1、醫(yī)院內(nèi)部控制制度為了保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和醫(yī)院經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理目標，依據(jù)醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院章程，確保醫(yī)院財務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，特制訂內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：財務(wù)崗位、貨幣資金、票據(jù)管理、實物資產(chǎn)、工程項目、采購與付款、籌資、收入、成本費用以及往來賬務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。一、財務(wù)崗位之間相互制約監(jiān)督的內(nèi)部控制（一）出納管理1、當日的業(yè)務(wù)收入由出納每日到收費處收取并及時繳存銀行，出納工作要做到日清月結(jié)，每日的原始憑單都要

2、加蓋“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”、“附件”等印章，并認真填寫現(xiàn)金日報表和銀行存款日報表。月末對賬人定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不相符，應(yīng)查明原因，及時匯報處理。總賬會計制單、記賬時再次復(fù)核所有票據(jù)的真實性、完整性、準確性。財務(wù)科根據(jù)情況組織專人定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金情況和銀行未達賬情況（包括門診收費處及住院收費處）。2、出納員在職責范圍內(nèi)，按照編制好的記賬憑證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對所有報銷票據(jù)一律按照審批程序和辦法，根據(jù)手續(xù)齊備的票據(jù)（包括簽字、所附單據(jù)），給予報銷，對憑證中記錄不全、計量不準、手續(xù)不完備的堅決退回。總賬會計負責審查報銷票據(jù)的合法性、

3、真實性，以及所附原始憑證是否相符，對不符合規(guī)定的票據(jù)，通知出納及時更正。3、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的記賬工作，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）會計核算管理1、總賬會計根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證進行微機制單，著重審查原始憑證的真實性、票據(jù)的合法性、手續(xù)是否齊全、填制內(nèi)容是否完整、印章是否齊全、附件是否相符。總賬復(fù)核會計對記賬憑證審核采用二級審核，注重審核記賬憑證的會計科目運用是否有誤，對應(yīng)關(guān)系是否正確，借方貸方金額是否相符，如有不妥通知會計及時予以更正。制單會計只有制單的權(quán)限，不能審核憑單

4、；同樣，審核會計沒有制單、記賬的權(quán)限。月末財產(chǎn)物資會計核對藥房、設(shè)備庫、總務(wù)庫、信息科庫房賬務(wù)情況（財務(wù)賬面余額與各部門賬面余額核對，各庫房會計每月根據(jù)對賬情況填報調(diào)節(jié)表，說明原因，各部門賬面余額與實物盤點表核對）。2、月末總賬會計根據(jù)二級審核后的記賬憑證，編制財務(wù)報表草表，報財務(wù)科長審核，如有配比關(guān)系不協(xié)調(diào)等問題作及時調(diào)整，確認無誤后再編制正式財務(wù)報表。（三）票據(jù)崗位的管理1、票據(jù)購回時，按日期編號登記入庫。計算機專用票據(jù)和手工票本由專人保管2、收費處工作人員領(lǐng)用票據(jù)時，必須按編號順序簽名。3、票據(jù)專管人員根據(jù)銷號本登記記錄，經(jīng)核查無誤后注銷收費員使用過的票號，由收費員簽名認可。4、長期休假

5、或不在崗的工作人員手中存留的票據(jù)，應(yīng)在休假或離崗之前由所在部門負責人協(xié)助將未使用票據(jù)交回票據(jù)管理員，并進行銷號登記。5、其他科室使用票據(jù)時應(yīng)經(jīng)申請批準后由專人領(lǐng)用，按票號登記簽名；二次領(lǐng)用時經(jīng)核對票據(jù)存根無誤銷號后，方可領(lǐng)取新票據(jù)，登記簽名認可。6、票據(jù)管理一定要做到按月查庫，保證購入有登記、領(lǐng)用有簽名、庫存有數(shù)量。（四）醫(yī)保辦財務(wù)管理1、醫(yī)保辦會計由財務(wù)科委派負責醫(yī)院醫(yī)保病人住院費用統(tǒng)籌基金結(jié)算及門診特殊檢查（治療）掛賬管理結(jié)算工作。2、復(fù)核參保職工住院醫(yī)療收費明細卡，按省、市、區(qū)醫(yī)保的不同要求，分別匯總出住院醫(yī)療費用結(jié)算表，填寫住院醫(yī)療費用統(tǒng)籌基金結(jié)算申請表，并負責帶回統(tǒng)籌金及門診公務(wù)員醫(yī)

