1、一、單選題1、以下關于國際稅收與國家稅收之間的關系的說法，正確的是（）。A、國際稅收能夠脫離國家稅收而單獨存在日國際稅收能離開跨國納稅人這個因素C國際稅收是關于國家之間的稅收分配關系D國際稅收與國家稅收沒有任何關系【正確答案】C【答案解析】國際稅收與國家稅收之間的關系包括：國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在、國際稅收不能離開跨國納稅人這個關鍵因素、國際稅收是關于國家之間的稅收分配關系。2、以下不屬于BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）十五項行動計劃分類的是（）。A、消除納稅人國際重復征稅日協調各國企業所得稅稅制C重塑現行稅收協定和轉讓定價國際規則D提高稅收透明度和確定性【正確答案】A【答案解析】BE

2、PS（稅基侵蝕與利潤轉移）十五項行動計劃類別包括：應對數字經濟帶來的挑戰、協調各國企業所得稅稅制、重塑現行稅收協定和轉讓定價國際規則、提高稅收透明度和確定性、開發多邊工具促進行動計劃實施等。3、關于所得來源的判定，不正確的是（）。A、營業利潤，就是企業在某個固定場所從事經營活動獲取的所得日一個非居民在本國境內設有常設機構，并且通過該常設機構取得了經營所得，不能判斷這筆經營所得來源C收入來源地的確定，必須借助一定的標準D收入來源地和收入支付地是兩個不同的概念【正確答案】B【答案解析】如果一個非居民在本國境內設有常設機構，并且通過該常設機構取得了經營所得，那么就可以判定這筆經營所得來源于本國，本國

3、可以根據來源地稅收管轄權對這筆經營所得征收所得稅。4、以下關于關于其他所得來源地的確定，不正確的有（）。A、對于不動產所得的來源地確定，國際上一般都是以不動產的所在地或坐落地為依據日對于出售不動產的利得或收益，以其不動產物質形態的存在地為收入來源地C對于銷售動產，國際上通常考慮與企業利潤征稅權原則相一致，由受讓者的居住國征稅D對于轉讓或出售從事國際運輸的船舶、飛機，一般由船舶、飛機企業的居住國征稅【正確答案】C國際上通常考慮與【答案解析】對于銷售動產，特別是出售營業性商品貨物所取得的收益,企業利潤征稅權原則相一致，由轉讓者的居住國征稅。5、下列關于內部保險公司避稅手段中，錯誤的是（）。A、利用

4、中介國際金融公司避稅日利用中介國際貿易公司避稅C利用中介國際許可公司避稅D以上選項均不是【正確答案】D【答案解析】選項AB、C均屬于內部保險公司避稅手段。6、以下關于國際稅收情報交換的基本規則的表述中，錯誤的是（）。A、情報交換由締約國雙方在稅收協定規定的權利和義務范圍內進行日情報交換要通過稅收協定確定的主管當局或其授權代表進行C情報交換應在稅收協定生效并執行以后進行D情報交換能采取與締約國或締約國另一方法律或行政慣例相違背的行政措施【正確答案】D【答案解析】情報交換不能采取與締約國或締約國另一方法律或行政慣例相違背的行政措施。7、按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定

5、價的方法是（）。A可比非受控價格法日再銷售價格法C成本加成法D交易凈利潤法【正確答案】A【答案解析】可比非受控價格法是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法。8、以下關于稅收征管的分工中，錯誤的是（）。A、對于外國企業常駐代表機構的企業所得稅和在中國境內設立機構、場所的其他非居民企業由國家稅務局管理日對于增值稅由國家稅務局管理C對于預提所得稅企業所得稅源泉扣繳管理工作由國家稅務局管理D對于城市維護建設稅和教育費附加由地方稅務局管理【正確答案】CB【答案解析】境內單位和個人向非居民企業支付中華人民共和國企業所得稅法第三條第三款規定的所得的（預提所得稅），該項所得

