1、第八章財(cái)務(wù)分析8.1 資金籌措自習(xí)室成立資本為 60萬其中創(chuàng)業(yè)者資金60萬8.2 資金使用8.2.1 經(jīng)營用房項(xiàng)目期限費(fèi)用（力兀）自習(xí)室租金1年30裝修無12470008.2.2相關(guān)設(shè)備投入設(shè)備數(shù)量單價(jià)總計(jì)電腦230006000空調(diào)237507500奶茶設(shè)備120002000收銀機(jī)118001800自習(xí)室桌椅29700公司創(chuàng)立時(shí)相關(guān)設(shè)備支出總投入47000元單位：元合計(jì)8.3 年終財(cái)務(wù)報(bào)表8.3.1 資產(chǎn)負(fù)債表分2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金730008300093000存貨4000045000500005000050000應(yīng)收賬款9000070

2、000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值4700043345396903603532380減：累計(jì)折舊36553655365536553655固定資產(chǎn)凈值4334539690360353238028275非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4334539690360353238028275資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債：應(yīng)付職工薪酬短期借款20002000200020002000預(yù)收賬款30005000300040003000其他負(fù)債100001000012000100009000負(fù)債合計(jì)所啟皆權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積未分配利潤5334534690640355338049725所啟皆權(quán)益合計(jì)負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)21725主營業(yè)

3、務(wù)收入預(yù)算表年度第一年第二年第三年第四年第五年預(yù)計(jì)自習(xí)室收入5800072000800008200083000預(yù)計(jì)網(wǎng)站收入其他業(yè)務(wù)收入32000400004300043000440008.3.2 利潤表編制單位：逐日校園文化傳播有限公司單位：元項(xiàng)2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用二：營業(yè)利潤力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三：利潤總額減：所得稅費(fèi)用四：凈利潤8.3.3 現(xiàn)金流量表編制單位：逐日校園文化傳播有限公司單位：元年 八項(xiàng)目、2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年一

4、：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及 為職H支付的現(xiàn) 金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額二：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額三：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤 或償付利息支付 的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額三：匯率

5、變動(dòng)對(duì)現(xiàn) 金等價(jià)物的影響四：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額五：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額8.5投資收益分析1 .投資利潤率 投資利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常年份的年利潤總額或生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常年份利潤總額或生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年 平均利潤與投資總額的比率。它是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài) 指標(biāo)。計(jì)算公式為：投資利潤率=（年利潤總額或年平均利潤總額）/投資總額X 100% 年平均利潤總額為：？投資收益率為？2 .投資回收期投資回收期是反映項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上償還能力的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，除特別強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目償還能力的情況外，一般只作為方案選擇的輔助指標(biāo)動(dòng)態(tài)投資回收期的表達(dá)式為：PtN（C/_C0）£（1 + £c）t = 0 t=o式中，ic為基準(zhǔn)收益率；Pt為動(dòng)態(tài)投資回收期。Pt =（累計(jì)折現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1 ）+上年累計(jì)折現(xiàn)值的絕對(duì) 值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值通過比較凈現(xiàn)金流量及投資額，計(jì)算得出項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期 （基準(zhǔn)收益率為8%計(jì)算得資本回