1、內部控制流程描述全面預算管理流程姓名簽字日期編寫審核批準流程責任部門：流程責任崗位：1. 流程總體目標闡述全面預算管理的相關管理程序，旨在通過制定全面預算編制、調整及審批的相關管理制度體系、考核辦法及相應責任部門；對全面預算的執行進行嚴格的監控；分析、報告全面預算管理的執行過程；對超出預算的資金使用情況進行嚴格的管理，及時進行調整、審批，落實預算的編制、調整及追加等活動，確保各職能部門、經營單元的全面預算管理流程完整、準確，實現風險可控。2. 流程適用公司級業務范圍公司總部3. 相關政策和制度【 AR01】 公司章程【 AR02】 全面預算管理制度【 AR03】 直屬部門財務收支審批細則【 A

2、R04】 戰略規劃工作管理辦法【 AR05】 高級管理人員考核辦法 【 AR06】 直屬部門考核辦法【 AR07】 干部績效考核辦法4.總體流程框架流程圖預算管理辦公堂千頁算管理由、考室營運管理部營運管理部饕褊 翟過強搭瞿港梭開始5.子流程描述5.1預算編制與審批流程5.1.1 子流程圖5.1.2 子流程說明“預算編制與審批”子流程主要是由公司全面預算管理委員會召開預算工作會議，公司預算管理辦公室編制下發預算指引并組織培訓，各經營單元和職能部門編制預算，并進行初步審核，再由公司預算管理辦公室匯總，提交董事會及股東大會審議，并在審議未通過 時，進行補充調查。這些控制活動是為了規范全面預算編制的操

3、作程序，確保已建立科學合理的全面預算管理制度，預算職責分工明確,機構與人員設置合理科學，預算編制合理有據，方法科學，全面預算經過充分調研論證和授權審批。公司預算管理辦公室是全面預算編制的主要責任部門，負責公司全面預算相關制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預算的 編制、執行、監督和考核工作。公司全面預算管理委員會根據公司經營戰略，確定公司經營目標和預算編制政策，全面負責公司預算編制、審核、執行、調整、監 督、評價和考核管理工作。經營單元預算管理辦公室負責本經營單元全面預算相關實施細則的起草和報批，具體組織本經營單元全面預算的編制、執行、監督 和考核工作。經營單元預算管理委員會根據公司預算管

4、理委員會下達的預算目標和公司中長期發展規劃，擬定本經營單元的預算目標，全面負責 本經營單元的全面預算編制、審核、執行、調整、監督、評價和考核管理工作。董事會制訂公司年度財務預算方案，股東大會審議決定年度預算報告。5.1.3子流程步驟描述“預算編制與審批”子流程涉及的主要流程步驟描述如下:控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔AC01制定制度，明確崗位職責預算管理辦公室AR021全面預算管理制度公司營運管理部制訂了全面預算管理制度，明確了全面預算管理相關部門和崗位的職責、權限，預算編制原則、程序、方法等。全面預算管理制度 明確規定：公司全面預算管理委員會根據公司經營戰略，確控制

5、編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔定公司經營目標和預算編制政策，全面負責公司預算編制、審核、執行、調整、監督、評價和考核管理工作，公司預算營埋辦公室負貢公司全囹預算相關制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預算的編制、執行、監督和考核工作。經營單元預算管理委員會根據公司預算管理委員會下達的預算目標和公司中長期發展規劃，擬定本經營單元的預算目標，全面負責本經營單元的全面預算編制、審核、執行、調整、監督、評價和考核管理工作，經營單兀預算管理辦公室貝貴本經營單兀全向預算相關的實施細則的起草和報批，具體組織本經營單元全面預算的編制、執行、監督和考核工作。公司章程明確規定股東大會審議

6、決定年度預算報告，董事會制訂公司年度財務預算方案。公司預算管理辦公室由財務部、營運部、戰略管理部、人力資源部、審計部相關人員組成，主任通常由財務負責人或營運分管領導擔任。辦公室人員每年會有一定的差異變動。【AC02確定預算編制依據、方法預算管理辦公室AR021全面預算管理制度在預算年度開始前，公司預算管理辦公室綜合國內外宏觀經濟形勢、產業環境、公司發展戰略、中長期發展規劃、年度經營目標、當年預算執行情況、企業自身經濟業務特點等內外部因素， 對預算期市場經濟形勢進行科學分析、預測，選擇或綜合運用固定預算、彈性預算的方法啟動全面預算編制工作。【AC03】編制預算預算管理辦公室AR021全面預算管理