6、應扣繳的企業所得稅的征管，分別由支付該項所得的境內單位和個人的所得稅主管國家稅務局或地方稅務局負責。9、境內機構或個人發包工程作業或勞務項目，未按規定向主管稅務機關報告有關事項的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（）的罰款。A、1000元以上5000元以下B2000元以上10000元以下C5000元以上20000元以下D5000元以上30000元以下【正確答案】B【答案解析】境內機構或個人發包工程作業或勞務項目，未按規定向主管稅務機關報告有關事項的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。10、消除重復征稅的主要方式不包括（

7、）。A免稅法日扣除法C高稅法D抵免法【正確答案】C【答案解析】消除重復征稅的主要方式有：免稅法、扣除法、低稅法、抵免法。11、下列關于對商品和財產征稅的種類，正確的是（）。A一般屬于間接稅日一般屬于直接稅C一般屬于所得稅D一般屬于行為稅【正確答案】A【答案解析】對商品和財產征稅一般屬于間接稅。12、.下列選項中，不屬于預約定價類型的是（）。A單邊日雙邊C多邊D混合【正確答案】D【答案解析】預約定價類型有單邊、雙邊和多邊3種。13、下列選項中不屬于間接獲得的債權性投資的是（）。A、關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資日無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資C其他間接從關聯方

8、獲得的具有負債實質的債權性投資D關聯方通過關聯第三方提供的債權性投資【正確答案】D【答案解析】間接獲得的債權性投資，包括：關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資；無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。14、下列選項中，不屬于轉讓定價調查重點選擇的企業的是（）。A、長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業已高于同行業利潤水平的企業C未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業D其他明顯違背獨立交易原則的企業【正確答案】B【答案解析】選項B,應為低于同行業水平的企業。15、下列屬于教育費附加的稅率的是（）。A3%B15%C20%D1%【正確

9、答案】A【答案解析】教育費附加的稅率為3%16、下列不屬于城市維護建設稅的稅率的是（）。A7%B5%C1%D3%【正確答案】D7%鎮5%其他地區1%（2）教育【答案解析】城市維護建設稅的稅率為：城市、縣城費附加3%17、下列選項中，正確的是（A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定日權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定C股息、紅利等權益性投資所得，按照被分配所得的企業所在地確定D提供勞務所得，按照合同預定的發生地確定【正確答案】A【答案解析】選項B,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；選項C,股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；選項D提供勞務所得，按照

10、勞務發生地確定。18、下列各項中，不屬于控制標準的是（）。A股份控制日實際控制C直接與間接控制D間接控制【正確答案】D【答案解析】“控制”標準有：股份控制、實際控制、直接與間接控制。19、下列各項中不屬于自然人稅收居民身份判定標準的是（）。A法律標準日時間標準C戶籍標準D路程標準【正確答案】D【答案解析】自然人稅收居民身份判定標準有：法律標準、住所標準（戶籍標準）、時間標準。20、下列各項中，不屬于確定常設機構營業利潤方法的是（）。A歸屬原則日引力原則C法定原則D核定原則【正確答案】C【答案解析】在確定常設機構營業利潤時，通常有四種原則或方法：歸屬原則、引力原則、分配原則、核定原則。也是我國與

11、其他國家（地區）21、（）是我國作為稅收協定締約國承擔的一項國際義務,稅務主管當局之間進行國際稅收征管合作以及保護我國合法稅收權益的重要方式。A、稅收情報交換日反避稅C轉讓定價D特別納稅調整【正確答案】A【答案解析】稅收情報交換是我國作為稅收協定締約國承擔的一項國際義務，也是我國與其他國家（地區）稅務主管當局之間進行國際稅收征管合作以及保護我國合法稅收權益的重要方式。22、根據企業所得稅法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法是（）。A可比非受控價格法日再銷售價格法C成本加成法D交易凈利潤

12、法【正確答案】B【答案解析】再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。二、多選題1、下列關于經合組織范本的表述中，正確的有（）。A、主導思想強調的是居民稅收管轄權日注重擴大收入來源國的稅收管轄權C多為發展中國家所采用作為簽訂稅收協定的依據D其主要目的是為了促進經合組織成員國之間國際稅收協定的簽訂【正確答案】AD【答案解析】選項B,聯合國范本注重擴大收入來源國的稅收管轄權；選項C,發展中國家多采用聯合國范本作為簽訂稅收協定的依據。2、下列關于預約定價安排的表述，正確的有（）。A、預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業不