6、保刷卡費用金等，同時建立醫(yī)保欠費明細賬，月末同財務(wù)科核對，如有差異，及時查找和調(diào)整。3、每月末負責審核門診特殊檢查（治療）項目審批表，根據(jù)審批表按省、市分別填制費用結(jié)算表。二、貨幣資金管理的內(nèi)部控制（一）出納員必須做到備用金不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。（二）出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。（三）嚴格控制簽發(fā)空白支票，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限

7、額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（四）登記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。（五）掛號、收費處貨幣資金的管理1、收費員當日收取現(xiàn)金必須按時在規(guī)定地點足額上繳財務(wù)科，財務(wù)科由專人對上報的日報表進行審核，制單會計對審核無誤的日報表進行賬務(wù)處理。2、財務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對門診收費處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個收費員必須設(shè)計算機密碼，并且不定期

8、更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。5、收費員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實際業(yè)務(wù)量確定，如需提高備用金金額需報院長審批后方可執(zhí)行），不得將公、私款混用，不得隨意外借或挪用收費款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜妥善保管。（六）住院結(jié)算處貨幣資金的管理1、當日住院預(yù)交金及結(jié)算收入必須按時在規(guī)定地點足額上繳財務(wù)科。2、住院收入日報表由辦理出入院收費員填寫，財務(wù)科專人復(fù)核檢查簽字認可，層層監(jiān)督。住院處組長負責監(jiān)督當天應(yīng)交款是否全部上繳，并對其所填報表數(shù)據(jù)的真實性負責。3、財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。

9、4、財務(wù)科專人對每日預(yù)收款項復(fù)核，核對預(yù)收票據(jù)及票號，財務(wù)科定期、不定期與住院處核對預(yù)收款余額。5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外借或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。6、每個辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序。7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。（七）收費處退費管理1、門診檢查、治療費的退費，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當事人簽字后，方可退費。2、門診收費員項目打錯需要退費時

10、，必須經(jīng)收費處組長簽字核實后，方可退費。3、住院處預(yù)交款的退費，必須經(jīng)病人和醫(yī)務(wù)科長核實后，方可退費。4住院病人記賬費用的退費，必須經(jīng)科主任簽字后，方可退費。三、票據(jù)管理內(nèi)控制度（一）票據(jù)是指醫(yī)院進行各種經(jīng)濟活動時，對外出據(jù)的收款憑證。收費票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。（二）收費票據(jù)由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準的票據(jù)。（三）醫(yī)院應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。（四）財務(wù)科要有專人負責收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。（

11、五）醫(yī)院應(yīng)建立收費票據(jù)專用賬簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。（六）按照票據(jù)序號發(fā)給收費員，并檢查其簽章，不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)，若上一次領(lǐng)用票據(jù)未銷號的不得領(lǐng)發(fā)。票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。（七）收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實。（八）票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，根據(jù)規(guī)定核銷。（九）門診收費組長每天檢查收費員是否按順序使用，避免跳號使用引起錯誤，登記使用號數(shù)及交款金額，監(jiān)督收費員每日交款，月末賬務(wù)核對，作為提取萬分之五差錯款

12、的依據(jù)。（十）審核人員每天審核票據(jù)匯總表上的金額與后附票據(jù)是否一致，核查退費，發(fā)現(xiàn)差錯，立即通知收費員予以糾正。對亂使用票據(jù)的，應(yīng)立即匯報財務(wù)主管，進行清理。（十一）經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。四、收入管理的內(nèi)部控制（一）各科室各項收入的范圍必須按照國家統(tǒng)一規(guī)定的標準執(zhí)行。依法取得，未經(jīng)批準，不得擅自擴大收入范圍，增加收費項目。（二）各科室的各項收入要全部納入醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。非財務(wù)部門一律不得收取現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫，不得私設(shè)會計賬薄。不得以個人名義公款私存，隱瞞截流，轉(zhuǎn)移收入，全院只能開設(shè)一個“基本存款賬戶”用于日