7、制度1、公司全向預算管理委員會于 10月中旬召開預算工作會議，公司預算管理辦公室根據會議精神編制預算編制指引并通過OA平臺下發給各職能部門預算員或綜合管理室、經營單兀預算管理辦公室。預算編制指引內容主要包括年度經營目標、預算思路與原則、預算操作、預算政策、預算報告模板、時間安排等。另外為保證全面預算【EF01】預算編制指引EF02部門費用及資控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔編制工作順利開展， 公司預算管理辦公室在指引下達后組織各職能部門、經營單元相關人員參加預算編制工作培訓。2、各職能部門預算員或綜合管理室根據初步確定的年度工作計劃，經營單兀預算管理辦公室根據初步確定的

8、經CEM公會、董事長審批確定的年度經營目標，依據預算編制指引，結合本部門職能管理特點、本經營單元業務發展趨勢，綜合預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭力、當年前二季度預算執行情況分析、內部環境變化等因素，編制部門費用及資產編制預算、預算套表，部門費用及資產編制預算經部門負責人審核，預算套表由經營單元全面預算管理委員會審核，審核通過后在規定的時間內上報給公司預算管理辦公室。部門費用及資產編制預算為職能部門編制的預算模板，預算套表為經營單元編制的預算模板，包括管理報表、部門費用及資產編制預算模板。產編制預算【EF03】預算套表【AC04】審核修改預算預算管理辦公室全面預算管理委員會AR02

9、1全面預算管理制度1、公司預算管理辦公室米用面對面或者背靠背的方式對各職能部門、經營單元上報的部門費用及資產編制預算模板、預算套表逐個單元、逐個預算進行審核，主要關注預算編制是否符合相關原則、要求，是否與年度經營目標、工作計劃協調一致，是否偏離內部外環境因素分析結果等，發現問題差異，如療-般性問題，公司預算管理辦公室及時與各職能部門、經營單元進行協商與溝通，如牽涉經營目標責任書考核指標的確定，由公司預算管理辦公室主任牽頭，組織營運管理部、戰略管理部、人力資源部 負責人采用一對一方式與各經營單元進行溝通，經多輪反饋修訂后定稿。2、公司預算管理辦公室匯總審核通過的部門費用及資產編制預算模板、預算套

10、表編制公司 XX年度預算報告（初稿）»,通過OA半合報公司全向預算管理委員會EF04公司XX年度預算報告（初稿）控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔審核，審核主要關注預算科學性、合理性、可行性等，從企業發展全局角度提出進一步 調整、修改的建議，公司預算管理辦公室根據調整修改建議組織相關職能部門、經營單 元進行修訂，修訂內容提交公司全面預算管理委員會審議至通過。【AC05】審批預算全向預算管理委員會董事會股東大會AR021全面預算管理制度公司全面預算管理委員會提交公司XX年度預算報告給董秘辦，由董秘辦轉呈董事會審議，董事會審議通過后報股東大會審批。年度全面預算報告經

11、出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的二分之一以上通過即可。【EF05】公司XX年度預算報告5.2預算執行與分析流程5.2.1子流程圖歌羽律胡:解趣軟航道聊T-2 窄 %os r牙都ge亙£的腌5T下道唱CCJ言:荏眼后用讒整!-1優度艇小二室口 卜(X! f i mXE->御L的苒勒。落軍仃窗：卸,事羊馬埼*E第旦趣a翡中.越理;:*5.2.2子流程說明“預算執行與分析”子流程主要是對預算的執行進行監控，確保各經營單元及職能部門預算的規范化、標準化，保證預算執行過程的合理性和合法性。包括經營單元編制報送月度財務簡報，由公司預算管理辦公室提出改進意見并進行多級審核，公

12、司預算管理辦公 室匯總預算執行與計劃差異,報分管領導和 CEOS行審核。公司預算管理辦公室是預算監控分析的主要責任部門，負責預算執行分析和監督工作，然后對相關報告進行審核，之后報送上級進行復核。經營單元財務部預算分析員或報表會計負責編制報送財務簡報。5.2.3 子流程步驟描述“預算執行與分析”子流程涉及的主要流程步驟描述如下:控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔【AC06】下達預算預算管理辦公室以口頭或OA平臺反饋，或在經營目標責任制溝通過程中傳達。【AC071分解預算職能部門/預算員/職能部門綜合管理室經營單兀預算管理辦公室【AR02全面預算管理制度各職能部門預算員、經營

13、單元預算管理辦公室編制的部門費用及資產編制預算模板、預算套表包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應收賬款等各 項具體明確的指標，選取指標時重點考慮經營業務目標、損益表、現金流量表科目，另 外部門費用及資產編制預算模板、預算套表已將各項指標分解為月度、季度預算，以及各片區預算。各經營單元（部門）負責人是預算執行的第一責任人，全面負責本經營單元 （部門）的全面預算的執行。各職能部門負責人是預算執行的第一負責人，全面負責本部門全面預算的執行，由各科室主任組織科室成員，根據年度工作計劃，從費用、資產支出角度 提出本科室預算需求， 部門預算員匯總本部門各科室預算需求，報部門負責人審閱通過。E

