的工作任務(wù)所做的具體計(jì)劃。第一階段前期準(zhǔn)備與計(jì)劃審計(jì)工作假定國(guó)資委確定并通知中介機(jī)構(gòu)之日為T(mén)1+0日（本階段預(yù)計(jì)61個(gè)工作日）。工作時(shí)間完成時(shí)1可工作任務(wù)參加單位1個(gè)工作日T1+1接受業(yè)務(wù)委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)公司、各事務(wù)所10個(gè)工作日T1+11進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括查閱上期工作底稿、審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行行業(yè)分析，對(duì)1-10月會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行概略性分析，了解被審

4、計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、組織管理形式、會(huì)計(jì)核算體系等。公司、各事務(wù)所15個(gè)工作日T1+26對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境等進(jìn)行調(diào)查公司、各事務(wù)所15個(gè)工作日T1+41執(zhí)行初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司、各事務(wù)所10個(gè)工作日T1+51制訂初步審計(jì)計(jì)劃公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T1+56與被審計(jì)單位溝通公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T1+61向國(guó)資委匯報(bào)初步審計(jì)計(jì)劃公司、各事務(wù)所第二階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)審工作假定向國(guó)資委匯報(bào)初步審計(jì)計(jì)劃之日為T(mén)2+0（本階段預(yù)計(jì)39個(gè)工作日）。工作時(shí)間完成時(shí)1可工作任務(wù)參加單位1個(gè)工作日T2+1召開(kāi)中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T2+6業(yè)務(wù)培訓(xùn)公司、各事務(wù)所18個(gè)工作日T2+24完成部分內(nèi)部控制測(cè)試公司

5、、各事務(wù)所3個(gè)工作日T2+27完成實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤(pán)（12月31日）公司、各事務(wù)所6個(gè)工作日T2+33執(zhí)行進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司、各事務(wù)所6個(gè)工作日T2+39根據(jù)預(yù)審情況，修訂審計(jì)計(jì)劃并報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)公司、各事務(wù)所第三階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與子公司審計(jì)報(bào)告出具假定以審計(jì)計(jì)劃經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)后，年審正式進(jìn)點(diǎn)日為T(mén)3+0（本階段65個(gè)工作日）。工作時(shí)間完成時(shí)1可工作任務(wù)參加單位50個(gè)工作日T3+50完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T3+55完成內(nèi)部往來(lái)核對(duì)公司、各事務(wù)所2個(gè)工作日T3+57與子公司初步交換意見(jiàn)公司、各事務(wù)所1個(gè)工作日T3+58完成外勤工作公司、各事務(wù)所7個(gè)工作日T3+65完成各事務(wù)所內(nèi)部復(fù)核程序

6、公司、各事務(wù)所第四階段集中會(huì)審與集團(tuán)合并匯總假定以部分子公司結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)工作之日為T(mén)4+0。（本階段預(yù)計(jì)55個(gè)工作日）工作時(shí)間完成時(shí)1可工作任務(wù)參加單位10個(gè)工作日T4+10集中會(huì)審公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T4+35與集團(tuán)公司溝通下屬公司會(huì)審情況公司、各事務(wù)所10個(gè)工作日T4+45出具子公司正式報(bào)告公司、各事務(wù)所15個(gè)工作日T4+60匯總、合并公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T4+65向國(guó)資委匯報(bào)集團(tuán)總體審計(jì)情況公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T4+70就合并審計(jì)報(bào)告征求集團(tuán)公司意見(jiàn)公司、各事務(wù)所5個(gè)工作日T4+75向國(guó)資委及集團(tuán)公司提交合并報(bào)表審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報(bào)告、管理意見(jiàn)書(shū)公司、各事務(wù)所第五階段后續(xù)服務(wù)假定以向國(guó)資委及集團(tuán)公司提交合并