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1、審計程序表（doc 175個）97(審計機關名稱)索引號:被頁次：1應付賬款審計程序表審計程序L取得或編制應付賬款明細表，復核 其加計數是否準確，并與明細賬、總賬 和報表的有吳項目進行核對。2.檢查應付賬款的賬齡分折結果。3.實施分析性復核。4.函證應付賬款一，患野鏗II掘耀 要供應商、病(1) 與被對于企業財務狀況來講重大的應付賬款、長期掛帳的應付賬款、 非正常購買形式或經常妙購貨退回 或購貨退回數量大的供應商等。(2)%整在途事項，誨回函與 面記錄核對相特。對于到的回函，審計人員要調髓建單位的賬不明原因重大差異的，應考慮采取替代審計程 (3)記錄函證結果，摘要說明函證賬 戶的數量和總金額，

2、收到回復和未收到 回復的數量和金額，發現的差異和最后得出的結論。(4)對未回函的重大項目，審計人員 應考慮發第二次函證最選擇采用替代器情況說明工作底稿索引號審計程序oO票和退貨付記錄，檢查篇髓存調5.函證的替代審計程序包括(1)檢查備產負債表日后應位賬款明 細賬和對應的銀行存款，核實莪項是已經支付；檢查資產負債表日后收到購貨發票，彝款項是否 (2)檢查該筆債務發生任 -驗帳單和入月購貨證， (3) 查。6.抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證(1)選取購貨、省務想黃舞隘疆糕藕常拿 原始資料相符，會計處理是否正確。(2)對照購貨合 墓檢查購手 實性，退貨、處理是否正確。讓和購貨退回業務的真 讓金額是否

3、準確，會計(3)對照應付賬款的賬齡分析，檢查有無長期掛帳的應付賬款，相應的會與處理是否正確。 (4)檢查有比 一大額整數金額的應住賬 款和大額調整賬項。通過檢查有關原始 髡證，核實這一類應付賬款的真實、4 法性。被 頁次：2(審處I關名稱)應付賬款審計程序表索引號:業 ：審計程序M工作T5）審查外幣期嫌款的折前后各期一致；折算差額的處理是否 合制度的規定。，.7 ,核對關聯方名單，檢查有無與關聯方進行的求易業經罩奔有去購貨食 同、入庫矍和購矗票等原始憑證，ft 實關聯方麥易業務是否真實、定價是否合理。8.測試應付賬款的截止期黑器嵇器叔票，追干天的購金查其入賬（2）選取資產負債表日前若干天的應 款記錄，追蹤到購貨發票等有關原 ，檢查其入賬時間是否正確，有 截止期。(3). y資產負債表日前后若于天的 購奧退回業務，選取相應的退費單，追 摩卦貨運記錄，檢查其會計分期是否正 確；選取相應的應付賬款中的退貨記 錄，追蹤到有關原始免證，粒查其會計分期是否正確。（4）詢同庫資產負債表日有材料入庫 憑證但未收到購貨發票的購貨業務，取 得材料入庫單等期一 一乜煢始憑證，追查至應付賬款明細賬，查明其是否按暫估價正確入賬。9.詢問管理人員、抽查彳 如入庫記錄、購貨發票并1憑證計賬常工翟箱合分析性復核，檢查應付賬款 累兀鬟翻付賬款是否已在資產負債表

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