1、中華人民共和國企業所得稅月（季度預繳納稅申報表（A類填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月 （季）度預繳企業所得稅時使用。二、表頭項目1、稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業的，“稅款所屬期間”為當月（季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月 （季度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15 位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱。三、各列的填報1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第 2行至第17行的“本期金額”歹U,數據為所屬月（季）度第一日至最后一

2、日；“累計金額”歹U,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第 19行至第22行的“本期金額”歹U, 數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”歹U,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納 稅人，第24行的“本期金額”歹U,數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”歹U,數據為納稅人所屬年度 1月1日至所屬月（季）度最后一日 的累計數。四、各行的填報1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行按照實際利

3、潤額預繳”的納稅人填報第 2行至第17 行；實行按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人 填報第19行至第22行；實行按照稅務機關確定的其他方法預 繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區經營匯總計算繳納企業所得 稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納 稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明1、第2行營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等 國家會計規定核算的營業收入。2、第3行營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等 國家會計規定核算

4、的營業成本。3、第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準 則等國家會計規定核算的利潤總額。4、第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額 填入此行。5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財 政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規 定的其他不征稅收入。6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或 收益。7、第8行彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前

5、彌補的以前年度尚未彌補的虧損額8、第9行“實際利潤額”：根據相關行次計算填報。第 行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25%） ” ：填報企業所得稅法規定的 25%稅率。10、第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填 報。第11行=第9行*第10行，且第11行A0。當匯總納稅 納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行+第9行X第10行。11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定當期 實際享受的減免所得稅額。第12行W第11行。12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳 的企業所得稅額，“本期金額”列不填。13、第14行“特定業務預繳（征）所

6、得稅額”：填報按 照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑 企業總機構直接管理的項目部，按規定向項目所在地主 管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0時, 填0, “本期金額”列不填。15、第16行 以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 ”：填報以前年度 多繳的企業所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅 額。16、第17行本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算 填報。第17行=15行-16行，且第17行W0時，填0,本期金額”列 不填。17、第19行上一納稅年度

7、應納稅所得額”填報上一納稅年度申 報的應納稅所得額。本期金額”列不填。18、第20行本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填 報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行X 1/12按季度預繳納稅人：第20行=第19行X 1/419、第21行 稅率（25%） ”：填報企業所得稅法規定的 25%稅 率。20、第22行本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第22行=第20行斕21行21、第24行本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定 的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。22、第26行 總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構， 以本表（第1行至第24行）本月（季

8、）度預繳所得稅額為基數，按 總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳 方式不同分別計算：（1按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行x總機構應分攤預繳比例（2按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行x總機構應分攤預繳比例（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行x總機構應分攤預繳比例第26行計算公式中的 總機構應分攤預繳比例”：跨地區經營的 匯 總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報 25%;省內經營的 匯 總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。23、第27行 財政集中分配所得稅

9、額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本 表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的 預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：（1按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行期才政集中分配預繳比例（2按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行期才政集中分配預繳比例（3）按照稅務機關確定的其他方法預繳 ”的匯總納稅納稅人總機 構：第24行期才政集中分配預繳比例跨地區經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳 比例按各省規定執行填報。24、第28行分支機構

10、應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機 構，以本表（第 1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基 數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報， 并按不同預繳方式分別計算：（1按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行X分支機構應分攤預繳比例(2按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行冷支機構應分攤預繳比例(3)按照稅務機關確定的其他方法預繳 ”的匯總納稅納稅人總機 構：第24行X分支機構應分攤預繳比例第28行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區經營的 匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報50%省內經營的匯總納稅納稅人，分

11、支機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。分支機構根據中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中的分支機構分攤所得稅額”填寫本行。25、第29行“總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填 報匯總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產經營職能、按規定視同 分支機構的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。26、第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報 匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內應分攤的、由總機 構預繳的所得稅額。27、第31行分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構依據中 華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中確定的 分配比例。28、第32行分配所得稅

12、額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行X第31行六、表內、表間關系1、表內關系(1)第 9行=第 4+5-6-7-8 行。(2)第11行=第9X10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構 適用不同稅率時，第11行多9X10行。(3)第15行=第11-12-13-14行，且第15行W0時，填0。(4)第22行=第20X21行。(5)第26=第15或22或24行酒定比例。(6)第27行=第15或22或24行酒定比例。第28行=第15或22或24行酒定比例。2、表間關系(1)第28行=中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構 所得稅分配表中的 分支機構分攤所

13、得稅額(2)第31、32行=中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機 構所得稅分配表中所對應行次中的分配比例”、分配稅額”列。中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類填報說明一、本表為實行核定征收企業所得稅的納稅人在月（季度申報繳納企業所得稅時使用。二、表頭項目1、稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月 （季）度最后一日。年度中間開業的，“稅款所屬期間”為當月（季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月（季度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證件 號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證件中 的納稅人全稱

14、。三、具體項目填報說明1、第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入 金額。2、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬 于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政 事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。3、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于 稅收規定免稅的收入或收益4、第4行“應稅收入額”：根據相關行計算填報。第 4行=第1-2-3行5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關 核定的應稅所得率。6、第6行“應納稅所得額”：根據相關行計算填報。第 6 行=第4乂5行。7、第7行“成本費用總額”：填寫本年度累計發生的各項 成本費用金額。8、第8行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關 核定的應稅所得率。9、第9行“應納稅所得額”：根據相關行計算填報。第 9 行=第7+ (1-8行)X8行。10、第10行“稅率”：填寫企業所得稅法規定的 25%兌 率。11、第11行“應納所得稅額”(1)按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第 11行= 第6X 10行(2)按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第9X 10行1