14、F01部門費用及資產編制預算模板【EF02】預算套表【AC08】預算管理辦公【AR02全面預算管理制度 明確規定公司預算管埋辦公室負責預算執行監督工作，另外EF03控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔監控預算室財務管理部/預算分析中心/預算系統管理員全面預算管理制度規定了監督頻率、方法、報告審批程序等。對大型投資、技改項目實行分層管理， 即年度預算審批確定后，由責任部門在項目實施前編制具體的實施計劃、實施方案，實施計劃、實施方案按相關授權審批程序審批后，公司預算管理辦公室按照審批通過的實施計劃、實施方案對預算執行進行監控。預算管理系統實時監控職能部門費用預算執行情況。職能部

15、門預算員將審批通過的預算錄入到預算管理系統中，經預算分析中心系統管理員復核確認后，作出“生效”指令。使用預算時職能部門在預算管理系統發出申請，預算內系統默認執行，預算外系統自動提不無法執行， 轉入追加預算或預算調整流程。對經營單元預算執行監控主要是通過經營單兀預算管理預算分析員 /報表會計每月10號前報送的財務簡報來實現，財 務簡報主要包括各項指標同比分析，執行與計劃對比分析、執行與目標對比分析、原 因分析、建議等。財務簡報【AC09】差異報告預算管理辦公室AR021全面預算管理制度公司預算管理辦公室根據財務簡報匯總預算執行與計劃差異、完成進度情況， 采用比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分

16、析等方法，從定量、定性兩個層面反映 預算執行的現狀、發展趨勢，針對預算執行中的偏差，客觀分析差異產生的原因，提出 相應的糾偏建議或方案，之后報分管領導、CEO審閱。【EF04】糾偏建議或方案AC10追加預算財務管理部/預算分析中心/主任財務管理部/預算分析中心AR021全面預算管理制度【AR03】直屬部門財職能部門相關經辦人提出 追加預算呈批件，對不同的預算支出項目、 金額大小，按照直屬部門財務收支審批細則授權審批規定履行相應的審批程序（對超預算的財務支出申請追加預算，報預算管理委員會審批后執行），審批通過后職能部門預算員將追加預算呈批件 報財務管理部預算分析中心主任備案，同時將預算追加信息錄

17、入到預算管理系統，系統管理員復核數據準確性，復核無誤后作出“生效”指令。經營單元【EF05】追加預算呈批件控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔/系統管理員務收支審批細則為利潤中心，根據公司16字經營方針，公司對經營單元實行目標管理，經營單元追加預算也會相應調整經營目標，因此一般情況下經營單元不涉及追加預算。5.3預算調整流程5.3.1 子流程圖服能部門村箕員，嘴白管理是宇面赤宜宜律再方三望面法身管理委員£綏司泳三墓事長甲W審批十口m笆己 m籟章用整本清溝通后慣03v溝通及修訂 口 e :C12審核C1L口:世算調整申請報告5.3.2 子流程說明“預算調整”子流程主

18、要為預算執行過程中發生的偏差進行調整，規范預算調整程序，保證預算調整的合理性、可行性及預算執行 的準確性、有效性。“預算調整”包括職能部門和經營單元提出調整申請并進行審核，再經公司預算管理辦公室審核、匯總，提交公司全 面預算管理委員會和CEOS行審批。公司預算管理辦公室、公司全面預算管理委員會以及董事會是預算調整的主要責任部門，根據公司經營目標及預算執行情況決定是 否需要調整預算，并對預算調整申請報告進行分析審核。相關職能部門預算員、綜合管理辦公室和經營單元預算管理辦公室負責對預算執行情況進行總結，并提交預算調整申請報告 職能部門負責人及經營單元全面預算管理委員會負責對提交的預算調整申請報告進

19、行審核，并提出修改意見。5.3.3 子流程步驟描述“預算調整”子流程涉及的主要流程步驟描述如下:控制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔AC11預算管理AR021全面預算管埋制度 明確規定由于市場環境、經營條件、政EF01調整預算辦公室全面預算管理委員會CEO全面預算管理制度策法規、內部體質改革和經營方向調整等因素影響， 致使預算基礎 發生變化，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以申請調整預算。每年7、8月份公司召開半年度經營工作會議，參會人員包括 CEO公司高管、各職能部門負責人、經營單元總經理等，會上會 就半年度經營目標、 預算執行情況，是否需要進行目標、 預算調整， 調整范圍等進行分析討論，如確定調整，相關職能部門人員在會上 作出報告，也可由預算員 /綜合管理室、經營單兀預算管理辦公室 向公司預算管埋辦公室提交預算調整申請報告，內容主要包括預算調整理由、調整方案等。預算調整申請報告【AC12預算管理AR021公司預算管理辦公室審核預算調整申請報告并提出意見，審批預算調辦公室全面預算審核主要關注調整手續是否齊全，調整