13、常結(jié)算，其他需要開設(shè)的賬戶需報財政部門和主管部門批準后方可開戶。（三）醫(yī)院使用的收入憑證，包括掛號、門診、住院等要使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)并且要由財務(wù)科根據(jù)規(guī)定登記和保管。具他任何部門一律不準自行印發(fā)，更不準以便條作為收入憑證。應(yīng)嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、交回、核銷制度。嚴格領(lǐng)發(fā)手續(xù)，按規(guī)定發(fā)放，不得出租、出借、代開票據(jù)。因業(yè)務(wù)工作需要提供醫(yī)院內(nèi)部使用的各種票據(jù)，只能由財務(wù)科統(tǒng)一核發(fā)，內(nèi)部票據(jù)不能對外使用。（四）財政補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門或財政部門核定的用途計劃和預(yù)算規(guī)定的用途使用，未經(jīng)同級財政部門或主管部門批準，不得改變用途挪作他用。對項目專項補助資金，必須遵循“專款專用，單獨核算，專項結(jié)報

14、”的原則。同時實行項目管理效益追蹤制度，定期向主管部門匯報使用情況、決算、使用效果，接受主管部門的檢查驗收。（五）業(yè)務(wù)收入應(yīng)按規(guī)定標準收費，“不多收、不漏收、不少收、不濫收”。對病人發(fā)生的欠費，要根據(jù)實際情況配備專、兼職人員做好催收工作，以減少資金占用，避免壞賬損失。實行追蹤責任制。（六）藥品收入實行“醫(yī)藥分開核算、分別管理”。對醫(yī)藥費用要貫徹總量控制，結(jié)構(gòu)調(diào)整方針，采取措施降低藥品收入所占比例。（七）其他收入包括培訓(xùn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、廢品變價收入、接受非限定用途的捐贈收入、利息收入、對外投資收益等，應(yīng)遵循合理合法的原則組織收入，因地制宜地加強管理。五、支出管理的內(nèi)部控制（一）嚴格執(zhí)行醫(yī)

15、院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度所規(guī)定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準。（二）醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報科室必須填制“醫(yī)院費用報銷單”，有關(guān)人員在“費用報銷單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用報銷單”后，不再在發(fā)票上簽批。（三）醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在申請付款時必須提交“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單”、并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書、入庫單、驗收單。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準的購置、修繕支出財務(wù)科不予付款。嚴格控制超出預(yù)算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調(diào)整項目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過理事會研究通過，并上報

16、主管部門、財政部門方可進行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次性采購超過規(guī)定的設(shè)備購置支出，采購部門應(yīng)提前一個月向財務(wù)科書面提出用款計劃申請，財務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進行采購業(yè)務(wù)。（四）嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得的原始憑證必須具有合法性，在“費用報銷單”注明報銷事由，以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。（五）職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚В?/p>

17、差回來及時到財務(wù)報賬，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)過院長簽章后才予辦理。（六）醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用報銷單”并簽字;有關(guān)負責人審核；院長審批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。六、往來賬款的內(nèi)部控制（一）會計根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證（包括公函、協(xié)議、說明）等，要求能正確、全面反映該項賬

18、務(wù)處理的原因和根據(jù)。（二）及時、準確地登記往來明細賬簿，往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。（三）往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會計制度要求，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)合做一筆會計分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。（四）定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認真填制余額調(diào)節(jié)表，通過核對賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準確、對賬更方便。（五）加強往來賬的分析。按會計制

19、度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項又是負債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來賬的核算來看，可以反映醫(yī)院的債權(quán)、債務(wù)情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示醫(yī)院債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)。（六）按照醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，遵照一貫性原則，合理確定壞賬準備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應(yīng)收款及時督促催收。對長期無人追索的應(yīng)付款項進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準，及時進行賬務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重