13、適用預約定價安排的年度及關聯交易的特別納稅調查調整和監控管理日企業有談簽預約定價安排意向的，應當向稅務機關書面提出預備會談申請C預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起60日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執行預約定價安排的影響，并附送相關資料D企業應當在納稅年度終了后3個月內，向主管稅務機關報送執行預約定價安排情況的紙質版和電子版年度報告，主管稅務機關將電子版年度報告報送國家稅務總局【正確答案】AB【答案解析】選項C,預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起30日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執

14、行預約定價安排的影響，并附送相關資料；選項D,企業應當在納稅年度終了后6個月內，向主管稅務機關報送執行預約定價安排情況的紙質版和電子版年度報告，主管稅務機關將電子版年度報告報送國家稅務總局。3、下列各項中，屬于國際稅收問題產生原因的有（）。A各國稅法差異日各國稅制差異C各國稅收政策差異D各國稅收的差異【正確答案】ABC【答案解析】國際稅收問題的產生：各國稅法差異、各國稅制差異、各國稅收政策差異。4、下列屬于自然人稅收居民身份判定標準的有（）。A法律標準日住所標準C時間標準D距離標準【正確答案】ABC【答案解析】自然人稅收居民身份判定標準有：法律標準、住所標準（戶籍標準）、時間標準。5、下列各項

15、中，屬于一般常設機構的有（）。A管理機構日分支結構C工廠D車間【正確答案】ABCD【答案解析】一般常設機構包括管理機構、分支機構、辦事處、工廠、車間、開采自然資源的場所等。6、下列各項中，屬于確定常設機構營業利潤方法的有（A公平原則日歸屬原則C效率原則D分配原則【正確答案】BD【答案解析】在確定常設機構營業利潤時，通常有四種原則或方法：歸屬原則、引力原則、分配原則、核定原則。7、下列選項中，屬于國際重復征稅的特征的有（）。A、征稅權利的不同一性日納稅主體的同一性C課稅對象的同一性D納稅時間的同一性【正確答案】ABCD【答案解析】國際重復征稅一般具有五個基本特征：征稅權力的不同一性、納稅主體的同

16、一性、課稅對象的同一性、納稅期間的同一性、稅種的同一性或相似性。8、國際重復征稅產生的原因有（）。A、地域管轄權與居民管轄權的交叉與重疊日地域管轄權與地域管轄權的交叉與重疊C居民管轄權與非居民管轄權的交叉與重疊D居民管轄權與公民管轄權的交叉與重疊【正確答案】ABD【答案解析】國際重復征稅產生的原因：地域管轄權與居民管轄權的交叉與重疊、地域管轄權與公民管轄權的交叉與重疊、地域管轄權與地域管轄權的交叉與重疊、居民管轄權與居民管轄權的交叉與重疊、居民管轄權與公民管轄權的交叉與重疊。9、下列選項中，正確的有（）。A、轉讓不財產所得，按照不動產所在地確定日轉讓動產所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在

17、地確定C股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定D提供勞務所得，按照勞務發生地確定【正確答案】ABCD【答案解析】上述選項均正確。10、下列各項中，屬于關聯交易類型的有（A、有形資產的購銷、轉讓和使用日無形資產的轉讓和使用C融通資金D提供勞務【正確答案】ABCD【答案解析】關聯交易的四種類型：有形資產的購銷、轉讓和使用；無形資產的轉讓和使用；融通資金；提供勞務。11、下列各項中，屬于同期資料內容的有（）。A主體資料日本地文檔C特殊資料D可比性分析【正確答案】ABC【答案解析】同期資料內容同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。12、下列選項中，屬于轉讓定價調查重點選擇的企

18、業的有（）。A、關聯交易數額較大或類型較多的企業日長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業C利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業D與避稅港關聯方發生業務往來的企業【正確答案】ABCD【答案解析】轉讓定價調查重點選擇的企業：關聯交易數額較大或類型較多的企業；長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業；低于同行業利潤水平的企業；利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業；與避稅港關聯方發生業務往來的企業；未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業；其他明顯違背獨立交易原則的企業。13、國際稅收的研究內容包括（）。A稅收管轄權問題日國際重復征稅問題C國際稅收協定與稅收協調問題D各國稅收政策差異問題【正確答