20、要的作用。七、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制（一）請購固定資產(chǎn)使用科室寫出書面的請購報告，內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號，購買的必要性或可行性，需定點采購的應(yīng)指名定點廠商。大型設(shè)備的請購，應(yīng)附可行性研究報告、設(shè)備運行的預(yù)期情況說明上報上級主管部門審批。（二）審批1、購進價1萬元以下5萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)購置需經(jīng)院長審批。2、購進價在5萬元以上50萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)購置需經(jīng)院辦公會審核并報理事會審議，通過后報主管部門審批&購買大型醫(yī)療設(shè)備，應(yīng)按規(guī)定的程序和級次審批。（三）采購1、總務(wù)科、設(shè)備科、信息科根據(jù)批復(fù)的固定資產(chǎn)請購單，按季編制固定資產(chǎn)采購計劃，根據(jù)政府采購項目和標準規(guī)定，進行醫(yī)院內(nèi)部集體

21、招標或委托招標采購。2、采購工作必須嚴格按照批復(fù)后的固定資產(chǎn)采購計劃分級次分別組織采購，采購合同要經(jīng)過財務(wù)科和院法律顧問審核后方可實施。&一般設(shè)備（包括木器家具、辦公設(shè)備、空調(diào)等一般電器）、交通工具由總務(wù)科負責聯(lián)系采購事宜。4專業(yè)設(shè)備等技術(shù)含量較高的設(shè)備由設(shè)備科負責聯(lián)系采購事宜。5電腦、打印機等信息辦公設(shè)備由信息科負責聯(lián)系采購事宜。6、各級各類采購，需取得正式發(fā)票，然后按照有關(guān)工作程序驗收入庫。（四）驗收入庫1、醫(yī)院設(shè)置專門的人員，負責固定資產(chǎn)的驗收、入庫及出庫工作。2、固定資產(chǎn)購入后，采購員應(yīng)及時通知庫房管理員進行驗收工作，驗收時以合同為依據(jù)，重點核實購入的數(shù)量，嚴把質(zhì)量關(guān)，對有特殊

22、要求或技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)還應(yīng)通知使用科室共同驗收。3、固定資產(chǎn)會計根據(jù)供貨發(fā)票打印固定資產(chǎn)入庫單；入庫單內(nèi)容力求詳盡，包括固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、單價、金額、出廠編號、供貨廠商及聯(lián)系方式；采購、會計、庫房管理員應(yīng)在入庫單上簽字；入庫單一式三份，一份交采購員作為報賬附件，一份交庫房管理員留存，一份由固定資產(chǎn)會計作入賬依據(jù)。（五）結(jié)算1、結(jié)算單據(jù)包括：供貨發(fā)票及所附清單；固定資產(chǎn)入庫單、驗收單（單據(jù)上應(yīng)有采購員、會計、庫房管理員的驗收簽字）；合同或協(xié)議；費用報銷單（報銷單上應(yīng)有經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在科室負責人、主管院長、院長簽字）。2、財務(wù)科制單會計審核原始憑證并編制記賬憑證入賬，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)

23、定之處應(yīng)立即退回并要求補辦相關(guān)手續(xù)。&出納人員根據(jù)手續(xù)齊全的記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4、大型設(shè)備有預(yù)付款項的，按合同預(yù)付，設(shè)備交付使用后，付款時應(yīng)留一定比例的質(zhì)保金。（六）領(lǐng)用1、購置的固定資產(chǎn)送至總務(wù)科、設(shè)備科、信息科后，大型設(shè)備安裝現(xiàn)場調(diào)試完畢后，庫房管理員應(yīng)及時通知使用科室配合驗收并辦理領(lǐng)用手續(xù)。2、各科室應(yīng)由科室負責人或指定的核算員辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。3、領(lǐng)用時需填寫固定資產(chǎn)出庫單；庫房管理員及使用科室負責人或核算員應(yīng)在出庫單上簽字；出庫單一式三份，一份交庫房管理員備查，一份交使用科室，一份由固定資產(chǎn)會計作為科室固定資產(chǎn)明細賬入賬依據(jù)。4、購置的固定資產(chǎn)若直接送至

24、科室，使用科室負責人或核算員應(yīng)及時通知固定資產(chǎn)管理部門的管理員進行驗收，并主動到總務(wù)科、設(shè)備科辦理出庫手續(xù)，程序同上。5、固定資產(chǎn)會計制作填寫固定資產(chǎn)管理卡片，并粘貼到購入的固定資產(chǎn)上；固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格型號、購進時間、生產(chǎn)廠商、出廠編號、使用科室及責任人。6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照領(lǐng)用醫(yī)院固定資產(chǎn)程序進行，應(yīng)及時到固定資產(chǎn)管理部門辦理上賬手續(xù)；接受捐贈固定資產(chǎn)的計價按照協(xié)議價格或市價加上單位承擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等確定。（七）使用科室日常管理1、各科室負責人是科室固定資產(chǎn)使用及管理的責任人。2、科室在使用固定資產(chǎn)前應(yīng)詳細閱讀使用說明書，嚴格按程序操作，因

25、不當操作造成的固定資產(chǎn)毀損報廢應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。&1萬元以上固定資產(chǎn)必須指定專人進行日常維護保養(yǎng)工作。4、定期對本科固定資產(chǎn)進行清潔、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時通知總務(wù)科、設(shè)備科進行維修、檢測5.注意防潮、防火、防盜工作，保證固定資產(chǎn)安全完整。（八）移交、調(diào)撥1、當科室負責人更換時，應(yīng)進行固定資產(chǎn)清點、移交工作。移交工作應(yīng)在人員變更通知下達后一周內(nèi)進行；移交工作由移交雙方及監(jiān)交人參加；監(jiān)交人是固定資產(chǎn)管理部門工作人員；移交以固定資產(chǎn)管理部門所設(shè)的科室固定資產(chǎn)明細賬為依據(jù)，寫出書面的移交材料，由移交雙方及監(jiān)交人簽字認可；對盈虧結(jié)果應(yīng)寫出說明報院長審查后，按規(guī)定處理并到固定資產(chǎn)管理部門辦理相

26、關(guān)下賬、賠償及核銷手續(xù)，以明確責任；移交后新的科室負責人是科室固定資產(chǎn)的責任人。2、科室合并、分立時應(yīng)進行盤點工作并辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。該工作由原任及現(xiàn)任科室負責人及固定資產(chǎn)管理部門、會計共同進行；盤點后應(yīng)寫出書面的盤點結(jié)果，當事人簽字認可，據(jù)以辦理并賬、分賬工作；對于盤點中的盈虧應(yīng)明確責任人按規(guī)定處理；并賬、分賬后新的科室負責人是科室固定資產(chǎn)管理的責任人。3、新設(shè)科室重新購置的固定資產(chǎn)按前述采購、領(lǐng)用程序辦理，從其他科室調(diào)入的固定資產(chǎn)應(yīng)與相關(guān)科室一并到總務(wù)科、設(shè)備科辦理確認工作及調(diào)撥手續(xù)。4、科室間不得自行調(diào)換固定資產(chǎn)，確因工作需要調(diào)換的應(yīng)經(jīng)院方同意后方可進行，調(diào)換后雙方一并到總務(wù)科、

27、設(shè)備科、信息科辦理確認工作及調(diào)撥手續(xù)。（九）報損、報廢、處置1、不能再繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，使用科室應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損報廢單，寫明待報損報廢固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額、規(guī)格型號，使用時間及報損報廢原因，并由使用科室負責人簽字，人為損壞的應(yīng)寫明責任人，作出相應(yīng)處理后方可申請。2、申請報損報廢的固定資產(chǎn)獲得院部批復(fù)后，使用科室應(yīng)及時將報廢資產(chǎn)交回庫房管理員處，未交回報損報廢資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)會計不予辦理核銷手續(xù)。3、固定資產(chǎn)會計根據(jù)審批后的報廢單辦理核銷手續(xù)，按月將相關(guān)資料匯總報院財務(wù)科。4、財務(wù)科按照國家有關(guān)規(guī)定，向上級主管部門申請固定資產(chǎn)報損報廢，獲得批復(fù)后按規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)殘值。5、當月報廢的固定資產(chǎn)當月照提折舊，從報廢的次月起不提折舊。八、庫存物資管理的內(nèi)部控制（一）醫(yī)院的庫存物資包括：藥品、衛(wèi)生材料及其他材料等。管理上要遵循以下原則：1、庫存物資的采購要嚴格按照國家的有關(guān)法規(guī)執(zhí)行，購入的藥品、衛(wèi)生材料及其他材料要符合國家頒布的質(zhì)量標準。2、藥品和庫存物資要加強安全、經(jīng)濟庫存量的管理，采取小批量的進貨方式，提高