19、案】ABC【答案解析】國際稅收的研究內容有：稅收管轄權問題、國際重復征稅問題、國際稅收協定與稅收協調問題和國際避稅及其防范。14、屬于自然人稅收居民身份判定標準的是（）。A法律標準日住所標準C地域標準D時間標準【正確答案】ABD【答案解析】自然人稅收居民身份判定標準有：法律標準、住所標準（戶籍標準）和時間標準。15、以下屬于常設機構營業場所的條件的是（）。A、是為本企業從事非營業性質的準備活動或輔助性活動的場所日能夠構成常設機構的必須是一個營業場所，而這種場所并沒有任何規模上的范圍限制C能夠構成常設機構的營業場所必須是固定的D能夠構成常設機構的營業場所必須是企業用于進行全部或部分營業活動的場所

20、【正確答案】BCD【答案解析】選項A,能夠構成常設機構的營業場所必須是企業用于進行全部或部分營業活動的場所，而不是為本企業從事非營業性質的準備活動或輔助性活動的場所。16、下面國際重復征稅的產生原因中，正確的有（）。A、地域管轄權與居民管轄權的交叉與重疊日地域管轄權與公民管轄權的交叉與重疊C地域管轄權與地域管轄權的交叉與重疊D居民管轄權與居民管轄權的交叉與重疊【正確答案】ABCD【答案解析】略。17、以下屬于稅收饒讓計算方法的有（）。A、差額饒讓抵免日多層間接抵免C定率饒讓抵免D直接交互抵免【正確答案】AC【答案解析】稅收饒讓的方式主要有差額饒讓抵免和定率饒讓抵免兩種。18、以下屬于國際避稅產

21、生的客觀原因的有（）。A、有關國家稅收管轄權的差異日判定居民身份的標準和判定所得來源地的標準存在差異C稅率的差異D存在大量國際稅收協定【正確答案】ABCD【答案解析】略。19、以下關于稅收情報交換重要性的表述中，正確的有（）。A、保證稅收協定和國內稅法的正確執行日進一步加強稅收征管的重要手段C防止偷逃稅，保證公平競爭D防止跨國稅務犯罪，阻止資本流失【正確答案】ABCD【答案解析】稅收情報交換的重要性主要體現在以下幾個方面：1 .保證稅收協定和國內稅法的正確執行。2 .進一步加強稅收征管的重要手段。3 .防止偷逃稅，保證公平競爭。4 .防止跨國稅務犯罪，阻止資本流失。5 .嚴肅稅法，增強納稅人的

22、納稅意識。6 .促進國際稅收征管協作的有效手段。以上選項表述均正確。20、下列所得可以免征企業所得稅的是（）。A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得日國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得C股息、紅利等權益性投資所得D利息所得、租金所得、特許權使用費所得【正確答案】AB【答案解析】可以免征企業所得稅的有：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得和經國務院批準的其他所得。21、受控外國公司（CFC需滿足以下條件中，正確的有（）。A、本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份或選舉權必須低于一定比重日本國每一居民

23、股東在該外國公司中直接或間接擁有的股份也應達到規定的比例C受控外國公司所在國（地區）的稅負水平應較低D以上選項均正確【正確答案】BC【答案解析】選項A,本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份或選舉權不能低于一定比重。22、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，以下哪項合理方法是正確的（）。A、可比非受控價格法日再銷售價格法C成本加成法D利潤分割法【正確答案】ABCD【答案解析】合理方法包括：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。以上選項均正確。三

24、、判斷題1、國際稅收主要是研究所得稅以及一般財產稅方面的問題。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】正確。2、稅收管轄權的形成，是國際稅收規則的內容，不受稅源的經濟屬性和征管的可能性影響。（）Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】稅收管轄權的形成，不是國際稅收規則的內容，而是經過了經濟社會發展的自然過程，主要是受稅源的經濟屬性和征管的可能性影響，3、我國企業所得稅居民身份的確定采用的是注冊登記地標準。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】4、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳

25、納企業所得稅，按照一般企業所得稅的計算辦法，稅率為20%（）Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅，按照一般企業所得稅的計算辦法，允許扣除成本、費用，稅率為25%5、一個國家未實行實行居民管轄權，仍然可以實行免稅法來消除重復征稅。（Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】免稅法只有在實行居民管轄權的國家才有意義。6、我國企業所得稅居民身份的確定采用的是實際控管地標準。（）Y 、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】7、綜合抵免限額，即居住國政府

26、對其居民納稅人來自每一個外國的所得，分別計算抵免限額。其特征在于對來自每一個外國的所得實行區別對待，因而納稅人在同一納稅年度內發生在不同國家（非居住國）之間的不足限額與超出限額，不能相互抵沖。（）Y 、對N、錯【正確答案】N【答案解析】綜合抵免限額，即居民國政府對其居民跨國納稅人進行外國稅收抵免時，將其所有來自國外的所得匯總計算一個抵免限額。8、離岸中心是給外國投資者在本地成立但從事境外經營的公司提供特別優惠，使其借以得到更大經營自由的國家或地區。而且離岸中心與避稅地往往是合一的。（）Y 、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】正確。9、我國的納稅人與歐洲大陸法系國家的納稅人一樣，可以利用信托形式

27、進行避稅。（）Y 、對N、錯【正確答案】N【答案解析】我國的納稅人與歐洲大陸法系國家的納稅人一樣，不能利用信托形式進行避稅。10、自動情報交換，是指締約國一方主管當局就國內某一稅務案件提出具體問題，并依據稅收協定請求締約國另一方主管當局提供相關情報，協助查證的行為。（）Y 、對N、錯【正確答案】N【答案解析】自動情報交換，是指締約國雙方主管當局之間根據約定，以批量形式自動提供有關納稅人取得專項收入的稅收情報的行為。11、國際避稅地（TaxHaven）通常是指那些可以被人們借以進行所得稅或財產稅國際避稅活動的國家和地區。（）丫、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】國際避稅地（TaxHaven）通常

28、是指那些可以被人們借以進行所得稅或財產稅國際避稅活動的國家和地區。12、國內避稅是指一國納稅人利用本國的稅法漏洞進行的避稅，它不通過納稅人跨越國境的活動，其所規避的納稅義務僅為居住國的納稅義務。（）丫、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】國內避稅是指一國納稅人利用本國的稅法漏洞進行的避稅，它不通過納稅人跨越國境的活動，其所規避的納稅義務僅為居住國的納稅義務。13、避稅是與偷稅是同一個概念。（）丫、對N、錯【正確答案】N【答案解析】避稅是與偷稅是相近的一個概念。14、法人居民在中國具有有限的納稅義務，應該就其境內所得在中國申報納稅。（）丫、對N、錯【正確答案】N【答案解析】法人居民在中國具有全面的

29、納稅義務，應該就其境內外所得在中國申報納稅。15、不動產所得是指出租和使用不動產所取得的所得。（）丫、對N、錯【正確答案】丫【答案解析】不動產所得是指出租和使用不動產所取得的所得。16、可以構成常設機構的營業場所是流定的（）。丫、對N、錯【正確答案】N【答案解析】能夠構成常設機構的營業場所必須是固定的。17、經營所得，又稱營業利潤，即企業在某個固定場所從事經營活動獲取的所得。（）丫、對N、錯【正確答案】丫【答案解析】經營所得，又稱營業利潤，即企業在某個固定場所從事經營活動獲取的所得。18、來源地稅收管轄權是指以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準，確定國家行使稅收管轄權范圍的一種原則，也稱屬地主義或屬地原則，是各國行使管轄權的最基本原則。（）丫、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】來源地稅收管轄權是指以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準，確定國家行使稅收管轄權范圍的一種原則，也稱屬地主義或屬地原則，是各國行使管轄權的最基本原則。19、國際稅收主要是研究流轉稅以及一般財產稅方面的問題。（）丫、對N、錯【正確答案】N【答案